根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》以及《湖 (略) 情况审计监督实施办法》的规定， (略) 对 * 年度县本级 (略) 及其他 (略) 了审计，并延伸审计了县疾 (略) 、县 (略) 、 (略) (略) 、县园 (略) 等 (略) 情况。 (略) 依据《中华人民共和国国家审计准则》的规定实施了必要的审计程序。现将审计结果报告如下：

　　 * 、 (略) 总体情况

　　（ * ） * 般 (略) 情况

　　1． * 般公共 (略) 情况。 (略) 第十 * 届人大常委会第 * 次会议审议通过， * 年全县 * 般公共预算收入由年初预算数 点击查看>> 万元调整为 * 5万元，比年初预算数减少非税收入 * 1万元。全年实际完成数 * 5万元，为调整预算的 * . * %。其中：地方财政预算收入完成 * 8万元，上划中央收入完成 * 4万元，上划省级收入完成 * 万元。按收入结构：税收收入完成 * 7万元，占比 * . * %，完成预算的 * .2%。非税收入完成 * 万元，占比 * . * %，完成调整预算的 * . * %。 (略) 门： (略) 门完成 * 5万元，占比 * . * %。 (略) 门完成 * 8万元，占比 * . * %。 (略) 门完成 * 万元，占 * . * %。按收入级次：县本级完成 * 0万元，占比 * . * %。乡镇级完成 * 万元，占比 * . * %。

　　2． * 般公共 (略) 情况。 * 年全县 * 般公共预算支出完成 点击查看>> 万元，为调整预算的 * . * %，比上年同期减少 * 7万元，下降8. * %。其中：农林水事务支出 * 0万元，教育支出 * 0万元，社会保障和就业支出 * 7万元， * 般公共服务支出 * 1万元，医疗卫生与计划生育支出 * 8万元， (略) 区事务支出 * 0万元，交通运输支出 * 万元，节能环保支出 * 万元，公共安全支出 * 万元，科学技术支出 * 万元，住房保障支出 * 万元，文化体育与传媒支出 * 万元，其他各项支出等 * 4万元。

　　3． * 般公共预算收支平衡情况。 * 年全县 * 般公共预算地方收入 * 8万元，加上上级补助收入 点击查看>> 万元、债券转贷收入 * 3万元、调入预算稳定调节基金 * 9万元、上年结余 * 4万元，构成 * 般公共预算总收入 点击查看>> 万元。全县 * 般公共预算支出完成 点击查看>> 万元，加上上解上级支出 * 万元、债券还本支出 * 万元、安排预算稳定调节基金 * 4万元，构成 * 般公共预算总支出 点击查看>> 万元。收支相抵，结余 * 2万元，结转至下年支出。

　　（ * ）政府性 (略) 情况

　　 * 年全县完成政府性基金收入 * 万元，占年初预算 * 万元的 * . * %，占县人大常委会批复的调整预算数 * 3万元的 * . * %。比上年完成数增加 * 万元，增长 * . * %。完成基金预算支出 * 万元，占年初预算 * 万元的 * . * %，占县人大常委会批复的调整预算数 * 8万元的 * . * %。比上年完成数增加 * 万元，增长 * . * %。

　　（ * ） 国有资本 (略) 情况

　　 * 年全县完成国有资本经营收入 * 万元，占年初预算 * 万元的 * . * %。我县国有资本经营收支总量小，当年未单列预算，收入和支出纳入 * 般公共预算管理。

　　（ * ）社会保险 (略) 情况

　　 * (略) 会保险基金收入 * 6万元，占年度预算的 * . * %，比上年完成数增加 * 万元，增长 * . * %。社会保险基金支出 * 4万元，占年度预算的 * . * %，比上年完成数增加 * 1万元，增长 * . * %。2 (略) 会保险基金收支相抵结余 * 万元，加上上年滚存结余 * 8万元， * 年末滚存结余 * 9万元。

　　（ * ）财政国库账户资金结存情况

　　截至 * 年底，县财政国库存款余额 * . * 万元，其他财政存款 * . * 万元（其中：粮食风险基金专户 * . * 万元、财政转移支付特设专户 * . * 万元），财政专户存款余额 * 7. * 万元（其中：教育专户 * 8. * 万元、经建专户 * 4. * 万元、涉农整合专户 * . * 万元、社保基金专户 * 7. * 万元），预算单位代管资金账户余额 * . * 万元。

　　（ * ）县本级预算资金资产、负债情况

　　 * 年末县本级预算资金资产总额 * 5万元，其中：国库存款 * 万元，其他财政存款 * 万元，其他应收款 * 1万元。负债总额 点击查看>> 万元。

　　 * 、本级 (略) 情况审计评价意见

　　 * 年， (略) 压力加大、大规模减税降费和压减非税收入的多重挑战， (略) 门全力组织收入，大力攻坚克难，优化支出结构，保障重点支出，进 * 步推动 (略) 会平稳健康可持续发展。

　　（ * ）财政收入结构进 * 步优化。 * (略) 关于进 * 步规范地方财政收入秩序的相关要求， (略) 门大力压减非税收入，同时积 (略) 门挖掘税收潜力，强化依法征管，全年税收收入占 * 般公共预算收入的比重达 * . * %，同比提升 * 个百分点。

　　（ * ） 民生等重点支出保障有力。 * 年面对地方级收入明显短收，财政支出压力 (略) 面， (略) 门按照"保工资、保运转、保民生"的要求，不断调整和优化支出结构，确保了全县公职人员工资正常发放和机关正常运转，重点保障了农业、教育、文化、医疗卫生、社会保障、 (略) 区等关系民生的重点领域支出。全年 * 般公共预算支出完成 点击查看>> 万元，民生支出达 点击查看>> 万元，占比 * . * %。

　　（ * ）助力" * 大攻坚战"稳步推进。 * 是着力支持打好防范化解重大风险攻坚战。进 * 步加强隐性债务管理，积极防范化解政府性债务风险，全年债券还本支出 * 万元，债券付息支出 * 万元。 * 是着力支持打好精准脱贫攻坚战。 * 年投入扶贫资金 * 3. * 万元，其中：统筹整合财政涉农资金 * 0. * 万元集中发力补短板；县本级筹措资金 * . * 万元用于易地扶贫搬迁、医疗、教育和养老保险等；上级专项扶贫资金 * . * 万元。 * 是着力支持打好污染防治攻坚战。 * 年用于农村环境整治、 (略) 污水提质改造、 (略) 理等环保支出 * 万元

　　（ * ）财政管理水平进 * 步提高。 * 是国库集中支付方式改革积极推进。 * 年全县 * 个预 (略) 了国库集中支付（乡镇除外），全年国库集中支付清算 * 0笔，支付金额 点击查看>> .9万元。 * 是进 * 步盘活财政资金存量，提高资金使用效率。 * 年盘活单位存量资金 * 万元，统筹用于弥补保运转、保民生、促增长等各项支出的财力缺口。

　　 * 年预算管理工作虽然取得了 * 些成绩，但仍存在 * 些实际问题，主要是：受结构性减税降费、压减非税收 (略) 影响，财政收入出现负增长；刚性支出和重点项目增支压力大，财政收支矛盾突出；规范财政管理、强化财政监督和有效防范财政风险的工作任务较为艰巨。

　　 * 、审计发现的主要问题

　　（ * ） (略) 方面的问题

　　1.专项转移支付指标结余较大， (略) 率偏低。

　　截止 * 年末， (略) 当年专项转移支付指标结余 * 4万元，其中： * 般公共预算指标 * 8万元，占全年指标 * 4万元的 * . * %；基金预算指标 * 万元，占全年指标 * 万元的 * . * %。

　　2.预算支出项目资金拨付进度迟缓。

　　（1） (略) 十 * 届人大常委会第 * 次会议审议通过 * 年 (略) 新增债券资金 * 0万元，至 * 日，经建专户已拨付资金 * . * 万元，未拨付资金 * 3. * 万元。

　　（2）至 * 日经建专户未拨付 * 年定向债券用于棚户区改造资金 * 万元、 * 年置换债券资金 * . * 万元。

　　3. 财政专户利息收入未及时上缴国库。

　　截止 * 年末，财政涉农整合专户利息收入 * . * 万元未上缴国库。

　　（ * ）预算调整、变动方面的问题

　　1. 年末收回预算指标未能提供 (略) 人大常委会书面审查、批准文件。

　　 * 年末， (略) 门调剂收回预算指标 * 3. * 万元用于当年预算平衡，未能提供 (略) 人大常委会书面审查、批准文件。

　　2. 无依据调剂预算支出科目。

　　财政预算内总会计账 * 年末将 (略) (略) 分拨款，由 * 般公共预算本级支出的"公路养护支出"、"其他支出"调整为"其他 * 般公共服务支出"； (略) (略) 分拨款，由政府性基金预算本级支出的"土地开发支出 "、"征地和拆迁补偿支出 " 调整为 * 般公共预算本级支出的" (略) 区支出"。

　　（ * ）预算编制方面的问题

　　1．土地增减挂项目资金预算编制不精准。

　　 (略) 十 * 届人大常委会第 * 次会议审议通过的 * 年财政预算调整方案，对2 (略) 乡建设用地增减挂钩 (略) 了预算编制，其中收入预算数为 * 0万元，支出预算数 * 6万元，预计收益 * 万元调入 * 般公共预算，用于农村基础设施建设等支出。县国有土地出让收入专账2 (略) 乡建设用地增减挂钩项目资金实际到账 * . * 万元，且列入"合同预收款"，当年未形成收入。

　　2．政府采购预算编制不完整。

　　 * (略) 门、单位政府采购年初预算为 * . * 万元， (略) 门、单位政府采购实际金额为 * 8. * 万元，为年初预算的 * . * %。

　　（ * ）财政管理方面的问题

　　1. (略) 国库集中收付制度。

　　我县于 * 年 * 月对县直 (略) 了国库集中支付制度，截止 * 年4月底全县十个乡镇未启动国库集中收付制度， * 年度乡镇 * 般预算支出为 * 8万元。

　　2. 公务卡使用率不高。

　　 * 年全县公务卡应刷卡单位 * 家，其中 (略) 刷卡消费，占比 * . * %。全年国库集中支付 * 0笔，其中刷卡 * 笔，占支付总笔数的3. * %。

　　（ * ） (略) 情况审计发 (略) 理处罚意见

　　1.执行国家政策方面存在的问题

　　（1）药品违规加价。

　　县 (略) * 月共购药品 * 批次，经查共有 * 批次药品售价超过了《 (略) 上集中采购药品价格管理办法（试行）》的补充通知的最高差别流通差率和调整差； * 月份，药品（中药饮片除外）未按零差率销售，产生药品差价6. * 万元。

　　（2）未区分收费项目，存在捆绑收费。

　　经延伸调查发现， (略) 在接种佳达修（ * 价HPV）疫苗时，将疫苗费、预防接种服务费、接种前的血糖检查费（标准为 * 元/支次）统 * 以"防疫费" (略) 收取，共涉及 * 人 * 次。

　　2.预算编制方面存在的问题

　　预算编制不完整。

　　（1）县疾 (略) 、 (略) * 年度无预算列支 " * 公经费"。

　　（2） * 年县疾 (略) 未编制项目支出预算，当年实际采购专业仪器设备 * 批，金额 * . * 万元。

　　3. 厉行节约及专项治理方面存在的问题

　　（1） 超范围发放麻防津贴，违规报销经费。

　　县 (略) * 年超范围发放退休人员麻风病防治工作人员津贴1. * 万元，违规报销下乡餐费0. * 万元。

　　（2）公车管理不规范。

　　县园 (略) * 年实有车辆2辆（其中： * 年9月购入型号为 (略) 牌CSC * CSS3洒水作业车 * 辆， * 年5月购入 (略) 牌SC * D小型普通客车 * 辆，），存在未挂车牌、未登记固定资产等问题，公车管理不规范。

　　4. 财务管理方面存在的问题

　　会计原始凭证不合规。

　　县园 (略) (略) 分报销发票无附件明细及相关附件内容不 * 致的问题。

　　5.建设项目管理方面存在的问题

　　（1）建设项目未按规定取得施工许可证。

　　县园 (略) 湘山公园景区综合开发 * 期 * 标段工程等4个工程项目在开工建设之前均未取得项目施工许可证。

　　（2） (略) 代扣工程质量保证金的职责。

　　经抽 (略) (略) * 年重点工程账，发现有4个项目未按规定代扣工程质量保证金，合计2. * 万元。

　　（3）建设项目交付使用后，未及时办理产权登记。

　　 (略) (略) * 年完工的重点工程和项目共计 * 个，金额合计 * . * 万元，未按规定及时办理产权登记手续。

　　 * 、审计建议

　　（ * ）壮大税源基础，合理安排财政支出。 * 是继续加大招商引资和项目争取力度，以投资带动经济发展；优化经济结构，大力培育主导产业，努力提升 * 、 * (略) 的质量和效益，壮大税源基础。 * 是建立健全协税护税机制，堵漏挖潜，确保应收尽收。 * 是持续贯彻" * 项规定"精神，厉行节约、量入为出、优化支出结构， (略) 政运转的前提下，从严控制 * 般性支出，提高财政保障能力。

　　（ * ）加强预算管理， (略) 严肃性。 * 是加强预算编制管理。部门预算应当根 (略) 会发展目标，参考上 (略) 情况，综合有关支出绩效评价结果和本年度收支预测，细化到具体项目，按照规定程序征求各方面意见后， (略) 编制；提高年初预算收入的预见性，确保预算编制的完整性和精准性。 * 是加大预算收支管理，对本级预算安排、上级补助、专项追加及债务资 (略) 排的各项支出，严格按 (略) ，规 (略) 为， (略) 力度；落实财政绩效管 (略) 门预算单位绩效主体责任，建立沟通协调机制，加快资金支付进度；严禁随意调整和变更预算，确保预算的"刚性"，维护预算的严肃性。

　　（ * ）深化财税体制改革，提高资金使用效益。 * 是继续深化完善国库集中支付改革。启动乡镇国库集中收付制度改革， (略) 门预算单位报账流程，推进国库集中支付制度全面覆盖。 * 是积极推进公务卡制度改革。加大对各预算单位公务卡使用情况的监督检查，督促各预算单位公务 (略) 公务卡强制结算目录要求，切实提高公务卡使用率。 * 是进 * 步加大各项往来账款的清理、结算力度，强化财政资金的使用管理，建立到期借款预警机制和责任追究机制。 * 是优化财政资源配置，盘活存量、用好增量，继续强化政府性债务管理，密切关注各类可能增加政府性债务的潜在风险点，不断增强财政的宏观调控和公共服务能力。 * 是健全审计查出问题整改长效机制。对审计反映的体制机制性问题和提出的审计建议，县财政应积极清理不适应的制度规定，进 * 步完善相关制度，防止同类问题再次发生。

　　 * 、 * 年度县 (略) 审计发现问题的整改情况

　　 (略) (略) 门对 * 年度县 (略) 审计查出的问题高度重视，能及时对存 (略) 剖析，查找根源，制定措施，积极开展整改，并取得 * 定成效。如：

　　（ * ）预缴国有土地出让金的问题。 * 年度按照《 (略) 关于进 * 步规范地方财政收入秩序的通知》（财预〔 * 〕 * 号）文件规定，预算调整调减当年非税收入 * 1万元。 * 年底国土出让收入专户冲销以前年度垫缴收入 * 6. * 万元。

　　（ * ）预算支出项目资金拨付进度迟缓的问题。至 * 日财政经建专户已拨付 * 年地方政府新增债券资金 * . * 万元，未拨付资金 * . * 万元。

　　（ * ）其他应收款未及时清理结算的问题。 * 年其他应收款期末余额减少 * 2. * 万元（预算内外合计），主要为当年国土出让收入归还的以前年度借款。

　　根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》以及《湖 (略) 情况审计监督实施办法》的规定， (略) 对 * 年度县本级 (略) 及其他 (略) 了审计，并延伸审计了县疾 (略) 、县 (略) 、 (略) (略) 、县园 (略) 等 (略) 情况。 (略) 依据《中华人民共和国国家审计准则》的规定实施了必要的审计程序。现将审计结果报告如下：

　　 * 、 (略) 总体情况

　　（ * ） * 般 (略) 情况

　　1． * 般公共 (略) 情况。 (略) 第十 * 届人大常委会第 * 次会议审议通过， * 年全县 * 般公共预算收入由年初预算数 点击查看>> 万元调整为 * 5万元，比年初预算数减少非税收入 * 1万元。全年实际完成数 * 5万元，为调整预算的 * . * %。其中：地方财政预算收入完成 * 8万元，上划中央收入完成 * 4万元，上划省级收入完成 * 万元。按收入结构：税收收入完成 * 7万元，占比 * . * %，完成预算的 * .2%。非税收入完成 * 万元，占比 * . * %，完成调整预算的 * . * %。 (略) 门： (略) 门完成 * 5万元，占比 * . * %。 (略) 门完成 * 8万元，占比 * . * %。 (略) 门完成 * 万元，占 * . * %。按收入级次：县本级完成 * 0万元，占比 * . * %。乡镇级完成 * 万元，占比 * . * %。

　　2． * 般公共 (略) 情况。 * 年全县 * 般公共预算支出完成 点击查看>> 万元，为调整预算的 * . * %，比上年同期减少 * 7万元，下降8. * %。其中：农林水事务支出 * 0万元，教育支出 * 0万元，社会保障和就业支出 * 7万元， * 般公共服务支出 * 1万元，医疗卫生与计划生育支出 * 8万元， (略) 区事务支出 * 0万元，交通运输支出 * 万元，节能环保支出 * 万元，公共安全支出 * 万元，科学技术支出 * 万元，住房保障支出 * 万元，文化体育与传媒支出 * 万元，其他各项支出等 * 4万元。

　　3． * 般公共预算收支平衡情况。 * 年全县 * 般公共预算地方收入 * 8万元，加上上级补助收入 点击查看>> 万元、债券转贷收入 * 3万元、调入预算稳定调节基金 * 9万元、上年结余 * 4万元，构成 * 般公共预算总收入 点击查看>> 万元。全县 * 般公共预算支出完成 点击查看>> 万元，加上上解上级支出 * 万元、债券还本支出 * 万元、安排预算稳定调节基金 * 4万元，构成 * 般公共预算总支出 点击查看>> 万元。收支相抵，结余 * 2万元，结转至下年支出。

　　（ * ）政府性 (略) 情况

　　 * 年全县完成政府性基金收入 * 万元，占年初预算 * 万元的 * . * %，占县人大常委会批复的调整预算数 * 3万元的 * . * %。比上年完成数增加 * 万元，增长 * . * %。完成基金预算支出 * 万元，占年初预算 * 万元的 * . * %，占县人大常委会批复的调整预算数 * 8万元的 * . * %。比上年完成数增加 * 万元，增长 * . * %。

　　（ * ） 国有资本 (略) 情况

　　 * 年全县完成国有资本经营收入 * 万元，占年初预算 * 万元的 * . * %。我县国有资本经营收支总量小，当年未单列预算，收入和支出纳入 * 般公共预算管理。

　　（ * ）社会保险 (略) 情况

　　 * (略) 会保险基金收入 * 6万元，占年度预算的 * . * %，比上年完成数增加 * 万元，增长 * . * %。社会保险基金支出 * 4万元，占年度预算的 * . * %，比上年完成数增加 * 1万元，增长 * . * %。2 (略) 会保险基金收支相抵结余 * 万元，加上上年滚存结余 * 8万元， * 年末滚存结余 * 9万元。

　　（ * ）财政国库账户资金结存情况

　　截至 * 年底，县财政国库存款余额 * . * 万元，其他财政存款 * . * 万元（其中：粮食风险基金专户 * . * 万元、财政转移支付特设专户 * . * 万元），财政专户存款余额 * 7. * 万元（其中：教育专户 * 8. * 万元、经建专户 * 4. * 万元、涉农整合专户 * . * 万元、社保基金专户 * 7. * 万元），预算单位代管资金账户余额 * . * 万元。

　　（ * ）县本级预算资金资产、负债情况

　　 * 年末县本级预算资金资产总额 * 5万元，其中：国库存款 * 万元，其他财政存款 * 万元，其他应收款 * 1万元。负债总额 点击查看>> 万元。

　　 * 、本级 (略) 情况审计评价意见

　　 * 年， (略) 压力加大、大规模减税降费和压减非税收入的多重挑战， (略) 门全力组织收入，大力攻坚克难，优化支出结构，保障重点支出，进 * 步推动 (略) 会平稳健康可持续发展。

　　（ * ）财政收入结构进 * 步优化。 * (略) 关于进 * 步规范地方财政收入秩序的相关要求， (略) 门大力压减非税收入，同时积 (略) 门挖掘税收潜力，强化依法征管，全年税收收入占 * 般公共预算收入的比重达 * . * %，同比提升 * 个百分点。

　　（ * ） 民生等重点支出保障有力。 * 年面对地方级收入明显短收，财政支出压力 (略) 面， (略) 门按照"保工资、保运转、保民生"的要求，不断调整和优化支出结构，确保了全县公职人员工资正常发放和机关正常运转，重点保障了农业、教育、文化、医疗卫生、社会保障、 (略) 区等关系民生的重点领域支出。全年 * 般公共预算支出完成 点击查看>> 万元，民生支出达 点击查看>> 万元，占比 * . * %。

　　（ * ）助力" * 大攻坚战"稳步推进。 * 是着力支持打好防范化解重大风险攻坚战。进 * 步加强隐性债务管理，积极防范化解政府性债务风险，全年债券还本支出 * 万元，债券付息支出 * 万元。 * 是着力支持打好精准脱贫攻坚战。 * 年投入扶贫资金 * 3. * 万元，其中：统筹整合财政涉农资金 * 0. * 万元集中发力补短板；县本级筹措资金 * . * 万元用于易地扶贫搬迁、医疗、教育和养老保险等；上级专项扶贫资金 * . * 万元。 * 是着力支持打好污染防治攻坚战。 * 年用于农村环境整治、 (略) 污水提质改造、 (略) 理等环保支出 * 万元

　　（ * ）财政管理水平进 * 步提高。 * 是国库集中支付方式改革积极推进。 * 年全县 * 个预 (略) 了国库集中支付（乡镇除外），全年国库集中支付清算 * 0笔，支付金额 点击查看>> .9万元。 * 是进 * 步盘活财政资金存量，提高资金使用效率。 * 年盘活单位存量资金 * 万元，统筹用于弥补保运转、保民生、促增长等各项支出的财力缺口。

　　 * 年预算管理工作虽然取得了 * 些成绩，但仍存在 * 些实际问题，主要是：受结构性减税降费、压减非税收 (略) 影响，财政收入出现负增长；刚性支出和重点项目增支压力大，财政收支矛盾突出；规范财政管理、强化财政监督和有效防范财政风险的工作任务较为艰巨。

　　 * 、审计发现的主要问题

　　（ * ） (略) 方面的问题

　　1.专项转移支付指标结余较大， (略) 率偏低。

　　截止 * 年末， (略) 当年专项转移支付指标结余 * 4万元，其中： * 般公共预算指标 * 8万元，占全年指标 * 4万元的 * . * %；基金预算指标 * 万元，占全年指标 * 万元的 * . * %。

　　2.预算支出项目资金拨付进度迟缓。

　　（1） (略) 十 * 届人大常委会第 * 次会议审议通过 * 年 (略) 新增债券资金 * 0万元，至 * 日，经建专户已拨付资金 * . * 万元，未拨付资金 * 3. * 万元。

　　（2）至 * 日经建专户未拨付 * 年定向债券用于棚户区改造资金 * 万元、 * 年置换债券资金 * . * 万元。

　　3. 财政专户利息收入未及时上缴国库。

　　截止 * 年末，财政涉农整合专户利息收入 * . * 万元未上缴国库。

　　（ * ）预算调整、变动方面的问题

　　1. 年末收回预算指标未能提供 (略) 人大常委会书面审查、批准文件。

　　 * 年末， (略) 门调剂收回预算指标 * 3. * 万元用于当年预算平衡，未能提供 (略) 人大常委会书面审查、批准文件。

　　2. 无依据调剂预算支出科目。

　　财政预算内总会计账 * 年末将 (略) (略) 分拨款，由 * 般公共预算本级支出的"公路养护支出"、"其他支出"调整为"其他 * 般公共服务支出"； (略) (略) 分拨款，由政府性基金预算本级支出的"土地开发支出 "、"征地和拆迁补偿支出 " 调整为 * 般公共预算本级支出的" (略) 区支出"。

　　（ * ）预算编制方面的问题

　　1．土地增减挂项目资金预算编制不精准。

　　 (略) 十 * 届人大常委会第 * 次会议审议通过的 * 年财政预算调整方案，对2 (略) 乡建设用地增减挂钩 (略) 了预算编制，其中收入预算数为 * 0万元，支出预算数 * 6万元，预计收益 * 万元调入 * 般公共预算，用于农村基础设施建设等支出。县国有土地出让收入专账2 (略) 乡建设用地增减挂钩项目资金实际到账 * . * 万元，且列入"合同预收款"，当年未形成收入。

　　2．政府采购预算编制不完整。

　　 * (略) 门、单位政府采购年初预算为 * . * 万元， (略) 门、单位政府采购实际金额为 * 8. * 万元，为年初预算的 * . * %。

　　（ * ）财政管理方面的问题

　　1. (略) 国库集中收付制度。

　　我县于 * 年 * 月对县直 (略) 了国库集中支付制度，截止 * 年4月底全县十个乡镇未启动国库集中收付制度， * 年度乡镇 * 般预算支出为 * 8万元。

　　2. 公务卡使用率不高。

　　 * 年全县公务卡应刷卡单位 * 家，其中 (略) 刷卡消费，占比 * . * %。全年国库集中支付 * 0笔，其中刷卡 * 笔，占支付总笔数的3. * %。

　　（ * ） (略) 情况审计发 (略) 理处罚意见

　　1.执行国家政策方面存在的问题

　　（1）药品违规加价。

　　县 (略) * 月共购药品 * 批次，经查共有 * 批次药品售价超过了《 (略) 上集中采购药品价格管理办法（试行）》的补充通知的最高差别流通差率和调整差； * 月份，药品（中药饮片除外）未按零差率销售，产生药品差价6. * 万元。

　　（2）未区分收费项目，存在捆绑收费。

　　经延伸调查发现， (略) 在接种佳达修（ * 价HPV）疫苗时，将疫苗费、预防接种服务费、接种前的血糖检查费（标准为 * 元/支次）统 * 以"防疫费" (略) 收取，共涉及 * 人 * 次。

　　2.预算编制方面存在的问题

　　预算编制不完整。

　　（1）县疾 (略) 、 (略) * 年度无预算列支 " * 公经费"。

　　（2） * 年县疾 (略) 未编制项目支出预算，当年实际采购专业仪器设备 * 批，金额 * . * 万元。

　　3. 厉行节约及专项治理方面存在的问题

　　（1） 超范围发放麻防津贴，违规报销经费。

　　县 (略) * 年超范围发放退休人员麻风病防治工作人员津贴1. * 万元，违规报销下乡餐费0. * 万元。

　　（2）公车管理不规范。

　　县园 (略) * 年实有车辆2辆（其中： * 年9月购入型号为 (略) 牌CSC * CSS3洒水作业车 * 辆， * 年5月购入 (略) 牌SC * D小型普通客车 * 辆，），存在未挂车牌、未登记固定资产等问题，公车管理不规范。

　　4. 财务管理方面存在的问题

　　会计原始凭证不合规。

　　县园 (略) (略) 分报销发票无附件明细及相关附件内容不 * 致的问题。

　　5.建设项目管理方面存在的问题

　　（1）建设项目未按规定取得施工许可证。

　　县园 (略) 湘山公园景区综合开发 * 期 * 标段工程等4个工程项目在开工建设之前均未取得项目施工许可证。

　　（2） (略) 代扣工程质量保证金的职责。

　　经抽 (略) (略) * 年重点工程账，发现有4个项目未按规定代扣工程质量保证金，合计2. * 万元。

　　（3）建设项目交付使用后，未及时办理产权登记。

　　 (略) (略) * 年完工的重点工程和项目共计 * 个，金额合计 * . * 万元，未按规定及时办理产权登记手续。

　　 * 、审计建议

　　（ * ）壮大税源基础，合理安排财政支出。 * 是继续加大招商引资和项目争取力度，以投资带动经济发展；优化经济结构，大力培育主导产业，努力提升 * 、 * (略) 的质量和效益，壮大税源基础。 * 是建立健全协税护税机制，堵漏挖潜，确保应收尽收。 * 是持续贯彻" * 项规定"精神，厉行节约、量入为出、优化支出结构， (略) 政运转的前提下，从严控制 * 般性支出，提高财政保障能力。

　　（ * ）加强预算管理， (略) 严肃性。 * 是加强预算编制管理。部门预算应当根 (略) 会发展目标，参考上 (略) 情况，综合有关支出绩效评价结果和本年度收支预测，细化到具体项目，按照规定程序征求各方面意见后， (略) 编制；提高年初预算收入的预见性，确保预算编制的完整性和精准性。 * 是加大预算收支管理，对本级预算安排、上级补助、专项追加及债务资 (略) 排的各项支出，严格按 (略) ，规 (略) 为， (略) 力度；落实财政绩效管 (略) 门预算单位绩效主体责任，建立沟通协调机制，加快资金支付进度；严禁随意调整和变更预算，确保预算的"刚性"，维护预算的严肃性。

　　（ * ）深化财税体制改革，提高资金使用效益。 * 是继续深化完善国库集中支付改革。启动乡镇国库集中收付制度改革， (略) 门预算单位报账流程，推进国库集中支付制度全面覆盖。 * 是积极推进公务卡制度改革。加大对各预算单位公务卡使用情况的监督检查，督促各预算单位公务 (略) 公务卡强制结算目录要求，切实提高公务卡使用率。 * 是进 * 步加大各项往来账款的清理、结算力度，强化财政资金的使用管理，建立到期借款预警机制和责任追究机制。 * 是优化财政资源配置，盘活存量、用好增量，继续强化政府性债务管理，密切关注各类可能增加政府性债务的潜在风险点，不断增强财政的宏观调控和公共服务能力。 * 是健全审计查出问题整改长效机制。对审计反映的体制机制性问题和提出的审计建议，县财政应积极清理不适应的制度规定，进 * 步完善相关制度，防止同类问题再次发生。

　　 * 、 * 年度县 (略) 审计发现问题的整改情况

　　 (略) (略) 门对 * 年度县 (略) 审计查出的问题高度重视，能及时对存 (略) 剖析，查找根源，制定措施，积极开展整改，并取得 * 定成效。如：

　　（ * ）预缴国有土地出让金的问题。 * 年度按照《 (略) 关于进 * 步规范地方财政收入秩序的通知》（财预〔 * 〕 * 号）文件规定，预算调整调减当年非税收入 * 1万元。 * 年底国土出让收入专户冲销以前年度垫缴收入 * 6. * 万元。

　　（ * ）预算支出项目资金拨付进度迟缓的问题。至 * 日财政经建专户已拨付 * 年地方政府新增债券资金 * . * 万元，未拨付资金 * . * 万元。

　　（ * ）其他应收款未及时清理结算的问题。 * 年其他应收款期末余额减少 * 2. * 万元（预算内外合计），主要为当年国土出让收入归还的以前年度借款。