(略)

* 年第2号

延津 (略) * (略) 和其他财政收支情况审计结果

(略) 自 * 日至5月 * 日对延津 (略) （以下简称 (略) ）及所属 * 级机构 * (略) 和其他财政 (略) 了审计。 (略) 如下：

* 、被审计单位基本情况

延津 (略) 是 (略) 门，为正科级单位， (略) 全额预算管理。 (略) 政编制 * 名，设局长1名，副局长3名；股级领导职数 * 名（含县委农办秘书股长1名）。 (略) 、人事和政策法规股、计划财务股等 * 个内设机构。

* 年 (略) 批复 (略) 年初预算 * . * 万元，当年预算调整 * 5.9万元，预算总收入 * 6.8万元(含上年结余 * 0.9万元）；支出为 * 3万元，年末结余 * 3.8万元为预算收入的 * %； * (略) 核定 * 公经费支出3万元，其中： (略) 维护费3万元，当年实际支出 * . * 万元，其 (略) 维护费 * . * 万元。

截至 * 日， (略) 资产合计 * 8. * 万元，上年同期 * 4. * 万元减少3.4%；负债合计 * . * 万元，比上年同期 * . * 万元增长1.3%；净资产 * 9. * 万元，比上年同期 * 8. * 万元减少3.5%。

* 、审计评价意见

审计结果表明， (略) * (略) 和其他财政收支基本符合国家有关预算和财政法规的规定。同时，审计也 (略) 率低、国有资产出租出借收入未按规定上缴国库、纳入预算等问题，需要加以纠正和解决。

* 、审计发现的主要问题

（ * ） (略) 署和重点工作任务贯彻落实情况。

1.建设单位未按规定变更项目施工地点和施工内容。

延津 (略) 在 (略) 优质小麦国家现代产业园建设中，未按规定调整项目施工地点和施工内容。涉及优质小麦种植区农田基础设施建设项目和水肥 * 体化示范工程项目。

2.未办理《施工许可证》擅自开工。

延津 (略) 未办理施工许可证擅自开工，涉及项目1个。

（ * ）对所属单位重大经济事项监督管理。

1.国有资产未纳入国有资产管理信息系统。

截止 * 年 * 月底延津 (略) 下 (略) 、 (略) 、 (略) 、农 (略) 、 (略) (略) 6个单位固定资，国有耕地未登记固定资产明细账、未纳入 (略) 国有资产管理信息系统。

2.往来账项长期挂账，未按规定及时清理。

延津 (略) 下 (略) 、 (略) 、 (略) 和农 (略) 4个单位往来账项3年以上未清理长期挂账，未按规定及时清理；未按规定登记往来账项明细账。

3.延津 (略) 下 (略) 理混乱。

截止 * 年 * 月底延津 (略) 下属 (略) 、 (略) 、 (略) 、农 (略) (略) 5个单位帐务管理混乱，主要存在问题：

（1）未按财务基本要求编制完整的资产负债表、利润表等财务报表。

（2） * 年末总帐不平衡，资产总额不等于 (略) 有者权益总额。

（3）未按财务基本要求登记应收账款、其他应收款、原材料、库存商品、递延资产、固定资产、长期借款等帐户明细帐目。

4.违规核销债权。

延津 (略) (略) 冲减坏帐损失 (略) 相关的申报审批手续。

（ * ） (略) 管理情况。

1.国有资产出租收入未按规定上缴国库、纳入预算。

截止 * 年 * 月底延津 (略) 下属5个单位收 (略) 地租赁费，未按规定纳入单位预算，统 * 核算，统 * 管理。

2.多计工程价款。

延津 (略) * 部分工程项目合同价款按 * 般纳税人增值税率 * %（ * 日后是9%）计取，而施工单位实际按照小规模纳税人增值税率3%纳税，造成了多计工程价款。涉及高标准农田建设项目、水产等领域。

3.超预算列支“ * 公经费”。

4. * 年延津 (略) 超预算列支“ * 公经费”。

(略) 率低。

对延津 (略) 提供的《 (略) 关于下达 * (略) 门收支预算的通知》（延财〔 * 〕 * 号）和2 (略) 门决算报表审核， (略) 与批复预算差异大，预算约束力不强。

5.高标准粮田建设项目管理不到位。

对 (略) 提供的 * 年和 * 年高标准粮田建设项目的结算审核报告的 (略) 了抽查，项目共有 * 个标段，本次审计共抽查了 * 个标段的结算审计报告，发现存在多计工程价款、结算工程量与实际工程量不符等问题。

6.支出手续未记账。

延津 (略) * 年8月支付 * 年无 (略) 改造项目工程款，资金已支付，支出手续未记账。

7.涉农项目补助资金用于已完工项目。

延津 (略) * 年 * 月使用“中央财政 * 年转移支付资金——农作物秸秆综合利用试点项目”支付 * 年9月份已经完成并验收的农作物秸秆综合利用试点项目。

8.滞留专项资金。

延津 (略) * 年至 * 年共收到中央、省、市 * 级拨付的 (略) 改造资金 * . * 万元，截止到 * 年3月底累计拨付各乡镇 (略) 改造项目资金 * . * 万元，滞留专项资金 * . * 万元， * 年和 * 年计划完成户厕改造项目 * 0户，截止到审计时，延津 (略) 尚未提供验收资料。

9.厕所改造实施不规范，用发放厕具方式代替改厕。

延津 (略) 2 (略) 改造项目实施不规范，存在用发放厕具方式代替改厕。

* .违规签订合同。

延津 (略) * 年7月与深 (略) 有限公司就 (略) 优质小麦国家现代产业园小 (略) 展示及装饰工程项目签订了设计、施工（EPC）总承包合同， (略) 文件和投标文件内容不 * 致。

（ * ）预算绩效管理情况。

部门、单位预算绩效管理不规范。

延津 (略) * (略) 门绩效评价办法、未按规定建立预算绩效管理制度，未按规定开展绩效自评。

（ * ）政府采购预算管理和资金支付情况。

1. (略) 政府采购过程中管理不规范。

延津 (略) * 年8月， (略) * (略) 定点服务单位中选取了两家服务单位，未按照 (略) (略) 文件规定的成交优惠率签订服务合同（核减额 * 万以下，收费比例按5%等）；

延津 (略) * 年3 (略) * (略) 定点服务单位（业务类型为工程结算审核）中选取了 * 家服务单位，咨询单位未按照执业范围出具审计报告，咨询单位的执业范围 (略) 等业务，出具的审计报告为资金类。

2.未经政府采购计划备案。

延津 (略) * 年支付产业园规划设计费未经政府采购计划备案，涉及2笔。

（ * ）内审制度建 (略) 情况。

(略) 审计工作。

延津 (略) * (略) 审计工作。

（ * ）以往年度审计发现问题的整改落实情况。

(略) 对李占先同志 * 年1月至 * 年1月任 (略) 党组书记、局长期间 (略) (略) 了审计，并出具了《审计报告》（延审经责报（ * ）7号）。经对《延津 (略) 李占先同志离任经济责任审计整改报告》进行核查，发现仍有违规发放补助0.3万元、国有资产管理不规范、违规列支伙食费、账务核算不规范等问题尚未整改到位。

* 、 (略) 理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告。对建设单位未按规定变更项目施工地点和施工内容问题，要求延津 (略) 严格按照《中央财政奖补资金管理评价办法》规定变更审批手续；对未办理《施工许可证》擅自开工问题，要求延津 (略) 完善有关手续；对国有资产未纳入国有资产管理信息系统问题，要求延津 (略) 督促下属单位按照相关财经法规规定，予以纠正，对 (略) 产权登记；对往来账项长期挂账，未按规定及时清理问题，要求延津 (略) 督促相关单位按照法律规定，对往来账项分门别类，及时清理；对延津 (略) 下 (略) 理混乱问题，要求延津 (略) 督促相关单位按照《中华人民共和国会计法》的规定，编制完整的财务报表；对违规核销债权问题，要求延津 (略) 督促相关单位按照规定的程序， (略) 置国有资产；对国有资产出租收入未按规定上缴国库、纳入预算问题，要求延津 (略) 督促相关单位按照规定，将国有资产土地租赁收入纳入本级预算，统 * 核算，统 * 管理；对多计工程价款问题，要求延津 (略) 依法追缴多支付的工程款，上缴县财政；对超预算列支“ * 公经费”问题，要求延津 (略) 严格按照上级要求，切实压减 * 公经费支出； (略) 率低问题，要求延津 (略) 按批 (略) ；对高标准粮田建设项目管理不到位问题，要求延津 (略) 按照相关法律法规规定，对审计质量有问题的项目，予以纠正或者重新组织审计；对支出手续未记账问题，要求延津 (略) 按照相关法律法规规定，予以纠正，调整账目；对涉农项目补助资金用于已完工项目问题，要求延津 (略) 按照相关法律法规规定，予以纠正；对滞留专项资金问题，要求延津 (略) 严格按照相关法律法规规定，加强资金使用管理，及时拨付 (略) 改造资金； (略) 改造实施不规范，用发放厕具方式代替改厕问题，要求延津 (略) 严格按照相关法律法规规定， (略) 项目管理，按照 (略) 改造；对违规签订合同问题，要求延津 (略) 严格按照相关法律法规规定，完善项目管理资料，确保项目合理合法， (略) ；对部门、单位预算绩效管理不规范问题，要求延津 (略) 按照相关法律法规规定， (略) 门绩效评价办法、预算绩效管理制度，并及时开展绩效自评； (略) 政府采购过程中管理不规范问题，要求延津 (略) 按照规定，完善项目管理；对未经政府采购计划备案问题，要求延津 (略) 按照规定， (略) 政府采购计划备案； (略) 审计工作问题，要求延津 (略) 按照规定，在本单位党组织、主要负责人的直接领 (略) 审计工作；对以往年度审计发现问题的整改落实情况，要求延津 (略) 应切实提高认识，制定有效措施，加大整改力度，确保以往年度审计发现问题尽快整改到位。

针对审计发现的问题， (略) 建议：

（ * ） (略) 门预算管理，增强预算约束力。要进 * 步增强预算管理意识，提高预算编制的科学性，严格按照《中华人民共和国预算法》的要求，根据预算批复支出，严肃预算管理，合理控制支出，避免无预算、超预算等支出现象发生， (略) 的严肃性，杜绝预算管理的随意性，规 (略) 为。

（ * ）加强对国有资产管理，避免财政资金损失浪费。应制定完善固定资产管理制度，按照“谁承担管理维护职责由谁入账”的要求，要做到资产权属清晰、收益分配方案明确，做到账实相符。

（ * ）增强法纪观念，强化会计工作责任意识。要对本单位会计工作加强管理，确保会计资料的真实性、完整性，切实增强自身和单位会计人员的财经法纪观念， (略) 会计制度，严格遵守财经纪律，确保各项财务收支真实合法。

* 、审计发现问题的整改情况

目前，对未经政府采购计划备案问题，延津 (略) 已完善有关备案手续；其他问题正在整改。 (略) 。

(略)

* 年第2号

延津 (略) * (略) 和其他财政收支情况审计结果

(略) 自 * 日至5月 * 日对延津 (略) （以下简称 (略) ）及所属 * 级机构 * (略) 和其他财政 (略) 了审计。 (略) 如下：

* 、被审计单位基本情况

延津 (略) 是 (略) 门，为正科级单位， (略) 全额预算管理。 (略) 政编制 * 名，设局长1名，副局长3名；股级领导职数 * 名（含县委农办秘书股长1名）。 (略) 、人事和政策法规股、计划财务股等 * 个内设机构。

* 年 (略) 批复 (略) 年初预算 * . * 万元，当年预算调整 * 5.9万元，预算总收入 * 6.8万元(含上年结余 * 0.9万元）；支出为 * 3万元，年末结余 * 3.8万元为预算收入的 * %； * (略) 核定 * 公经费支出3万元，其中： (略) 维护费3万元，当年实际支出 * . * 万元，其 (略) 维护费 * . * 万元。

截至 * 日， (略) 资产合计 * 8. * 万元，上年同期 * 4. * 万元减少3.4%；负债合计 * . * 万元，比上年同期 * . * 万元增长1.3%；净资产 * 9. * 万元，比上年同期 * 8. * 万元减少3.5%。

* 、审计评价意见

审计结果表明， (略) * (略) 和其他财政收支基本符合国家有关预算和财政法规的规定。同时，审计也 (略) 率低、国有资产出租出借收入未按规定上缴国库、纳入预算等问题，需要加以纠正和解决。

* 、审计发现的主要问题

（ * ） (略) 署和重点工作任务贯彻落实情况。

1.建设单位未按规定变更项目施工地点和施工内容。

延津 (略) 在 (略) 优质小麦国家现代产业园建设中，未按规定调整项目施工地点和施工内容。涉及优质小麦种植区农田基础设施建设项目和水肥 * 体化示范工程项目。

2.未办理《施工许可证》擅自开工。

延津 (略) 未办理施工许可证擅自开工，涉及项目1个。

（ * ）对所属单位重大经济事项监督管理。

1.国有资产未纳入国有资产管理信息系统。

截止 * 年 * 月底延津 (略) 下 (略) 、 (略) 、 (略) 、农 (略) 、 (略) (略) 6个单位固定资，国有耕地未登记固定资产明细账、未纳入 (略) 国有资产管理信息系统。

2.往来账项长期挂账，未按规定及时清理。

延津 (略) 下 (略) 、 (略) 、 (略) 和农 (略) 4个单位往来账项3年以上未清理长期挂账，未按规定及时清理；未按规定登记往来账项明细账。

3.延津 (略) 下 (略) 理混乱。

截止 * 年 * 月底延津 (略) 下属 (略) 、 (略) 、 (略) 、农 (略) (略) 5个单位帐务管理混乱，主要存在问题：

（1）未按财务基本要求编制完整的资产负债表、利润表等财务报表。

（2） * 年末总帐不平衡，资产总额不等于 (略) 有者权益总额。

（3）未按财务基本要求登记应收账款、其他应收款、原材料、库存商品、递延资产、固定资产、长期借款等帐户明细帐目。

4.违规核销债权。

延津 (略) (略) 冲减坏帐损失 (略) 相关的申报审批手续。

（ * ） (略) 管理情况。

1.国有资产出租收入未按规定上缴国库、纳入预算。

截止 * 年 * 月底延津 (略) 下属5个单位收 (略) 地租赁费，未按规定纳入单位预算，统 * 核算，统 * 管理。

2.多计工程价款。

延津 (略) * 部分工程项目合同价款按 * 般纳税人增值税率 * %（ * 日后是9%）计取，而施工单位实际按照小规模纳税人增值税率3%纳税，造成了多计工程价款。涉及高标准农田建设项目、水产等领域。

3.超预算列支“ * 公经费”。

4. * 年延津 (略) 超预算列支“ * 公经费”。

(略) 率低。

对延津 (略) 提供的《 (略) 关于下达 * (略) 门收支预算的通知》（延财〔 * 〕 * 号）和2 (略) 门决算报表审核， (略) 与批复预算差异大，预算约束力不强。

5.高标准粮田建设项目管理不到位。

对 (略) 提供的 * 年和 * 年高标准粮田建设项目的结算审核报告的 (略) 了抽查，项目共有 * 个标段，本次审计共抽查了 * 个标段的结算审计报告，发现存在多计工程价款、结算工程量与实际工程量不符等问题。

6.支出手续未记账。

延津 (略) * 年8月支付 * 年无 (略) 改造项目工程款，资金已支付，支出手续未记账。

7.涉农项目补助资金用于已完工项目。

延津 (略) * 年 * 月使用“中央财政 * 年转移支付资金——农作物秸秆综合利用试点项目”支付 * 年9月份已经完成并验收的农作物秸秆综合利用试点项目。

8.滞留专项资金。

延津 (略) * 年至 * 年共收到中央、省、市 * 级拨付的 (略) 改造资金 * . * 万元，截止到 * 年3月底累计拨付各乡镇 (略) 改造项目资金 * . * 万元，滞留专项资金 * . * 万元， * 年和 * 年计划完成户厕改造项目 * 0户，截止到审计时，延津 (略) 尚未提供验收资料。

9.厕所改造实施不规范，用发放厕具方式代替改厕。

延津 (略) 2 (略) 改造项目实施不规范，存在用发放厕具方式代替改厕。

* .违规签订合同。

延津 (略) * 年7月与深 (略) 有限公司就 (略) 优质小麦国家现代产业园小 (略) 展示及装饰工程项目签订了设计、施工（EPC）总承包合同， (略) 文件和投标文件内容不 * 致。

（ * ）预算绩效管理情况。

部门、单位预算绩效管理不规范。

延津 (略) * (略) 门绩效评价办法、未按规定建立预算绩效管理制度，未按规定开展绩效自评。

（ * ）政府采购预算管理和资金支付情况。

1. (略) 政府采购过程中管理不规范。

延津 (略) * 年8月， (略) * (略) 定点服务单位中选取了两家服务单位，未按照 (略) (略) 文件规定的成交优惠率签订服务合同（核减额 * 万以下，收费比例按5%等）；

延津 (略) * 年3 (略) * (略) 定点服务单位（业务类型为工程结算审核）中选取了 * 家服务单位，咨询单位未按照执业范围出具审计报告，咨询单位的执业范围 (略) 等业务，出具的审计报告为资金类。

2.未经政府采购计划备案。

延津 (略) * 年支付产业园规划设计费未经政府采购计划备案，涉及2笔。

（ * ）内审制度建 (略) 情况。

(略) 审计工作。

延津 (略) * (略) 审计工作。

（ * ）以往年度审计发现问题的整改落实情况。

(略) 对李占先同志 * 年1月至 * 年1月任 (略) 党组书记、局长期间 (略) (略) 了审计，并出具了《审计报告》（延审经责报（ * ）7号）。经对《延津 (略) 李占先同志离任经济责任审计整改报告》进行核查，发现仍有违规发放补助0.3万元、国有资产管理不规范、违规列支伙食费、账务核算不规范等问题尚未整改到位。

* 、 (略) 理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告。对建设单位未按规定变更项目施工地点和施工内容问题，要求延津 (略) 严格按照《中央财政奖补资金管理评价办法》规定变更审批手续；对未办理《施工许可证》擅自开工问题，要求延津 (略) 完善有关手续；对国有资产未纳入国有资产管理信息系统问题，要求延津 (略) 督促下属单位按照相关财经法规规定，予以纠正，对 (略) 产权登记；对往来账项长期挂账，未按规定及时清理问题，要求延津 (略) 督促相关单位按照法律规定，对往来账项分门别类，及时清理；对延津 (略) 下 (略) 理混乱问题，要求延津 (略) 督促相关单位按照《中华人民共和国会计法》的规定，编制完整的财务报表；对违规核销债权问题，要求延津 (略) 督促相关单位按照规定的程序， (略) 置国有资产；对国有资产出租收入未按规定上缴国库、纳入预算问题，要求延津 (略) 督促相关单位按照规定，将国有资产土地租赁收入纳入本级预算，统 * 核算，统 * 管理；对多计工程价款问题，要求延津 (略) 依法追缴多支付的工程款，上缴县财政；对超预算列支“ * 公经费”问题，要求延津 (略) 严格按照上级要求，切实压减 * 公经费支出； (略) 率低问题，要求延津 (略) 按批 (略) ；对高标准粮田建设项目管理不到位问题，要求延津 (略) 按照相关法律法规规定，对审计质量有问题的项目，予以纠正或者重新组织审计；对支出手续未记账问题，要求延津 (略) 按照相关法律法规规定，予以纠正，调整账目；对涉农项目补助资金用于已完工项目问题，要求延津 (略) 按照相关法律法规规定，予以纠正；对滞留专项资金问题，要求延津 (略) 严格按照相关法律法规规定，加强资金使用管理，及时拨付 (略) 改造资金； (略) 改造实施不规范，用发放厕具方式代替改厕问题，要求延津 (略) 严格按照相关法律法规规定， (略) 项目管理，按照 (略) 改造；对违规签订合同问题，要求延津 (略) 严格按照相关法律法规规定，完善项目管理资料，确保项目合理合法， (略) ；对部门、单位预算绩效管理不规范问题，要求延津 (略) 按照相关法律法规规定， (略) 门绩效评价办法、预算绩效管理制度，并及时开展绩效自评； (略) 政府采购过程中管理不规范问题，要求延津 (略) 按照规定，完善项目管理；对未经政府采购计划备案问题，要求延津 (略) 按照规定， (略) 政府采购计划备案； (略) 审计工作问题，要求延津 (略) 按照规定，在本单位党组织、主要负责人的直接领 (略) 审计工作；对以往年度审计发现问题的整改落实情况，要求延津 (略) 应切实提高认识，制定有效措施，加大整改力度，确保以往年度审计发现问题尽快整改到位。

针对审计发现的问题， (略) 建议：

（ * ） (略) 门预算管理，增强预算约束力。要进 * 步增强预算管理意识，提高预算编制的科学性，严格按照《中华人民共和国预算法》的要求，根据预算批复支出，严肃预算管理，合理控制支出，避免无预算、超预算等支出现象发生， (略) 的严肃性，杜绝预算管理的随意性，规 (略) 为。

（ * ）加强对国有资产管理，避免财政资金损失浪费。应制定完善固定资产管理制度，按照“谁承担管理维护职责由谁入账”的要求，要做到资产权属清晰、收益分配方案明确，做到账实相符。

（ * ）增强法纪观念，强化会计工作责任意识。要对本单位会计工作加强管理，确保会计资料的真实性、完整性，切实增强自身和单位会计人员的财经法纪观念， (略) 会计制度，严格遵守财经纪律，确保各项财务收支真实合法。

* 、审计发现问题的整改情况

目前，对未经政府采购计划备案问题，延津 (略) 已完善有关备案手续；其他问题正在整改。 (略) 。