评价类型：□实施过程评价 √完成结果评价

项目名称：审计业务

项目单位： (略) 审计厅

主管部门： (略) 审计厅

评价时间：2023年度

组织方式：□财政部门 □主管部门√项目单位

评价机构：□中介机构 □专家组 √项目单位评价组

评价单位（盖章）：

上报时间：

项目绩效目标表

项目名称：审计业务

注：以预算批复的绩效目标为准填列。

项目基本信息表

财政支出项目绩效评价报告

一、项目概况

（一）项目基本性质、用途和主要内容

该项目是根据经济社会发展和审计中长期规划，以及部门年度工作计划设立的部门经常性项目，用于审计机关的审计、专项审计调查、聘请社会审计组织人员及技术专家等方面的支出，具体包括审计机关履职中，在财政预算执行审计、政府投资审计、民生专项审计、资源环境审计、企业审计、经济责任审计、全国统一组织项目以及大数据审计等业务开展时，支出的差旅费、培训费、委托业务费、办公费等费用，不属于待分配项目资金。通过审计年度计划控制，使该项目的支出目标更为明确、细化和量化。该项目的申报符合财政厅相关申报条件，申报、批复严格执行财政厅规定的程序，对项目资金及款级以上经济分类 (略) 财政厅规定的程序。

（二）项目绩效目标

二、项目资金使用及管理情况

（一）项目资金到位情况分析

我厅申报该项目2023年预算1443.8万元，省财政厅下达项目预算1443.8万元， (略) 财拨款，资金到位率100%。

（二）项目资金使用情况分析

在项目资金使用上，我厅严格按照国库集中支付管理制度规定和财政下达资金的使用范围进行，按照财务准则和会计规则的要求，合法、合规、合理使用，使用时由具体实施部门提出用款计划，财务部门审核，厅领导审签，省会计核算站审核，经过层层把关，严格落实财务制度，保证资金支付安全、合规、合法，保证资金专款专用，不存在支出依据不合规、虚列项目支出，截留、挤占、挪用项目资金，超标准开支的情况。

（三）项目资金管理情况分析

我厅不断加强财务管理，严格执行相关制度。2023年8月重新修订了《 (略) 审计厅财务管理规定》，进一步规范管理行为，提高了管理效率。

三、项目组织实施情况

（一）项目组织情况分析

我厅根据法定审计职责和审计管辖范围，对2023审计年度的审计项目和专项审计调查项目在年初做出统一的安排。编制审计项目计划并明确审计项目的种类、单位数量和时间要求等，按规定报批后执行。同时，办公室加强对项目计划实施情况的跟踪，将审计项目计划作为检查考核审计工作的主要依据。

（二）项目管理情况分析

为确保项目保质保量地完成，严格按照《审计现场管理办法》（琼审〔2013〕330号）、《审计业务限时办结制度》（琼审办〔2017〕354号）以及《 (略) 审计厅财务管理规定》（琼审〔2023〕71号）等制度执行，在对外聘请中介机构人员参与审计项目中，严格执行《 (略) 审计厅关于印发聘请专业技术人员参与审计工作管理办法的通知》（琼审办〔2023〕72号）规定的计费标准和操作规程，提高项目质量，确保项目顺利进行。

四、项目绩效情况

该项目2023年预算1443.8万元，当年支出1406.8万元。我厅2023年初计划实施项目74个，全年共组织实施审计项目78个。

本项目批复的绩效指标为：（1）产出指标：培训人数不少于800人次；全年完成审计项目74个；（2）效益指标：审计计划完成率不低于90%， (略) 政府交办事项完成率不低于90%。

结果分析：2023年厅本级审计项目计划数量74个，截至年底完成现场审计的审计项目78个,培训人数8000人次，审计计划完成率达100%， (略) 政府交办事项完成率100%。

五、综合评价情况及评价结论

（一）评价依据

1. (略) 财政厅《关于印发〈 (略) 绩效目标编报规范指引〉的通知》（琼财绩〔2023〕477号）;

2. (略) 财政厅《关于印发〈 (略) 预算绩效运行监控管理暂行办法〉的通知》（琼财绩〔2023〕1451号）；

3. (略) 财政厅《关于印发〈省直单位预算绩效管理工作指引〉的通知》（琼财绩〔2024〕190号）。

（二）评价结论

审计项目依据充分，目标明确， (略) 审计工作发展要求。审计项目资金到位及时，支出合规合理。项目实现预期目标，取得较好的效益。综合考评得分为99.82分。

六、主要经验及做法、存在的问题和建议

2023年开展审计项目78个，查出问题金额432.2亿元，移送问题线索28宗，涉及82人、4.4亿元，上报审计要情、综合报告53篇，推动建章立制41项。省厅财政审计、社保审计、经济责任审计、投资审计等工作，均在审计署举办的相关业务培训班上作经验交流，署官网、《中国审计报》等媒体 (略) 经验做法39次。审 (略) 委、省政府主要领导的高度重视，作出肯定性批示72次， (略) 委常委会、 (略) 政府常务会或专题会调度审计发现问题的整改，切实将审计专业优势转化为治理效能。

1．优化调整重大政策落实审计方式，促进营造良好政策环境和营商环境。深入落实侯凯审计长关于做好自贸港建设压力测试的指示 (略) 委审计委员会工作要求，在各项审计中都把政策落实的成效作为监督重点，紧盯全岛封关运作、“一线放开、二线关注”、优化营商环境、离岛免税、人才引进住房保障、重点园区、网络安全信息化建设等方面开展审计， (略) 县组建贸易金融招商专班，突出产业链招商引资，加速园区契合产业聚集；48个单位建立网络安全责任制和检查考核制度； (略) 县修订产业扶持、极简审批等制度6项，推进落实减税降费、助企纾困等11项改革任务，退还农民工工资1.87亿元。

2．扎实开展财政审计，促进深化财政预算管理体制改革。聚焦财政财务收支真实合法效益主责主业，打造以“财政同级审”为载体的财政审计“大平台”，将部门预算执行审计、财政投资审计及各类专项资金审计项目整合到平台中实施，加大对落实“过紧日子”要求、债务管理、盘活存量资金、政府投资基金等方面的审计力度，推动7个部门征缴财政款1352.6万元；15个部门完善项目预算评审机制，清理财政结余资金1591.61万元，上缴非税收入1.07亿元；将财政暂付 (略) 县高质量发展考核内容。

3．扎实开展公共工程项目审计，促进发挥好有效投资在稳增长中的关键作用。围绕自贸港建设重大投资战略， (略) 审计机关上下联动，对交通、水利等行业投资项目管理情况进行系统审计； (略) 纪委监委、省委巡视办对政府投资项目开展全覆盖跟踪监督，搭建“工程领域监督一张网”。谋划开展了环岛旅游公路、南繁基地建设等19个重点项目跟踪审计，推动重点项目及时复工达产，15个部门修改完善招投标管理制度、强化项目用地审批要素保障，加快建立中介机构信用管理诚信体系和“黑名单”制度。

4．扎实开展民生审计，促进自贸港改革红利更好惠及全岛人民群众。坚持以人民为中心的发展思想， (略) 委、省政府为民办实事事项审计， (略) 就业补助和失业保险基金审计、“三医联动一张网”项目审计、乡村产业发展资金审计等项目，推动相关部门深入开展医疗领域腐败问题专项整治行动， (略) 县发放产业项目分红款1042.92万元，收回入股本金和投资收益1466.89万元，不断壮大村集体经济收入。

5．扎实开展生态环境审计，助力国家生态文明试验区建设。 (略) 自然资源资产审计平台创新成果的运用，探索建立海南自然资源资产离任审计指标体系， (略) 县党政领导干部自然资源资产离任审计，以及海南热带雨林国家公园建设、海湾环境保护、矿山治理、“六水共治”等专项审计，推动资规部门建立优化自然资源要素保障有关制度42项，完成96个废弃矿山和232个闭坑矿山治理； (略) 县加大“两违”图斑处置力度，整治修复海岸线127公里，加快海南渔业转型升级。

6．扎实开展经济责任审计，稳步推进清廉自贸港建设。强化对权力运行的监督和制约，紧扣领导干部政绩观和履职特点精准“画像”，组 (略) 县党政主要领导及党委班子人员、省直7个部门领导干部经济责任审计项目，促进依法行政、担当作为。创新运用“穿透式”“嵌入式”审计方法，加大对自贸港建设权力集中、资金密集、资源富集的重点岗位、重点环节审计力度，审计成果有力推进查处了农垦系统窝案腐败、非法处置贱卖核电项目废土、海旅集团建设云洞图书馆以权谋私等一批大案要案，推动土地出让、征地拆迁、行政审批领域深层次系统治理。

7．扎实开展国资国企审计，更好推动国有企业改革发展。紧扣国资国企在自贸港发展中战略支撑作用的发挥，组 (略) 属国有企业和金融机构审计，重点关注落实国企改革三年行动方案成效、核心业务转型发展、金融服务实体经济等情况，推动3家企业完成“处僵治困”改革，4家企业建立完善财务管理等内控制度23项，处置低效无效资产、清理应收款项、追回多付工程款6107万元，省农信社出台支持普惠金融业务发展措施，提高涉农及小微企业贷款占比，持续提升经营绩效。

评价类型：□实施过程评价 √完成结果评价

项目名称：审计业务

项目单位： (略) 审计厅

主管部门： (略) 审计厅

评价时间：2023年度

组织方式：□财政部门 □主管部门√项目单位

评价机构：□中介机构 □专家组 √项目单位评价组

评价单位（盖章）：

上报时间：

项目绩效目标表

项目名称：审计业务

注：以预算批复的绩效目标为准填列。

项目基本信息表

财政支出项目绩效评价报告

一、项目概况

（一）项目基本性质、用途和主要内容

该项目是根据经济社会发展和审计中长期规划，以及部门年度工作计划设立的部门经常性项目，用于审计机关的审计、专项审计调查、聘请社会审计组织人员及技术专家等方面的支出，具体包括审计机关履职中，在财政预算执行审计、政府投资审计、民生专项审计、资源环境审计、企业审计、经济责任审计、全国统一组织项目以及大数据审计等业务开展时，支出的差旅费、培训费、委托业务费、办公费等费用，不属于待分配项目资金。通过审计年度计划控制，使该项目的支出目标更为明确、细化和量化。该项目的申报符合财政厅相关申报条件，申报、批复严格执行财政厅规定的程序，对项目资金及款级以上经济分类 (略) 财政厅规定的程序。

（二）项目绩效目标

二、项目资金使用及管理情况

（一）项目资金到位情况分析

我厅申报该项目2023年预算1443.8万元，省财政厅下达项目预算1443.8万元， (略) 财拨款，资金到位率100%。

（二）项目资金使用情况分析

在项目资金使用上，我厅严格按照国库集中支付管理制度规定和财政下达资金的使用范围进行，按照财务准则和会计规则的要求，合法、合规、合理使用，使用时由具体实施部门提出用款计划，财务部门审核，厅领导审签，省会计核算站审核，经过层层把关，严格落实财务制度，保证资金支付安全、合规、合法，保证资金专款专用，不存在支出依据不合规、虚列项目支出，截留、挤占、挪用项目资金，超标准开支的情况。

（三）项目资金管理情况分析

我厅不断加强财务管理，严格执行相关制度。2023年8月重新修订了《 (略) 审计厅财务管理规定》，进一步规范管理行为，提高了管理效率。

三、项目组织实施情况

（一）项目组织情况分析

我厅根据法定审计职责和审计管辖范围，对2023审计年度的审计项目和专项审计调查项目在年初做出统一的安排。编制审计项目计划并明确审计项目的种类、单位数量和时间要求等，按规定报批后执行。同时，办公室加强对项目计划实施情况的跟踪，将审计项目计划作为检查考核审计工作的主要依据。

（二）项目管理情况分析

为确保项目保质保量地完成，严格按照《审计现场管理办法》（琼审〔2013〕330号）、《审计业务限时办结制度》（琼审办〔2017〕354号）以及《 (略) 审计厅财务管理规定》（琼审〔2023〕71号）等制度执行，在对外聘请中介机构人员参与审计项目中，严格执行《 (略) 审计厅关于印发聘请专业技术人员参与审计工作管理办法的通知》（琼审办〔2023〕72号）规定的计费标准和操作规程，提高项目质量，确保项目顺利进行。

四、项目绩效情况

该项目2023年预算1443.8万元，当年支出1406.8万元。我厅2023年初计划实施项目74个，全年共组织实施审计项目78个。

本项目批复的绩效指标为：（1）产出指标：培训人数不少于800人次；全年完成审计项目74个；（2）效益指标：审计计划完成率不低于90%， (略) 政府交办事项完成率不低于90%。

结果分析：2023年厅本级审计项目计划数量74个，截至年底完成现场审计的审计项目78个,培训人数8000人次，审计计划完成率达100%， (略) 政府交办事项完成率100%。

五、综合评价情况及评价结论

（一）评价依据

1. (略) 财政厅《关于印发〈 (略) 绩效目标编报规范指引〉的通知》（琼财绩〔2023〕477号）;

2. (略) 财政厅《关于印发〈 (略) 预算绩效运行监控管理暂行办法〉的通知》（琼财绩〔2023〕1451号）；

3. (略) 财政厅《关于印发〈省直单位预算绩效管理工作指引〉的通知》（琼财绩〔2024〕190号）。

（二）评价结论

审计项目依据充分，目标明确， (略) 审计工作发展要求。审计项目资金到位及时，支出合规合理。项目实现预期目标，取得较好的效益。综合考评得分为99.82分。

六、主要经验及做法、存在的问题和建议

2023年开展审计项目78个，查出问题金额432.2亿元，移送问题线索28宗，涉及82人、4.4亿元，上报审计要情、综合报告53篇，推动建章立制41项。省厅财政审计、社保审计、经济责任审计、投资审计等工作，均在审计署举办的相关业务培训班上作经验交流，署官网、《中国审计报》等媒体 (略) 经验做法39次。审 (略) 委、省政府主要领导的高度重视，作出肯定性批示72次， (略) 委常委会、 (略) 政府常务会或专题会调度审计发现问题的整改，切实将审计专业优势转化为治理效能。

1．优化调整重大政策落实审计方式，促进营造良好政策环境和营商环境。深入落实侯凯审计长关于做好自贸港建设压力测试的指示 (略) 委审计委员会工作要求，在各项审计中都把政策落实的成效作为监督重点，紧盯全岛封关运作、“一线放开、二线关注”、优化营商环境、离岛免税、人才引进住房保障、重点园区、网络安全信息化建设等方面开展审计， (略) 县组建贸易金融招商专班，突出产业链招商引资，加速园区契合产业聚集；48个单位建立网络安全责任制和检查考核制度； (略) 县修订产业扶持、极简审批等制度6项，推进落实减税降费、助企纾困等11项改革任务，退还农民工工资1.87亿元。

2．扎实开展财政审计，促进深化财政预算管理体制改革。聚焦财政财务收支真实合法效益主责主业，打造以“财政同级审”为载体的财政审计“大平台”，将部门预算执行审计、财政投资审计及各类专项资金审计项目整合到平台中实施，加大对落实“过紧日子”要求、债务管理、盘活存量资金、政府投资基金等方面的审计力度，推动7个部门征缴财政款1352.6万元；15个部门完善项目预算评审机制，清理财政结余资金1591.61万元，上缴非税收入1.07亿元；将财政暂付 (略) 县高质量发展考核内容。

3．扎实开展公共工程项目审计，促进发挥好有效投资在稳增长中的关键作用。围绕自贸港建设重大投资战略， (略) 审计机关上下联动，对交通、水利等行业投资项目管理情况进行系统审计； (略) 纪委监委、省委巡视办对政府投资项目开展全覆盖跟踪监督，搭建“工程领域监督一张网”。谋划开展了环岛旅游公路、南繁基地建设等19个重点项目跟踪审计，推动重点项目及时复工达产，15个部门修改完善招投标管理制度、强化项目用地审批要素保障，加快建立中介机构信用管理诚信体系和“黑名单”制度。

4．扎实开展民生审计，促进自贸港改革红利更好惠及全岛人民群众。坚持以人民为中心的发展思想， (略) 委、省政府为民办实事事项审计， (略) 就业补助和失业保险基金审计、“三医联动一张网”项目审计、乡村产业发展资金审计等项目，推动相关部门深入开展医疗领域腐败问题专项整治行动， (略) 县发放产业项目分红款1042.92万元，收回入股本金和投资收益1466.89万元，不断壮大村集体经济收入。

5．扎实开展生态环境审计，助力国家生态文明试验区建设。 (略) 自然资源资产审计平台创新成果的运用，探索建立海南自然资源资产离任审计指标体系， (略) 县党政领导干部自然资源资产离任审计，以及海南热带雨林国家公园建设、海湾环境保护、矿山治理、“六水共治”等专项审计，推动资规部门建立优化自然资源要素保障有关制度42项，完成96个废弃矿山和232个闭坑矿山治理； (略) 县加大“两违”图斑处置力度，整治修复海岸线127公里，加快海南渔业转型升级。

6．扎实开展经济责任审计，稳步推进清廉自贸港建设。强化对权力运行的监督和制约，紧扣领导干部政绩观和履职特点精准“画像”，组 (略) 县党政主要领导及党委班子人员、省直7个部门领导干部经济责任审计项目，促进依法行政、担当作为。创新运用“穿透式”“嵌入式”审计方法，加大对自贸港建设权力集中、资金密集、资源富集的重点岗位、重点环节审计力度，审计成果有力推进查处了农垦系统窝案腐败、非法处置贱卖核电项目废土、海旅集团建设云洞图书馆以权谋私等一批大案要案，推动土地出让、征地拆迁、行政审批领域深层次系统治理。

7．扎实开展国资国企审计，更好推动国有企业改革发展。紧扣国资国企在自贸港发展中战略支撑作用的发挥，组 (略) 属国有企业和金融机构审计，重点关注落实国企改革三年行动方案成效、核心业务转型发展、金融服务实体经济等情况，推动3家企业完成“处僵治困”改革，4家企业建立完善财务管理等内控制度23项，处置低效无效资产、清理应收款项、追回多付工程款6107万元，省农信社出台支持普惠金融业务发展措施，提高涉农及小微企业贷款占比，持续提升经营绩效。