关于 (略) 市 (略) 区 * (略)

和其他财政收支情况的审计工作报告

(略) 长? 黄宾

* 日

主任、各位副主任、各位委员、同志们：

我受 (略) 区人民政府委托，向区人大常委会报告 * 年度 (略) 和其他财政收支的审计情况，请予审议。

* 年，面对新冠肺炎疫情、 (略) 、更多减税降费政策落实、市区财政体制调整等多重不利因素， (略) 门在区委、区政府坚强领导下，在区人大、区政协监督指导下，在社会各界大力支持下，确保了全区财政收入增幅曲线相对平稳，地方财政收 (略) 后逐步回升的总体趋势。

——全力支持疫情防控。在春节假期期间，启动应急机制，建立绿色政府采购渠道，积极优化资金拨付流程，确保防控资金 * 小时内审核拨付到位。有力保障了疫情防控设备采购、医院建设以及防疫人员工作补贴等支出需要。

——为实体经济纾难解困。坚决落实减税降费政策，用好用活抗疫国债资金和各类专项资金，实施应对疫情重点保供企业、缓解中小企业生产经营困难的贷款贴息、房租减免、固定资产投资补助、稳岗补贴等扶持政策，突出金融支持。对因受疫情影响经营暂时出现困难但有发展前景的企业不抽贷、不断贷、不压贷。

——兜牢兜实“ * 保”底线。牢固树立过“苦日子”思想，始终坚持把保障和改善民生作为财政工作的根本出发点和落脚点。

——全力支持打好“ * 大攻坚”战。坚持把全力打好“ * 大攻坚战”作为重大政治任务，集中财力精准投入，推进各项工作落实见效。

——努力提升管理水平。坚持以改革创新驱动发展，以监督管理提高财政资金效益，以放管结合提升服务水平。我区财政管理工作受到了省财政厅的表彰，财政管理绩效考核首次被省评为AA级单位。

总的来看， (略) 门认真贯彻落实区委、区 (略) 署，有效推进改革创新各项工作，财经法纪观念不断增强。但审计也发现存在应缴未缴预算收入、支出无预算、违规出借财政资金、往来资金未及时清理等问题。

* 、 * 年度 (略) 审计情况

（ * ） * 般公共预算收支完成情况

(略) 提供 * 年财政总决算报表等资料反映： * 年，全区收入总计 * , * 万元，其中：地方 * 般预算收入完成 * , * 万元，上级转移支付补助收入 * , * 万元（其中：返还性收入9, * 万元、 * 般性转移支付收入 * , * 万元、专项转移支付收入 * , * 万元），上年结余收入3, * 万元，地方政府 * 般债务转贷收入 * , * 万元（其中地方政府 * 般债券转贷收入 * , * 万元），动用预算稳定调节基金1, * 万元，政府性基金调入 * , * 万元；全区支出总计 * , * 万元，其中： * 般预算支出 * , * 万元，上解支出4, * 万元，债务还本支出 * , * 万元（地方政府 * 般债券还本支出 * , * 万元），补充预算稳定调节基金3, * 万元，结转下年支出 * , * 万元，当年收支平衡。

* (略) 情况分析：

1. (略) 情况： * 年全区财政总收入累计完成 * , * 万元，完成调整预算 * , * 万元的 * .1%，同比减少3, * 万元，下降2.1%。其中税收收入 * , * 万元，占财政总收入的 * .3%。地方财政收入 * , * 万元，地方税收收入 * , * 万元，地方税收收入占比 * . * %,非税收入占比 * . * %。

2. (略) 情况： * 年 * 般公共预算支出完成 * , * 万元，同比减少 * , * 万元，下降8. * %。 * 般公共预算支出下降的主要原因是：按照真正过“苦日子”的要求和收支平衡的原则，从紧安排 * 般公共财政预算支出、从政府性基金收入调 (略) 减少等。其中民生支出 * , * 万元，民生支出占 * 般公共预算支出的 * .9%。全区财政支出主要项目完成情况是： * 般公共服务支出 * , * 万元，同比减少 * . * %；公共安全支出3, * 万元，同比减少 * . * %， (略) 、 (略) 人财务管理上收，相关支出减少；教育支出 * , * 万元，同比增加0. * %；科学技术支出 * , * 万元，同比增长 * . * %；文化旅游体育与传媒支出 * , * 万元，同比增长0. * %；社会保障和就业支出 * , * 万元，同比增长0. * %；卫生健康支出 * , * 万元，同比增长0. * %；节能环保支出 * , * 万元，同比减少 * . * %，主要是上级转移支付支出减少； (略) 区支出 * , * 万元，同比减少 * . * %；农林水支出 * , * 万元，同比增长4. * %；交通运输支出7, * 万元，同比减少 * . * %；资源勘探工业信息等支出 * 万元，同比增加8. * %；商业服务业等支出 * 万元, 同比减少 * . * %；金融支出 * 万元, 同比下降6. * %；自然资源海洋气象等支出 * , * 万元, 同比减少 * . * %；主要是省里专项山水林草湖项目资金减少，住房保障支出 * , * 万元, 同比下降 * . * %；粮油物资储备支出1, * 万元, 同比减少5. * %；灾害防治及应急管理支出3, * 万元，同比减少 * . * %；债务付息支出6, * 万元，同比增长7. * %；其他支出 * 万元，同比减少 * .1%。

（ * ）基金预算收支完成情况

* 年全区政府性基金预算收入完成 * , * 万元，上级补助收入 * , * 万元，上年结余 * 万元，地方政府专项债务转贷收入 * , * 万元，其他调入资金 * 万元，收入总计 * , * 万元；政府性基金预算支出 * , * 万元，上解支出 * 万元，政府性基金调出资金 * , * 万元，地方政府专项债务还本支出6, * 万元，年终结余6, * 万元，支出总计 * , * 万元。

（ * ）社会保障基金收支情况

* 年， (略) 保基金上年结余 * , * . * 万元，当年收入 * , * . * 万元，当年支出 * , * . * 万元（其中：基金支出 * , * . * 万元，上解上级支出 * , * . * 万元）当年结余- * , * . * 万元，当年调增9, * . * 万元（城乡居民养老保险），年末滚存结余 * , * . * 万元。分项目为：

低保资金：上年结余 * . * 万元，当年收入0万元，当年支出8. * 万元，当年结余-8. * 万元，年末滚存结余 * . * 万元。

社会保障资金：上年结余1, * . * 万元，当年收入 * . * 万元，当年支出0. * 万元，当年结余 * . * 万元，年末滚存结余1, * . * 万元。

(略) 保基金：上年结余 * . * 万元，当年收入 * . * 万元，当年支出 * . * 万元，当年结余- * . * 万元，年末滚存结余0万元。

失地农民保险基金：上年结余3, * . * 万元，当年收入2, * . * 万元，当年支出4, * . * 万元，当年结余-2, * . * 万元，年末滚存结余 * . * 万元。

城乡居民医疗保险基金：上年结余 * , * . * 万元，当年收入 * , * . * 万元，当年支出 * , * . * 万元（其中：基金支出 * , * . * 万元，上解上级支出 * , * . * 万元），当年结余- * , * . * 万元，年末滚存结余1, * . * 万元。

农村养老保险基金：上年结余- * . * 万元，当年收入0万元，当年支出0万元，当年结余0万元，年末滚存结余- * . * 万元。

再就业资金：上年结余 * . * 万元，当年收入1, * . * 万元，当年支出 * . * 万元，当年结余 * . * 万元，年末滚存结余 * 万元。

(略) 保基金：上年结余7, * . * 万元，当年收入 * , * . * 万元，当年支出 * , * 万元，当年结余-4, * . * 万元，年末滚存结余3, * . * 万元。

职 (略) 动专账：上年结余 * . * 万元，当年收入 * . * 万元，当年支出 * . * 万元，当年结余- * . * 万元，年末滚存结余 * . * 万元。

城乡居民养老保险：上年结余 * , * . * 万元，当年收入8, * . * 万元，当年支出 * , * . * 万元，当年结余-6, * . * 万元，当年调增9, * . * 万元（ * 年至 * 年暂时上解省厅），年末滚存结余 * , * . * 万元。

医疗保险基金：上年结余 * , * . * 万元，当年收入7, * . * 万元，当年支出 * , * . * 万元（其中：基金支出9, * . * 万元，上解上级支出 * , * . * 万元），当年结余- * , * . * 万元，年末滚存结余 * . * 万元。

失业保险基金：上年结余2, * . * 万元，当年收入 * . * 万元，当年支出 * . * 万元，当年结余- * . * 万元，年末滚存结余2, * . * 万元.

助残资金：上年结余 * 万元，当年收入0. * 万元，当年支出0万元，当年结余0. * 万元，年末滚存结余 * . * 万元。

（ * ）国有资产经营预算收支情况

1.收入完成情况。 * 年全区国有资本经营预算上级补助收入 * 万元。

2.支出完成情况。 * 年全区国有资本经营预算支出0元。

年终国有资本经营预算结余 * 万元。

（ * ） (略) 区政府性债务总体情况

1. * 年末全区债务情况。截止 * 日，全区债务余额为 * . * 亿元。其中：

（1）政府债券余额 * . * 亿元（其中 * 年新增 * 般债券1. * 亿元、专项债券5. * 亿元，再融资债券2. * 亿元），占地方债务总量的 * . * %。

（2）政府隐性债务余额 * . * 亿元（其中潇水两岸、南津渡及 (略) 片区等棚改项目 * .7亿元、 (略) （城建投）1. * 亿元、“十 * * ”易地扶贫搬迁项目1.4亿元、其他单位债务余额为0. * 亿元），占地方债务余额的 * . * %。

（3）其他需关注类债务余额 * . * 亿元（城建投 * .7亿元、农旅投4. * 亿元、 (略) 政事业单位1. * 亿元）,占地方债务余额的 * . * %。

（4）经营性债务余额 * . * 亿元（城建投 * . * 亿元、农旅投1. * 亿元、交建投3. * 亿元）,占地方债务余额的 * . * %。

2.较上年债务变动情况。

* 年末全区 * 类债务余额 * . * 亿元较 * 年末 * . * 亿元减少3. * 亿元，债务总额较 * . * 亿元增加 * . * 亿元，具体变动情况如下：1.政府债务同比上年 * . * 亿元增加6. * 亿元，其中：发行 * 般债券1. * 亿元、专项债券5. * 亿元；2.隐性债务同比上年 * . * 亿元减少3.2亿元；3.关注类债务同比上年 * . * 亿元减少6. * 亿元；4.经管性债务同比上年5. * 亿元增加 * . * 亿元。

* 、区本级财政管理审计情况

重点审计了 * 年区本级 (略) 的完整性、规范性及财政收入征管、专项资金的管理和使用情况等方面的情况，发现如下主要问题。

（ * ）预算收入管理方面

1.应缴未缴各项预算收入3, * . * 万元。

（1）应缴未缴基金预算收入1, * . * 万元。上年应缴未缴基金预算收入 * . * 万元，当年应缴基金预算收入 * , * 万元，当年已缴基金预算收入 * , * 万元，当年应缴未缴基金预算收入1, * . * 万元。

（2）应缴未缴 * 般预算收入1, * . * 万元。上年应缴未缴 * 般预算收入1, * . * 万元，当年应缴 * 般预算收入 * , * . * 万元，当年已缴 * 般预算收入 * , * . * 万元，当年应缴未缴 * 般预算收入1, * . * 万元（其中：专项收入 * . * 万元、行政事业性收费 * . * 万元、罚没收入 * . * 万元、国有资源(资产)有偿使用收入 * . * 万元、国内捐赠收入1.1万元、其他收入 * . * 万元）。

2.未按规定的预算科目入库 * , * 万元。

（1） * 年 (略) 区非税收 (略) 将 (略) 缴入的基金预算收入—土地出让款 * , * 万元调整 (略) 置收入，作 * 般预算收入缴入国库。

（2） * 年 (略) 预算内总预算会计账反映，预算内将非税收入政府性基金收入—土地出让总价款收入6, * 万元调整为国有资源（资产）有偿使用收入，作 * 般预算收入入账。

（ * ）预算支出管理方面

支出无预算 * , * 万元。

* (略) 预算内总预算会计账无预算拨付各上线单位经费及工程款等共计 * , * 万元。

（ * ）资金管理方面

1.违规出借财政资金 * , * 万元。

（1）预算内违规出借财政资金2, * 万元。 (略) 预算内总预算会计 * #凭证反映， * 日支付 (略) 市 (略) (略) 周转金2, * 万元，所附领导批复的资金申报附件反映为周转金，并要求在 * 日归还，截至审计时止，该资金仍未归还。

（2）财政专户（往来结算户）违规出借财政资金 * , * 万元，其中：以前年度出借9, * 万元，当年出借 * 万元。

a.截至 * (略) 以前年度将财政专户（往来结算户）资金出借给各单位共计9, * 万元，其中： (略) 3, * 万元、区 (略) 4, * 万元、 (略) (略) 2, * 万元。

b. (略) 财政专户（往来结算户） * #凭证反映，支付 (略) 市 (略) (略) G * 等公益性项目资金用于退 (略) 有限公司履约保证金本息 * 万元，资金申 (略) 分管领导签字。经核实，该结算专户无交建投拨入 (略) 有限公司保证金。

2.财政往来资金 * , * . * 万元，未及时清理。

（1）经查， (略) 预算内总预算会计账反映，截至 * 日“其他应收款”科目期末借方余额为 * , * . * 万元，其中：区城建投 * , * . * 万元、区农旅投4, * . * 万元、 (略) 往来资金结算专户5, * . * 万元、区乡 (略) 2, * 万元、市扣双灌水费 * . * 万元、其他单位 * . * 万元，未及时清理；

（2）经查， (略) 财政专户（往来结算户）反映，截至 * 日“暂付款”科目期末借方余额为3, * . * 万元，其中： (略) 市工业园 * 万元、区 (略) 景区管委会 * 万元、区潇 (略) * 万元、其他单位1, * . * 万元，未及时清理。

* 、 (略) 审计情况

* (略) (略) 审计按照审计全覆盖的要求，重 (略) (略) 、区总工会、 (略) (略) (略) 门 (略) 情况。从审计情况看， (略) 门单位预算收支基本符合财经法规和预算管理的规定，财务基础工作较为规范， (略) 和其他财政收支情况总体较好。审 (略) 门单位还存在的问题是：

（ * ）预、决算编制及管理方面

1. (略) 门预算。

(略) 区文 (略) * 年 (略) 门预算收入 * . * 万元，实际预算收入 * . * 万元，超预算收入 * . * %。支出预算 * . * 万元，总预算支出 * . * 万元，超预算支出 * . * %。

2.财政拨款收入 * . * 万元未纳入预算管理。

（1）区行 (略) * 年初预算总收入 * . * 万元，实际财政拨款收入 * . * 万元，根据财政下达的用款计划指标反映，其中财政拨款收入 * . * 万元未列入年初预算（含上年结转指标 * . * 万元）。

（2） (略) * 年初预算总收入 * . * 万元，实际财政拨款收入 * . * 万元，根据财政下达的用款计划指标反映，其中财政拨款收入 * . * 万元未列入年初预算，均为上年结转指标。

（3）区总工会 * 年初预算总收入 * . * 万元，实际财政拨款收入 * . * 万元，根据财政下达的用款计划指标及账面反映，其中财政拨款收入 * . * 万元未列入年初预算。

（4） (略) 区退 (略) * 年初预算总收入 * 万元，实际财政拨款收入 * . * 万元，根据财政下达的用款计划指标及账面反映，其中财政拨款收入 * . * 万元未列入年初预算。

3.无预算支出 * . * 万元。

（1）区行 (略) * 年初预算总支出 * . * 万元，其中：人员经费 * . * 万元，公用经费5. * 万元，项目经费 * .5万元。

* 年 * 月会计报表反映： * 年财政拨款支出 * . * 万元，其中：工资福利支出 * . * 万元，商品和服务支出 * . * 万元，对个人和家庭补助支出2. * 万元。除人员经费（工资福利及个人和家庭补助支出）外超预算支出 * . * 万元。

（2） (略) * 年年初预算支出 * . * 万元，其中人员经费支出 * . * 万元，公用经费及项目经费支出 * . * 万元。

* 年实际支出为 * . * 万元，其中人员经费支出 * . * 万元，公用经费及项目经费支出 * . * 万元。除人员经费支出外超预算支出7. * 万元。

（3）区总工会 * 年年初预算总支出 * . * 万元，其中：工资福利支出 * . * 万元、商品和服务支出 * . * 万元、对个人和家庭补助支出 * . * 万元。 * 年实际支出（不包括专项资金支出） * . * 万元，除人员经费（工资福利 * . * 万元及个人和家庭补助支出 * . * 万元）外超预算支出 * . * 万元。

（4） (略) 区退 (略) * 年年初预算总支出 * 万元，其中：工资福利支出 * . * 万元、商品和服务支出 * . * 万元、项目支出 * 万元。 * 年实际支出 * . * 万元，超预算支出 * . * 万元。

4.未按年度预算支出的用途使用拨入资金 * . * 万元。

(略) 区退 (略) * 年年初预算安排“红色教育”专项经费 * 万元，本年实际到位 * 万元（ * 年初拨付 * 万元），经查 * 年度实际开展“红色教育”活动开支6. * 万元，本年拨款差额 * . * 未用于开展“红色教育”活动开支。

5.预算编制不规范。

（1）区行 (略) * 年初预算总收入 * . * 万元，预算总支出 * . * 万元，其中：工资福利支出 * . * 万元，商品和服务支出5. * 万元，项目支出 * .5万元。而 * 年该单位政府购买服务预算支出 * 万元，无相关预算资金来源。

（2）区行 (略) * 年初“ * 公”经费预算中 (略) 费2. * 万元，而该单位无公务车辆，实际 (略) 费支出0万元。

6.项目经费 * . * 万元未按预算科目核算。

(略) * 年年初预算中项目经费 * . * 万元，共5个项目。该单位在会计核算中，该5个项目经费 * . * 万元在财政拨款收入科目中列入项目支出的为8. * 万元，列入基本支出的为 * . * 万元；在财政拨款支出核算中，该5个项目经费 * . * 万元均列入基本支出。

（ * ）应计未计固定资产6. * 万元

区花鼓戏剧团 * 年6月购电脑4台、打印机2台、办公家具 * 批共支出6. * 万元，未计入固定资产。

（ * ）超标准支出0. * 万元

1. (略) * 年度气排球活动餐费超标准支出0. * 万元。

2. (略) 区全 (略) * 年度气排球活动餐费超标准支出0. * 万元。

3.区总工会及工人文化宫提供的会计相关资料反映违规扩大开支范围、提高开支标准支付下乡伙食费、车费及“消费扶贫”物资费共计0. * 万元。

（ * ）会计核算不规范

1.区花鼓戏剧团 * #凭证，付餐费0. * 万元，用于购买盒饭，附件无演出方案、人员名单等；付道具制作款0. * 万元，无领款人签名。

2. (略) * #凭证，付工会慰问费用2. * 万元，其中附件 * 年春节 (略) 区业余体校走访发放物资花名册无领取人签名。

3.区总工会 * #凭证付 (略) 坪 * 年区帮扶工作经费2万元，收款收据无收款单位公章。

4.区总工会 * # (略) 气排球赞助费5万元，无收据、只有对账单回单、无付款 (略) 及账户名称。列“其他应付款-单位-其他单位往来”科目。经查，其他应付款明细

帐无记录，而职工活动支出-文体活动费冲减支出5万元。

5.区工人文化宫 * #凭证支付舞台 (略) 改造工程款0. * 万元。发票日期 * 日，改造协议签订日期 * 日，而协议内容工程开工日期为 * 日、工期为7天。9月 * #凭证支 (略) 地暖维修1.2万元。地暖维修施工协议书无文化宫代表签名、无单位盖章、无签协议日期、无验收单。

（ * ）违规支出交通补助1. * 万元

1. (略) 区文 (略) 支付自带车辆至 (略) 、 (略) 市出差市内交通补助费用共计0. * 万元，无往返车票、交通凭证。

2. (略) * 年支付自带车辆至 (略) 、 (略) 、 (略) 出差市内交通补助共计0. * 万元，无往返车票、交通凭证。

（ * ）违规发放津补贴

1.超范围发放特岗津贴2. * 万元。

区文 (略) 点击查看>> 年度明细账反映两年共计发放特殊岗位津贴2. * 万元，其中：信访岗位津贴0. * 万元，安全生产岗位津贴0. * 万元、纪检岗位津贴0. * 万元。

2.违规发放重点 (略) 津贴0. * 万元。

(略) (略) 室内装修升级改造项目协调小组 * (略) 津贴2. * 万元，其中非协调小组成

员单位人员领取了0. * 万元。

（ * ）欠缴税款2. * 万元

区总工会收 * 年家家旺超市租金 * .9万元。应补缴房产税1. * 万元、印花税0. * 万元、增值税0. * 万元、城建税0. * 万元、教育附加0. * 万元、地方教育附加0. * 万元，共计2. * 万元。

（ * ）往来款长期挂账未及时清理

1.区文 (略) 往来款 * . * 万元长期挂账（超过 * 年）未及时清理。截至 * 日， (略) 理的其他应收款金额 * . * 万元，其他应付款金额 * . * 万元。

2.区总工会 * 年底账面反映代管经费2. * 万元，专用基金 * . * 万元长期挂账。

（ * ）未 (略) 结算账户

根据区总工会提供的账本反映， * (略) (略) (略) 卡余额9. * 元、建行住房基金户余额 * 7. * 元、财政专户余额 * 元，此3个账户长期挂账未使用。

对于本次审计发现的上述问题， (略) 已下发审计决定书，提出了审计建议，并督促其认真整改落实。

* 、加强财政管理的审计建议

（ * ）建议持续实施积极财政政策。

坚持稳中求进的财政工作总基调，牢固树立和贯彻落实新发展理念，夯实收入基础，优化支出结构，突出保障重点，守住民生底线， (略) 会稳定健康发展提供坚实的财政保障。

（ * ）建议进 * 步规范预算管理。

进 * 步深化预算管理改革，规 (略) 为。按照新预算法的要求，继续完善全口径预算管理制度，加强财政“精细化”管理，全面推进预算绩效管理，通过引入第 * 方绩效评价，逐步将绩效管理覆盖各 (略) 有财政资金，杜绝严重的损失浪费。

（ * ）优化支出结构，厉行勤俭节约。

* 是加强预算支出管理，严 (略) 门预算标准和范围，加强对财务支出的管理， (略) 中出现扩大支出范围、提高开支标准的情况发生。 * 是加强国库、财政专户资金出借资金清收力度，以免影响 (略) 中的正常资金调度。

（ * ）加强政府债务管理。

继续强化政府性债务管理，密切关注各类可能增加政府性债务的潜在风险点，加强对政府举债建设项目的跟踪监督，从源头上控制政府举债规模和偿还风险。不断增强财政的宏观调控和公共服务能力。

主任、各位副主任、各位委员，在今后的工作中，我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，在区委、区政府的坚强领导下，以习近平新时 (略) 会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十 * 大、十 * 届 * 中、 * 中全会精神，自觉接受区人大的指导和监督， (略) 审计监督职责，锐意进取、尽责担当，为建设幸福美丽新 (略) 贡献力量。

关于 (略) 市 (略) 区 * (略)

和其他财政收支情况的审计工作报告

(略) 长? 黄宾

* 日

主任、各位副主任、各位委员、同志们：

我受 (略) 区人民政府委托，向区人大常委会报告 * 年度 (略) 和其他财政收支的审计情况，请予审议。

* 年，面对新冠肺炎疫情、 (略) 、更多减税降费政策落实、市区财政体制调整等多重不利因素， (略) 门在区委、区政府坚强领导下，在区人大、区政协监督指导下，在社会各界大力支持下，确保了全区财政收入增幅曲线相对平稳，地方财政收 (略) 后逐步回升的总体趋势。

——全力支持疫情防控。在春节假期期间，启动应急机制，建立绿色政府采购渠道，积极优化资金拨付流程，确保防控资金 * 小时内审核拨付到位。有力保障了疫情防控设备采购、医院建设以及防疫人员工作补贴等支出需要。

——为实体经济纾难解困。坚决落实减税降费政策，用好用活抗疫国债资金和各类专项资金，实施应对疫情重点保供企业、缓解中小企业生产经营困难的贷款贴息、房租减免、固定资产投资补助、稳岗补贴等扶持政策，突出金融支持。对因受疫情影响经营暂时出现困难但有发展前景的企业不抽贷、不断贷、不压贷。

——兜牢兜实“ * 保”底线。牢固树立过“苦日子”思想，始终坚持把保障和改善民生作为财政工作的根本出发点和落脚点。

——全力支持打好“ * 大攻坚”战。坚持把全力打好“ * 大攻坚战”作为重大政治任务，集中财力精准投入，推进各项工作落实见效。

——努力提升管理水平。坚持以改革创新驱动发展，以监督管理提高财政资金效益，以放管结合提升服务水平。我区财政管理工作受到了省财政厅的表彰，财政管理绩效考核首次被省评为AA级单位。

总的来看， (略) 门认真贯彻落实区委、区 (略) 署，有效推进改革创新各项工作，财经法纪观念不断增强。但审计也发现存在应缴未缴预算收入、支出无预算、违规出借财政资金、往来资金未及时清理等问题。

* 、 * 年度 (略) 审计情况

（ * ） * 般公共预算收支完成情况

(略) 提供 * 年财政总决算报表等资料反映： * 年，全区收入总计 * , * 万元，其中：地方 * 般预算收入完成 * , * 万元，上级转移支付补助收入 * , * 万元（其中：返还性收入9, * 万元、 * 般性转移支付收入 * , * 万元、专项转移支付收入 * , * 万元），上年结余收入3, * 万元，地方政府 * 般债务转贷收入 * , * 万元（其中地方政府 * 般债券转贷收入 * , * 万元），动用预算稳定调节基金1, * 万元，政府性基金调入 * , * 万元；全区支出总计 * , * 万元，其中： * 般预算支出 * , * 万元，上解支出4, * 万元，债务还本支出 * , * 万元（地方政府 * 般债券还本支出 * , * 万元），补充预算稳定调节基金3, * 万元，结转下年支出 * , * 万元，当年收支平衡。

* (略) 情况分析：

1. (略) 情况： * 年全区财政总收入累计完成 * , * 万元，完成调整预算 * , * 万元的 * .1%，同比减少3, * 万元，下降2.1%。其中税收收入 * , * 万元，占财政总收入的 * .3%。地方财政收入 * , * 万元，地方税收收入 * , * 万元，地方税收收入占比 * . * %,非税收入占比 * . * %。

2. (略) 情况： * 年 * 般公共预算支出完成 * , * 万元，同比减少 * , * 万元，下降8. * %。 * 般公共预算支出下降的主要原因是：按照真正过“苦日子”的要求和收支平衡的原则，从紧安排 * 般公共财政预算支出、从政府性基金收入调 (略) 减少等。其中民生支出 * , * 万元，民生支出占 * 般公共预算支出的 * .9%。全区财政支出主要项目完成情况是： * 般公共服务支出 * , * 万元，同比减少 * . * %；公共安全支出3, * 万元，同比减少 * . * %， (略) 、 (略) 人财务管理上收，相关支出减少；教育支出 * , * 万元，同比增加0. * %；科学技术支出 * , * 万元，同比增长 * . * %；文化旅游体育与传媒支出 * , * 万元，同比增长0. * %；社会保障和就业支出 * , * 万元，同比增长0. * %；卫生健康支出 * , * 万元，同比增长0. * %；节能环保支出 * , * 万元，同比减少 * . * %，主要是上级转移支付支出减少； (略) 区支出 * , * 万元，同比减少 * . * %；农林水支出 * , * 万元，同比增长4. * %；交通运输支出7, * 万元，同比减少 * . * %；资源勘探工业信息等支出 * 万元，同比增加8. * %；商业服务业等支出 * 万元, 同比减少 * . * %；金融支出 * 万元, 同比下降6. * %；自然资源海洋气象等支出 * , * 万元, 同比减少 * . * %；主要是省里专项山水林草湖项目资金减少，住房保障支出 * , * 万元, 同比下降 * . * %；粮油物资储备支出1, * 万元, 同比减少5. * %；灾害防治及应急管理支出3, * 万元，同比减少 * . * %；债务付息支出6, * 万元，同比增长7. * %；其他支出 * 万元，同比减少 * .1%。

（ * ）基金预算收支完成情况

* 年全区政府性基金预算收入完成 * , * 万元，上级补助收入 * , * 万元，上年结余 * 万元，地方政府专项债务转贷收入 * , * 万元，其他调入资金 * 万元，收入总计 * , * 万元；政府性基金预算支出 * , * 万元，上解支出 * 万元，政府性基金调出资金 * , * 万元，地方政府专项债务还本支出6, * 万元，年终结余6, * 万元，支出总计 * , * 万元。

（ * ）社会保障基金收支情况

* 年， (略) 保基金上年结余 * , * . * 万元，当年收入 * , * . * 万元，当年支出 * , * . * 万元（其中：基金支出 * , * . * 万元，上解上级支出 * , * . * 万元）当年结余- * , * . * 万元，当年调增9, * . * 万元（城乡居民养老保险），年末滚存结余 * , * . * 万元。分项目为：

低保资金：上年结余 * . * 万元，当年收入0万元，当年支出8. * 万元，当年结余-8. * 万元，年末滚存结余 * . * 万元。

社会保障资金：上年结余1, * . * 万元，当年收入 * . * 万元，当年支出0. * 万元，当年结余 * . * 万元，年末滚存结余1, * . * 万元。

(略) 保基金：上年结余 * . * 万元，当年收入 * . * 万元，当年支出 * . * 万元，当年结余- * . * 万元，年末滚存结余0万元。

失地农民保险基金：上年结余3, * . * 万元，当年收入2, * . * 万元，当年支出4, * . * 万元，当年结余-2, * . * 万元，年末滚存结余 * . * 万元。

城乡居民医疗保险基金：上年结余 * , * . * 万元，当年收入 * , * . * 万元，当年支出 * , * . * 万元（其中：基金支出 * , * . * 万元，上解上级支出 * , * . * 万元），当年结余- * , * . * 万元，年末滚存结余1, * . * 万元。

农村养老保险基金：上年结余- * . * 万元，当年收入0万元，当年支出0万元，当年结余0万元，年末滚存结余- * . * 万元。

再就业资金：上年结余 * . * 万元，当年收入1, * . * 万元，当年支出 * . * 万元，当年结余 * . * 万元，年末滚存结余 * 万元。

(略) 保基金：上年结余7, * . * 万元，当年收入 * , * . * 万元，当年支出 * , * 万元，当年结余-4, * . * 万元，年末滚存结余3, * . * 万元。

职 (略) 动专账：上年结余 * . * 万元，当年收入 * . * 万元，当年支出 * . * 万元，当年结余- * . * 万元，年末滚存结余 * . * 万元。

城乡居民养老保险：上年结余 * , * . * 万元，当年收入8, * . * 万元，当年支出 * , * . * 万元，当年结余-6, * . * 万元，当年调增9, * . * 万元（ * 年至 * 年暂时上解省厅），年末滚存结余 * , * . * 万元。

医疗保险基金：上年结余 * , * . * 万元，当年收入7, * . * 万元，当年支出 * , * . * 万元（其中：基金支出9, * . * 万元，上解上级支出 * , * . * 万元），当年结余- * , * . * 万元，年末滚存结余 * . * 万元。

失业保险基金：上年结余2, * . * 万元，当年收入 * . * 万元，当年支出 * . * 万元，当年结余- * . * 万元，年末滚存结余2, * . * 万元.

助残资金：上年结余 * 万元，当年收入0. * 万元，当年支出0万元，当年结余0. * 万元，年末滚存结余 * . * 万元。

（ * ）国有资产经营预算收支情况

1.收入完成情况。 * 年全区国有资本经营预算上级补助收入 * 万元。

2.支出完成情况。 * 年全区国有资本经营预算支出0元。

年终国有资本经营预算结余 * 万元。

（ * ） (略) 区政府性债务总体情况

1. * 年末全区债务情况。截止 * 日，全区债务余额为 * . * 亿元。其中：

（1）政府债券余额 * . * 亿元（其中 * 年新增 * 般债券1. * 亿元、专项债券5. * 亿元，再融资债券2. * 亿元），占地方债务总量的 * . * %。

（2）政府隐性债务余额 * . * 亿元（其中潇水两岸、南津渡及 (略) 片区等棚改项目 * .7亿元、 (略) （城建投）1. * 亿元、“十 * * ”易地扶贫搬迁项目1.4亿元、其他单位债务余额为0. * 亿元），占地方债务余额的 * . * %。

（3）其他需关注类债务余额 * . * 亿元（城建投 * .7亿元、农旅投4. * 亿元、 (略) 政事业单位1. * 亿元）,占地方债务余额的 * . * %。

（4）经营性债务余额 * . * 亿元（城建投 * . * 亿元、农旅投1. * 亿元、交建投3. * 亿元）,占地方债务余额的 * . * %。

2.较上年债务变动情况。

* 年末全区 * 类债务余额 * . * 亿元较 * 年末 * . * 亿元减少3. * 亿元，债务总额较 * . * 亿元增加 * . * 亿元，具体变动情况如下：1.政府债务同比上年 * . * 亿元增加6. * 亿元，其中：发行 * 般债券1. * 亿元、专项债券5. * 亿元；2.隐性债务同比上年 * . * 亿元减少3.2亿元；3.关注类债务同比上年 * . * 亿元减少6. * 亿元；4.经管性债务同比上年5. * 亿元增加 * . * 亿元。

* 、区本级财政管理审计情况

重点审计了 * 年区本级 (略) 的完整性、规范性及财政收入征管、专项资金的管理和使用情况等方面的情况，发现如下主要问题。

（ * ）预算收入管理方面

1.应缴未缴各项预算收入3, * . * 万元。

（1）应缴未缴基金预算收入1, * . * 万元。上年应缴未缴基金预算收入 * . * 万元，当年应缴基金预算收入 * , * 万元，当年已缴基金预算收入 * , * 万元，当年应缴未缴基金预算收入1, * . * 万元。

（2）应缴未缴 * 般预算收入1, * . * 万元。上年应缴未缴 * 般预算收入1, * . * 万元，当年应缴 * 般预算收入 * , * . * 万元，当年已缴 * 般预算收入 * , * . * 万元，当年应缴未缴 * 般预算收入1, * . * 万元（其中：专项收入 * . * 万元、行政事业性收费 * . * 万元、罚没收入 * . * 万元、国有资源(资产)有偿使用收入 * . * 万元、国内捐赠收入1.1万元、其他收入 * . * 万元）。

2.未按规定的预算科目入库 * , * 万元。

（1） * 年 (略) 区非税收 (略) 将 (略) 缴入的基金预算收入—土地出让款 * , * 万元调整 (略) 置收入，作 * 般预算收入缴入国库。

（2） * 年 (略) 预算内总预算会计账反映，预算内将非税收入政府性基金收入—土地出让总价款收入6, * 万元调整为国有资源（资产）有偿使用收入，作 * 般预算收入入账。

（ * ）预算支出管理方面

支出无预算 * , * 万元。

* (略) 预算内总预算会计账无预算拨付各上线单位经费及工程款等共计 * , * 万元。

（ * ）资金管理方面

1.违规出借财政资金 * , * 万元。

（1）预算内违规出借财政资金2, * 万元。 (略) 预算内总预算会计 * #凭证反映， * 日支付 (略) 市 (略) (略) 周转金2, * 万元，所附领导批复的资金申报附件反映为周转金，并要求在 * 日归还，截至审计时止，该资金仍未归还。

（2）财政专户（往来结算户）违规出借财政资金 * , * 万元，其中：以前年度出借9, * 万元，当年出借 * 万元。

a.截至 * (略) 以前年度将财政专户（往来结算户）资金出借给各单位共计9, * 万元，其中： (略) 3, * 万元、区 (略) 4, * 万元、 (略) (略) 2, * 万元。

b. (略) 财政专户（往来结算户） * #凭证反映，支付 (略) 市 (略) (略) G * 等公益性项目资金用于退 (略) 有限公司履约保证金本息 * 万元，资金申 (略) 分管领导签字。经核实，该结算专户无交建投拨入 (略) 有限公司保证金。

2.财政往来资金 * , * . * 万元，未及时清理。

（1）经查， (略) 预算内总预算会计账反映，截至 * 日“其他应收款”科目期末借方余额为 * , * . * 万元，其中：区城建投 * , * . * 万元、区农旅投4, * . * 万元、 (略) 往来资金结算专户5, * . * 万元、区乡 (略) 2, * 万元、市扣双灌水费 * . * 万元、其他单位 * . * 万元，未及时清理；

（2）经查， (略) 财政专户（往来结算户）反映，截至 * 日“暂付款”科目期末借方余额为3, * . * 万元，其中： (略) 市工业园 * 万元、区 (略) 景区管委会 * 万元、区潇 (略) * 万元、其他单位1, * . * 万元，未及时清理。

* 、 (略) 审计情况

* (略) (略) 审计按照审计全覆盖的要求，重 (略) (略) 、区总工会、 (略) (略) (略) 门 (略) 情况。从审计情况看， (略) 门单位预算收支基本符合财经法规和预算管理的规定，财务基础工作较为规范， (略) 和其他财政收支情况总体较好。审 (略) 门单位还存在的问题是：

（ * ）预、决算编制及管理方面

1. (略) 门预算。

(略) 区文 (略) * 年 (略) 门预算收入 * . * 万元，实际预算收入 * . * 万元，超预算收入 * . * %。支出预算 * . * 万元，总预算支出 * . * 万元，超预算支出 * . * %。

2.财政拨款收入 * . * 万元未纳入预算管理。

（1）区行 (略) * 年初预算总收入 * . * 万元，实际财政拨款收入 * . * 万元，根据财政下达的用款计划指标反映，其中财政拨款收入 * . * 万元未列入年初预算（含上年结转指标 * . * 万元）。

（2） (略) * 年初预算总收入 * . * 万元，实际财政拨款收入 * . * 万元，根据财政下达的用款计划指标反映，其中财政拨款收入 * . * 万元未列入年初预算，均为上年结转指标。

（3）区总工会 * 年初预算总收入 * . * 万元，实际财政拨款收入 * . * 万元，根据财政下达的用款计划指标及账面反映，其中财政拨款收入 * . * 万元未列入年初预算。

（4） (略) 区退 (略) * 年初预算总收入 * 万元，实际财政拨款收入 * . * 万元，根据财政下达的用款计划指标及账面反映，其中财政拨款收入 * . * 万元未列入年初预算。

3.无预算支出 * . * 万元。

（1）区行 (略) * 年初预算总支出 * . * 万元，其中：人员经费 * . * 万元，公用经费5. * 万元，项目经费 * .5万元。

* 年 * 月会计报表反映： * 年财政拨款支出 * . * 万元，其中：工资福利支出 * . * 万元，商品和服务支出 * . * 万元，对个人和家庭补助支出2. * 万元。除人员经费（工资福利及个人和家庭补助支出）外超预算支出 * . * 万元。

（2） (略) * 年年初预算支出 * . * 万元，其中人员经费支出 * . * 万元，公用经费及项目经费支出 * . * 万元。

* 年实际支出为 * . * 万元，其中人员经费支出 * . * 万元，公用经费及项目经费支出 * . * 万元。除人员经费支出外超预算支出7. * 万元。

（3）区总工会 * 年年初预算总支出 * . * 万元，其中：工资福利支出 * . * 万元、商品和服务支出 * . * 万元、对个人和家庭补助支出 * . * 万元。 * 年实际支出（不包括专项资金支出） * . * 万元，除人员经费（工资福利 * . * 万元及个人和家庭补助支出 * . * 万元）外超预算支出 * . * 万元。

（4） (略) 区退 (略) * 年年初预算总支出 * 万元，其中：工资福利支出 * . * 万元、商品和服务支出 * . * 万元、项目支出 * 万元。 * 年实际支出 * . * 万元，超预算支出 * . * 万元。

4.未按年度预算支出的用途使用拨入资金 * . * 万元。

(略) 区退 (略) * 年年初预算安排“红色教育”专项经费 * 万元，本年实际到位 * 万元（ * 年初拨付 * 万元），经查 * 年度实际开展“红色教育”活动开支6. * 万元，本年拨款差额 * . * 未用于开展“红色教育”活动开支。

5.预算编制不规范。

（1）区行 (略) * 年初预算总收入 * . * 万元，预算总支出 * . * 万元，其中：工资福利支出 * . * 万元，商品和服务支出5. * 万元，项目支出 * .5万元。而 * 年该单位政府购买服务预算支出 * 万元，无相关预算资金来源。

（2）区行 (略) * 年初“ * 公”经费预算中 (略) 费2. * 万元，而该单位无公务车辆，实际 (略) 费支出0万元。

6.项目经费 * . * 万元未按预算科目核算。

(略) * 年年初预算中项目经费 * . * 万元，共5个项目。该单位在会计核算中，该5个项目经费 * . * 万元在财政拨款收入科目中列入项目支出的为8. * 万元，列入基本支出的为 * . * 万元；在财政拨款支出核算中，该5个项目经费 * . * 万元均列入基本支出。

（ * ）应计未计固定资产6. * 万元

区花鼓戏剧团 * 年6月购电脑4台、打印机2台、办公家具 * 批共支出6. * 万元，未计入固定资产。

（ * ）超标准支出0. * 万元

1. (略) * 年度气排球活动餐费超标准支出0. * 万元。

2. (略) 区全 (略) * 年度气排球活动餐费超标准支出0. * 万元。

3.区总工会及工人文化宫提供的会计相关资料反映违规扩大开支范围、提高开支标准支付下乡伙食费、车费及“消费扶贫”物资费共计0. * 万元。

（ * ）会计核算不规范

1.区花鼓戏剧团 * #凭证，付餐费0. * 万元，用于购买盒饭，附件无演出方案、人员名单等；付道具制作款0. * 万元，无领款人签名。

2. (略) * #凭证，付工会慰问费用2. * 万元，其中附件 * 年春节 (略) 区业余体校走访发放物资花名册无领取人签名。

3.区总工会 * #凭证付 (略) 坪 * 年区帮扶工作经费2万元，收款收据无收款单位公章。

4.区总工会 * # (略) 气排球赞助费5万元，无收据、只有对账单回单、无付款 (略) 及账户名称。列“其他应付款-单位-其他单位往来”科目。经查，其他应付款明细

帐无记录，而职工活动支出-文体活动费冲减支出5万元。

5.区工人文化宫 * #凭证支付舞台 (略) 改造工程款0. * 万元。发票日期 * 日，改造协议签订日期 * 日，而协议内容工程开工日期为 * 日、工期为7天。9月 * #凭证支 (略) 地暖维修1.2万元。地暖维修施工协议书无文化宫代表签名、无单位盖章、无签协议日期、无验收单。

（ * ）违规支出交通补助1. * 万元

1. (略) 区文 (略) 支付自带车辆至 (略) 、 (略) 市出差市内交通补助费用共计0. * 万元，无往返车票、交通凭证。

2. (略) * 年支付自带车辆至 (略) 、 (略) 、 (略) 出差市内交通补助共计0. * 万元，无往返车票、交通凭证。

（ * ）违规发放津补贴

1.超范围发放特岗津贴2. * 万元。

区文 (略) 点击查看>> 年度明细账反映两年共计发放特殊岗位津贴2. * 万元，其中：信访岗位津贴0. * 万元，安全生产岗位津贴0. * 万元、纪检岗位津贴0. * 万元。

2.违规发放重点 (略) 津贴0. * 万元。

(略) (略) 室内装修升级改造项目协调小组 * (略) 津贴2. * 万元，其中非协调小组成

员单位人员领取了0. * 万元。

（ * ）欠缴税款2. * 万元

区总工会收 * 年家家旺超市租金 * .9万元。应补缴房产税1. * 万元、印花税0. * 万元、增值税0. * 万元、城建税0. * 万元、教育附加0. * 万元、地方教育附加0. * 万元，共计2. * 万元。

（ * ）往来款长期挂账未及时清理

1.区文 (略) 往来款 * . * 万元长期挂账（超过 * 年）未及时清理。截至 * 日， (略) 理的其他应收款金额 * . * 万元，其他应付款金额 * . * 万元。

2.区总工会 * 年底账面反映代管经费2. * 万元，专用基金 * . * 万元长期挂账。

（ * ）未 (略) 结算账户

根据区总工会提供的账本反映， * (略) (略) (略) 卡余额9. * 元、建行住房基金户余额 * 7. * 元、财政专户余额 * 元，此3个账户长期挂账未使用。

对于本次审计发现的上述问题， (略) 已下发审计决定书，提出了审计建议，并督促其认真整改落实。

* 、加强财政管理的审计建议

（ * ）建议持续实施积极财政政策。

坚持稳中求进的财政工作总基调，牢固树立和贯彻落实新发展理念，夯实收入基础，优化支出结构，突出保障重点，守住民生底线， (略) 会稳定健康发展提供坚实的财政保障。

（ * ）建议进 * 步规范预算管理。

进 * 步深化预算管理改革，规 (略) 为。按照新预算法的要求，继续完善全口径预算管理制度，加强财政“精细化”管理，全面推进预算绩效管理，通过引入第 * 方绩效评价，逐步将绩效管理覆盖各 (略) 有财政资金，杜绝严重的损失浪费。

（ * ）优化支出结构，厉行勤俭节约。

* 是加强预算支出管理，严 (略) 门预算标准和范围，加强对财务支出的管理， (略) 中出现扩大支出范围、提高开支标准的情况发生。 * 是加强国库、财政专户资金出借资金清收力度，以免影响 (略) 中的正常资金调度。

（ * ）加强政府债务管理。

继续强化政府性债务管理，密切关注各类可能增加政府性债务的潜在风险点，加强对政府举债建设项目的跟踪监督，从源头上控制政府举债规模和偿还风险。不断增强财政的宏观调控和公共服务能力。

主任、各位副主任、各位委员，在今后的工作中，我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，在区委、区政府的坚强领导下，以习近平新时 (略) 会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十 * 大、十 * 届 * 中、 * 中全会精神，自觉接受区人大的指导和监督， (略) 审计监督职责，锐意进取、尽责担当，为建设幸福美丽新 (略) 贡献力量。