根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》以及《湖南省预算执行情况审计监督实施办法》的规定，炎陵县审计局对2021年度县本级财政预算执行情况进行了审计。现将审计结果报告如下：

　　一、预算执行总体情况

　　（一）一般公共预算执行情况

　　1．一般公共预算收入执行情况。2021年全县地方一般公共预算收入（以下简称地方收入）完成*万元，为年初预算*万元的103.97%，比上年同期增长10.24%。按收入结构分：全县完成地方税收收入*万元，为年初预算*万元的111.51%，比上年同期增长21.94%；非税收入完成*万元，为年初预算*万元的92.36%，比上年同期减少6.46%。

　　2．一般公共预算支出执行情况。2021年全县一般公共预算支出完成*万元，为调整预算数*万元的98.23%，比上年同期增加*万元，增长7.88%。其中：农林水事务支出*万元，教育支出*万元，社会保障和就业支出*万元，一般公共服务支出*万元，卫生健康支出*万元，城乡社区事务支出*万元，节能环保支出*元，科学技术支出*元，文化旅游体育与传媒支出*元，公共安全支出*元，住房保障支出*元，交通运输支出*元，债务付息支出*元，资源勘探、灾害防治、其他支出等*万元。

　　3．一般公共预算收支平衡情况。2021年全县地方收入*万元，加上上级补助收入*万元、转贷收入*万元、调入预算稳定调节基金*万元、调入资金*万元、上年结余*万元，构成收入总计*万元。

　　2021年全县一般公共预算支出*万元，加上上解支出*元、债券还本支出*万元、安排预算稳定调节基金*万元，构成支出总计*万元。收支相抵，年终结转*万元至下年支出。

　　（二）政府性基金预算执行情况

　　1．政府性基金预算收支完成情况。2021年全县完成政府性基金收入*万元，为调整预算数*万元的104.65%。

　　2．政府性基金预算收支平衡情况。2021年全县政府性基金预算收入*万元，加上上级补助收入*元、地方政府专项债务转贷收入*万元、上年结余收入*元，构成政府性基金预算总收入*万元。全县政府性基金预算支出*万元，加上上解支出*元、债务还本支出*万元、调出资金*万元，构成政府性基金预算总支出*万元。政府性基金预算收支相抵，结余*元结转至下年支出。

　　（三）国有资本经营预算执行情况

　　2021年全县国有资本经营收入年初预算为*元，调整预算数为*元，其中：天韵公司盘活“三资”工作目标*元， (略) *元。当年实际取得国有资本经营收入*元，纳入“一般预算收入”管理。

　　（四）社会保险基金预算执行情况

　　2021年全县社会保险基金总收入*万元，社会保险基金总支出*万元。2021年社会保险基金收支相抵结余*元，加上上年滚存结余*万元，2021年末滚存结余*万元。

　　（五）财政账户资金结存情况

　　截至2021年底，炎陵县财政国库存款余额*元，其他财政存款*元，财政专户存款余额*万元，预算单位代管资金账户存款余额*元,财政账户资金结存合计*万元。

　　二、审计评价意见

　　2021年在县委、县政府的有力决策下，县财政部门积极通过盘活资产、开源节流、向上争资等各种措施，确保全年收支任务的顺利完成，保障民生和重点项目支出，有力地促进了全县各项事业平稳发展。

　　（一）财政收入实现增量提质。在非税收入下降的情况下，通过税收收入的增长，实现了财政总体收入的增量。2021年全年完成一般公共预算收入*万元，同比增加*元，增长18.31%，总量增长明显。税收收入完成*万元，占一般公共预算收入的比重为78.62%，较上年提高5.66个百分点，地方税收收入占地方收入的比重为65.04%，较上年提高6.25个百分点，收入质量明显提高。非税收入完成*万元，为预算的92.36%，同比减少*元，下降6.46%。

　　（二）民生优先、优化支出结构。在保障支出进度的同时，进一步调整、优化财政支出结构，确保工资、运转和民生等重点支出的需要，大力压减非重点非刚性的一般性支出。全年各项民生支出*万元，占一般公共预算支出的72.06%，其中民生类资金支出较大的主要有教育支出*万元，社会保障和就业支出*万元，卫生健康支出*万元，节能环保支出*元，农林水支出*万元，住房保障支出*元。

　　（三）财政改革稳步推进，财政管理提质增效。一是财政预算管理一体化工作稳步推进，作为全省第一批试点县，目前一体化管理系统运行平稳。二是完善了政府性债务风险常态化监测机制，政府性债务余额控制在省下达的债务限额以内。三是加强了对存量资金的清理工作，财政总预算会计账全年共盘活财政存量资金3462.*元。

　　三、审计发现的主要问题及处理处罚意见

　　（一）预算编制方面的问题

　　1.未按规定设置预备费。根据炎陵县人民政府《关于下达2021年财政预算收支计划的通知》（炎政发〔2021〕2号）反映，全县应设置不低于*元的预备费，但炎陵县财政局在编制2021年财政预算收支计划时未按要求设置预备费。

　　2.政府采购预算编制不完整，造成预算编制和预算执行差别较大。2021年初部门预算批复政府采购和购买服务总金额为*元，全年实施政府采购和购买服务总金额为*万元，超过年初预算金额*元，超年初预算121.56%。

　　（二）财政支出预算执行方面的问题

　　1.专项转移支付指标结余较大，预算执行率偏低。2021年上级下达炎陵县专项转移支付指标*.*元，截止2021年末专项转移支付指标结余7114.*元，其中：一般公共预算指标结余*元，占当年指标*.*元的24.32%；基金预算指标结余578.*元，占当年指标938.*元的61.63%。

　　2.两个专项债券项目未开工导致资金滞留*元未使用。

　　2021年炎陵县船形乡保障性租赁住房及配套基础设施建设项目申报发行专项债券*元、十都镇保障性租赁住房及配套基础设施建设项目申报发行专项债券*元，至2022年3月底止，上述2个项目正在前期准备工作阶段，工程尚未开工建设，债券资金共*元滞留在财政局经建专户。

　　3. 两个专项债券项目实施进展缓慢，导致资金滞留4057.*元未使用。①2020年安排一般债券资金*元，用于炎陵县回垅仙生活垃圾处理场扩容工程项目建设， 2021年8月炎陵县住房和城乡建设局与湖南省 (略) （联合体牵头人）、 (略) 签订施工合同，合同金额2125.*元。至2022年3月底止，已支付项目资金732.*元，结存资金1467.*元滞留在财政经建专户未使用。②炎陵县应急备用水源建设工程，于2019年申报发行专项债券*元（两供两治），2020年、2021年分别申报发行专项债券*元和*元，三年合计申报发行专项债券*元。该项目由炎陵县住房和城乡建设局实施，并于2020年12月签订施工合同，合同总金额为2675.*元。至2022年3月底止，已使用项目资金959.*元，结存2590.*元滞留在财政经建专户未使用。

　　（三）财政管理方面的问题

　　1．涉农资金统筹整合专户利息未及时上缴财政207.*元。截至2021年底止，全县共有涉农资金统筹整合专户17个（其中：乡镇10个，县直部门7个），2017年至2021年共衍生利息216.*元，扣除已上缴财政及账户手续费等费用后，尚有涉农资金统筹整合专户衍生利息207.*元滞留在账，未上缴县财政。

　　2.未及时盘活财政存量资金*元。截至2022年3月底止，全县尚有结余以及结转2年以上的上级资金指标共计*元，该部分财政存量资金未及时盘活。

　　3.应撤未撤医疗保险基金专户1个。截至2022年3月底止，炎陵县生育保险基金支出专户1个，2020年8月因生育保险并入职工医疗保险，资金已全部并账，但在建设银行开设的银行账户未按规定及时撤销。

　　4.应撤未撤实有资金账户4个。截至2022年3月底，炎陵县4个乡镇（鹿原镇、船形乡、霞阳镇、下村乡）应撤未撤各种实有资金账户4个，账户余额28.*元。

　　（四）决算（草案）编制方面的问题

　　部门决算报表与政府决算报表编制的科目不一致。炎陵县2021年度部门决算汇总报表 “一般公共预算财政拨款支出-援助其他地区支出”科目支出10.*元。而2021年政府决算报表“一般公共预算支出-援助其他地区支出”科目支出为0。原因是财政总预算会计账于2021年12月116#凭证，将“援助其他地区支出”科目10.*元调整至“其他支出”科目，但炎陵县住房和城乡建设局未进行相应科目调整。

　　（五）国有资产管理方面的问题

　　1.国有资产闲置情况较突出。根据各部门单位填报的数据反映，截至2021年12月底，全县共闲置土地3.*平方米，闲置房屋1.*平方米。

　　2.资产管理账实不符。①截至2021年底止，有2个单位新增3台车辆，未登记入账未增加固定资产；有11个单位移 (略) ，但未销账未减少固定资产。②根据《炎陵县党政机关办公用房清理调整方案》（炎办〔2016〕5号）、《炎陵县机构改革涉改部门办公场所调整方案》（炎机改办〔2019〕3号）等文件要，县政务服务中心、县发改局、县文旅局、县科工信局，县住建局、县交通局等单位进行了办公用房场所调整，这些单位大部分未及时办理产权变更手续和账务处置。

　　3.工程已投入使用超过1年以上，长期未转固定资产。截至2022年3月底止，尚有2014年11月投入使用的炎陵县文体中心、2019年10月投入使用的新建炎陵县妇幼保健服务中心、2019年11月投入使用的新建炎 (略) 、2020年投入使用的新建炎陵县芙蓉学校等7个项目已投入使用超过1年，累计投资*.*元，未按规定及时办理竣工决算，未转为固定资产。

　　四、2020年度预算执行审计发现问题的整改情况

　　（一）关于2020年预算编制不完整，未编制国有资本经营预算的问题。2021年预算调整时编列了国有资本经营预算，该问题已整改到位。关于非税收入汇缴户“待查收入”未及时清理的问题。至2021年12月止已进行了清理，该问题已整改到位。

　　（二）关于未进行预算调整的问题。2021年12月炎陵县人大常委会《关于批准炎陵县2021年财政预算调整方案的决议》炎常发〔2021〕29号文件，批准了2021年的预算调整方案，2021年度进行了预算调整。

　　（三）关于收回的“财政存量资金”未及时安排使用 881.*元的问题。2021年12月120#凭证已将该存量资金转为调入资金重新安排使用，该问题已整改到位。

　　（四）关于财政专户利息收入未及时解缴国库13.*元的问题。2021年10月25日，县财政局已将2020年国土专户利息13.*元缴至国库，该问题已整改到位。

　　（五）关于未设置预备费、专项转移支付指标结余较大预算执行率偏低等问题尚未整改到位，在2021年预算执行过程中仍然存在。

　　五、审计建议

　　（一）着力培植壮大财源。通过完善政策激励措施，千方百计做大财源规模，做优财源质量，做强财政实力；落实培育龙头企业，扶持小微企业发展措施，发展壮大主体财源；强化对重点企业的跟踪服务、政策指导；通过丰富产业结构，加快县域工业化进程；选取一批适合我县的规模性集群产业，增长产业链，提高附加值，从而形成对县域经济拉动力，壮大并夯实财源基础。

　　（二）着力防范化解风险。针对2021年全县归还专项债券利息*元，向龙酃公司收取当年专项债券利息*元，而未向其他专项债券使用单位收取专项债利息的情况。建议财政财政部门及时收取应当收取的部门利息，以防范化解债务风险。同时强化政府债务限额管理和预算管理，健全“借、用、还”相统一、公开透明、约束有力的政府举债融资机制。

　　（三）着力提升财政管理水平。在坚持保工资、保运转等“六保”的基础上，认真梳理整合各类财政资金，及时督促各涉农整合资金专户利息的上缴，及时盘活存量资金，用好增量，集中财力办大事。重点向县委、县政府重大决策等重点工作倾斜，向保民生、乡村振兴、生态保护等倾斜，提高财政资金的使用效益和社会效益。

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　　根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》以及《湖南省预算执行情况审计监督实施办法》的规定，炎陵县审计局对2021年度县本级财政预算执行情况进行了审计。现将审计结果报告如下：

　　一、预算执行总体情况

　　（一）一般公共预算执行情况

　　1．一般公共预算收入执行情况。2021年全县地方一般公共预算收入（以下简称地方收入）完成*万元，为年初预算*万元的103.97%，比上年同期增长10.24%。按收入结构分：全县完成地方税收收入*万元，为年初预算*万元的111.51%，比上年同期增长21.94%；非税收入完成*万元，为年初预算*万元的92.36%，比上年同期减少6.46%。

　　2．一般公共预算支出执行情况。2021年全县一般公共预算支出完成*万元，为调整预算数*万元的98.23%，比上年同期增加*万元，增长7.88%。其中：农林水事务支出*万元，教育支出*万元，社会保障和就业支出*万元，一般公共服务支出*万元，卫生健康支出*万元，城乡社区事务支出*万元，节能环保支出*元，科学技术支出*元，文化旅游体育与传媒支出*元，公共安全支出*元，住房保障支出*元，交通运输支出*元，债务付息支出*元，资源勘探、灾害防治、其他支出等*万元。

　　3．一般公共预算收支平衡情况。2021年全县地方收入*万元，加上上级补助收入*万元、转贷收入*万元、调入预算稳定调节基金*万元、调入资金*万元、上年结余*万元，构成收入总计*万元。

　　2021年全县一般公共预算支出*万元，加上上解支出*元、债券还本支出*万元、安排预算稳定调节基金*万元，构成支出总计*万元。收支相抵，年终结转*万元至下年支出。

　　（二）政府性基金预算执行情况

　　1．政府性基金预算收支完成情况。2021年全县完成政府性基金收入*万元，为调整预算数*万元的104.65%。

　　2．政府性基金预算收支平衡情况。2021年全县政府性基金预算收入*万元，加上上级补助收入*元、地方政府专项债务转贷收入*万元、上年结余收入*元，构成政府性基金预算总收入*万元。全县政府性基金预算支出*万元，加上上解支出*元、债务还本支出*万元、调出资金*万元，构成政府性基金预算总支出*万元。政府性基金预算收支相抵，结余*元结转至下年支出。

　　（三）国有资本经营预算执行情况

　　2021年全县国有资本经营收入年初预算为*元，调整预算数为*元，其中：天韵公司盘活“三资”工作目标*元， (略) *元。当年实际取得国有资本经营收入*元，纳入“一般预算收入”管理。

　　（四）社会保险基金预算执行情况

　　2021年全县社会保险基金总收入*万元，社会保险基金总支出*万元。2021年社会保险基金收支相抵结余*元，加上上年滚存结余*万元，2021年末滚存结余*万元。

　　（五）财政账户资金结存情况

　　截至2021年底，炎陵县财政国库存款余额*元，其他财政存款*元，财政专户存款余额*万元，预算单位代管资金账户存款余额*元,财政账户资金结存合计*万元。

　　二、审计评价意见

　　2021年在县委、县政府的有力决策下，县财政部门积极通过盘活资产、开源节流、向上争资等各种措施，确保全年收支任务的顺利完成，保障民生和重点项目支出，有力地促进了全县各项事业平稳发展。

　　（一）财政收入实现增量提质。在非税收入下降的情况下，通过税收收入的增长，实现了财政总体收入的增量。2021年全年完成一般公共预算收入*万元，同比增加*元，增长18.31%，总量增长明显。税收收入完成*万元，占一般公共预算收入的比重为78.62%，较上年提高5.66个百分点，地方税收收入占地方收入的比重为65.04%，较上年提高6.25个百分点，收入质量明显提高。非税收入完成*万元，为预算的92.36%，同比减少*元，下降6.46%。

　　（二）民生优先、优化支出结构。在保障支出进度的同时，进一步调整、优化财政支出结构，确保工资、运转和民生等重点支出的需要，大力压减非重点非刚性的一般性支出。全年各项民生支出*万元，占一般公共预算支出的72.06%，其中民生类资金支出较大的主要有教育支出*万元，社会保障和就业支出*万元，卫生健康支出*万元，节能环保支出*元，农林水支出*万元，住房保障支出*元。

　　（三）财政改革稳步推进，财政管理提质增效。一是财政预算管理一体化工作稳步推进，作为全省第一批试点县，目前一体化管理系统运行平稳。二是完善了政府性债务风险常态化监测机制，政府性债务余额控制在省下达的债务限额以内。三是加强了对存量资金的清理工作，财政总预算会计账全年共盘活财政存量资金3462.*元。

　　三、审计发现的主要问题及处理处罚意见

　　（一）预算编制方面的问题

　　1.未按规定设置预备费。根据炎陵县人民政府《关于下达2021年财政预算收支计划的通知》（炎政发〔2021〕2号）反映，全县应设置不低于*元的预备费，但炎陵县财政局在编制2021年财政预算收支计划时未按要求设置预备费。

　　2.政府采购预算编制不完整，造成预算编制和预算执行差别较大。2021年初部门预算批复政府采购和购买服务总金额为*元，全年实施政府采购和购买服务总金额为*万元，超过年初预算金额*元，超年初预算121.56%。

　　（二）财政支出预算执行方面的问题

　　1.专项转移支付指标结余较大，预算执行率偏低。2021年上级下达炎陵县专项转移支付指标*.*元，截止2021年末专项转移支付指标结余7114.*元，其中：一般公共预算指标结余*元，占当年指标*.*元的24.32%；基金预算指标结余578.*元，占当年指标938.*元的61.63%。

　　2.两个专项债券项目未开工导致资金滞留*元未使用。

　　2021年炎陵县船形乡保障性租赁住房及配套基础设施建设项目申报发行专项债券*元、十都镇保障性租赁住房及配套基础设施建设项目申报发行专项债券*元，至2022年3月底止，上述2个项目正在前期准备工作阶段，工程尚未开工建设，债券资金共*元滞留在财政局经建专户。

　　3. 两个专项债券项目实施进展缓慢，导致资金滞留4057.*元未使用。①2020年安排一般债券资金*元，用于炎陵县回垅仙生活垃圾处理场扩容工程项目建设， 2021年8月炎陵县住房和城乡建设局与湖南省 (略) （联合体牵头人）、 (略) 签订施工合同，合同金额2125.*元。至2022年3月底止，已支付项目资金732.*元，结存资金1467.*元滞留在财政经建专户未使用。②炎陵县应急备用水源建设工程，于2019年申报发行专项债券*元（两供两治），2020年、2021年分别申报发行专项债券*元和*元，三年合计申报发行专项债券*元。该项目由炎陵县住房和城乡建设局实施，并于2020年12月签订施工合同，合同总金额为2675.*元。至2022年3月底止，已使用项目资金959.*元，结存2590.*元滞留在财政经建专户未使用。

　　（三）财政管理方面的问题

　　1．涉农资金统筹整合专户利息未及时上缴财政207.*元。截至2021年底止，全县共有涉农资金统筹整合专户17个（其中：乡镇10个，县直部门7个），2017年至2021年共衍生利息216.*元，扣除已上缴财政及账户手续费等费用后，尚有涉农资金统筹整合专户衍生利息207.*元滞留在账，未上缴县财政。

　　2.未及时盘活财政存量资金*元。截至2022年3月底止，全县尚有结余以及结转2年以上的上级资金指标共计*元，该部分财政存量资金未及时盘活。

　　3.应撤未撤医疗保险基金专户1个。截至2022年3月底止，炎陵县生育保险基金支出专户1个，2020年8月因生育保险并入职工医疗保险，资金已全部并账，但在建设银行开设的银行账户未按规定及时撤销。

　　4.应撤未撤实有资金账户4个。截至2022年3月底，炎陵县4个乡镇（鹿原镇、船形乡、霞阳镇、下村乡）应撤未撤各种实有资金账户4个，账户余额28.*元。

　　（四）决算（草案）编制方面的问题

　　部门决算报表与政府决算报表编制的科目不一致。炎陵县2021年度部门决算汇总报表 “一般公共预算财政拨款支出-援助其他地区支出”科目支出10.*元。而2021年政府决算报表“一般公共预算支出-援助其他地区支出”科目支出为0。原因是财政总预算会计账于2021年12月116#凭证，将“援助其他地区支出”科目10.*元调整至“其他支出”科目，但炎陵县住房和城乡建设局未进行相应科目调整。

　　（五）国有资产管理方面的问题

　　1.国有资产闲置情况较突出。根据各部门单位填报的数据反映，截至2021年12月底，全县共闲置土地3.*平方米，闲置房屋1.*平方米。

　　2.资产管理账实不符。①截至2021年底止，有2个单位新增3台车辆，未登记入账未增加固定资产；有11个单位移 (略) ，但未销账未减少固定资产。②根据《炎陵县党政机关办公用房清理调整方案》（炎办〔2016〕5号）、《炎陵县机构改革涉改部门办公场所调整方案》（炎机改办〔2019〕3号）等文件要，县政务服务中心、县发改局、县文旅局、县科工信局，县住建局、县交通局等单位进行了办公用房场所调整，这些单位大部分未及时办理产权变更手续和账务处置。

　　3.工程已投入使用超过1年以上，长期未转固定资产。截至2022年3月底止，尚有2014年11月投入使用的炎陵县文体中心、2019年10月投入使用的新建炎陵县妇幼保健服务中心、2019年11月投入使用的新建炎 (略) 、2020年投入使用的新建炎陵县芙蓉学校等7个项目已投入使用超过1年，累计投资*.*元，未按规定及时办理竣工决算，未转为固定资产。

　　四、2020年度预算执行审计发现问题的整改情况

　　（一）关于2020年预算编制不完整，未编制国有资本经营预算的问题。2021年预算调整时编列了国有资本经营预算，该问题已整改到位。关于非税收入汇缴户“待查收入”未及时清理的问题。至2021年12月止已进行了清理，该问题已整改到位。

　　（二）关于未进行预算调整的问题。2021年12月炎陵县人大常委会《关于批准炎陵县2021年财政预算调整方案的决议》炎常发〔2021〕29号文件，批准了2021年的预算调整方案，2021年度进行了预算调整。

　　（三）关于收回的“财政存量资金”未及时安排使用 881.*元的问题。2021年12月120#凭证已将该存量资金转为调入资金重新安排使用，该问题已整改到位。

　　（四）关于财政专户利息收入未及时解缴国库13.*元的问题。2021年10月25日，县财政局已将2020年国土专户利息13.*元缴至国库，该问题已整改到位。

　　（五）关于未设置预备费、专项转移支付指标结余较大预算执行率偏低等问题尚未整改到位，在2021年预算执行过程中仍然存在。

　　五、审计建议

　　（一）着力培植壮大财源。通过完善政策激励措施，千方百计做大财源规模，做优财源质量，做强财政实力；落实培育龙头企业，扶持小微企业发展措施，发展壮大主体财源；强化对重点企业的跟踪服务、政策指导；通过丰富产业结构，加快县域工业化进程；选取一批适合我县的规模性集群产业，增长产业链，提高附加值，从而形成对县域经济拉动力，壮大并夯实财源基础。

　　（二）着力防范化解风险。针对2021年全县归还专项债券利息*元，向龙酃公司收取当年专项债券利息*元，而未向其他专项债券使用单位收取专项债利息的情况。建议财政财政部门及时收取应当收取的部门利息，以防范化解债务风险。同时强化政府债务限额管理和预算管理，健全“借、用、还”相统一、公开透明、约束有力的政府举债融资机制。

　　（三）着力提升财政管理水平。在坚持保工资、保运转等“六保”的基础上，认真梳理整合各类财政资金，及时督促各涉农整合资金专户利息的上缴，及时盘活存量资金，用好增量，集中财力办大事。重点向县委、县政府重大决策等重点工作倾斜，向保民生、乡村振兴、生态保护等倾斜，提高财政资金的使用效益和社会效益。

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