根据省市安排，我局成立检查小组，于 * 年9月上旬至9月底，按照财政监督检查程序，对 (略) 、 (略) 、 (略) 乡中心校、 (略) 和 (略) 开栅镇开栅幼儿园实施了会计监督检查，现将 (略) 公示。

　　 (略)

　　 * 日

(略)

　　关于 (略) 会计监督检查报告

　　根据省市安排，我局成立检查小组，于9月上旬至9月底，按照财政监督检查程序，实施了对 (略) 的会计监督检查，现汇报如下：

　　 * 、基本情况

　　 (略) （以 (略) ）开办资金 * .3万元，法定代表人王变琴，宗旨和业务范围：保存借阅图书资料， (略) 会经济发展；图书文献采编与贮藏，图书借阅， (略) 会教育。 * 年会计账簿反映：货币资金 点击查看>> . * 元，财政应返还额度 * 1. * 元，待摊费用 * 2. * 元，固定资产原值 点击查看>> . * 元，固定资产累计折旧 点击查看>> . * 元，固定资产净值 点击查看>> . * 元，无形资产 * 0. * 元；负债合计 点击查看>> . * 元，全部为其他应付款 点击查看>> . * 元；累计盈余 点击查看>> . * 元。财政拨款收入 点击查看>> . * 元，业务活动费用 点击查看>> . * 元， (略) 置费用 * . * 元，本期盈余 * 4. * 元。会计核算电算化操作。

　　 * 、存在的问题

　　 (略) 理不当。 (略) * 年度支付的各种维护费 * 0. * 元直接记入业务活动费用中，未按规定计入待摊费用，形成当期费用虚增，应按 (略) 摊销， * 年度多计入费用 * 3. * 元。如 * 号凭证、 * 凭证、 * 号凭证、 * 号凭证。 (略) 理不当，会计核算不符规定。违反《中华人民共和国会计法》第9条“各单位必须根据实际发生的经济 (略) 会计核算，填制会计凭证”的有关规定。

　　 * 、处理意见

　　上述问题，责令单位限期于 * 年底前改正， (略) 理，重视会计制度规定。

　　 * 、工作建议

　　对 (略) 认真整改。单位要进 * 步加强会计基础工作， (略) 理。做到使用会计核算软件必须符合会计制度的规定， (略) 《政府会计制度》规定，及时登记会计账簿，规范会计核算，做到账实 * 致。严格按照会计法和会计制度规范会计核算。会计人员要强化会计法规制度学习，进 * 步提高业务素质。

　　 (略)

　　关于 (略) 会计监督检查报告

　　根据省市安排，我局成立检查小组，于9月上旬至9月底，按照财政监督检查程序，实施了对 (略) 的会计监督检查，现汇报如下：

　　 * 、基本情况

　　 (略) （ (略) ）法定代表人邢俊杰，开办资金 * 万元，宗旨和业务范围：广播新闻和其他信息， (略) 会经济文化发展；新闻广播专题广播、文艺广播、广告。 * 年会计账簿反映：货币资金 * . * 元，财政应返还额度 * 2. * 元，其他应收款净额 点击查看>> . * 元，存货 * 6. * 元，固定资产原值 点击查看>> . * 元，固定资产累计折旧 点击查看>> . * 元，固定资产净值 点击查看>> . * 元，短期借款 点击查看>> . * 元，其他应付款 点击查看>> . * 元，累计盈余 点击查看>> . * 元，财政拨款收入 点击查看>> . * 元，业务活动费用 点击查看>> . * 元，本期盈余- 点击查看>> . * 元。会计核算电算化操作。

　　 * 、存在的问题

　　< * > (略) 理不当。电视台 * 号凭证支付 * 年报刊费 * . * 元， (略) 理时计入了业务活动费用，应记入待摊费用分期摊销，形成当期费用虚增，本期盈余不实。违反《中华人民共和国会计法》第9条“各单位必须根据实际发生的经济 (略) 会计核算，填制会计凭证”的相关规定。

　　< * > (略) 内有 * (略) ， (略) 的变压器， (略) 统 * 交纳，截止 * 年账面反映其他应付款—炬能公司电费 * . * 元，而 (略) 从业务活动费用中列支，形成了多计费用 * . * 元。

　　 * 、处理意见

　　上述问题，责令单位限期于 * 年底前改正， (略) 理，重视会计制度规定。

　　 * 、工作建议

　　对 (略) 认真整改。单位要进 * 步加强会计基础工作。做到使用会计核算软件必须符合会计制度的规定， (略) 《政府会计制度》规定，及时登记会计账簿，规范会计核算。严格按照会计法和会计制度规范会计核算。会计人员要强化会计法规制度学习，进 * 步提高业务素质。

(略)

　　关 (略) 乡中心校会计监督检查报告

　　根据省市安排，我局成立检查小组，于9月上旬至9月底，按照财政监督检查程序，实施了 (略) 乡中心校的会计监督检查，现汇报如下：

　　 * 、基本情况

　　 (略) 乡中心校（ (略) 中心校）法定代表人郭守业，开办资金2万元，宗旨和业务范围：全面贯彻党的教育方针，为新世纪培养高素质人才。 * 年会计账簿发映：财政应返还额度 点击查看>> . * 元、固定资产原值 * . * 元，固定资产累计折旧 * . * 元，固定资产净值 * . * 元、累计盈余 点击查看>> . * 元、财政拨款收入 点击查看>> . * 元、业务活动费用 点击查看>> . * 元、本期盈余 点击查看>> . * 元。会计核算电算化操作。

　　 * 、存在的问题

　　< * > 资产不实 * . * 元。其中： * 年 * 月第1号凭证购买办公椅会议椅 * . * 元、人脸识别考勤机 * . * 元，直接费用开支未计入固定资产科目，造成了固定资产不实。违反《中华人民共和国会计法》第9条“各单位必须根据实际发生的经济 (略) 会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。

　　< * > 编制记账凭证和设置账簿不符规定。虚增当前费用 * 6. * 元，造成本期盈余不实。其中： * 年7月第2号凭证购入笔记本电脑 * . * 元、会议桌 * . * 元。 (略) (略) 理是借：业务活动费用，贷：财政拨款收入；同时有又借：固定资产，贷：累计盈余。不符合政府会计制度。 * 号凭证发放临时工工资 * 0. * 元，分别是新立小学 * 0. * 元、杭城小学 * 0. * 元、武良小学 * 0. * 元、 (略) 中学 * . * 元， (略) 校账目中，造成了费用的增加，形成了本期盈余不实。不符合政府会计制度。

　　< * >原始凭证不完整。 (略) 校 * 号凭证、8月2号凭证、9月5凭证、 * 月3号凭证、 * 月3凭证、 * 月6号凭证共提交固定资产折旧 * . * 元，凭证后无原始单据。违法《中华人民共和国会计法》第 * 条“办理 (略) 列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构”有关规定。

　　< * >其他

　　1. (略) 校 * 号凭证支付 (略) 东街兴 (略) * . * 元，直接支付给个人。

　　2．凭证装订不规范。凭证原始单据不按顺序装订、全部装订到 * 张凭证号。

　　 * 、处理意见

　　1.上述问题第< * >--< * >项，根据《中华人民共和国会计法》第 * 条“违反本法规定... 随 (略) 理方法的；未按照规定填制、取得原始凭证的或者填制、取得原始凭证不符合规定”有关规定。责令单位限期于 * 年底前改正， (略) * 元罚款。

　　2.问题第< * >项责令单位限期于 * 年底前改正，按照会计 (略) (略) 理。

　　 * 、工作建议

　　对 (略) 认真整改。单位要进 * 步加强会计基础工作，按规定填制或获取原始凭证。做到使用会计核算软件必须符合会计制度的规定， (略) 《政府会计制度》规定，及时登记会计账簿，规范会计核算，做到账实 * 致。严格按照会计法和会计制度规范会计核算。会计人员要强化会计法规制度学习，进 * 步提高业务素质。

　　 (略)

　　 (略) 会计监督检查报告

　　根据省市安排，我局成立检查小组，于9月上旬至9月底，按照财政监督检查程序， (略) 的会计监督检查，现汇报如下：

　　 * 、基本情况

　　 (略) （以下简称开栅小学）隶属于 (略) 校，法定代表人弓永刚。 * 年会计账簿反映：财政应返还额度- * 6. * 元，固定资产原值 点击查看>> . * 元，固定资产折旧 点击查看>> . * 元，固定资产净值 点击查看>> . * 元，累计盈余 点击查看>> . * 元，财政拨款收入 点击查看>> . * 元，业务活动费用 点击查看>> . * 元，本期盈余- * 6. * 元。会计核算电算化操作。

　　 * 、存在的问题

　　< * > 账实不符 点击查看>> . * 元。开栅小学 * 月应计提 点击查看>> . * 元，账务上只计提了 * 月的折旧 * 0. * 元，应补提折旧 点击查看>> . * 元。违反《中华人民共和国会计法》第9条“各单位必须根据实际发生的经济 (略) 会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。

　　< * > 编制记账凭证和设置账簿不符规定。虚增当前费用 * 6. * 元，造成本期盈余不实。其中： * 号凭证，办公设备购置 * . * 元，5月 * 号凭证专用设备购置（不锈钢长廊） * 0. * 元， * 月 * 号凭证购置学生桌凳 * . * 元， * 月 * 号凭证购置智能播放器 * . * 元， * 月 * 号凭证购置人脸识别考勤机 * . * 元， * 月 * 号凭证购置防撞柱、防撞车、减速带 * . * 元， * 月 * 号凭证购置葫芦丝 * . * 元， * 月 * 号凭证购置1-6年级课外读物 * 7. * 元。开 (略) 理是借：业务活动费用，贷：财政拨款收入；同时有又借：固定资产，贷：累计盈余。不符合政府会计制度。

　　< * >原始凭证不完整。开栅小学1- * 月份的计提应付职工薪酬 点击查看>> . * 元，未附计提依据。 * 年增加、报废固定资产无原始单据，如 * 月 * 、 * 号凭证。违法《中华人民共和国会计法》第 * 条“办理 (略) 列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构”有关规定。

　　< * >其他。

　　1.开栅镇小学 * 号凭证电费 * . * 元，直接支付给个人，后 (略) (略) (略) 的发票。

　　2．凭证装订不规范。凭证原始单据不 (略) 序装订、装订混乱。

　　 * 、处理意见

　　1.上述问题第< * >--< * >项，根据《中华人民共和国会计法》第 * 条“违反本法规定... 随 (略) 理方法的；未按照规定填制、取得原始凭证的或者填制、取得原始凭证不符合规定”有关规定。责令单位限期于 * 年底前改正， (略) * 元罚款。

　　2.问题第< * >项责令单位限期于 * 年底前改正，按照会计 (略) (略) 理。

　　 * 、工作建议

　　对 (略) 认真整改。单位要进 * 步加强会计基础工作，按规定填制或获取原始凭证。做到使用会计核算软件必须符合会计制度的规定， (略) 《政府会计制度》规定，及时登记会计账簿，规范会计核算，做到账实 * 致。严格按照会计法和会计制度规范会计核算。会计人员要强化会计法规制度学习，进 * 步提高业务素质。

(略)

　　关于 (略) 开栅镇开栅幼儿园会计监督检查报告

　　根据省市安排，我局成立检查小组，于9月上旬至9月底，按照财政监督检查程序，实施了对 (略) 开栅镇开栅幼儿园的会计监督检查，现汇报如下：

　　 * 、基本情况

　　 (略) 开栅镇开栅幼儿园（以下简称幼儿园）隶属于文 (略) 校，法定代表人张晓飞。 * 年会计账簿反映：财政应返还额度 * 8. * 元，固定资产原值 点击查看>> . * 元，固定资产折旧 * 8. * 元，固定资产净值 点击查看>> . * 元；累计盈余 点击查看>> . * 元。财政拨款收入 点击查看>> . * 元，事业收入 点击查看>> . * 元，业务活动费用 点击查看>> . * 元，其他费用 点击查看>> . * 元，本期盈余 * 3. * 元。会计核算电算化操作。

　　 * 、存在的问题

　　< * > 资产不实 * 2. * 元。其中： * 年5月第8号凭证，安装监控（ * 路监控）支出 * 0. * 元、 * 年7月第5号凭证购买的服装等支出 * . * 元，有固定资产登记卡，但直接费用开支未计入固定资产科目，造成了资产不实。违反《中华人民共和国会计法》第9条“各单位必须根据实际发生的经济 (略) 会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。

　　< * > 编制记账凭证和设置账簿不符规定。虚增当前费用 点击查看>> . * 元，造成本期盈余不实。其中： * 年5月第9号凭证购入玩具 * . * 元、 * 年7月第5号凭证购入玩具 * 7. * 元、 * 号凭证购入人脸识别考勤机 * . * 元、 * 号凭证购入防撞车 * . * 元、 * 号凭证购入桌面玩具 * 0. * 元。 (略) 理是借：业务活动费用（其他费用），贷：财政拨款收入；同时有又借：固定资产，贷：累计盈余。不符合政府会计制度。不符合政府会计制度。

　　< * >原始凭证不完整。 * 年 * 月第 * 号凭证购入办公设备（防撞车） * . * 元，无 (略) (略) 开具的增值税发票。违法《中华人民共和国会计法》第 * 条“办理 (略) 列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构”有关规定。

　　< * >总、分类账不符。 * 年业务活动费用总账中是 点击查看>> . * 元、明细账合计是 点击查看>> . * 元，总账比明细账多 * . * 元。违法《中华人民共和国会计法》第 * 条“会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据”有关规定。

　　< * >其他

　　1. 幼儿园 * 号凭证支付教师体检费 * . * 元、 * 号凭证支付 * 年支付 * 年的秋季电费 * . * 元，均支付于个人账户。

　　2、凭证装订不规范。凭证不 (略) 序装订、前后颠倒。

　　 * 、处理意见

　　1.问题第< * >--< * >项，根据《中华人民共和国会计法》第 * 条“违反本法规定... 随 (略) 理方法的；未按照规定填制、取得原始凭证的或者填制、取得原始凭证不符合规定”有关规定。责令单位限期于 * 年底前改正， (略) * 元罚款。

　　2.问题第< * >项责令单位限期于 * 年底前改正，按照会计 (略) (略) 理。

　　 * 、工作建议

　　对 (略) 认真整改。单位要进 * 步加强会计基础工作，按规定填制或获取原始凭证。做到使用会计核算软件必须符合会计制度的规定， (略) 《政府会计制度》规定，及时登记会计账簿，规范会计核算，做到账实 * 致。严格按照会计法和会计制度规范会计核算。会计人员要强化会计法规制度学习，进 * 步提高业务素质。

　　根据省市安排，我局成立检查小组，于 * 年9月上旬至9月底，按照财政监督检查程序，对 (略) 、 (略) 、 (略) 乡中心校、 (略) 和 (略) 开栅镇开栅幼儿园实施了会计监督检查，现将 (略) 公示。

　　 (略)

　　 * 日

(略)

　　关于 (略) 会计监督检查报告

　　根据省市安排，我局成立检查小组，于9月上旬至9月底，按照财政监督检查程序，实施了对 (略) 的会计监督检查，现汇报如下：

　　 * 、基本情况

　　 (略) （以 (略) ）开办资金 * .3万元，法定代表人王变琴，宗旨和业务范围：保存借阅图书资料， (略) 会经济发展；图书文献采编与贮藏，图书借阅， (略) 会教育。 * 年会计账簿反映：货币资金 点击查看>> . * 元，财政应返还额度 * 1. * 元，待摊费用 * 2. * 元，固定资产原值 点击查看>> . * 元，固定资产累计折旧 点击查看>> . * 元，固定资产净值 点击查看>> . * 元，无形资产 * 0. * 元；负债合计 点击查看>> . * 元，全部为其他应付款 点击查看>> . * 元；累计盈余 点击查看>> . * 元。财政拨款收入 点击查看>> . * 元，业务活动费用 点击查看>> . * 元， (略) 置费用 * . * 元，本期盈余 * 4. * 元。会计核算电算化操作。

　　 * 、存在的问题

　　 (略) 理不当。 (略) * 年度支付的各种维护费 * 0. * 元直接记入业务活动费用中，未按规定计入待摊费用，形成当期费用虚增，应按 (略) 摊销， * 年度多计入费用 * 3. * 元。如 * 号凭证、 * 凭证、 * 号凭证、 * 号凭证。 (略) 理不当，会计核算不符规定。违反《中华人民共和国会计法》第9条“各单位必须根据实际发生的经济 (略) 会计核算，填制会计凭证”的有关规定。

　　 * 、处理意见

　　上述问题，责令单位限期于 * 年底前改正， (略) 理，重视会计制度规定。

　　 * 、工作建议

　　对 (略) 认真整改。单位要进 * 步加强会计基础工作， (略) 理。做到使用会计核算软件必须符合会计制度的规定， (略) 《政府会计制度》规定，及时登记会计账簿，规范会计核算，做到账实 * 致。严格按照会计法和会计制度规范会计核算。会计人员要强化会计法规制度学习，进 * 步提高业务素质。

　　 (略)

　　关于 (略) 会计监督检查报告

　　根据省市安排，我局成立检查小组，于9月上旬至9月底，按照财政监督检查程序，实施了对 (略) 的会计监督检查，现汇报如下：

　　 * 、基本情况

　　 (略) （ (略) ）法定代表人邢俊杰，开办资金 * 万元，宗旨和业务范围：广播新闻和其他信息， (略) 会经济文化发展；新闻广播专题广播、文艺广播、广告。 * 年会计账簿反映：货币资金 * . * 元，财政应返还额度 * 2. * 元，其他应收款净额 点击查看>> . * 元，存货 * 6. * 元，固定资产原值 点击查看>> . * 元，固定资产累计折旧 点击查看>> . * 元，固定资产净值 点击查看>> . * 元，短期借款 点击查看>> . * 元，其他应付款 点击查看>> . * 元，累计盈余 点击查看>> . * 元，财政拨款收入 点击查看>> . * 元，业务活动费用 点击查看>> . * 元，本期盈余- 点击查看>> . * 元。会计核算电算化操作。

　　 * 、存在的问题

　　< * > (略) 理不当。电视台 * 号凭证支付 * 年报刊费 * . * 元， (略) 理时计入了业务活动费用，应记入待摊费用分期摊销，形成当期费用虚增，本期盈余不实。违反《中华人民共和国会计法》第9条“各单位必须根据实际发生的经济 (略) 会计核算，填制会计凭证”的相关规定。

　　< * > (略) 内有 * (略) ， (略) 的变压器， (略) 统 * 交纳，截止 * 年账面反映其他应付款—炬能公司电费 * . * 元，而 (略) 从业务活动费用中列支，形成了多计费用 * . * 元。

　　 * 、处理意见

　　上述问题，责令单位限期于 * 年底前改正， (略) 理，重视会计制度规定。

　　 * 、工作建议

　　对 (略) 认真整改。单位要进 * 步加强会计基础工作。做到使用会计核算软件必须符合会计制度的规定， (略) 《政府会计制度》规定，及时登记会计账簿，规范会计核算。严格按照会计法和会计制度规范会计核算。会计人员要强化会计法规制度学习，进 * 步提高业务素质。

(略)

　　关 (略) 乡中心校会计监督检查报告

　　根据省市安排，我局成立检查小组，于9月上旬至9月底，按照财政监督检查程序，实施了 (略) 乡中心校的会计监督检查，现汇报如下：

　　 * 、基本情况

　　 (略) 乡中心校（ (略) 中心校）法定代表人郭守业，开办资金2万元，宗旨和业务范围：全面贯彻党的教育方针，为新世纪培养高素质人才。 * 年会计账簿发映：财政应返还额度 点击查看>> . * 元、固定资产原值 * . * 元，固定资产累计折旧 * . * 元，固定资产净值 * . * 元、累计盈余 点击查看>> . * 元、财政拨款收入 点击查看>> . * 元、业务活动费用 点击查看>> . * 元、本期盈余 点击查看>> . * 元。会计核算电算化操作。

　　 * 、存在的问题

　　< * > 资产不实 * . * 元。其中： * 年 * 月第1号凭证购买办公椅会议椅 * . * 元、人脸识别考勤机 * . * 元，直接费用开支未计入固定资产科目，造成了固定资产不实。违反《中华人民共和国会计法》第9条“各单位必须根据实际发生的经济 (略) 会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。

　　< * > 编制记账凭证和设置账簿不符规定。虚增当前费用 * 6. * 元，造成本期盈余不实。其中： * 年7月第2号凭证购入笔记本电脑 * . * 元、会议桌 * . * 元。 (略) (略) 理是借：业务活动费用，贷：财政拨款收入；同时有又借：固定资产，贷：累计盈余。不符合政府会计制度。 * 号凭证发放临时工工资 * 0. * 元，分别是新立小学 * 0. * 元、杭城小学 * 0. * 元、武良小学 * 0. * 元、 (略) 中学 * . * 元， (略) 校账目中，造成了费用的增加，形成了本期盈余不实。不符合政府会计制度。

　　< * >原始凭证不完整。 (略) 校 * 号凭证、8月2号凭证、9月5凭证、 * 月3号凭证、 * 月3凭证、 * 月6号凭证共提交固定资产折旧 * . * 元，凭证后无原始单据。违法《中华人民共和国会计法》第 * 条“办理 (略) 列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构”有关规定。

　　< * >其他

　　1. (略) 校 * 号凭证支付 (略) 东街兴 (略) * . * 元，直接支付给个人。

　　2．凭证装订不规范。凭证原始单据不按顺序装订、全部装订到 * 张凭证号。

　　 * 、处理意见

　　1.上述问题第< * >--< * >项，根据《中华人民共和国会计法》第 * 条“违反本法规定... 随 (略) 理方法的；未按照规定填制、取得原始凭证的或者填制、取得原始凭证不符合规定”有关规定。责令单位限期于 * 年底前改正， (略) * 元罚款。

　　2.问题第< * >项责令单位限期于 * 年底前改正，按照会计 (略) (略) 理。

　　 * 、工作建议

　　对 (略) 认真整改。单位要进 * 步加强会计基础工作，按规定填制或获取原始凭证。做到使用会计核算软件必须符合会计制度的规定， (略) 《政府会计制度》规定，及时登记会计账簿，规范会计核算，做到账实 * 致。严格按照会计法和会计制度规范会计核算。会计人员要强化会计法规制度学习，进 * 步提高业务素质。

　　 (略)

　　 (略) 会计监督检查报告

　　根据省市安排，我局成立检查小组，于9月上旬至9月底，按照财政监督检查程序， (略) 的会计监督检查，现汇报如下：

　　 * 、基本情况

　　 (略) （以下简称开栅小学）隶属于 (略) 校，法定代表人弓永刚。 * 年会计账簿反映：财政应返还额度- * 6. * 元，固定资产原值 点击查看>> . * 元，固定资产折旧 点击查看>> . * 元，固定资产净值 点击查看>> . * 元，累计盈余 点击查看>> . * 元，财政拨款收入 点击查看>> . * 元，业务活动费用 点击查看>> . * 元，本期盈余- * 6. * 元。会计核算电算化操作。

　　 * 、存在的问题

　　< * > 账实不符 点击查看>> . * 元。开栅小学 * 月应计提 点击查看>> . * 元，账务上只计提了 * 月的折旧 * 0. * 元，应补提折旧 点击查看>> . * 元。违反《中华人民共和国会计法》第9条“各单位必须根据实际发生的经济 (略) 会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。

　　< * > 编制记账凭证和设置账簿不符规定。虚增当前费用 * 6. * 元，造成本期盈余不实。其中： * 号凭证，办公设备购置 * . * 元，5月 * 号凭证专用设备购置（不锈钢长廊） * 0. * 元， * 月 * 号凭证购置学生桌凳 * . * 元， * 月 * 号凭证购置智能播放器 * . * 元， * 月 * 号凭证购置人脸识别考勤机 * . * 元， * 月 * 号凭证购置防撞柱、防撞车、减速带 * . * 元， * 月 * 号凭证购置葫芦丝 * . * 元， * 月 * 号凭证购置1-6年级课外读物 * 7. * 元。开 (略) 理是借：业务活动费用，贷：财政拨款收入；同时有又借：固定资产，贷：累计盈余。不符合政府会计制度。

　　< * >原始凭证不完整。开栅小学1- * 月份的计提应付职工薪酬 点击查看>> . * 元，未附计提依据。 * 年增加、报废固定资产无原始单据，如 * 月 * 、 * 号凭证。违法《中华人民共和国会计法》第 * 条“办理 (略) 列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构”有关规定。

　　< * >其他。

　　1.开栅镇小学 * 号凭证电费 * . * 元，直接支付给个人，后 (略) (略) (略) 的发票。

　　2．凭证装订不规范。凭证原始单据不 (略) 序装订、装订混乱。

　　 * 、处理意见

　　1.上述问题第< * >--< * >项，根据《中华人民共和国会计法》第 * 条“违反本法规定... 随 (略) 理方法的；未按照规定填制、取得原始凭证的或者填制、取得原始凭证不符合规定”有关规定。责令单位限期于 * 年底前改正， (略) * 元罚款。

　　2.问题第< * >项责令单位限期于 * 年底前改正，按照会计 (略) (略) 理。

　　 * 、工作建议

　　对 (略) 认真整改。单位要进 * 步加强会计基础工作，按规定填制或获取原始凭证。做到使用会计核算软件必须符合会计制度的规定， (略) 《政府会计制度》规定，及时登记会计账簿，规范会计核算，做到账实 * 致。严格按照会计法和会计制度规范会计核算。会计人员要强化会计法规制度学习，进 * 步提高业务素质。

(略)

　　关于 (略) 开栅镇开栅幼儿园会计监督检查报告

　　根据省市安排，我局成立检查小组，于9月上旬至9月底，按照财政监督检查程序，实施了对 (略) 开栅镇开栅幼儿园的会计监督检查，现汇报如下：

　　 * 、基本情况

　　 (略) 开栅镇开栅幼儿园（以下简称幼儿园）隶属于文 (略) 校，法定代表人张晓飞。 * 年会计账簿反映：财政应返还额度 * 8. * 元，固定资产原值 点击查看>> . * 元，固定资产折旧 * 8. * 元，固定资产净值 点击查看>> . * 元；累计盈余 点击查看>> . * 元。财政拨款收入 点击查看>> . * 元，事业收入 点击查看>> . * 元，业务活动费用 点击查看>> . * 元，其他费用 点击查看>> . * 元，本期盈余 * 3. * 元。会计核算电算化操作。

　　 * 、存在的问题

　　< * > 资产不实 * 2. * 元。其中： * 年5月第8号凭证，安装监控（ * 路监控）支出 * 0. * 元、 * 年7月第5号凭证购买的服装等支出 * . * 元，有固定资产登记卡，但直接费用开支未计入固定资产科目，造成了资产不实。违反《中华人民共和国会计法》第9条“各单位必须根据实际发生的经济 (略) 会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。

　　< * > 编制记账凭证和设置账簿不符规定。虚增当前费用 点击查看>> . * 元，造成本期盈余不实。其中： * 年5月第9号凭证购入玩具 * . * 元、 * 年7月第5号凭证购入玩具 * 7. * 元、 * 号凭证购入人脸识别考勤机 * . * 元、 * 号凭证购入防撞车 * . * 元、 * 号凭证购入桌面玩具 * 0. * 元。 (略) 理是借：业务活动费用（其他费用），贷：财政拨款收入；同时有又借：固定资产，贷：累计盈余。不符合政府会计制度。不符合政府会计制度。

　　< * >原始凭证不完整。 * 年 * 月第 * 号凭证购入办公设备（防撞车） * . * 元，无 (略) (略) 开具的增值税发票。违法《中华人民共和国会计法》第 * 条“办理 (略) 列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构”有关规定。

　　< * >总、分类账不符。 * 年业务活动费用总账中是 点击查看>> . * 元、明细账合计是 点击查看>> . * 元，总账比明细账多 * . * 元。违法《中华人民共和国会计法》第 * 条“会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据”有关规定。

　　< * >其他

　　1. 幼儿园 * 号凭证支付教师体检费 * . * 元、 * 号凭证支付 * 年支付 * 年的秋季电费 * . * 元，均支付于个人账户。

　　2、凭证装订不规范。凭证不 (略) 序装订、前后颠倒。

　　 * 、处理意见

　　1.问题第< * >--< * >项，根据《中华人民共和国会计法》第 * 条“违反本法规定... 随 (略) 理方法的；未按照规定填制、取得原始凭证的或者填制、取得原始凭证不符合规定”有关规定。责令单位限期于 * 年底前改正， (略) * 元罚款。

　　2.问题第< * >项责令单位限期于 * 年底前改正，按照会计 (略) (略) 理。

　　 * 、工作建议

　　对 (略) 认真整改。单位要进 * 步加强会计基础工作，按规定填制或获取原始凭证。做到使用会计核算软件必须符合会计制度的规定， (略) 《政府会计制度》规定，及时登记会计账簿，规范会计核算，做到账实 * 致。严格按照会计法和会计制度规范会计核算。会计人员要强化会计法规制度学习，进 * 步提高业务素质。