根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》以及《湖 (略) 情况审计监督实施办法》的规定， (略) 对 * 年度县本级 (略) (略) 了审计。现将审计结果报告如下：

　　 * 、 (略) 总体情况

　　（ * ） * 般 (略) 情况

　　1． * 般公共 (略) 情况。 * 年全县地方 * 般公共预算收入（以下简称地方收入）完成 * 4万元，为年初预算 * 3万元的 * . * %，比上年同期增长2. * %。其中地方税收收入 * 5万元，非税收入完成 * 9万元。

　　2． * 般公共 (略) 情况。 * 年全县 * 般公共预算支出完成 点击查看>> 万元，为预算数 点击查看>> 万元的 * . * %，比上年同期减少 * 万元，下降4. * %。其中：农林水事务支出 * 7万元，教育支出 * 9万元，社会保障和就业支出 * 8万元， * 般公共服务支出 * 9万元，卫生健康支出 * 8万元， (略) 区事务支出 * 万元，节能环保支出 * 万元，科学技术支出 * 万元，文化旅游体育与传媒支出 * 万元，公共安全支出 * 万元，住房保障支出 * 万元，交通运输支出 * 万元，其他各项支出 * 9万元。

　　3． * 般公共预算收支平衡情况。 * 年全县 * 般公共预算总收入 点击查看>> 万元， * 般公共预算总支出 点击查看>> 万元。收支相抵，年终结转 * 9万元。

　　（ * ）政府性 (略) 情况

　　 * 年全县政府性基金预算收入 * 9万元，加上上级补助收入 * 万元、转贷省 (略) 地方政府债券收入 * 8万元、上年结转收入 * 万元，构成政府性基金预算总收入 * 8万元。全县政府性基金预算支出 * 4万元，加上上解上级支出 * 万元、债务还本支出 * 万元、调出资金 * 万元，构成政府性基金预算总支出 * 0万元。收支相抵，年终结转 * 万元。

　　（ * ）社会保险 (略) 情况

　　 * (略) 会保险基金总收入 * 0万元，社会保险基金总支出 * 5万元。 (略) 会保险基金收支相抵结余 * 万元， * 年末滚存结余 * 2万元。

　　（ * ）扶贫资金统筹整合情况

　　 * 年全县分 * 批统筹整合财政涉农资金用于精准扶贫（或乡村 (略) ）支出，共计 * 6万元，其中：中央资金 * 1万元，省级资金 * 万元，县级整合资金 * 万元。

　　（ * ）财政账户资金结存情况

　　截至 * 年底，县财政国库存款余额 * 万元，其他财政存款 * 万元，财政专户存款余额 * 4万元，预算单位代管资金账户存款余额 * 万元，预算外资金账户存款余额 * 万元。财政账户资金结存合计 * 7万元。

　　 * 、本级 (略) 情况审计评价意见

　　（ * ）攻坚克难，保证地方收入实现增长。在税收收入下降的情况下，攻坚克难，全力冲刺非税收入，确保地方收入实现增长。 * 年地方收入完成 * 4万元，同比增长2. * %，高于全市平均增幅0.4个百分点。

　　（ * ）民生优先，支出结构进 * 步优化。 * 是确保" * 保"资金不断链。全年各项民生支出 * .5亿元，占全年 * 般公共预算支出的 * . * %。 * 是全力支持打赢" * 大攻坚战"。着力支持如期打赢脱贫攻坚战，全年统筹整合涉农资金1. * 亿；着力支持打好防范化解重大风险攻坚战，牢牢守住资金不断链和不发生系统性风险的底线；着力支持打好污染防治攻坚战，全年生态环保资金投入稳步增长。

　　（ * ）加强管理，财政资金效能有提升。 * 是加强对财政扶贫资金的监督管理，对 * 年以来的 (略) 了全面清理清查，对发现的问题边查边改，提升了财政扶贫资金的使用效能。 * 是全面推进国库支付电子化改革，建设高效安全的财政支付平台，财政资金使用的时效性得到发挥。

　　 * 、审计发现的主要问题

　　（ * ）预算编制方面的问题

　　1. 未按规定设置预备费。根据 (略) 人民政府《关于下达 * 年财政预算收支计划的通知》（炎政发〔 * 〕6号）反映， (略) 在编制 * 年度财政预算收支计划时未按规定设置预备费。

　　2. 预算编制不完整。 (略) 在编报 * 年县级国有资本经营预算时，编报为" * 年无国有资本经营收入"，而当年实际取得国有资产出售收入 * 万元，并以" * 般预算收入"科目缴入国库。

　　（ * ）预算调整、变动方面的问题

　　1. * 般公共预算支出增 (略) 预算调整。 * 年全县实际完成 * 般公共预算总支出 点击查看>> 万元、基金预算支出 * 4万元。 * 般公共预算实际支出比年初预算 点击查看>> 万元减少 * 万元，基金预算实际支出比年初预算 * 7万元多 * 7万元， (略) 未能提供该两项预算支出增减变动调整方案，也未取得县人大常委会的审查和批准。

　　2. 程序不合规、年末收回预算指标 * 7万元，未取得县人大常委会书面审查、批准。① * 年末， (略) 门调剂收回预算指标 * 万元，其中：上级指标 * 万元、年初预算指标 * 万元。以上预算指标调整收回，未取得县人大常委会书面审查、批准。② * 年末， (略) 门调剂收回预算指标 * 0万元，该类预算指标需在以后年度安排使用。以上预算指标调整收回，未取得县人大常委会书面审查、批准。

　　（ * ）财政 (略) 方面的问题

　　1. 从土地出让收入计提"统筹收入" * 万元，以" * 般预算收入"缴库。 * 年国土出让收入专户土地出让结算总金额为 * 8万元， (略) 门按 * %的综合计提率计提"统筹收入" * 万元，并将该统筹收入以" * 般预算收入"缴入国库。

　　2. "待查收入"未及时清理。至 * 年末，非税收入汇缴户"待查收入"科目余额 * . * 万元，尚未清查确认。

　　（ * ）财政 (略) 方面的问题

　　专项转移支付指标结余较大， (略) 率偏低。截止 * 年末， (略) 当年专项转移支付指标结余 * 4万元，其中： * 般公共预算指标 * 7万元，占全年指标 * 1万元的 * . * %；基金预算指标 * 万元，占全年指标 * 万元的 * . * %。

　　（ * ）财政管理方面的问题

　　1．收回的"财政存量资金"未及时安排使用 * . * 万元。至 * 年 * 月底，根据 (略) 财政总预算账反映"其他应付款- (略) 门预算存量资金"科目期末余额为 * . * 万元，"其他应付款-收回财政专户存量资金"科目期末余额为 * . * 万元，合计为 * . * 万元。未及时安排使用，形成 * 次沉淀。

　　2．财政专户利息收入未及时解缴国库 * . * 万元。至 * 年 * 月止， (略) "国有土地出让收入专户"取得利息收入 * . * 万元，未上缴国库。

　　（ * ） (略) 情况审计发现的主要问题

　　1. 涉农整合结余资金未及时上缴财政 * . * 万元。截止 * 年底， (略) 涉农资金专户累计结余 * . * 万元，未及时上缴财政。其中： * 年及以前年度生态护林员补助结余 * . * 万元、利息收入累计 8. * 万元。

　　2．项目实施进度慢，专项资金使用率低。 (略) * 年专项指标金额 * . * 万元，当年分配使用 * . * 万元，结余 * . * 万元。

　　3．项目超概算 * . * 万元。 * 年鹿原、霞阳等两个镇高标准农田建设项目核准价格为 * . * 万元，项目分为 * 个标段， (略) ，与中标单位签订合同价格为 * . * 万元。 * (略) 门批准， * 标段、 * 标段新增项目补签施工合同金额 * . * 万元。总合同金额达 * . * 万元，超概算 * . * 万元，占招标核准价格 * . * %。

　　4．项目建成后未投入使用。本次审计实地查看了4 (略) ，发现其中炎陵 (略) (略) 床式钢结构鹅舍 * 平方米、 (略) * 平方米、 (略) 理 * 级净化池 * 立方米，于 * 年1月竣工验收，至审计日止，尚未投入使用。

　　 * 、审计建议

　　（ * ）狠抓真管，着力培植财源。要在 (略) 所带来的各种困难以及减税降费政策的影响下，坚持质量第 * 、效益优先，着力支持打造最佳营商环境，积极涵养税源，改变财源基础薄弱的现状 (略) 级财政收入过渡依赖资源、投资，生产型税源后劲不足，产业结构 (略) 面，重点培养规模性集群化、产业链长、附加值高的产业，进 * 步提高财政收入质量。同时，着力盘活闲置国有资产，进 * 步规范国有资产管理和利用， (略) 经营效益，促进财政增收。

　　（ * ）提质增效，保障重点领域资金需求。 * 是要认真梳理整合各类财政专项资金，盘活存量，用好增量，集中财力办大事。坚持新增财力向贯彻落实中央、省、市统 * 出台政策 (略) 委、县政府重大决策以及" * 稳"" * 保"等重点工作需要倾斜。 * 是坚持基础设施建设与实施乡村 (略) 统筹并进，发挥优势资源，加快构建现代农业产业体系，补齐高质量发展短板，推动建立多元化、市场化生态保护补偿机制，坚决支持打好蓝天、碧水、净土保卫战。

　　（ * ）加强管理，防范债务风险。 (略) 地方政府债务限额管理，压实债务管理主体责任，稳妥有序化解存量。同时加大项目储备策划力度，积极争取债券资金支持，不断降低债务成本，依法依规管理好、使用好债券资金。 (略) 门应加强债务管理、监督检查工作，守住不发生系统性债务风险的底线。

　　（ * ）深化改革，推进财政收支精细化。 * 是强化预算约束和绩效管理，不断提升财政资源配置效率和资金使用效益，按照预算管理要求、程序来编制预算，保障重点支出， (略) 人大批准的预算，强 (略) 的控制。加强支出约束管理，避免财政资金零散化的现象。 * 是深化预决算公开，健全预决算公 (略) 台，细化公开内容，创新公开形式，拓展公开渠道，进 * 步加大预算公开力度，提高财政透明度，加强对财政资金的制约监督。 * 是健全财政支出政策决策机制， (略) 监控体系，加强财政综合保障能力评估，做 (略) ，又尽力而为，确保财政收支实现可持续发展。

　　 * 、 * 年度县 (略) 审计发现问题的整改情况

　　 (略) (略) 门对 * 年度县 (略) 审计工作高度重视，及 (略) (略) 分析，查找根源，明确措施，逐步落实整改，并取得了 * 定成效。

　　（ * ）关于" (略) 门单位，应缴财政款结余 * . * 万元，未及时缴财政"的问题。至审计时止，已有科协、森林公安、 (略) 等3个单位整改到位， (略) 和船形乡政府 (略) 分整改到位， (略) (略) 等2个单位未整改到位。

　　（ * ）关于" * 年专项转移支付指标结余 * 7万元， (略) 率偏低"的问题。 * 年已分配使用上述专项转移指标 * 2万元，结转下年 * 万元（其中： * 般公共预算指标 * 万元、基金预算指标 * 万元）。

　　（ * ）关于"预算支出项目资金进度迟缓，结存债券资金 * 万元"的问题。至 * 年3月底止，已拨付资金 * 万元，结余 * 万元未使用，其 (略) 改扩工程项目支付 * 万元，农村环境保护治理和炎帝大道 * 期项目未支付资金。

　　（ * ）关于"无扶贫项目计划，导致扶贫资金结余 * . * 万元"的问题。县财政收回其结余资金 * . * 万元，收回的资金纳入 * 年第 * 批涉农整合资金，重新安排到项目。

　　（ * ）关于"项目未及时结算，结余扶贫资金 * 万元"的问题。县财政已收回该笔资金并纳入 * 年第 * 批涉农整合资金，重新安排到项目。

　　（ * ）关于"财政盘活存量资金 * . * 万元，未及时纳入国库总预算管理"的问题。对于收回的结余资金 * . * 万元，已重新安排到项目，其中： * 年安排 * . * 万元， * 年第 * 批整合安排 * . * 万元。

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　　根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》以及《湖 (略) 情况审计监督实施办法》的规定， (略) 对 * 年度县本级 (略) (略) 了审计。现将审计结果报告如下：

　　 * 、 (略) 总体情况

　　（ * ） * 般 (略) 情况

　　1． * 般公共 (略) 情况。 * 年全县地方 * 般公共预算收入（以下简称地方收入）完成 * 4万元，为年初预算 * 3万元的 * . * %，比上年同期增长2. * %。其中地方税收收入 * 5万元，非税收入完成 * 9万元。

　　2． * 般公共 (略) 情况。 * 年全县 * 般公共预算支出完成 点击查看>> 万元，为预算数 点击查看>> 万元的 * . * %，比上年同期减少 * 万元，下降4. * %。其中：农林水事务支出 * 7万元，教育支出 * 9万元，社会保障和就业支出 * 8万元， * 般公共服务支出 * 9万元，卫生健康支出 * 8万元， (略) 区事务支出 * 万元，节能环保支出 * 万元，科学技术支出 * 万元，文化旅游体育与传媒支出 * 万元，公共安全支出 * 万元，住房保障支出 * 万元，交通运输支出 * 万元，其他各项支出 * 9万元。

　　3． * 般公共预算收支平衡情况。 * 年全县 * 般公共预算总收入 点击查看>> 万元， * 般公共预算总支出 点击查看>> 万元。收支相抵，年终结转 * 9万元。

　　（ * ）政府性 (略) 情况

　　 * 年全县政府性基金预算收入 * 9万元，加上上级补助收入 * 万元、转贷省 (略) 地方政府债券收入 * 8万元、上年结转收入 * 万元，构成政府性基金预算总收入 * 8万元。全县政府性基金预算支出 * 4万元，加上上解上级支出 * 万元、债务还本支出 * 万元、调出资金 * 万元，构成政府性基金预算总支出 * 0万元。收支相抵，年终结转 * 万元。

　　（ * ）社会保险 (略) 情况

　　 * (略) 会保险基金总收入 * 0万元，社会保险基金总支出 * 5万元。 (略) 会保险基金收支相抵结余 * 万元， * 年末滚存结余 * 2万元。

　　（ * ）扶贫资金统筹整合情况

　　 * 年全县分 * 批统筹整合财政涉农资金用于精准扶贫（或乡村 (略) ）支出，共计 * 6万元，其中：中央资金 * 1万元，省级资金 * 万元，县级整合资金 * 万元。

　　（ * ）财政账户资金结存情况

　　截至 * 年底，县财政国库存款余额 * 万元，其他财政存款 * 万元，财政专户存款余额 * 4万元，预算单位代管资金账户存款余额 * 万元，预算外资金账户存款余额 * 万元。财政账户资金结存合计 * 7万元。

　　 * 、本级 (略) 情况审计评价意见

　　（ * ）攻坚克难，保证地方收入实现增长。在税收收入下降的情况下，攻坚克难，全力冲刺非税收入，确保地方收入实现增长。 * 年地方收入完成 * 4万元，同比增长2. * %，高于全市平均增幅0.4个百分点。

　　（ * ）民生优先，支出结构进 * 步优化。 * 是确保" * 保"资金不断链。全年各项民生支出 * .5亿元，占全年 * 般公共预算支出的 * . * %。 * 是全力支持打赢" * 大攻坚战"。着力支持如期打赢脱贫攻坚战，全年统筹整合涉农资金1. * 亿；着力支持打好防范化解重大风险攻坚战，牢牢守住资金不断链和不发生系统性风险的底线；着力支持打好污染防治攻坚战，全年生态环保资金投入稳步增长。

　　（ * ）加强管理，财政资金效能有提升。 * 是加强对财政扶贫资金的监督管理，对 * 年以来的 (略) 了全面清理清查，对发现的问题边查边改，提升了财政扶贫资金的使用效能。 * 是全面推进国库支付电子化改革，建设高效安全的财政支付平台，财政资金使用的时效性得到发挥。

　　 * 、审计发现的主要问题

　　（ * ）预算编制方面的问题

　　1. 未按规定设置预备费。根据 (略) 人民政府《关于下达 * 年财政预算收支计划的通知》（炎政发〔 * 〕6号）反映， (略) 在编制 * 年度财政预算收支计划时未按规定设置预备费。

　　2. 预算编制不完整。 (略) 在编报 * 年县级国有资本经营预算时，编报为" * 年无国有资本经营收入"，而当年实际取得国有资产出售收入 * 万元，并以" * 般预算收入"科目缴入国库。

　　（ * ）预算调整、变动方面的问题

　　1. * 般公共预算支出增 (略) 预算调整。 * 年全县实际完成 * 般公共预算总支出 点击查看>> 万元、基金预算支出 * 4万元。 * 般公共预算实际支出比年初预算 点击查看>> 万元减少 * 万元，基金预算实际支出比年初预算 * 7万元多 * 7万元， (略) 未能提供该两项预算支出增减变动调整方案，也未取得县人大常委会的审查和批准。

　　2. 程序不合规、年末收回预算指标 * 7万元，未取得县人大常委会书面审查、批准。① * 年末， (略) 门调剂收回预算指标 * 万元，其中：上级指标 * 万元、年初预算指标 * 万元。以上预算指标调整收回，未取得县人大常委会书面审查、批准。② * 年末， (略) 门调剂收回预算指标 * 0万元，该类预算指标需在以后年度安排使用。以上预算指标调整收回，未取得县人大常委会书面审查、批准。

　　（ * ）财政 (略) 方面的问题

　　1. 从土地出让收入计提"统筹收入" * 万元，以" * 般预算收入"缴库。 * 年国土出让收入专户土地出让结算总金额为 * 8万元， (略) 门按 * %的综合计提率计提"统筹收入" * 万元，并将该统筹收入以" * 般预算收入"缴入国库。

　　2. "待查收入"未及时清理。至 * 年末，非税收入汇缴户"待查收入"科目余额 * . * 万元，尚未清查确认。

　　（ * ）财政 (略) 方面的问题

　　专项转移支付指标结余较大， (略) 率偏低。截止 * 年末， (略) 当年专项转移支付指标结余 * 4万元，其中： * 般公共预算指标 * 7万元，占全年指标 * 1万元的 * . * %；基金预算指标 * 万元，占全年指标 * 万元的 * . * %。

　　（ * ）财政管理方面的问题

　　1．收回的"财政存量资金"未及时安排使用 * . * 万元。至 * 年 * 月底，根据 (略) 财政总预算账反映"其他应付款- (略) 门预算存量资金"科目期末余额为 * . * 万元，"其他应付款-收回财政专户存量资金"科目期末余额为 * . * 万元，合计为 * . * 万元。未及时安排使用，形成 * 次沉淀。

　　2．财政专户利息收入未及时解缴国库 * . * 万元。至 * 年 * 月止， (略) "国有土地出让收入专户"取得利息收入 * . * 万元，未上缴国库。

　　（ * ） (略) 情况审计发现的主要问题

　　1. 涉农整合结余资金未及时上缴财政 * . * 万元。截止 * 年底， (略) 涉农资金专户累计结余 * . * 万元，未及时上缴财政。其中： * 年及以前年度生态护林员补助结余 * . * 万元、利息收入累计 8. * 万元。

　　2．项目实施进度慢，专项资金使用率低。 (略) * 年专项指标金额 * . * 万元，当年分配使用 * . * 万元，结余 * . * 万元。

　　3．项目超概算 * . * 万元。 * 年鹿原、霞阳等两个镇高标准农田建设项目核准价格为 * . * 万元，项目分为 * 个标段， (略) ，与中标单位签订合同价格为 * . * 万元。 * (略) 门批准， * 标段、 * 标段新增项目补签施工合同金额 * . * 万元。总合同金额达 * . * 万元，超概算 * . * 万元，占招标核准价格 * . * %。

　　4．项目建成后未投入使用。本次审计实地查看了4 (略) ，发现其中炎陵 (略) (略) 床式钢结构鹅舍 * 平方米、 (略) * 平方米、 (略) 理 * 级净化池 * 立方米，于 * 年1月竣工验收，至审计日止，尚未投入使用。

　　 * 、审计建议

　　（ * ）狠抓真管，着力培植财源。要在 (略) 所带来的各种困难以及减税降费政策的影响下，坚持质量第 * 、效益优先，着力支持打造最佳营商环境，积极涵养税源，改变财源基础薄弱的现状 (略) 级财政收入过渡依赖资源、投资，生产型税源后劲不足，产业结构 (略) 面，重点培养规模性集群化、产业链长、附加值高的产业，进 * 步提高财政收入质量。同时，着力盘活闲置国有资产，进 * 步规范国有资产管理和利用， (略) 经营效益，促进财政增收。

　　（ * ）提质增效，保障重点领域资金需求。 * 是要认真梳理整合各类财政专项资金，盘活存量，用好增量，集中财力办大事。坚持新增财力向贯彻落实中央、省、市统 * 出台政策 (略) 委、县政府重大决策以及" * 稳"" * 保"等重点工作需要倾斜。 * 是坚持基础设施建设与实施乡村 (略) 统筹并进，发挥优势资源，加快构建现代农业产业体系，补齐高质量发展短板，推动建立多元化、市场化生态保护补偿机制，坚决支持打好蓝天、碧水、净土保卫战。

　　（ * ）加强管理，防范债务风险。 (略) 地方政府债务限额管理，压实债务管理主体责任，稳妥有序化解存量。同时加大项目储备策划力度，积极争取债券资金支持，不断降低债务成本，依法依规管理好、使用好债券资金。 (略) 门应加强债务管理、监督检查工作，守住不发生系统性债务风险的底线。

　　（ * ）深化改革，推进财政收支精细化。 * 是强化预算约束和绩效管理，不断提升财政资源配置效率和资金使用效益，按照预算管理要求、程序来编制预算，保障重点支出， (略) 人大批准的预算，强 (略) 的控制。加强支出约束管理，避免财政资金零散化的现象。 * 是深化预决算公开，健全预决算公 (略) 台，细化公开内容，创新公开形式，拓展公开渠道，进 * 步加大预算公开力度，提高财政透明度，加强对财政资金的制约监督。 * 是健全财政支出政策决策机制， (略) 监控体系，加强财政综合保障能力评估，做 (略) ，又尽力而为，确保财政收支实现可持续发展。

　　 * 、 * 年度县 (略) 审计发现问题的整改情况

　　 (略) (略) 门对 * 年度县 (略) 审计工作高度重视，及 (略) (略) 分析，查找根源，明确措施，逐步落实整改，并取得了 * 定成效。

　　（ * ）关于" (略) 门单位，应缴财政款结余 * . * 万元，未及时缴财政"的问题。至审计时止，已有科协、森林公安、 (略) 等3个单位整改到位， (略) 和船形乡政府 (略) 分整改到位， (略) (略) 等2个单位未整改到位。

　　（ * ）关于" * 年专项转移支付指标结余 * 7万元， (略) 率偏低"的问题。 * 年已分配使用上述专项转移指标 * 2万元，结转下年 * 万元（其中： * 般公共预算指标 * 万元、基金预算指标 * 万元）。

　　（ * ）关于"预算支出项目资金进度迟缓，结存债券资金 * 万元"的问题。至 * 年3月底止，已拨付资金 * 万元，结余 * 万元未使用，其 (略) 改扩工程项目支付 * 万元，农村环境保护治理和炎帝大道 * 期项目未支付资金。

　　（ * ）关于"无扶贫项目计划，导致扶贫资金结余 * . * 万元"的问题。县财政收回其结余资金 * . * 万元，收回的资金纳入 * 年第 * 批涉农整合资金，重新安排到项目。

　　（ * ）关于"项目未及时结算，结余扶贫资金 * 万元"的问题。县财政已收回该笔资金并纳入 * 年第 * 批涉农整合资金，重新安排到项目。

　　（ * ）关于"财政盘活存量资金 * . * 万元，未及时纳入国库总预算管理"的问题。对于收回的结余资金 * . * 万元，已重新安排到项目，其中： * 年安排 * . * 万元， * 年第 * 批整合安排 * . * 万元。

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