为防范和化解风险，规范民办教育发展，根据 (略) 省教育厅会同省财 (略) 门相继印发的“1+7”民办教育政策体系要求， (略) 组建审计组，对桐庐 (略) 传媒 (略) 国家政策情况、资产负债及法人财产权落实情况、学校财务收支及学生资助管理情况等实施实地审计。在审计过程中，我们根据该项目的审计方案和实际情况，实施了查阅相关记录、实地观察、抽查盘点等我们认为必要的审计程序。现将审计情况和审计结果报告如下：

* 、审计基本情况

桐庐 (略) 传媒高级中学于 * 年4月登记为民营非营利性事业法人组织， (略) 会信用代码为 点击查看>> MB0U 点击查看>> 号的事业单位法人证书。开办资金：人民币 * 万元。法定代表人：陈成隆。举办单位： (略) 。宗旨和业务范围：遵守宪法、法律、法规和教育方针政策， (略) 会道德风尚，培养具有 * 定艺术特长、热心从事传媒视觉艺术专业学习的优秀学生，为 (略) 校输送人才。经费来源：经费自筹。

学校办学地 (略) 南街道大奇山路 * 号，共有 * 个教学班，现有教职员工 * 名，学生 * 名。学校建立并完善法人治理结构，依法制定章程，实行理事会领导下的校长负责制，秉承“德育为先、人人德育、尽心德育”的育人理念，以“普通高中、传媒特色”为发展定位，有序推进各项工作。通过 * 年的努力，成果已初步彰显： * 年，学校被评为“ (略) 文明校园”， (略) (略) 授予“双强先锋”两新组织，首届高 * 学生参加高考， * 段及以上上线率为 * %，其中 * 段上线率占比 * .9%。

* 、审计发现的主要问题

（ * ）资产负债及法人财产权落实方面存在的问题

1. 法人财产没有分类管理，财产权没有得到落实。截至 * 年 * 月底，报表显示固定资产净值 点击查看>> .5元，学校没有将各类资产分类登记入账，无法判断资产来源及办学积累。 (略) 名下，法人财产权没有得到有效落实。

上述不符合《 (略) 财务管理办法》第十 * 条“……举办者以实物、土地使用权、知识产权以及其他财产出资的， (略) 法人登记成立后1年内办理过户手续， (略) 名下”以及第 * 十 * 条“ (略) 的资产、财政性补助资金、受赠的财产以及办学积累， (略) 法人财产。 (略) 的资产、财政性补助资金、受赠的财产以及办学积累， (略) 分类核算和管理”。

2. 负债管理不善，存在债务风险。应付账款截至 * 年底为- * 5. * 元，具体是 (略) * 万， (略) 源业达广告 * 万， (略) 正元 (略) * 元， (略) * 2元， (略) (略) - * 元， (略) - * 0元， (略) - * 元， (略) - * 元， (略) (略) 中心- * 1元， (略) 千岛 (略) - * 万，富 (略) - * 万，电信- * 5. * 元，电费- * 2. * 元， (略) - * . * 元。

上述不符合《 (略) 财务管理办法》第 * 十 * 条“学校应定期与债务人对账核实各种应收款项，及时清算、催收”，第 * 十条“ (略) 本身的建设和发展，不得用于对外投资，不得以任何方式转借给举办者及其他单位或个人” ，第 * 十 * 条“ (略) 应当对不同性质的负债分别管理，应及时清理各种应付款项，并按规定办理结算，不得长期挂账，要保证各项负债在规定期限内归还”。

（ * ） (略) 政财务管理存在的问题

1. 经费支出管理不善，存在超范围列支情况。 (略) 在业务招待费中列支大润发预付卡款、购买酒款等。

上述不符合中央“ * 项规定”：“ (略) 勤俭节约，严格遵守廉洁从政有关规定”及 (略) 省委“ * 项禁令”：“严禁违反规定收送礼品、礼金、有价证券、支付凭证和商业预付卡”等。

2. 部分收支票据不规范，经费支付手续不全。 * 年代管费春季学期向学生出具的收入发票正规，秋季学期为自购的收据，非合法票据。 (略) * 万元，没有发现培训人员签到册、培训方案及双方培训协议；购买其他化学制品-办公用品 * 元，凭记账联而非收据联支付款项；购买其他金属制品-钢架货梯材料 * 0元没有发现任何合同、清单、采购审批单等。

(略) 为不符合《 (略) 办学自主权实施办法》第 * 条“…… (略) 收费应当按照有关规定向受教育 (略) 门规定的合法票据”， (略) 为不符合《 (略) 财务管理办法》第 * 十条“ (略) 应当依法加强各类报销票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据”。

3. 代管费核算不规范，未据实结算费用。春秋学期代管费核算口径不 * 致，学期结束仅凭经办人提交的结算单从“其他应付款—代办费”中冲抵。抽查高 * （2）班、（3）班代管费结算清单，显示代管费列支成人礼开销、试卷费、照片费、试卷费、空调费、热水费、车费、邮寄费、IC首办卡费等。没有发现代管费清退学生签名清册。

(略) 为不符合《 (略) 省民办教育收费管理办法》第 * 条“ (略) 为学生在校学习生活期间提供服务和代办服务而代收代管的费用，应遵循‘学生自愿，据实收取，及时结算，定期公布’的原则收取”和桐价〔 * 〕 * (略) “多退少不补，学期结束列出清单，向学生、家长公布”的要求，上述 (略) 为也在历年省教育厅审计通报范畴中。

4. 公共财政资金没有单列核算，支付项目不明。 * 年度，学 (略) 下拨各项教育补助经费 点击查看>> 元，纳入政府补助科目核算。但经费列支没有将财政补助性资金单列支出，年末收支结余结转至累计盈余，结余资金没有根据形成的来源不同分别结转，无法判定限定性收支结余情况。

上述不符合《 (略) 财务管理制度》第 * 十 * 条“……严格支出管理，优化支出结构，提高资金使用效益。财政补助收入形成的支出，作为限 (略) 管理，实行单独核算”，第 * 十 * 条“根据结余资金形成的来源不同，分为限定性收支结余和非限定性收支结余。其中财政补助结余除另有规定的，均为限定性收支结余”。

（ * ）学校食堂、超市财务管理存在的问题

1. 食堂财务没有核算，学校监管有缺失。校方和托管方均没有对 (略) 核算，托管方没有提供详尽的食材采购清单、合法的食材发票，校方没有监管食堂净利润。食堂及超市营业款凭自购收款收据划拨，没有提供合法票据。

上述不符合《关于印发

2. 教职工就餐从营业款中抵扣，没有据实结算。食堂、超市收支明细账显示，教职工午餐补助款从食堂、超市、水果、面馆等营业额中提取人均 (略) 充值， * 年 * 月份抵扣 * 0元。

上述不符合《 (略) 省教育厅关于进 * 步加强中小学食堂管理工作的意见》（浙教计〔 * 〕2号）“在食堂就餐的教职工，应与学生同菜同价，伙食费据实核算”。

* 、下 * 步整改措施

为聚焦教育本真，维护良好教育生态，促进民办教育健康发展， (略) (略) 相关科室高度重视审计发现的问题，逐项分析成因，按照审计整改要求逐条落实整改，建立整改责任清单，制定完善制度。能立即整 (略) 立改，对需要时间逐步推进整改的问题，要制定整改方案，限期整改， * 日前将“审计整改结果清单”及相关整改佐证 (略) 内审小组销号。 (略) 相关科室要加强对民办教育财务管理的指导与监管，健全关键领域管理的有力举措，完善管理制度， (略) 建设。现就本次审计发现的不同类型问题，提出以下整改要求：

（ * ）加强国家教 (略) 和管理，确保各项政策落实到位

1. 盘点举办者以实物出资的资产，及时依规办理过户手续， (略) 名下， (略) 资产，分类核算与管理，切实落实法人财产权。

2. 往来款遵循非必要不挂账，更不得长期挂账。对于已挂账各种金额及时与债务人核实，除 * 些业务往来需要挂账外，其他款项尽早清算、催收， (略) 资 (略) 全。

（ * ） (略) 政经费管理，确保支出合法合规

1. 规范经费支出及票据管理, (略) 财经纪律，对超范围列支的经费要求原渠道返回，对手续不全的支出在真实合规的情况下补齐相关手续，代管费收取应当按照有关规定向受教育 (略) 门规定的合法票据。

2. 严格按规定项目和标准收取代收费和服务性收费，按规定范围支出，按时据实结算代管费和服务性收费，及时退还多余款项。

3. 严格支出管理，财政补助收入形成的支出，作为限 (略) 管理，实行单独核算，并将财政补助的结余作为限定性收支结余管理。

（ * ）加强托管食堂管理，保障师生合法权益

1. (略) 根据《关于印发

2. 完善食堂监管机制，岗位分设到位，并落实工作责任，加强对托管方采购、出入库、食材票据、财务核算、盈余率控制的监管，切实维护师生权益，创建师生满意食堂。

3. 加强师生就餐充值管理，消费款转食堂需向托管方索取合法票据，教师午餐补助充值不得从营业款中抵扣，在食堂就餐的教职工，应与学生同菜同价，伙食费据实结算。

(略)

* 日

为防范和化解风险，规范民办教育发展，根据 (略) 省教育厅会同省财 (略) 门相继印发的“1+7”民办教育政策体系要求， (略) 组建审计组，对桐庐 (略) 传媒 (略) 国家政策情况、资产负债及法人财产权落实情况、学校财务收支及学生资助管理情况等实施实地审计。在审计过程中，我们根据该项目的审计方案和实际情况，实施了查阅相关记录、实地观察、抽查盘点等我们认为必要的审计程序。现将审计情况和审计结果报告如下：

* 、审计基本情况

桐庐 (略) 传媒高级中学于 * 年4月登记为民营非营利性事业法人组织， (略) 会信用代码为 点击查看>> MB0U 点击查看>> 号的事业单位法人证书。开办资金：人民币 * 万元。法定代表人：陈成隆。举办单位： (略) 。宗旨和业务范围：遵守宪法、法律、法规和教育方针政策， (略) 会道德风尚，培养具有 * 定艺术特长、热心从事传媒视觉艺术专业学习的优秀学生，为 (略) 校输送人才。经费来源：经费自筹。

学校办学地 (略) 南街道大奇山路 * 号，共有 * 个教学班，现有教职员工 * 名，学生 * 名。学校建立并完善法人治理结构，依法制定章程，实行理事会领导下的校长负责制，秉承“德育为先、人人德育、尽心德育”的育人理念，以“普通高中、传媒特色”为发展定位，有序推进各项工作。通过 * 年的努力，成果已初步彰显： * 年，学校被评为“ (略) 文明校园”， (略) (略) 授予“双强先锋”两新组织，首届高 * 学生参加高考， * 段及以上上线率为 * %，其中 * 段上线率占比 * .9%。

* 、审计发现的主要问题

（ * ）资产负债及法人财产权落实方面存在的问题

1. 法人财产没有分类管理，财产权没有得到落实。截至 * 年 * 月底，报表显示固定资产净值 点击查看>> .5元，学校没有将各类资产分类登记入账，无法判断资产来源及办学积累。 (略) 名下，法人财产权没有得到有效落实。

上述不符合《 (略) 财务管理办法》第十 * 条“……举办者以实物、土地使用权、知识产权以及其他财产出资的， (略) 法人登记成立后1年内办理过户手续， (略) 名下”以及第 * 十 * 条“ (略) 的资产、财政性补助资金、受赠的财产以及办学积累， (略) 法人财产。 (略) 的资产、财政性补助资金、受赠的财产以及办学积累， (略) 分类核算和管理”。

2. 负债管理不善，存在债务风险。应付账款截至 * 年底为- * 5. * 元，具体是 (略) * 万， (略) 源业达广告 * 万， (略) 正元 (略) * 元， (略) * 2元， (略) (略) - * 元， (略) - * 0元， (略) - * 元， (略) - * 元， (略) (略) 中心- * 1元， (略) 千岛 (略) - * 万，富 (略) - * 万，电信- * 5. * 元，电费- * 2. * 元， (略) - * . * 元。

上述不符合《 (略) 财务管理办法》第 * 十 * 条“学校应定期与债务人对账核实各种应收款项，及时清算、催收”，第 * 十条“ (略) 本身的建设和发展，不得用于对外投资，不得以任何方式转借给举办者及其他单位或个人” ，第 * 十 * 条“ (略) 应当对不同性质的负债分别管理，应及时清理各种应付款项，并按规定办理结算，不得长期挂账，要保证各项负债在规定期限内归还”。

（ * ） (略) 政财务管理存在的问题

1. 经费支出管理不善，存在超范围列支情况。 (略) 在业务招待费中列支大润发预付卡款、购买酒款等。

上述不符合中央“ * 项规定”：“ (略) 勤俭节约，严格遵守廉洁从政有关规定”及 (略) 省委“ * 项禁令”：“严禁违反规定收送礼品、礼金、有价证券、支付凭证和商业预付卡”等。

2. 部分收支票据不规范，经费支付手续不全。 * 年代管费春季学期向学生出具的收入发票正规，秋季学期为自购的收据，非合法票据。 (略) * 万元，没有发现培训人员签到册、培训方案及双方培训协议；购买其他化学制品-办公用品 * 元，凭记账联而非收据联支付款项；购买其他金属制品-钢架货梯材料 * 0元没有发现任何合同、清单、采购审批单等。

(略) 为不符合《 (略) 办学自主权实施办法》第 * 条“…… (略) 收费应当按照有关规定向受教育 (略) 门规定的合法票据”， (略) 为不符合《 (略) 财务管理办法》第 * 十条“ (略) 应当依法加强各类报销票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据”。

3. 代管费核算不规范，未据实结算费用。春秋学期代管费核算口径不 * 致，学期结束仅凭经办人提交的结算单从“其他应付款—代办费”中冲抵。抽查高 * （2）班、（3）班代管费结算清单，显示代管费列支成人礼开销、试卷费、照片费、试卷费、空调费、热水费、车费、邮寄费、IC首办卡费等。没有发现代管费清退学生签名清册。

(略) 为不符合《 (略) 省民办教育收费管理办法》第 * 条“ (略) 为学生在校学习生活期间提供服务和代办服务而代收代管的费用，应遵循‘学生自愿，据实收取，及时结算，定期公布’的原则收取”和桐价〔 * 〕 * (略) “多退少不补，学期结束列出清单，向学生、家长公布”的要求，上述 (略) 为也在历年省教育厅审计通报范畴中。

4. 公共财政资金没有单列核算，支付项目不明。 * 年度，学 (略) 下拨各项教育补助经费 点击查看>> 元，纳入政府补助科目核算。但经费列支没有将财政补助性资金单列支出，年末收支结余结转至累计盈余，结余资金没有根据形成的来源不同分别结转，无法判定限定性收支结余情况。

上述不符合《 (略) 财务管理制度》第 * 十 * 条“……严格支出管理，优化支出结构，提高资金使用效益。财政补助收入形成的支出，作为限 (略) 管理，实行单独核算”，第 * 十 * 条“根据结余资金形成的来源不同，分为限定性收支结余和非限定性收支结余。其中财政补助结余除另有规定的，均为限定性收支结余”。

（ * ）学校食堂、超市财务管理存在的问题

1. 食堂财务没有核算，学校监管有缺失。校方和托管方均没有对 (略) 核算，托管方没有提供详尽的食材采购清单、合法的食材发票，校方没有监管食堂净利润。食堂及超市营业款凭自购收款收据划拨，没有提供合法票据。

上述不符合《关于印发

2. 教职工就餐从营业款中抵扣，没有据实结算。食堂、超市收支明细账显示，教职工午餐补助款从食堂、超市、水果、面馆等营业额中提取人均 (略) 充值， * 年 * 月份抵扣 * 0元。

上述不符合《 (略) 省教育厅关于进 * 步加强中小学食堂管理工作的意见》（浙教计〔 * 〕2号）“在食堂就餐的教职工，应与学生同菜同价，伙食费据实核算”。

* 、下 * 步整改措施

为聚焦教育本真，维护良好教育生态，促进民办教育健康发展， (略) (略) 相关科室高度重视审计发现的问题，逐项分析成因，按照审计整改要求逐条落实整改，建立整改责任清单，制定完善制度。能立即整 (略) 立改，对需要时间逐步推进整改的问题，要制定整改方案，限期整改， * 日前将“审计整改结果清单”及相关整改佐证 (略) 内审小组销号。 (略) 相关科室要加强对民办教育财务管理的指导与监管，健全关键领域管理的有力举措，完善管理制度， (略) 建设。现就本次审计发现的不同类型问题，提出以下整改要求：

（ * ）加强国家教 (略) 和管理，确保各项政策落实到位

1. 盘点举办者以实物出资的资产，及时依规办理过户手续， (略) 名下， (略) 资产，分类核算与管理，切实落实法人财产权。

2. 往来款遵循非必要不挂账，更不得长期挂账。对于已挂账各种金额及时与债务人核实，除 * 些业务往来需要挂账外，其他款项尽早清算、催收， (略) 资 (略) 全。

（ * ） (略) 政经费管理，确保支出合法合规

1. 规范经费支出及票据管理, (略) 财经纪律，对超范围列支的经费要求原渠道返回，对手续不全的支出在真实合规的情况下补齐相关手续，代管费收取应当按照有关规定向受教育 (略) 门规定的合法票据。

2. 严格按规定项目和标准收取代收费和服务性收费，按规定范围支出，按时据实结算代管费和服务性收费，及时退还多余款项。

3. 严格支出管理，财政补助收入形成的支出，作为限 (略) 管理，实行单独核算，并将财政补助的结余作为限定性收支结余管理。

（ * ）加强托管食堂管理，保障师生合法权益

1. (略) 根据《关于印发

2. 完善食堂监管机制，岗位分设到位，并落实工作责任，加强对托管方采购、出入库、食材票据、财务核算、盈余率控制的监管，切实维护师生权益，创建师生满意食堂。

3. 加强师生就餐充值管理，消费款转食堂需向托管方索取合法票据，教师午餐补助充值不得从营业款中抵扣，在食堂就餐的教职工，应与学生同菜同价，伙食费据实结算。

(略)

* 日