审 计 报 告

内中会审字﹝ * ﹞第 号

(略) 红十字会:

我们接受委托，对 * 年度专项资金账套财务状况及捐赠资金（不含疫情捐款）收支 (略) 审计。 (略) 提供的会计资料及其他相关资料的真实性、合法性、完整性负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计资料发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》的 (略) 。在审计过程中，我们结合贵单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将贵单位审计情况报告如下:

* 、管理层对财务报表的责任

按照《政府会计制度》的规定编制财务报表是贵单位管理层的责任。这种责任包括: （1）设计、实施和维护与财务报表编 (略) 控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;（2）选择和运用恰当的会计政策;（3）作出合理的会计估计。

* 、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对 * 年度专项资金账套财务状况及捐赠资金（不含疫情捐款）收支结余情况发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准 (略) 了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对专项资金财务报表（以下简称财务报表）是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断。包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 (略) 风险评估时，我们考虑与财务报表编 (略) 控制，以设计恰当的审计程序，但目 (略) 控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

* 、单位基本情况

机构名称: (略) 红十字会

机构性质:群众团体

机构地址: (略) 自治区 (略) 市 (略) 镇政府办公楼

负责人:王喜荣

(略) 会信用代码证书: 点击查看>> H

* 、专项资金账套资产、负债、净资产及专项资金、物资收支审计

( * ）专项资金账套资产的审计

经审计，截止 * 日专项资金账套资产总额为4, * , * . * 元，资产中主要项目情况如下:

1.库存现金 1, * . * 元。

2.银行存款 4, * , * . * 元。

3.其他应收款 * , * . * 元。

4.在建工程 * , * . * 元。

( * ）专项资金账套负债的审计

截止 * 日专项资金账套负债总额为 * , * . * 元，账簿记录为“银行待核对款项”。经审计为记账错误，应予调减。调整后负债总额为0元。

（ * ）专项资金账套净资产的审计

截止 * 日专项资金账套净资产总额为4, * , * . * 元，为累计盈余科目余额。审计调整增加 * , * . * 元，调整后净资产总额为4, * , * . * 元。

（ * ）专项资金账套资金、物资收支情况

1．捐赠资金及财政、上级红会拨入资金情况

专项资金 * 年期初资金结余2, * , * . * 元。当期收入7, * , * . * 元。

（1）收“新冠疫情捐款”3, * , * . * 元。

（2）财政返还“博爱 * 日捐”2, * , * . * 元、“小城镇建设”定向捐款1, * , * . * 元。

（3）收毕润波支助学生定向捐款2, * . * 元，收“定向阚跃虎捐款” * , * . * 元，收“博爱 * 日捐”捐款 * , * . * 元。

（4）其他收入 * , * . * 元，其中：会费收入 * , * . * 元、利息收入 * , * . * 元。

2．捐赠资金及财政、上级红会拨入资金支出情况

专项资金账套本年支出合计6, * , * . * 元。

疫情支出3, * , * . * 元（详见《 (略) 红十字会新型冠状病毒肺 (略) 会捐赠款物收支情况审计报告》包宁鹿会审字（ * 号）； 除疫情外其他支出2, * , * . * 元:

（1）“博爱送万家”支出 * , * . * 元。

（2）“日常救助”支出 * , * . * 元。

（3）“红十字会费”支出 * , * . * 元。

（4）“ * 个 * 百”支出 * , * . * 元。

（5）“救灾物资储备库”支出 * , * . * 元。

（6）“造血干细胞”支出 * . * 元。

（7）“小城镇建设”支出1, * , * . * 元。

（8）“7. * 灾后重建”支出 * , * . * 元。

（9）“阚跃虎”支出 * , * . * 元。

（ * ）“帮扶贫困学生”支出2, * . * 元。

（ * ）“其他支出” * , * . * 元。

详见附表3： * 年度专户资金（除疫情）支出明细表

3．专项资金账套 * 年年末资金结余4, * , * . * 元。其中：财政拨款结转及结余2, * , * . * 元，非财政拨款结转2, * , * . * 元。

4. 专项资金账套物资收支情况

* 年度收到物资捐赠 * , * . * 元，其中：收到新冠疫情专项捐赠物资 * , * . * 元，收到自治区红会调拨芥花油高筋面粉、消毒水 * , * . * 元。

以 (略) 按捐赠要求发放。

* 、应予调整的事项

（ * ）其他应付款—银行待核对款项余额 * , * . * 元属于记账错误，实际为捐赠收入，应做如下调整：

1.财务会计分录：

借：其他应付款—银行待核对款项 * , * . * 元

贷：累计盈余 * , * . * 元

2.预算会计分录：

借：资金结存 * , * . * 元

贷：非财政拨款结转 * , * . * 元

（ * ）预付银号博爱家园项目款 * , * . * 元，预算会计未编制分录应补充记录:

借：财政拨款结转 * , * . * 元

贷：资金结存 * , * . * 元

附表： 1. * 日资产负债表

2. * 年度捐赠专项资金收入费用表

3. * 年度专户资金（除疫情）支出明细表

(略) 中普方信 (略) 中国注册会计师：

中国? (略) 市 中国注册会计师：

* 日

审 计 报 告

内中会审字﹝ * ﹞第 号

(略) 红十字会:

我们接受委托，对 * 年度专项资金账套财务状况及捐赠资金（不含疫情捐款）收支 (略) 审计。 (略) 提供的会计资料及其他相关资料的真实性、合法性、完整性负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计资料发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》的 (略) 。在审计过程中，我们结合贵单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将贵单位审计情况报告如下:

* 、管理层对财务报表的责任

按照《政府会计制度》的规定编制财务报表是贵单位管理层的责任。这种责任包括: （1）设计、实施和维护与财务报表编 (略) 控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;（2）选择和运用恰当的会计政策;（3）作出合理的会计估计。

* 、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对 * 年度专项资金账套财务状况及捐赠资金（不含疫情捐款）收支结余情况发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准 (略) 了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对专项资金财务报表（以下简称财务报表）是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断。包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 (略) 风险评估时，我们考虑与财务报表编 (略) 控制，以设计恰当的审计程序，但目 (略) 控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

* 、单位基本情况

机构名称: (略) 红十字会

机构性质:群众团体

机构地址: (略) 自治区 (略) 市 (略) 镇政府办公楼

负责人:王喜荣

(略) 会信用代码证书: 点击查看>> H

* 、专项资金账套资产、负债、净资产及专项资金、物资收支审计

( * ）专项资金账套资产的审计

经审计，截止 * 日专项资金账套资产总额为4, * , * . * 元，资产中主要项目情况如下:

1.库存现金 1, * . * 元。

2.银行存款 4, * , * . * 元。

3.其他应收款 * , * . * 元。

4.在建工程 * , * . * 元。

( * ）专项资金账套负债的审计

截止 * 日专项资金账套负债总额为 * , * . * 元，账簿记录为“银行待核对款项”。经审计为记账错误，应予调减。调整后负债总额为0元。

（ * ）专项资金账套净资产的审计

截止 * 日专项资金账套净资产总额为4, * , * . * 元，为累计盈余科目余额。审计调整增加 * , * . * 元，调整后净资产总额为4, * , * . * 元。

（ * ）专项资金账套资金、物资收支情况

1．捐赠资金及财政、上级红会拨入资金情况

专项资金 * 年期初资金结余2, * , * . * 元。当期收入7, * , * . * 元。

（1）收“新冠疫情捐款”3, * , * . * 元。

（2）财政返还“博爱 * 日捐”2, * , * . * 元、“小城镇建设”定向捐款1, * , * . * 元。

（3）收毕润波支助学生定向捐款2, * . * 元，收“定向阚跃虎捐款” * , * . * 元，收“博爱 * 日捐”捐款 * , * . * 元。

（4）其他收入 * , * . * 元，其中：会费收入 * , * . * 元、利息收入 * , * . * 元。

2．捐赠资金及财政、上级红会拨入资金支出情况

专项资金账套本年支出合计6, * , * . * 元。

疫情支出3, * , * . * 元（详见《 (略) 红十字会新型冠状病毒肺 (略) 会捐赠款物收支情况审计报告》包宁鹿会审字（ * 号）； 除疫情外其他支出2, * , * . * 元:

（1）“博爱送万家”支出 * , * . * 元。

（2）“日常救助”支出 * , * . * 元。

（3）“红十字会费”支出 * , * . * 元。

（4）“ * 个 * 百”支出 * , * . * 元。

（5）“救灾物资储备库”支出 * , * . * 元。

（6）“造血干细胞”支出 * . * 元。

（7）“小城镇建设”支出1, * , * . * 元。

（8）“7. * 灾后重建”支出 * , * . * 元。

（9）“阚跃虎”支出 * , * . * 元。

（ * ）“帮扶贫困学生”支出2, * . * 元。

（ * ）“其他支出” * , * . * 元。

详见附表3： * 年度专户资金（除疫情）支出明细表

3．专项资金账套 * 年年末资金结余4, * , * . * 元。其中：财政拨款结转及结余2, * , * . * 元，非财政拨款结转2, * , * . * 元。

4. 专项资金账套物资收支情况

* 年度收到物资捐赠 * , * . * 元，其中：收到新冠疫情专项捐赠物资 * , * . * 元，收到自治区红会调拨芥花油高筋面粉、消毒水 * , * . * 元。

以 (略) 按捐赠要求发放。

* 、应予调整的事项

（ * ）其他应付款—银行待核对款项余额 * , * . * 元属于记账错误，实际为捐赠收入，应做如下调整：

1.财务会计分录：

借：其他应付款—银行待核对款项 * , * . * 元

贷：累计盈余 * , * . * 元

2.预算会计分录：

借：资金结存 * , * . * 元

贷：非财政拨款结转 * , * . * 元

（ * ）预付银号博爱家园项目款 * , * . * 元，预算会计未编制分录应补充记录:

借：财政拨款结转 * , * . * 元

贷：资金结存 * , * . * 元

附表： 1. * 日资产负债表

2. * 年度捐赠专项资金收入费用表

3. * 年度专户资金（除疫情）支出明细表

(略) 中普方信 (略) 中国注册会计师：

中国? (略) 市 中国注册会计师：

* 日