(略) 审计委员会办公室、省审计厅统一部署，县审计局依法审计了2019年度县级预算执行和其他财政收支情况。各部门在县委县政府的正确领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”、坚定“四个自信”，做到“两个维护”，紧扣县委十四届四次全会部署要求，县级预算执行和其他财政收支情况总体较好，全年经济社会发展主要目标任务较好完成。

——现代财政制度建设不断加强，预算管理水平逐步提高。积极推动建立标准科学、规范透明、约束有力的财政预算制度，实行全口径预算编制，实施预算绩效管理，推进财政资金统筹使用，规范财政收支行为，促进预算管理水平提高。

——积极的财政政策加力提效，财政运行总体平稳。全面落实减税降费政策，清理规范行政事业性收费，降低社保费费率，加强对地方政府性债务、财政收入质量等重要方面的管理力度，有效防范化解财政金融风险，坚持稳增长和优结构同步发力，确保财政运行平稳发展。

——重点领域支出得到保障，社会民生持续改善。围绕县委县政府“145”发展战略，严格资金分配管理制度，切实增强县级财政资金支持发展、引导发展的能力，推动部门职能作用发挥，确保县委县政府乡村振兴、产业发展、环境优化、民生福祉、风险防范等重大政策落地见效，民生等重点领域保障有力。

一、县级财政预算执行审计情况

财政决算草案反映，2019年，全县一般公共预算决算收入*万元，审计核实为*.59万元，审计核实为报表决算的99.42%；决算支出*万元，审计核实为*.24万元，审计核实为报表决算的101.36%。全县政府性基金决算收入*万元，审计核实为*万元，为决算的100%；决算支出*万元，审计核实为*万元，为决算的113.37%。全县社会保险基金决算收入*.06万元；决算支出*.86万元。

在财政收支压力较大的情况下，财政及各部门基本做到认真执行预算管理规定，健全内控制度，加强管理。但审计也发现，在预算编制、执行、收入征缴等方面还存在一些问题，需要加以纠正和改进。

（一）预决算编制还不够完整准确。 (略) 基础设施配套费2387.17万元，应征未征土地出让金及违约金1064.05万元；1家企业 (略) 基础设施配套费473.39万元，2家企业应计缴未计缴印花税42.52万元；平衡预算超支挂账37081.05万元；非税收入4026.50万元未及时缴入国库（已于2020年1月上缴国库）；一个园区用财政资金缴纳耕地占用税及滞纳金，形成不可用财政收入2793.41万元。

（二）预算执行还不够规范。未经人大批准超预算支出34897.01万元；向10个非预算单位拨款15475.91万元；24个预算单位年度平均预算到位率81.93%，33个一级预算单位超预算支出，年度平均预算执行率206.74%。

（三）财政支出效率还不够高。未及时分配上级专项资金5笔共计1554.20万元；未及时拨付中央专项资金1357万元，预算正式指标未及时拨付到位6546万元；挂账超一年的暂存款金额3100.47万元；49.18万元盘活资金出现二次沉淀。

（四）基础性工作不够扎实。

1. 未经过重新审批调整预算绩效目标2333.07万元。

2. 村级组织管理不到位造成财政资金流失43542.36元。

3. 县财政局对3个预算单位的5个资金账户情况统计不准确，未及时更新信息。

4. 鱼山街道一村集体土地承包租金收入9万元未入账。

5. 2名公租房申请人在租赁合同期限内购置房产不符合申请条件；2名廉租房申请人员已去世，其他家庭成员不符合申请条件，未及时清退。

6. 2个单位共计3名财政供养人员违规在金乡县行业协会兼职。

7. 应减免未减免9家小微企业不动产登记费5030元，应减免未减免2家小微企业残疾人保障金4395.49元。

二、部门单位预算执行审计情况

（一）预算执行不严格。1个单位超预算支出253.16万元；1个单位年初未编制项目预算无预算支出82.66万元；2个单位未进行支出预算调整521.22万元；1个单位支出预算执行率较低；1个单位年初预算编制不完整。

（二）财务管理不规范。1个单位2019年11月集中列支18次公务接待费9690元；3个单位差旅费支出未使用公务卡结算*.81元；低保人员死亡后未及时停发低保金343元；1个单位培训费未列入年初培训计划131.46万元，未在培训结束后10日内办理报销手续。

（三）内控制度不健全。1个单位违规借用企业车辆（2019年11月底已将该车辆退还企业）；1个单位公务用车审批制度不严，公务用车均无派车单。

三、审计建议

（一）科学编制预算，健全现代预算管理体系。严格执行《预算法》，深化财政预算制度改革，进一步强化预算编制和安排的科学性、有效性，加强全口径预算管理，建立内容完整、编制科学、定位清晰、有机衔接的现代预算管理体系。

（二）严格预算执行，积极发挥财政资金效益。加强对各部门各预算单位的预算监督，简化财政资金拨付流程，完善审批手续，建立预算执行定期调度及调整制度，提高预算执行率。加大清理盘活力度，减少资金闲置，更好发挥财政资金效益。

（三）强化预算约束，全面推进预算绩效管理。不断深化财政资金绩效评价制度改革，进一步拓宽预算绩效目标管理覆盖面，努力实现财政资金运行全过程的监督管理目标。

(略) 审计委员会办公室、省审计厅统一部署，县审计局依法审计了2019年度县级预算执行和其他财政收支情况。各部门在县委县政府的正确领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”、坚定“四个自信”，做到“两个维护”，紧扣县委十四届四次全会部署要求，县级预算执行和其他财政收支情况总体较好，全年经济社会发展主要目标任务较好完成。

——现代财政制度建设不断加强，预算管理水平逐步提高。积极推动建立标准科学、规范透明、约束有力的财政预算制度，实行全口径预算编制，实施预算绩效管理，推进财政资金统筹使用，规范财政收支行为，促进预算管理水平提高。

——积极的财政政策加力提效，财政运行总体平稳。全面落实减税降费政策，清理规范行政事业性收费，降低社保费费率，加强对地方政府性债务、财政收入质量等重要方面的管理力度，有效防范化解财政金融风险，坚持稳增长和优结构同步发力，确保财政运行平稳发展。

——重点领域支出得到保障，社会民生持续改善。围绕县委县政府“145”发展战略，严格资金分配管理制度，切实增强县级财政资金支持发展、引导发展的能力，推动部门职能作用发挥，确保县委县政府乡村振兴、产业发展、环境优化、民生福祉、风险防范等重大政策落地见效，民生等重点领域保障有力。

一、县级财政预算执行审计情况

财政决算草案反映，2019年，全县一般公共预算决算收入*万元，审计核实为*.59万元，审计核实为报表决算的99.42%；决算支出*万元，审计核实为*.24万元，审计核实为报表决算的101.36%。全县政府性基金决算收入*万元，审计核实为*万元，为决算的100%；决算支出*万元，审计核实为*万元，为决算的113.37%。全县社会保险基金决算收入*.06万元；决算支出*.86万元。

在财政收支压力较大的情况下，财政及各部门基本做到认真执行预算管理规定，健全内控制度，加强管理。但审计也发现，在预算编制、执行、收入征缴等方面还存在一些问题，需要加以纠正和改进。

（一）预决算编制还不够完整准确。 (略) 基础设施配套费2387.17万元，应征未征土地出让金及违约金1064.05万元；1家企业 (略) 基础设施配套费473.39万元，2家企业应计缴未计缴印花税42.52万元；平衡预算超支挂账37081.05万元；非税收入4026.50万元未及时缴入国库（已于2020年1月上缴国库）；一个园区用财政资金缴纳耕地占用税及滞纳金，形成不可用财政收入2793.41万元。

（二）预算执行还不够规范。未经人大批准超预算支出34897.01万元；向10个非预算单位拨款15475.91万元；24个预算单位年度平均预算到位率81.93%，33个一级预算单位超预算支出，年度平均预算执行率206.74%。

（三）财政支出效率还不够高。未及时分配上级专项资金5笔共计1554.20万元；未及时拨付中央专项资金1357万元，预算正式指标未及时拨付到位6546万元；挂账超一年的暂存款金额3100.47万元；49.18万元盘活资金出现二次沉淀。

（四）基础性工作不够扎实。

1. 未经过重新审批调整预算绩效目标2333.07万元。

2. 村级组织管理不到位造成财政资金流失43542.36元。

3. 县财政局对3个预算单位的5个资金账户情况统计不准确，未及时更新信息。

4. 鱼山街道一村集体土地承包租金收入9万元未入账。

5. 2名公租房申请人在租赁合同期限内购置房产不符合申请条件；2名廉租房申请人员已去世，其他家庭成员不符合申请条件，未及时清退。

6. 2个单位共计3名财政供养人员违规在金乡县行业协会兼职。

7. 应减免未减免9家小微企业不动产登记费5030元，应减免未减免2家小微企业残疾人保障金4395.49元。

二、部门单位预算执行审计情况

（一）预算执行不严格。1个单位超预算支出253.16万元；1个单位年初未编制项目预算无预算支出82.66万元；2个单位未进行支出预算调整521.22万元；1个单位支出预算执行率较低；1个单位年初预算编制不完整。

（二）财务管理不规范。1个单位2019年11月集中列支18次公务接待费9690元；3个单位差旅费支出未使用公务卡结算*.81元；低保人员死亡后未及时停发低保金343元；1个单位培训费未列入年初培训计划131.46万元，未在培训结束后10日内办理报销手续。

（三）内控制度不健全。1个单位违规借用企业车辆（2019年11月底已将该车辆退还企业）；1个单位公务用车审批制度不严，公务用车均无派车单。

三、审计建议

（一）科学编制预算，健全现代预算管理体系。严格执行《预算法》，深化财政预算制度改革，进一步强化预算编制和安排的科学性、有效性，加强全口径预算管理，建立内容完整、编制科学、定位清晰、有机衔接的现代预算管理体系。

（二）严格预算执行，积极发挥财政资金效益。加强对各部门各预算单位的预算监督，简化财政资金拨付流程，完善审批手续，建立预算执行定期调度及调整制度，提高预算执行率。加大清理盘活力度，减少资金闲置，更好发挥财政资金效益。

（三）强化预算约束，全面推进预算绩效管理。不断深化财政资金绩效评价制度改革，进一步拓宽预算绩效目标管理覆盖面，努力实现财政资金运行全过程的监督管理目标。