根据《中华人民共和国审计法》第十 * 条规定， (略) 派出审计组对区本级 * 年度 (略) 及其他财政 (略) 了就地审计。 (略) 及相关单位对其提供的财务会计资料以及其他资料的真实性和完整性负责。我们的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。现将审计情况报告如下：

* 、区 (略) 情况

——公共财政预算平衡情况

* 年区本级公共财政预算收入 * 5万元、上级补助收入 点击查看>> 万元、乡镇上解收入 * 4万元、债券转贷收入 * 6万元、调入资金 * 6万元、上年结余收入 * 1万元，区级财政收入总计 点击查看>> 万元。

* 年区本级公共财政预算支出 点击查看>> 万元、上解支出 * 万元、补助乡镇支出 * 6万元，债券还本支出 * 万元，预算稳定调节基金 * 万元，区级财政支出总计 点击查看>> 万元。

收支相抵财政滚存结余 * 3万元。

——政府性基金 (略) 情况

1.区本级基金收入 * 6万元；其中：

国有土地使用权出让收入 * 2万元， (略) 理费收入 * 万元,彩票公益金收入 * 万元，农业土地开发资金收入0万元，城市基础设施配套费收入 * 万元，其他政府性基金收入 * 万元。

2.上级补助收入 * 万元。

3.债务（转贷）收入 * 9万元

4.区本级基金支出 点击查看>> 万元。其中：

国有土地使用权出让收入安排的支出 * 5万元，大中型水库移民后期扶持基金支出 * 万元，彩票公益金支出 * 万元，城市基础设施配套支出 * 万元， (略) 理费支出 * 万元，小型水库移民扶助基金支出 * 万元，其他支出 * 万元。

5.上年度结余 * 万元。

6.债券还本支出 * 万元；

7.上解上级支出 * 万元；

8.年终滚存结余 * 万元。

——社会保险基金 (略) 情况

* (略) 会保险基金收入 点击查看>> 万元，完成预算的 * . * %。其中：保险费收入 * 5万元，财政补贴收入 * 3万元，转移收入 * 万元，中央调剂资金收入0万元，其他收入 * 万元，上年结余 * 1万元。

(略) 会保险基金支出 点击查看>> 万元，完成预算的 * %；其中：保险费支出 点击查看>> 万元，上解支出 * 万元，转移支出 * 万元，中央调剂资金支出0万元。当年收支结余 * 万元，年末滚存结余 * 6万元。

——财政存量资金情况

* 年底, 余江区本级财政存量资金 点击查看>> 万元，其中：预算结存资金 * 1万元（公共财政结存 * 3万元、政府性基金结存 * 万元、预算单位结存 * 0万元），财政专户结存 * 0万元（含社保资金结存 * 3万元）。与 * 年区本级财政存量资金结存 点击查看>> 万元比下降 * .8%。

——上级补助收入情况

* 年上级补助收入 点击查看>> 万元（ * 年 点击查看>> 万元），同比增长 * . * %；其中：公共财政预算上级补助收入 点击查看>> 万元，占公共财政预算可用财力的 * . * %；政府性基金上级补助收入 * 万元，占政府性基金可用财力的2. * %。

审计结果表明， * 年，区财政工作坚持稳中求进工作总基调,贯彻新发展理念,积极推进“ * 型”政府建设,着力打造“ * 个财政”,攻坚克难、扎实工作,有力促进经济平稳较快发展。 * 是财政收入稳步增长。 * 年，全区财政总收入完成 * . * 亿元，增长6.2％，公共财政预算收入完成 * . * 亿元，同比增长7.1%。税收占财政总收入比重为 * .3％。 * 是向上争资取得实效。发挥财政职能优势，主动争取上级政策、项目和资金支持， * 年共争取上级资金 点击查看>> 万元，其中上级补助资金 点击查看>> 万元、债券转贷资金 * 7万元，有效缓解我区政府债务压力，有力推动 (略) 会发展。 * 是盘活存量扎实推进。加大资金统筹力度，集中财力办大事， * 年共盘活财政存量资金 * 2. * 万元，重点支持民生工程、城市建设和重大项目建设，财政资金使用绩效有效提高。

但审计也发现预 (略) 中存在预算资金未分配使用充分发挥效益、非税收入未及时缴入国库、 (略) 和绩效评价约束缺乏刚性等问题。

* 、审计发现的主要问题

--财政存量资金存在的问题

（ * ）预算管理方面。

1. * 4. * 万元 * 般公共预算和政府性基金预算资金未分配使用充分发挥效益。

* 年底，余江区 * 般公共预算、政府性基金预算结转结余金额分别为 * 6. * 万元、 * 万元，扣 (略) 门 * 日及以后下达的指标金额后， * 般公共预算、政府性基金预算结转结余金额分别为 * 9. * 万元、 * 万元。其中1年以内的金额 * 3. * 万元、1-2年的金额 * . * 万元。资金结转结余的主要原因是：

（1）部分项目进展缓慢，涉及 * . * 万元。如：因 (略) 投保面积没有核实清楚造成 * 年农业保险保险费 * . * 万元未拨付。

（2） (略) 理不及时导致指标结余 * . * 万元，其中：因省财政厅尚未来调账通知， * 年义务教育公用经费资金已拨付但未冲减指标，涉及 * . * 万元；因 (略) 未及时调减指标， * 年义务教育公用经费资金已拨付但未冲减指标，涉及 * 万元；项目支出由余江区财政统 * 支付，上级补助指标资金用于平衡财力但未做指标冲减，涉及 * . * 万元。

（3）因其它原因造成结余共计 * . * 万元，其中，扣减财力 * . * 万元，当年多调入债券还本结转下年使用 * 万元，预下达秸秆焚烧奖励资金 * 万元，本级结余结转下年使用 * 万元，预留年度绩效考核奖 * . * 万元，误作 * 般预算资金拨付结转下年调帐8万元，因指标遗漏或资金申请不及时造成结余 * . * 万元。

2. * 1. * 万元非税收入未及时缴入国库。

截至 * 年底， (略) 未及时将耕地开垦费等非税收入上缴国库，金额 * 1. * 万元，其中：1年以内应缴未缴金额 * . * 万元、1-2年应缴未缴金额 * . * 万元。

3.财政专户利息未及时缴入国库，金额 * . * 万元。

截至 * 年底， (略) 未及时将9个财政专户的利息收入上缴国库，金额 * . * 万元，其中：1年以内应缴未缴金额 * . * 万元、1年以上应缴未缴金额 * . * 万元。

（ * ）盘活财政存量 (略) 方面。

1.财政专户存量资金盘活不到位。

(略) 粮食风险基金专户等4个财政专户 * 年底存量资金2年以上余额为 * .9万元，结余时间最长的达3年。 (略) 未对上述财政专户 (略) 盘活。审计期间， (略) 已对财政专户 (略) 清理，盘活存量资金 * . * 万元。

2.有 * . * 万元财政资金盘活后仍未及时使用。

已按规定上缴统筹的存量资金统筹后，至 * 年底仍有 * . * 万元未及时形成支出。如， (略) 水库除险加固工程转移支付项目剩余资金由 (略) 收回统筹后，至 * 年 * 月底 * . * 万元项目资金仍未使用。

3.部分盘活存量资金未编制预算。

截至 * 年底， (略) 未将盘活的财政存量资金纳入预算管理。如 * 年 * 月 (略) 收到省财政厅下达的 * 年农业技术推广与服务补助资金 * 万，该笔资金结余结转 * . * 万元作为存量资金盘活并于 * 年1月按原用途重新安排使用，但未作为新的预算项目列入当年预算。

（ * ）财政资金存放和管理方面。

未按规定清理财政借垫款和往来款。

截至 * 年底， (略) 未及时收回总预算会 (略) 等 * 家预算单位借款 * 万元，其中： * 年以上 * 万元，均为 * 年及以前年度暂付款。此问题已在 (略) * 年《余江区人民政府 * 年- * 年财政收支管理情况审计》中提及，尚未整改到位。

（ * ）财政资金绩效方面。

5个项目绩效目标编制不规范。

绩效目标编制流于形式。审计抽查发现， * 年至 * 年，余江区总工会、余江 (略) 等5个单位编制的预算绩效目标申报表的绩效目标值未填列， (略) 门、 (略) 业务科室、 (略) 绩效 (略) 门均未审核，审核流于形式。

* 、审计建议

（ * ）推动积极财政政策加力提效。 * 是优化支出结构，进 * 步压 (略) 政开支，盘活各类沉淀资金资产，加大对重点领域支持力度。 * 是强化绩效意识，坚持花钱必问效、无效必问责，改进绩效评价方法，加快将全面预算绩效管理推进到资金使用“最后 * 公里”。 (略) 门预算编制制度改革，按照“全面规范透明、标准科学、约束有力”要求，进 * 步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平，从源头上解决资金结余沉淀、项目期末突击花钱等问题。

（ * ）进 * 步完善财政管理制度，规范专户管理，推进存量资金盘活，加大结余资金统筹力度。出台有关专项资金使用管理办法，细化项目预算编制，加强预算支出进度监管和考核，提高资金使用绩效。

（ * ）进 * 步 (略) 门财政资金管理工作，严肃财经纪律， (略) 进度，提高财政资金的使用绩效，推进财政资金科学化、精细化管理， (略) 门预算管理考核。对预算安排明确考核制度和评估标准，预算项目设置绩效评价指标或指标设置， (略) 中出现的问题追责问责到位，形成刚性约束。

（ * ）加强审计整改落实，推动完善体制机制。 * 是进 * 步完善整改工作机制，落实整改责任，完善相关制度。 * 是被审计单位主要负责 (略) 审计整改第 * 责任，及时纠正违纪违规问题，深入分析，举 * 反 * ，防止同类问题再次发生。 * 是建立整改问责机制，对整改不力、屡审屡犯的，要严格追责问责。

* 日

根据《中华人民共和国审计法》第十 * 条规定， (略) 派出审计组对区本级 * 年度 (略) 及其他财政 (略) 了就地审计。 (略) 及相关单位对其提供的财务会计资料以及其他资料的真实性和完整性负责。我们的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。现将审计情况报告如下：

* 、区 (略) 情况

——公共财政预算平衡情况

* 年区本级公共财政预算收入 * 5万元、上级补助收入 点击查看>> 万元、乡镇上解收入 * 4万元、债券转贷收入 * 6万元、调入资金 * 6万元、上年结余收入 * 1万元，区级财政收入总计 点击查看>> 万元。

* 年区本级公共财政预算支出 点击查看>> 万元、上解支出 * 万元、补助乡镇支出 * 6万元，债券还本支出 * 万元，预算稳定调节基金 * 万元，区级财政支出总计 点击查看>> 万元。

收支相抵财政滚存结余 * 3万元。

——政府性基金 (略) 情况

1.区本级基金收入 * 6万元；其中：

国有土地使用权出让收入 * 2万元， (略) 理费收入 * 万元,彩票公益金收入 * 万元，农业土地开发资金收入0万元，城市基础设施配套费收入 * 万元，其他政府性基金收入 * 万元。

2.上级补助收入 * 万元。

3.债务（转贷）收入 * 9万元

4.区本级基金支出 点击查看>> 万元。其中：

国有土地使用权出让收入安排的支出 * 5万元，大中型水库移民后期扶持基金支出 * 万元，彩票公益金支出 * 万元，城市基础设施配套支出 * 万元， (略) 理费支出 * 万元，小型水库移民扶助基金支出 * 万元，其他支出 * 万元。

5.上年度结余 * 万元。

6.债券还本支出 * 万元；

7.上解上级支出 * 万元；

8.年终滚存结余 * 万元。

——社会保险基金 (略) 情况

* (略) 会保险基金收入 点击查看>> 万元，完成预算的 * . * %。其中：保险费收入 * 5万元，财政补贴收入 * 3万元，转移收入 * 万元，中央调剂资金收入0万元，其他收入 * 万元，上年结余 * 1万元。

(略) 会保险基金支出 点击查看>> 万元，完成预算的 * %；其中：保险费支出 点击查看>> 万元，上解支出 * 万元，转移支出 * 万元，中央调剂资金支出0万元。当年收支结余 * 万元，年末滚存结余 * 6万元。

——财政存量资金情况

* 年底, 余江区本级财政存量资金 点击查看>> 万元，其中：预算结存资金 * 1万元（公共财政结存 * 3万元、政府性基金结存 * 万元、预算单位结存 * 0万元），财政专户结存 * 0万元（含社保资金结存 * 3万元）。与 * 年区本级财政存量资金结存 点击查看>> 万元比下降 * .8%。

——上级补助收入情况

* 年上级补助收入 点击查看>> 万元（ * 年 点击查看>> 万元），同比增长 * . * %；其中：公共财政预算上级补助收入 点击查看>> 万元，占公共财政预算可用财力的 * . * %；政府性基金上级补助收入 * 万元，占政府性基金可用财力的2. * %。

审计结果表明， * 年，区财政工作坚持稳中求进工作总基调,贯彻新发展理念,积极推进“ * 型”政府建设,着力打造“ * 个财政”,攻坚克难、扎实工作,有力促进经济平稳较快发展。 * 是财政收入稳步增长。 * 年，全区财政总收入完成 * . * 亿元，增长6.2％，公共财政预算收入完成 * . * 亿元，同比增长7.1%。税收占财政总收入比重为 * .3％。 * 是向上争资取得实效。发挥财政职能优势，主动争取上级政策、项目和资金支持， * 年共争取上级资金 点击查看>> 万元，其中上级补助资金 点击查看>> 万元、债券转贷资金 * 7万元，有效缓解我区政府债务压力，有力推动 (略) 会发展。 * 是盘活存量扎实推进。加大资金统筹力度，集中财力办大事， * 年共盘活财政存量资金 * 2. * 万元，重点支持民生工程、城市建设和重大项目建设，财政资金使用绩效有效提高。

但审计也发现预 (略) 中存在预算资金未分配使用充分发挥效益、非税收入未及时缴入国库、 (略) 和绩效评价约束缺乏刚性等问题。

* 、审计发现的主要问题

--财政存量资金存在的问题

（ * ）预算管理方面。

1. * 4. * 万元 * 般公共预算和政府性基金预算资金未分配使用充分发挥效益。

* 年底，余江区 * 般公共预算、政府性基金预算结转结余金额分别为 * 6. * 万元、 * 万元，扣 (略) 门 * 日及以后下达的指标金额后， * 般公共预算、政府性基金预算结转结余金额分别为 * 9. * 万元、 * 万元。其中1年以内的金额 * 3. * 万元、1-2年的金额 * . * 万元。资金结转结余的主要原因是：

（1）部分项目进展缓慢，涉及 * . * 万元。如：因 (略) 投保面积没有核实清楚造成 * 年农业保险保险费 * . * 万元未拨付。

（2） (略) 理不及时导致指标结余 * . * 万元，其中：因省财政厅尚未来调账通知， * 年义务教育公用经费资金已拨付但未冲减指标，涉及 * . * 万元；因 (略) 未及时调减指标， * 年义务教育公用经费资金已拨付但未冲减指标，涉及 * 万元；项目支出由余江区财政统 * 支付，上级补助指标资金用于平衡财力但未做指标冲减，涉及 * . * 万元。

（3）因其它原因造成结余共计 * . * 万元，其中，扣减财力 * . * 万元，当年多调入债券还本结转下年使用 * 万元，预下达秸秆焚烧奖励资金 * 万元，本级结余结转下年使用 * 万元，预留年度绩效考核奖 * . * 万元，误作 * 般预算资金拨付结转下年调帐8万元，因指标遗漏或资金申请不及时造成结余 * . * 万元。

2. * 1. * 万元非税收入未及时缴入国库。

截至 * 年底， (略) 未及时将耕地开垦费等非税收入上缴国库，金额 * 1. * 万元，其中：1年以内应缴未缴金额 * . * 万元、1-2年应缴未缴金额 * . * 万元。

3.财政专户利息未及时缴入国库，金额 * . * 万元。

截至 * 年底， (略) 未及时将9个财政专户的利息收入上缴国库，金额 * . * 万元，其中：1年以内应缴未缴金额 * . * 万元、1年以上应缴未缴金额 * . * 万元。

（ * ）盘活财政存量 (略) 方面。

1.财政专户存量资金盘活不到位。

(略) 粮食风险基金专户等4个财政专户 * 年底存量资金2年以上余额为 * .9万元，结余时间最长的达3年。 (略) 未对上述财政专户 (略) 盘活。审计期间， (略) 已对财政专户 (略) 清理，盘活存量资金 * . * 万元。

2.有 * . * 万元财政资金盘活后仍未及时使用。

已按规定上缴统筹的存量资金统筹后，至 * 年底仍有 * . * 万元未及时形成支出。如， (略) 水库除险加固工程转移支付项目剩余资金由 (略) 收回统筹后，至 * 年 * 月底 * . * 万元项目资金仍未使用。

3.部分盘活存量资金未编制预算。

截至 * 年底， (略) 未将盘活的财政存量资金纳入预算管理。如 * 年 * 月 (略) 收到省财政厅下达的 * 年农业技术推广与服务补助资金 * 万，该笔资金结余结转 * . * 万元作为存量资金盘活并于 * 年1月按原用途重新安排使用，但未作为新的预算项目列入当年预算。

（ * ）财政资金存放和管理方面。

未按规定清理财政借垫款和往来款。

截至 * 年底， (略) 未及时收回总预算会 (略) 等 * 家预算单位借款 * 万元，其中： * 年以上 * 万元，均为 * 年及以前年度暂付款。此问题已在 (略) * 年《余江区人民政府 * 年- * 年财政收支管理情况审计》中提及，尚未整改到位。

（ * ）财政资金绩效方面。

5个项目绩效目标编制不规范。

绩效目标编制流于形式。审计抽查发现， * 年至 * 年，余江区总工会、余江 (略) 等5个单位编制的预算绩效目标申报表的绩效目标值未填列， (略) 门、 (略) 业务科室、 (略) 绩效 (略) 门均未审核，审核流于形式。

* 、审计建议

（ * ）推动积极财政政策加力提效。 * 是优化支出结构，进 * 步压 (略) 政开支，盘活各类沉淀资金资产，加大对重点领域支持力度。 * 是强化绩效意识，坚持花钱必问效、无效必问责，改进绩效评价方法，加快将全面预算绩效管理推进到资金使用“最后 * 公里”。 (略) 门预算编制制度改革，按照“全面规范透明、标准科学、约束有力”要求，进 * 步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平，从源头上解决资金结余沉淀、项目期末突击花钱等问题。

（ * ）进 * 步完善财政管理制度，规范专户管理，推进存量资金盘活，加大结余资金统筹力度。出台有关专项资金使用管理办法，细化项目预算编制，加强预算支出进度监管和考核，提高资金使用绩效。

（ * ）进 * 步 (略) 门财政资金管理工作，严肃财经纪律， (略) 进度，提高财政资金的使用绩效，推进财政资金科学化、精细化管理， (略) 门预算管理考核。对预算安排明确考核制度和评估标准，预算项目设置绩效评价指标或指标设置， (略) 中出现的问题追责问责到位，形成刚性约束。

（ * ）加强审计整改落实，推动完善体制机制。 * 是进 * 步完善整改工作机制，落实整改责任，完善相关制度。 * 是被审计单位主要负责 (略) 审计整改第 * 责任，及时纠正违纪违规问题，深入分析，举 * 反 * ，防止同类问题再次发生。 * 是建立整改问责机制，对整改不力、屡审屡犯的，要严格追责问责。

* 日