(略)

* 年第4号

(略) * (略) 和其他财政收支情况审计结果

(略) 自 * 日至4月 * 日对 (略) （以下 (略) ）及所属 * 级机构 * (略) 和其他财政 (略) 了审计。 (略) 如下：

* 、被审计单位基本情况

（ * ） (略) 基本情况。

(略) 是县财政全额供给的预算单位， (略) 全额预算管理。 (略) 政编制 * 名，设局长1名，副局长3名， (略) 主任1名， (略) * 名， (略) 、警务保障室、 (略) 、 (略) 等 * 个科室； (略) 招聘的公安辅警共有 * 人，其中： * 村 * 警 * 人， (略) * 人，巡特警 * 人视频监控员 * 人，卡口监控员 * 人，交通协管员 * 人。

（ * ）财政财务收支情况。

(略) * 年度县级安排 * 般公共预算为收入 * 0. * 万元，其中： * 般公共预算收入 * 0. * 万元，政府性基金收入 * 万元。 * 年预算支出合计 * 0. * 万元，其中：基本支出预算为 * . * 万元，占 * . * %；项目支出预算为 * . * 万元，占 * . * %。年终决算收入 * 6万元，其中：当年收入 * . * 万元，年初财政拨款结转结余 * . * 万元；决算支出 * 6万元，其中当年支出 * .4万元，年末财政拨款结转结余 * .6万元。

* 、审计（ (略) 审计调查）评价意见

审计结果表明， (略) * (略) 和其他财政收支基本符合国家有关预算和财政法规的规定。同时，审计也发现擅自扩大预算支出范围；预算调整随意性大，缺乏预算约束力；未将结转结余资金及时上缴国库；往来账长期挂账未清理等问题，需要加以纠正和解决。

* 、审计（ (略) 审计调查）发现的主要问题

（ * ）擅自扩大预算支出范围。

(略) * 年度为辅警购买了人身意外险，筛查发现有8名辅警年龄超 * 岁，不具备辅警资格，不应享受辅警待遇人身意外保险，涉及金额 * 元。

（ * ）预算调整随意性大，缺乏预算约束力。

(略) * 年分项目（按功能分类）调整预算占年初预算的比例分别为：公共安全支出 * . * %，社会保障和就业支出 * . * %，卫生健康支出 * . * %； (略) 区支出 * 万元年 (略) ，其他支出 * . * 万元年初无预算。

（ * ）报销手续不规范。

* 年2月， (略) 发生春节慰问用食品支出2. * 万元，无发放明细清单。

（ * ） (略) (略) 公务用车管理制度不规范。

(略) (略) 共有警务用车 * 辆，未建立健全公务用车使用管理制度。

（ * ） (略) 监管不到位，财政资金未发挥应有效益。

(略) 依据 (略) 签订的租赁协议支付 * 年租赁费 * 万元， (略) 未按 (略) 到位。

（ * ）未将结转结余资金及时上缴国库。

(略) * 年至 * 年库存现金期末余额2万元，经查证该笔现 (略) (略) 集中核算时支取的大额备用金， * 年6月 (略) 撤销，大额 (略) (略) 门 (略) 盘活上缴财政统筹使用。

（ * ）往来账长期挂账。

(略) * 年其他应收款（单位）的期末余额为 * . * 万元，其中账龄超过5年、金额5万元以上的涉及单位 * 家、金额 * . * 万元。

（ * ） (略) 审计制度。

实地调查看发现： (略) 未建立 (略) 审计制度。

* 、 (略) 理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告（ (略) 审计调查报告）。

对擅自扩大预算支出范围的问题， (略) 严格按照《中华人民共和国预算法实施条例》 (略) ，加强对预算支出的管理, (略) 预算,杜绝擅自扩大支出范围、提高开支标准现象。并将整改 (略) 。

对预算调整随意性大，缺乏预算约束力的问题， (略) 应严格按照《中华人民共和国预算法》 (略) ，做到预算编制精准、明晰，杜绝随意调整预算支出现象。并将整改 (略) 。

对报销手续不规范的问题，已 (略) 更正、补充报销手续。

(略) 公务用车管理制度不规范的问题， (略) (略) 建立健全公务用车使用管理制度，严格公务用车使用时间、事由、地点、里程、油耗、费用等信息登记和公示制度。

(略) 监管不到位，财政资金未发挥应有效益的问题，审计指出问题后， (略) 按照省公安 (略) 《关于严格规范涉案车辆拖车、停车及保管有关问题的通知》的要求，完善了事故、涉案车 (略) 管理台帐， (略) 醒目位置设置公示牌，已整改到位。

对未将结转结余资金及时上缴国库的问题，审计指出问题后， (略) 将2万元大额备用金缴入国库，已整改到位。

对往来账长期挂账的问题， (略) 尽快清理往来账项，核实挂账原因并按国家统 * (略) 处理。

(略) 审计制度问题， (略) 尽快建立 (略) 审计制度。

针对审计发现的问题， (略) 建议：

（ * ） (略) 门预算管理，增强预算约束力。要进 * 步增强预算管理意识，提高预算编制的科学性，严格按照《中华人民共和国预算法》的要求，根据预算批复支出，严肃预算管理，合理控制支出，避免无预算、超预算等支出现象发生， (略) 的严肃性，杜绝预算管理的随意性，规 (略) 为。

（ * ）加强预算绩效管理，建立健全绩效评估制度，完善实施绩效考核目标过程， (略) 监控，提高单位工作人员的预算绩效管理意识。

（ * ）增强法纪观念，强化会计工作责任意识。要对本单位会计工作加强管理，确保会计资料的真实性、完整性，切实增强自身和单位会计人员的财经法纪观念， (略) 会计制度，严格遵守财经纪律，确保各项财务收支真实合法。

* 、审计问题的整改情况

目前，擅自扩大预算支出范围的问题， (略) 已说明原因，根据相关要求，在以后年度参保时，超年龄辅警不再纳入参保范围；对预算调整随意性大，缺乏预算约束力的问题， (略) 将严格按照《中华人民共和国预算法》 (略) ，将预算更加细化细分，以 (略) 与预算批复的 * 致；对报销手续不规范的问题， (略) 以按规定在原始凭证附件中补充了发放清单； (略) 公务用车管理制度不规范的问题， (略) 已经印发文件《公务用车管理规定》，对车辆油、修等事项做出具体规定，并要求各单位建立车辆燃油台账和车辆维修台账； (略) 监管不到位，财政资金未发挥应有效益的问题， (略) 按照省公安 (略) 《关于严格规范涉案车辆拖车、停车及保管有关问题的通知》的要求，完善了事故、涉案车 (略) 管理台帐， (略) 醒目位置设置公示牌，已整改到位；对未将结转结余资金及时上缴国库的问题，审计指出问题后， (略) 将2万元大额备用金缴入国库，已整改到位；对往来账长期挂账的问题， (略) 已将 (略) 、 (略) 两个单位往来款 * . * 万元清理完毕，其余款项由于年代久远，清理难度大，正在逐笔核对清理； (略) 审计制度问题， (略) 已按照《审 (略) 审计的规定》要求，在局机关设审计室，内审人员由正式民警担任，同时制定印发了《 (略) 财务管理制度》、《 (略) 差旅费管理办法》、《 (略) 特费管理办法》、《 (略) 公务车辆管理规定》、《 (略) 取保候审保证金管理规定》等内控制度。

(略)

* 年第4号

(略) * (略) 和其他财政收支情况审计结果

(略) 自 * 日至4月 * 日对 (略) （以下 (略) ）及所属 * 级机构 * (略) 和其他财政 (略) 了审计。 (略) 如下：

* 、被审计单位基本情况

（ * ） (略) 基本情况。

(略) 是县财政全额供给的预算单位， (略) 全额预算管理。 (略) 政编制 * 名，设局长1名，副局长3名， (略) 主任1名， (略) * 名， (略) 、警务保障室、 (略) 、 (略) 等 * 个科室； (略) 招聘的公安辅警共有 * 人，其中： * 村 * 警 * 人， (略) * 人，巡特警 * 人视频监控员 * 人，卡口监控员 * 人，交通协管员 * 人。

（ * ）财政财务收支情况。

(略) * 年度县级安排 * 般公共预算为收入 * 0. * 万元，其中： * 般公共预算收入 * 0. * 万元，政府性基金收入 * 万元。 * 年预算支出合计 * 0. * 万元，其中：基本支出预算为 * . * 万元，占 * . * %；项目支出预算为 * . * 万元，占 * . * %。年终决算收入 * 6万元，其中：当年收入 * . * 万元，年初财政拨款结转结余 * . * 万元；决算支出 * 6万元，其中当年支出 * .4万元，年末财政拨款结转结余 * .6万元。

* 、审计（ (略) 审计调查）评价意见

审计结果表明， (略) * (略) 和其他财政收支基本符合国家有关预算和财政法规的规定。同时，审计也发现擅自扩大预算支出范围；预算调整随意性大，缺乏预算约束力；未将结转结余资金及时上缴国库；往来账长期挂账未清理等问题，需要加以纠正和解决。

* 、审计（ (略) 审计调查）发现的主要问题

（ * ）擅自扩大预算支出范围。

(略) * 年度为辅警购买了人身意外险，筛查发现有8名辅警年龄超 * 岁，不具备辅警资格，不应享受辅警待遇人身意外保险，涉及金额 * 元。

（ * ）预算调整随意性大，缺乏预算约束力。

(略) * 年分项目（按功能分类）调整预算占年初预算的比例分别为：公共安全支出 * . * %，社会保障和就业支出 * . * %，卫生健康支出 * . * %； (略) 区支出 * 万元年 (略) ，其他支出 * . * 万元年初无预算。

（ * ）报销手续不规范。

* 年2月， (略) 发生春节慰问用食品支出2. * 万元，无发放明细清单。

（ * ） (略) (略) 公务用车管理制度不规范。

(略) (略) 共有警务用车 * 辆，未建立健全公务用车使用管理制度。

（ * ） (略) 监管不到位，财政资金未发挥应有效益。

(略) 依据 (略) 签订的租赁协议支付 * 年租赁费 * 万元， (略) 未按 (略) 到位。

（ * ）未将结转结余资金及时上缴国库。

(略) * 年至 * 年库存现金期末余额2万元，经查证该笔现 (略) (略) 集中核算时支取的大额备用金， * 年6月 (略) 撤销，大额 (略) (略) 门 (略) 盘活上缴财政统筹使用。

（ * ）往来账长期挂账。

(略) * 年其他应收款（单位）的期末余额为 * . * 万元，其中账龄超过5年、金额5万元以上的涉及单位 * 家、金额 * . * 万元。

（ * ） (略) 审计制度。

实地调查看发现： (略) 未建立 (略) 审计制度。

* 、 (略) 理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告（ (略) 审计调查报告）。

对擅自扩大预算支出范围的问题， (略) 严格按照《中华人民共和国预算法实施条例》 (略) ，加强对预算支出的管理, (略) 预算,杜绝擅自扩大支出范围、提高开支标准现象。并将整改 (略) 。

对预算调整随意性大，缺乏预算约束力的问题， (略) 应严格按照《中华人民共和国预算法》 (略) ，做到预算编制精准、明晰，杜绝随意调整预算支出现象。并将整改 (略) 。

对报销手续不规范的问题，已 (略) 更正、补充报销手续。

(略) 公务用车管理制度不规范的问题， (略) (略) 建立健全公务用车使用管理制度，严格公务用车使用时间、事由、地点、里程、油耗、费用等信息登记和公示制度。

(略) 监管不到位，财政资金未发挥应有效益的问题，审计指出问题后， (略) 按照省公安 (略) 《关于严格规范涉案车辆拖车、停车及保管有关问题的通知》的要求，完善了事故、涉案车 (略) 管理台帐， (略) 醒目位置设置公示牌，已整改到位。

对未将结转结余资金及时上缴国库的问题，审计指出问题后， (略) 将2万元大额备用金缴入国库，已整改到位。

对往来账长期挂账的问题， (略) 尽快清理往来账项，核实挂账原因并按国家统 * (略) 处理。

(略) 审计制度问题， (略) 尽快建立 (略) 审计制度。

针对审计发现的问题， (略) 建议：

（ * ） (略) 门预算管理，增强预算约束力。要进 * 步增强预算管理意识，提高预算编制的科学性，严格按照《中华人民共和国预算法》的要求，根据预算批复支出，严肃预算管理，合理控制支出，避免无预算、超预算等支出现象发生， (略) 的严肃性，杜绝预算管理的随意性，规 (略) 为。

（ * ）加强预算绩效管理，建立健全绩效评估制度，完善实施绩效考核目标过程， (略) 监控，提高单位工作人员的预算绩效管理意识。

（ * ）增强法纪观念，强化会计工作责任意识。要对本单位会计工作加强管理，确保会计资料的真实性、完整性，切实增强自身和单位会计人员的财经法纪观念， (略) 会计制度，严格遵守财经纪律，确保各项财务收支真实合法。

* 、审计问题的整改情况

目前，擅自扩大预算支出范围的问题， (略) 已说明原因，根据相关要求，在以后年度参保时，超年龄辅警不再纳入参保范围；对预算调整随意性大，缺乏预算约束力的问题， (略) 将严格按照《中华人民共和国预算法》 (略) ，将预算更加细化细分，以 (略) 与预算批复的 * 致；对报销手续不规范的问题， (略) 以按规定在原始凭证附件中补充了发放清单； (略) 公务用车管理制度不规范的问题， (略) 已经印发文件《公务用车管理规定》，对车辆油、修等事项做出具体规定，并要求各单位建立车辆燃油台账和车辆维修台账； (略) 监管不到位，财政资金未发挥应有效益的问题， (略) 按照省公安 (略) 《关于严格规范涉案车辆拖车、停车及保管有关问题的通知》的要求，完善了事故、涉案车 (略) 管理台帐， (略) 醒目位置设置公示牌，已整改到位；对未将结转结余资金及时上缴国库的问题，审计指出问题后， (略) 将2万元大额备用金缴入国库，已整改到位；对往来账长期挂账的问题， (略) 已将 (略) 、 (略) 两个单位往来款 * . * 万元清理完毕，其余款项由于年代久远，清理难度大，正在逐笔核对清理； (略) 审计制度问题， (略) 已按照《审 (略) 审计的规定》要求，在局机关设审计室，内审人员由正式民警担任，同时制定印发了《 (略) 财务管理制度》、《 (略) 差旅费管理办法》、《 (略) 特费管理办法》、《 (略) 公务车辆管理规定》、《 (略) 取保候审保证金管理规定》等内控制度。