摘要

一、基本情况

“十四五”时期是美丽中国建设的关键期，大气治理仍然任重道远。《“十四五”空气质量全面改善行动计划》指出，要着力推进大气多污染物协同减排，实现减污降碳协同效应，基本消除重污染天气是“十四五”时期我国大气污染防治的一项重要目标任务，农村地区散煤治理工作还要向外扩。

为深入贯彻党中央、 (略) 关于深入推进污染防治攻坚战和碳达峰、碳中和的重要决策部署，推动能源革命、改善环境大气质量，保障人民群众温暖过冬，切实推进宝塔区散煤治理工作，综合考虑居民消费观念、采暖习惯、生活习惯等因素影响，依据《 (略) 冬季清洁取暖实施方案（2021-2023年）》、《 (略) 冬季清洁取暖工作方案》（延政办函〔2021〕118号)、《宝搭区冬季清洁取暖工作方案》精神，缓解由于燃烧散煤造成的大气环境污染，进一步深化大气污染治理工作，全面提高环境空气质量。到2023年底，城市建成区、县城和城乡结合部清洁取暖率均达到100％，农村地区清洁取暖率达到60％，其中平地区域农村全部完成散煤清洁热源替代。针对延安城区及乡镇居民散煤燃烧问题，实施清洁化改造。

二、综合评价结论

按照确定的评分细则，通过对各项指标逐一评价打分， (略) (略) 管理执法局2021年冬季清洁取暖专项资金项目绩效评价得分为93分，评价结果等级为“优”。

三、存在的问题及建议

（一）存在的问题

1.个别子项目资金效益未能得到最大限度的发挥

个别子项目由于产品更新换代，对市场调研不够精准，导致资金的效益未能得到最大限度的发挥。如山体沟道居民过渡期炉具改造项目，2021年只对2017年发放炉具的部分配件进行更换，更换后因原来使用的型煤炉具使用年限和技术无法满足2022年生物质燃料的需求，导致资金效益未能达到预期值。

2.电化项目采暖设备使用率较低

通过现场查看枣园庙沟村整村石墨烯采暖项目，由于石墨烯采暖后期运行需要耗用电，村民环保意识较差为节约费用仍用柴火取暖，导致采暖设备使用率较低。

3.绩效指标体系设置不完整，指标设置不规范

一是项目设置的总体目标不完整，缺乏对项目全局性和战略性指导和引领作用；二是数量指标清晰度不够，准确性差，如：数量指标设置为冬季清洁取暖项目，可衡量性较差；成本指标设置为材料及人工费过于简略，缺乏可控性和可操作性；经济效益指标设置不合理，如指标设置降低居民取暖投入改造资金，与项目实际不符。

（二）建议

1.加强业务学习，提 (略) 场调研的精准度

一是积极开展专业理论学习，提高业务人员的专业水平，为工作奠定专业理论基础；二是聘请行业专家，利用行业专 (略) 场分析，提高项目投放的精准度。

2.加强宣传教育，提高群众环保意识

一是充分利用环保节日对群众广泛开展宣传教育，提升广大群众的生态环境保护意识，推动形成全社会人人关心、人人支持、人人参与生态环境保护工作的良好局面，为深入打好污染防治攻坚战营造良好的舆论氛围；二是加大电化项目产品的宣传力度，让群众充分了解产品的优势，从而接纳产品使用产品。

3.合理设置绩效目标，强化绩效管理，切实发挥绩效目标作用

一是项目单位依据《宝塔区实施冬季清洁取暖项目工作方案（2021-2023）》规定的项目内容，全面制定绩效目标管理体系，确保项目绩效目标的完整性和规范性。二是采用科学理念方法，合理规范地设置指标值，特别是认真鉴别数量指标和质量指标，避免两者的混淆，确保绩效指标的清晰度和可测性。

报 告 正 文

为了规范和加强财政资金管理，推进财政资金的精细化使用，有效提升财政资金使用效能和管理水平，根据财政部《关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）、宝塔区财政局《关于做好2022年区级财政重点绩效评价工作的通知》（延区财绩〔2022〕8号）规定要求，陕西铧鼎会计师事务所（普通合伙）受宝塔区财政局的委托，对宝塔区2021年冬季清洁取暖专项资金项目进行绩效评价。现将绩效评价情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目概况

1.项目背景

“十四五”时期是美丽中国建设的关键期，大气治理仍然任重道远。《“十四五”空气质量全面改善行动计划》指出，要着力推进大气多污染物协同减排，实现减污降碳协同效应，基本消除重污染天气是“十四五”时期我国大气污染防治的一项重要目标任务，农村地区散煤治理工作还要向外扩。

2.项目立项依据

为深入贯彻党中央、 (略) 关于深入推进污染防治攻坚战和碳达峰、碳中和的重要决策部署，推动能源革命、改善环境大气质量，保障人民群众温暖过冬，切实推进宝塔区散煤治理工作，综合考虑居民消费观念、采暖习惯、生活习惯等因素影响，依据《 (略) 冬季清洁取暖实施方案（2021-2023年）》、《 (略) 冬季清洁取暖工作方案》（延政办函〔2021〕118号)、《宝搭区冬季清洁取暖工作方案》精神，缓解由于燃烧散煤造成的大气环境污染，进一步深化大气污染治理工作，全面提高环境空气质量。到2023年底，城市建成区、县城和城乡结合部清洁取暖率均达到100％，农村地区清洁取暖率达到60％，其中平地区域农村全部完成散煤清洁热源替代。针对延安城区及乡镇居民散煤燃烧问题，实施清洁化改造。

3.项目内容

宝塔区总土地面积3556平方公里，常住人口64万，户籍人口48万，辖12 (略) 街道办事处，320个行政村和50个城乡社区。 (略) 发改委共下达清洁取暖补助资金3,628.00万元，其中：天然气锅炉低氮改造2,855.00万元、山体沟道居民冬季清洁取暖改造过渡型炉具节能提升改造210.00万元、河庄坪赵家崖红谣300余孔窑洞空气能采暖管网及相应空气能设备与安装项目63.00万元、枣园办庙咀沟新农村示范项目200.00万元、山体沟道居民电化示范项目300.00万元。

4.项目资金来源及使用情况

（1）项目资金来源

(略) 宝塔区财政局《关于下达2021年中央污染防治资金的通知》（延区财建〔2021〕153号）下达资金3,628.00万元，截至**日资金全部到位，资金到位率为100%。

（2）项目资金使用情况

区级配套资金全部用于冬季清洁项目取暖项目资金，截至**日，实际支出3,678.42万元。

5.项目实施情况

20 (略) (略) 管理执法局按照《 (略) 冬季清洁取暖实施方案》的规定要求，积极实施冬季清洁取暖工作。

山体沟道居民电化示范项目。山体沟道及农村地区居民取暖以燃烧清洁型煤、生物质燃料为主。约有7.51万户散煤用户，共涉及到宝塔区5个街道办13个乡镇，其中城区约有3.46万户，年使用燃煤约4万吨，供暖面积513万m2。散煤治理的主要改造方式以改气、接入供热管网为主，以用电、燃烧生物质燃料为补充。目前山体沟道居民冬季清洁取暖改造过渡期3万台型煤炉具节能提升改造工作正处于实施阶段；7个乡镇27个村组5312户山体居民煤改气工作主管网铺设已完成，正在实施终端工程；进行了高家园则村、石佛沟村、刘万家沟村、李家洼村、庙咀沟村、赵家崖村6个村组的生物质压块专用单烧炉、生物质颗粒连体炉、空气能热风机和水暖机、分布式富能态太空能、石墨烯抗寒空调石墨烯取暖器5类10项新能源项目试点，涉及78户231人房屋98间，面积3088m2。

裴庄庙沟新农村零碳清洁取暖示范项目。本项目建筑计划采用“光伏+地源热泵+空气源热泵”组合技术，有效结合了太阳能光伏发电、地源热泵、空气源热泵的优点，是清洁能源供暖较为合理先进的技术路线，可以实现零碳排放，具有试点示范作用。由于项目选址村民拒绝使用原因，该项目已变更为宝塔区整村石墨烯采暖项目，目前已完成枣园庙沟205户、冯庄乡456户石墨烯采暖安装工作。

河庄坪赵家崖村兀里红谣清洁能源空气能采暖管网热水工程项目。项目建设采用空气能清洁能源供暖机组来完成冬季取暖（附带制冷），根据建筑规模，安装2台30匹空气能地暖主机配置，2台10匹空气能地暖主机配置，4台5匹空气能热水主机配置，主要解决兀里红谣民宿采暖、热水供应的问题。目前该项目已完成，共计161孔窑洞，8500m2。

燃气锅炉低氮燃烧改造项目。宝塔区现有燃气锅炉866台，其中建成区860台，建成区外6台，达标不需要改造238台，其中建成区234台，建成区外4台，需要改造燃气锅炉628台，其中建成区626台，建成区外2台，燃气供暖面积1500万m2，目前628台燃气锅炉改造工作已全部完成。

（二）项目绩效目标

1.项目总体目标

新建热源全部采用清洁热源，禁止新建燃煤供热锅炉，同时积极以天然气、工业余热、电、可再生能源等各类清洁热源改造替代传统燃煤热源，积极推进太阳能、生物质、空气源热泵、地源热泵和污水源热泵等可再生能源取暖。对既有供热管网进行维修和改造，热网系统失水率、综合热损失明显降低。新增用户全部使用高效末端散热设备，既有用户逐步开展高效末端散热设备改造。基本实现散煤供暖清洁化，形成公平开放、多元经营、服务水平较高 (略) 场。

2.项目年度目标

（1）宝塔区燃气锅炉低氮改造及煤改气项目2021年完成169台（423蒸吨、更换锅炉）；

（2）气供暖项目：2021年完成全区7295户山体居民气化项目，包含户内天然气管道、表计、调压箱、暖气片及采暖管道等；

（3）电供暖项目：2 (略) 街道办、枣园街道办、桥沟街道办改造100户（每户三间房，100平米），包含煤改电（电采暖设备、炊事电磁炉）及建筑节能提升改造（更换门窗）；

（4）生物质取暖项目：2021年改造5户（每户三间房，100平米），包含煤改生物质及建筑节能提升改造（更换门窗）；

（5）山体沟道居民过渡期型煤炉具节能提升改造项目：2021年对宝塔区3万余台型煤炉具节能提升改造。

二、绩效评价工作开展情况

（一）评价目的

一是通过 (略) 管理执法局2021年“冬季清洁取暖项目”的绩效评价，督促项目实施单位提升项目实施水平。一方面通过考核项目绩效目标的完成程度，增强项目实施单位对财政资金使用的责任感，规范资金管理，确保资金安全与高效使用。另一方面考核评价项目管理工作的运行绩效，考察和反映项目资金产生的实际效益，分析资金使用后对冬季清洁取暖项目发展的影响，对后续项目建设提供及时、有效的信息和决策依据；第三通过对预算资金的产出和结果进行评价，发现预算执行、资金使用管理中存在的问题，优化资金资源，提高资金使用效率，为下一年度预算安排提供参考依据。

（二）评价依据

1.绩效评价管理文件

（1）《财政部关于印发<财政支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）

（2） (略) 财政厅《关于加强预算绩效管理的意见》（陕财办〔2012〕62号）

（3）《关于 (略) 级财政预算管理的意见》（延市办发〔2018〕18号）

（4）《 (略) 财政局关于加强预算绩效的意见》（延财办〔2016〕14号）

（5）《 (略) 级财政项目绩效评价实施办法》（延财办〔2016〕21号）

（6）《预算绩效评价共性指标体系框架》（财预〔2013〕53号）

（7）《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便〔2017〕44号）

（8）宝塔区财政局关于印发《宝塔区区级预算绩效运行监控管理暂行办法》的通知（延区财绩〔2020〕4号）

（9）宝塔区财政局关于印发《宝塔区财政项目支出绩效评价管理办法》的通知（延区财绩〔2020〕5号）

（10）宝塔区财政局《财政项目支出绩效评价结果应用暂行办法》（延区财绩〔2021〕14号）

（11）宝塔区财政局《关于做好2022年区级财政重点绩效评价工作的通知》（延区财绩〔2022〕8号）

2.项目业务文件

（1）《 (略) 国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标纲要》

（2）《 (略) 总体规划（2015-2030）》

（3）《 (略) 中心城区供热专项规划（2020-2030）》

（4）《 (略) 燃气专项规划（2020-2030）》

（5）《 (略) 低碳发展中长期规划（2015-2030年）》

（6）《 (略) 土地利用总体规划（2006-2020年）》

（7）《 (略) 煤炭产业发展规划纲要（2010-2020）》

（8）《 (略) “十三五”农业农村经济发展规划（2016年-2020年）》

（9）《 (略) 2020年大气污染防治重点工作方案》

（10）《 (略) “一市一策”铁腕治气保障工作方案》

（11）《 (略) 打赢蓝天保卫战三年行动方案（2018-2020年）

（12）《关于清理规范转供电环节收费有关事项的通知》

（13）《 (略) 城区燃煤锅炉改造实施方案》

（14）《 (略) 城区大气污染治理奖补实施方案》

（15）《 (略) 清洁取暖工作方案（2018-2021年）》的通知

（16）《关 (略) 清洁取暖中期评估情况的报告》

（17） (略) 《关于冬季清洁取暖项目财政补助资金管理办法》

（18）《 (略) “十三五”节能减排综合工作方案》

（19）《 (略) 散煤治理工作实施方案（2019-2021年）》

（20）《 (略) 集中供热管理办法》（延政办发〔2020〕6号）

3.其他作为评价依据的材料

（1）《中华人民共和国预算法》

（2）《中华人民共和国会计法》

（3）《财政违反行为处罚处分条例》（ (略) 令427号）

（4）中央、省、市有关财政资金管理政策规定及财务会计制度

（5） (略) (略) 管理执法局《冬季清洁取暖项目支出绩效评价报告》

（6） (略) (略) 管理执法局《宝塔区清洁取暖工作总结》

（三）评价的原则

（1）科学规范原则：按照科学可行的要求，严格执行规定的评价程序，采用定量与定性分析相结合的方法；

（2）公正公开原则：以事实为依据，以规范为准绳，真实、客观、公正评价项目绩效；

（3）绩效相关原则：围绕资金支出与其产出进行评价，反映支出和产出之间的绩效对应关系；

（4）适用性、可操作性原则：项目评价应根据项目资金的性质和项目的特点及财政管理要求，分别设置不同的评价指标，指标的设计力求简便易行、便于公众理解、接受和运用，同时又具有可操作性。

（四）评价方法

本次绩效评价，主要采用比较法、社会调查法、因素分析法、项目效益分析法等多种方法对项目进行评价。

1.比较法：通过对绩效目标与实施效果比较，综合分析绩效目标的实现程度；

2.因素分析法：通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标的实现程度；

3.项目效益分析法：通过项目支出与项目效益进行对比分析，评价绩效目标的实现程度；

4.公众评价法：通过问卷调查对项目支出效果进行评价目标的实现程度；

5.社会调查法：通过对项目相关人员进行访谈，了解项目资金使用情况、组织管理情况、具体实施情况；开展冬季清洁取暖项目受益对象问卷调查，了解受益对象 (略) 管理执法局冬季清洁取暖项目工作的满意程度。

（五）评价指标体系

(略) 《关于全面实施预算绩效管理的意见》、财政部印发的《预算绩效评价共性指标体系框架》（财预〔2013〕53号）、《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10 号）、财政部《关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）、宝塔区财政局《关于做好2022年区级财政重点绩效评价工作的通知》（延区财绩〔2022〕8号）的有关规定，结合项目实际情况，项目绩效指标设置了决策、过程、产出和效益4个一级指标，决策、过程指标评价分值为40分（其中：决策指标20分、过程指标20分），占总分值的40%；产出、效益指标评价分值为60分（其中：产出指标38分、效益指标22分），占总分值的60%。

1.决策指标

决策指标设置2个二级指标（项目立项、资金落实）和4个三级指标，具体为：

（1）项目立项规范性指标：项目的申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况；

（2）目标设置的合理性指标：项目是否设定绩效目标和绩效指标，其所设定的绩效目标和指标是否依据充分，是否符合实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况；

（3）预算执行率指标：用于反映项目预算执行进度；

（4）资金到位率指标：实际到位资金与预算资金的比率，用于反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。

2.过程指标

过程指标设置2个二级指标（项目管理、财务管理）和6个三级指标，具体为：

（1）项目组织管理规范性指标：项目管理制度是否健全，用以反映和考核项目管理制度对项目顺利实施的保障情况；

（2）项目执行有效性指标：项目实施是否符合相关项目管理规定，用以反映和考核项目管理制度的有效执行情况；

（3）项目质量可控性指标：项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必需的措施,用以反映和考核项目实施单位对项目质量的控制情况；

（4）财务管理制度健全性及执行有效性指标：项目实施单位的财务制度是否健全，用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况；

（5）资金使用合规性指标：项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况；

（6）财务监控有效性指标：项目实施单位为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施，用以反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况。

3.产出指标

产出指标设置4个二级指标（产出数量、产出时效、产出质量、产出成本）和7个三级指标，具体为：

（1）锅炉低氮改造计划完成程度指标：用以反映和考核项目实项目产出数量目标的实现程度；

（2）散煤治理计划完成程度指标：考核散煤治理计划完成情况；

（3）炉具提升改造计划完成程度指标：考核炉具提升改造实施情况；

（4）完成及时率指标：项目实际完成时间与计划完成时间对比，用以反映和考核项目产出时效目标的实现情况；

（5）质量达标率指标：考核项目实施后质量达标情况；

（6）资金使用率指标：项目实际支出与项目到位资金的比率，用以反映和考核项目资金使用情况，是否有挪用；

（7）成本节约率指标：项目实施后项目实施单位如期、保质、保量完成既定工作目标实际支出的节约情况。

4.效益指标

效益指标设置2个二级指标（自评结果和效果）和4个三级指标，具体为：

（1）项目自评指标：项目自评是项目实施单位的自我评价，可以作为评价的参考资料；

（2）社会效益指标：项目实施是否产生社会效益；

（3）可持续影响指标：项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况；

（4）群众满意度指标：服务对象对项目实施效果的满意程度。

（六）评价工作程序

本次绩效评价过程，分5个阶段组织实施，每个阶段明确阶段任务和工作重点，确保工作质量和进度，以此有计划按步骤推进绩效评价工作有序实施。

1.前期准备

一是为了确保本次绩效评价工作有序平稳实施，陕西铧鼎会计师事务所（普通合伙）抽调相关领域的专门人员，组成了本次绩效评价工作小组，并依据个人特长进行合理分工。二是评价小组与宝塔区财政局、城市管理执法局进行前期交流沟通，了解和掌握冬季清洁取暖项目的基本情况，熟悉冬季清洁取暖项目相关法律法规、行业标准及政策要求，搜集评价依据及相关资料。三是评价小组依据绩效评价的基本原理和要求，结合冬季清洁取暖项目方面的法律政策、规范标准，制定本次绩效评价的基本思路，确定评价方法、评价原则、评价标准。四是评价小组依据《项目支出绩效评价管理办法》和宝塔区财政局的要求，科学制定本次绩效评价的工作方案、设计评价指标体系，并与宝塔区财政局、城市管理执法局进行交流沟通，并取得宝塔区财政局、城市管理执法局确认，以此作为本次绩效评价的工作方向和实施依据。

2.组织实施

收集基础资料。一是召开绩效评价工作会议， (略) 管理执法局项目实施和资金使用情况汇报，及时掌握基本信息。二是评价小 (略) 管理执法局收集资金拨付文件，项目实施资料等基础性文件。

现场考评工作。是评价工作小 (略) 管理执法局、延安大学丽苑小区、延安大学后勤服务集团、枣园庙沟村、宝塔区第十幼儿园、教育教学研究中心，核查燃烧器更换情况和整村石墨烯采暖项目实施情况。

开展满意度调查。本次绩效评价的群众满意度调查，重点在当地居民人群中展开，采用随机发放问卷的形式，满意度测评共发放问卷30份，回收问卷30份，有效问卷30份，并及时对问卷进行汇总分析，形成本次绩效评价群众满意度评价结果。

3.资料信息汇总分析阶段

评价小组对工作现场取得评价数据、基础资料、佐证资料和访谈调查资料进行分类整理归纳，及时有效清理交叉重叠的数据信息，尤其是准确归集和鉴别重要性、支持性数据，确保数据的真实准确并与成果资料进行比对分析、比对佐证，确保评价的真实、客观、公正，实事求是地分析资金管理使用和项目组织实施中的成效和短板，真实有效的形成本次绩效评价的评价结果、经验教训和意见建议。

4.形成绩效评价初稿阶段

评价小组依据掌握的信息资料、分析结论和调查结果，形成本次绩效评价初稿，并 (略) 管理执法局进行深入有效的意见交流，积极听取项目单位的反馈意见和建议，依据反馈意见对绩效评价报告初稿进行修改完善，并得 (略) 管理执法局的确认。

5.出具绩效评价报告阶段

评价小组将依 (略) 管理执法局反馈意见修改后的报告，送交宝塔区财政局审核，依据宝塔区财政局的审核意见，再次对评价报告进行进一步的修改完善，形成本次绩效评价报告终稿，并上交宝塔区财政局。

三、绩效评价情况及结果

按照确定的评分细则，通过对各项指标逐一评价打分， (略) (略) 管理执法局2021年冬季清洁取暖专项资金项目绩效评价得分为93分，评价结果等级为“优”。

本次绩效评价结论

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策情况

1.项目立项

（1）项目立项规范性

为保障人民群众温暖过冬，切实推进宝塔区散煤治理工作，综合考虑居民消费观念、采暖习惯、生活习惯等因素影响，依据《 (略) 冬季清洁取暖实施方案（2021-2023年）》、《 (略) 冬季清洁取暖工作方案》（延政办函〔2021〕118号)、《宝搭区冬季清洁取暖工作方案》精神，缓解由于燃烧散煤造成的大气环境污染，进一步深化大气污染治理工作，全面提高环境空气质量。该项目立项依据充分。

本指标满分6分，评价得6分。

（2）目标设置的合理性

项目设置的了总体目标和年度目标，但是部分数量指标清晰度不够，准确性差，如：数量指标设置为冬季清洁取暖项目，可衡量性较差；成本指标设置为材料及人工费过于简略，缺乏可控性和可操作性；经济效益指标设置不合理，如指标设置降低居民取暖投入改造资金，与项目实际情况不符，依据评分细则扣除2分。

本指标满分6分，评价得4分。

2.资金落实

（1）预算执行率

截至**日，年度预算资金3,628.00万元，实际支出资金3,678.42万元，预算执行率为101.39%。

本指标满分4分，评价得4分。

（2）资金到位率

年度预算资金3,628.00万元， (略) 宝塔去区财政局《关于下达2021年中央污染防治资金的通知》（延区财建〔2021〕153号）下达资金3,628.00万元，截至**日资金全部到位，资金到位率为100%。

本指标满分4分，评价得4分。

（二）项目过程情况

1.项目管理

（1）项目组织管理规范性

(略) (略) 管理执法局制定了《项目管理制度》，印发了《宝塔区2021年炉具提升改造实施方案》、《 (略) 宝塔区河庄坪赵家崖村窑洞清洁能源空气能采暖工程实施方案》和《 (略) 农村住宅石墨烯清洁取暖方案》等。项目管理制度合法、合规、完整，方案中岗位分工合理、管理要求明确。

本指标满分5分，评价得5分。

（2）项目执行有效性

根据项目实施的实际情况没有发现不遵守相关法律法规和相关管理规定的情况；项目调整及支出调整手续完备；项目前期立项等资料齐全，相关合同、项目公示等资料齐全且及时归档，项目实施情况的监督检查已经落实到位。

本指标满分4分，评价得4分。

（3）项目质量可控性

项目已进行验收，并进行现场勘察。 (略) (略) 管理执法局及采暖设备接收单位组织日常工作检查和督导，有督导记录，但是未制定相应的项目质量要求或考核标准，扣除1分。

本指标满分2分，评价得1分。

2.财务管理

（1）财务管理制度健全性及执行有效性

(略) (略) 管理执法局制定相关的《资金使用办法》且符合相关财务会计制度的规定，建立了单位内部控制管理制度并有效实施。

本指标满分3分，评价得3分。

（2）资金使用合规性

评价过程中，对项目相关财务资料进行了检查，资金的拨付款有完整的审批程序和手续，符合项目预算批复的用途，但项目实际支出大于项目到位资金，扣除1分。

本指标满分3分，评价得2分。

（3）财务监控有效性

(略) 管理执法局制定了专项资金管理制度、财务管理制度等，对专项资金采取相应了的财务检查等必要的监控措施或手段。

本指标满分3分，评价得3分。

（三）项目产出情况

1.产出数量

（1）锅炉低氮改造计划完成程度

宝塔区现有燃气锅炉866台，其中建成区860台，建成区外6台，达标不需要改造238台，其中建成区234台，建成区外4台，需要改造燃气锅炉628台，其中建成区626台，建成区外2台，燃气供暖面积1500万m2，目前628台燃气锅炉改造工作已全部完成。计划完成程度为100%。

本指标满分8分，评价得8分。

（2）散煤治理计划完成程度

结合宝塔区实际情况，因地制宜实施散煤替代，计划完成散煤用户清洁化改造约65343户，拟采用“煤改气、煤改电、煤改生物质”等技术路径，其中煤改气7951户（55.66万m2）、煤改电6392户（44.74万m2）、煤改生物质51000户（357万m2）。该项目于2022年4月编制可行性研究报告，建设工期为2022年6月至2022年12月，截止目前已完成散煤用户清洁化改造约65343户。计划完成程度为100%。

本指标满分8分，评价得8分。

（3）炉具提升改造计划完成程度

宝塔区目前山体沟道居民冬季清洁取暖炉具提升改造3万台型煤炉具已全部发放，计划完成程度为100%。

本指标满分7分，评价得7分。

2.产出时效

项目存续期为2021年至2023年，2021年工作以锅炉低氮改造、散煤治理试点、零碳清洁示范项目为主，部分取暖设备已投入使用，已完成2021年度工作计划。

本指标满分4分，评价得4分。

3.产出质量

项目部分取暖设备已投入使用，已进行相关验收，煤改电管网和燃气锅炉均符合质量标准。

本指标满分4分，评价得4分。

4.产出成本

（1）资金使用率

截至**日，实际到位资金3,628.00万元，实际支出资金3,678.42万元，资金使用率为101.39%。

本指标满分4分，评价得4分。

（2）成本节约率

项目年度预算数为3,628.00万元，实际支出资金3,678.42万元，依据评分细则扣除1分。

本指标满分3分，评价得2分。

（四）项目效益情况

1.项目自评

(略) (略) 管理执法局冬季清洁取暖项目支出绩效运行监控报告和绩效评价报告中项目绩效目标晰度不够、准确性差、可衡量性较差、缺乏可控性和可操作性，自评结果为良，依据评分细则扣除2分。

本指标满分5分，评价得3分。

2.效果

（1）社会效益

根据《20 (略) 生态环境状况公报》和《2021年12月及1- (略) 环境空气质量状况环保快报》，全省空气质量综合指数平均为4.13， (略) 空气质量综合指数为3.75，优良天数、可吸入颗粒污染物、细颗粒物、二氧化硫等指标均在平均值以下，极大的改善了人民居住环境。

本指标满分12分，评价得12分。

（2）可持续性影响

《宝塔区冬季清洁取暖项目实施方案（2021-2023年）》、《 (略) 国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标纲要》、《“十四五”空气质量全面改善行动计划》等文件下发，政策、制度、经费等得到有效保障。

本指标满分3分，评价得3分。

（3）群众满意度

本次绩效评价我们向完成清洁化改造的散户发放问卷调查30份，调查问卷将围绕冬季清洁取暖改造具体情况进行调查；发放问卷30份，收回问卷30份，从收回的调查问卷看，群众对项目满意度较高。

本指标满分2分，评价得2分。

五、存在的问题及建议

（一）存在的问题

1.个别子项目资金效益未能得到最大限度的发挥

个别子项目由于产品更新换代，对市场调研不够精准，导致资金的效益未能得到最大限度的发挥。如山体沟道居民过渡期炉具改造项目，2021年只对2017年发放炉具的部分配件进行更换，更换后因原来使用的型煤炉具使用年限和技术无法满足2022年生物质燃料的需求，导致资金效益未能达到预期值。

2.电化项目采暖设备使用率较低

通过现场查看枣园庙沟村整村石墨烯采暖项目，由于石墨烯采暖后期运行需要耗用电，村民环保意识较差为节约费用仍用柴火取暖，导致采暖设备使用率较低。

3.绩效指标体系设置不完整，指标设置不规范

一是项目设置的总体目标不完整，缺乏对项目全局性和战略性指导和引领作用；二是数量指标清晰度不够，准确性差，如：数量指标设置为冬季清洁取暖项目，可衡量性较差；成本指标设置为材料及人工费过于简略，缺乏可控性和可操作性；经济效益指标设置不合理，如指标设置降低居民取暖投入改造资金，与项目实际不符。

（二）建议

1.加强业务学习，提 (略) 场调研的精准度

一是积极开展专业理论学习，提高业务人员的专业水平，为工作奠定专业理论基础；二是聘请行业专家，利用行业专 (略) 场分析，提高项目投放的精准度。

2.加强宣传教育，提高群众环保意识

一是充分利用环保节日对群众广泛开展宣传教育，提升广大群众的生态环境保护意识，推动形成全社会人人关心、人人支持、人人参与生态环境保护工作的良好局面，为深入打好污染防治攻坚战营造良好的舆论氛围；二是加大电化项目产品的宣传力度，让群众充分了解产品的优势，从而接纳产品使用产品。

3.合理设置绩效目标，强化绩效管理，切实发挥绩效目标作用

一是项目单位依据《宝塔区实施冬季清洁取暖项目工作方案（2021-2023）》规定的项目内容，全面制定绩效目标管理体系，确保项目绩效目标的完整性和规范性。二是采用科学理念方法，合理规范地设置指标值，特别是认真鉴别数量指标和质量指标，避免两者的混淆，确保绩效指标的清晰度和可测性。

附件：

1.绩效评价指标体系

2.绩效评价结果反馈意见函

陕西铧鼎会计师事务所（普通合伙）

**日

摘要

一、基本情况

“十四五”时期是美丽中国建设的关键期，大气治理仍然任重道远。《“十四五”空气质量全面改善行动计划》指出，要着力推进大气多污染物协同减排，实现减污降碳协同效应，基本消除重污染天气是“十四五”时期我国大气污染防治的一项重要目标任务，农村地区散煤治理工作还要向外扩。

为深入贯彻党中央、 (略) 关于深入推进污染防治攻坚战和碳达峰、碳中和的重要决策部署，推动能源革命、改善环境大气质量，保障人民群众温暖过冬，切实推进宝塔区散煤治理工作，综合考虑居民消费观念、采暖习惯、生活习惯等因素影响，依据《 (略) 冬季清洁取暖实施方案（2021-2023年）》、《 (略) 冬季清洁取暖工作方案》（延政办函〔2021〕118号)、《宝搭区冬季清洁取暖工作方案》精神，缓解由于燃烧散煤造成的大气环境污染，进一步深化大气污染治理工作，全面提高环境空气质量。到2023年底，城市建成区、县城和城乡结合部清洁取暖率均达到100％，农村地区清洁取暖率达到60％，其中平地区域农村全部完成散煤清洁热源替代。针对延安城区及乡镇居民散煤燃烧问题，实施清洁化改造。

二、综合评价结论

按照确定的评分细则，通过对各项指标逐一评价打分， (略) (略) 管理执法局2021年冬季清洁取暖专项资金项目绩效评价得分为93分，评价结果等级为“优”。

三、存在的问题及建议

（一）存在的问题

1.个别子项目资金效益未能得到最大限度的发挥

个别子项目由于产品更新换代，对市场调研不够精准，导致资金的效益未能得到最大限度的发挥。如山体沟道居民过渡期炉具改造项目，2021年只对2017年发放炉具的部分配件进行更换，更换后因原来使用的型煤炉具使用年限和技术无法满足2022年生物质燃料的需求，导致资金效益未能达到预期值。

2.电化项目采暖设备使用率较低

通过现场查看枣园庙沟村整村石墨烯采暖项目，由于石墨烯采暖后期运行需要耗用电，村民环保意识较差为节约费用仍用柴火取暖，导致采暖设备使用率较低。

3.绩效指标体系设置不完整，指标设置不规范

一是项目设置的总体目标不完整，缺乏对项目全局性和战略性指导和引领作用；二是数量指标清晰度不够，准确性差，如：数量指标设置为冬季清洁取暖项目，可衡量性较差；成本指标设置为材料及人工费过于简略，缺乏可控性和可操作性；经济效益指标设置不合理，如指标设置降低居民取暖投入改造资金，与项目实际不符。

（二）建议

1.加强业务学习，提 (略) 场调研的精准度

一是积极开展专业理论学习，提高业务人员的专业水平，为工作奠定专业理论基础；二是聘请行业专家，利用行业专 (略) 场分析，提高项目投放的精准度。

2.加强宣传教育，提高群众环保意识

一是充分利用环保节日对群众广泛开展宣传教育，提升广大群众的生态环境保护意识，推动形成全社会人人关心、人人支持、人人参与生态环境保护工作的良好局面，为深入打好污染防治攻坚战营造良好的舆论氛围；二是加大电化项目产品的宣传力度，让群众充分了解产品的优势，从而接纳产品使用产品。

3.合理设置绩效目标，强化绩效管理，切实发挥绩效目标作用

一是项目单位依据《宝塔区实施冬季清洁取暖项目工作方案（2021-2023）》规定的项目内容，全面制定绩效目标管理体系，确保项目绩效目标的完整性和规范性。二是采用科学理念方法，合理规范地设置指标值，特别是认真鉴别数量指标和质量指标，避免两者的混淆，确保绩效指标的清晰度和可测性。

报 告 正 文

为了规范和加强财政资金管理，推进财政资金的精细化使用，有效提升财政资金使用效能和管理水平，根据财政部《关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）、宝塔区财政局《关于做好2022年区级财政重点绩效评价工作的通知》（延区财绩〔2022〕8号）规定要求，陕西铧鼎会计师事务所（普通合伙）受宝塔区财政局的委托，对宝塔区2021年冬季清洁取暖专项资金项目进行绩效评价。现将绩效评价情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目概况

1.项目背景

“十四五”时期是美丽中国建设的关键期，大气治理仍然任重道远。《“十四五”空气质量全面改善行动计划》指出，要着力推进大气多污染物协同减排，实现减污降碳协同效应，基本消除重污染天气是“十四五”时期我国大气污染防治的一项重要目标任务，农村地区散煤治理工作还要向外扩。

2.项目立项依据

为深入贯彻党中央、 (略) 关于深入推进污染防治攻坚战和碳达峰、碳中和的重要决策部署，推动能源革命、改善环境大气质量，保障人民群众温暖过冬，切实推进宝塔区散煤治理工作，综合考虑居民消费观念、采暖习惯、生活习惯等因素影响，依据《 (略) 冬季清洁取暖实施方案（2021-2023年）》、《 (略) 冬季清洁取暖工作方案》（延政办函〔2021〕118号)、《宝搭区冬季清洁取暖工作方案》精神，缓解由于燃烧散煤造成的大气环境污染，进一步深化大气污染治理工作，全面提高环境空气质量。到2023年底，城市建成区、县城和城乡结合部清洁取暖率均达到100％，农村地区清洁取暖率达到60％，其中平地区域农村全部完成散煤清洁热源替代。针对延安城区及乡镇居民散煤燃烧问题，实施清洁化改造。

3.项目内容

宝塔区总土地面积3556平方公里，常住人口64万，户籍人口48万，辖12 (略) 街道办事处，320个行政村和50个城乡社区。 (略) 发改委共下达清洁取暖补助资金3,628.00万元，其中：天然气锅炉低氮改造2,855.00万元、山体沟道居民冬季清洁取暖改造过渡型炉具节能提升改造210.00万元、河庄坪赵家崖红谣300余孔窑洞空气能采暖管网及相应空气能设备与安装项目63.00万元、枣园办庙咀沟新农村示范项目200.00万元、山体沟道居民电化示范项目300.00万元。

4.项目资金来源及使用情况

（1）项目资金来源

(略) 宝塔区财政局《关于下达2021年中央污染防治资金的通知》（延区财建〔2021〕153号）下达资金3,628.00万元，截至**日资金全部到位，资金到位率为100%。

（2）项目资金使用情况

区级配套资金全部用于冬季清洁项目取暖项目资金，截至**日，实际支出3,678.42万元。

5.项目实施情况

20 (略) (略) 管理执法局按照《 (略) 冬季清洁取暖实施方案》的规定要求，积极实施冬季清洁取暖工作。

山体沟道居民电化示范项目。山体沟道及农村地区居民取暖以燃烧清洁型煤、生物质燃料为主。约有7.51万户散煤用户，共涉及到宝塔区5个街道办13个乡镇，其中城区约有3.46万户，年使用燃煤约4万吨，供暖面积513万m2。散煤治理的主要改造方式以改气、接入供热管网为主，以用电、燃烧生物质燃料为补充。目前山体沟道居民冬季清洁取暖改造过渡期3万台型煤炉具节能提升改造工作正处于实施阶段；7个乡镇27个村组5312户山体居民煤改气工作主管网铺设已完成，正在实施终端工程；进行了高家园则村、石佛沟村、刘万家沟村、李家洼村、庙咀沟村、赵家崖村6个村组的生物质压块专用单烧炉、生物质颗粒连体炉、空气能热风机和水暖机、分布式富能态太空能、石墨烯抗寒空调石墨烯取暖器5类10项新能源项目试点，涉及78户231人房屋98间，面积3088m2。

裴庄庙沟新农村零碳清洁取暖示范项目。本项目建筑计划采用“光伏+地源热泵+空气源热泵”组合技术，有效结合了太阳能光伏发电、地源热泵、空气源热泵的优点，是清洁能源供暖较为合理先进的技术路线，可以实现零碳排放，具有试点示范作用。由于项目选址村民拒绝使用原因，该项目已变更为宝塔区整村石墨烯采暖项目，目前已完成枣园庙沟205户、冯庄乡456户石墨烯采暖安装工作。

河庄坪赵家崖村兀里红谣清洁能源空气能采暖管网热水工程项目。项目建设采用空气能清洁能源供暖机组来完成冬季取暖（附带制冷），根据建筑规模，安装2台30匹空气能地暖主机配置，2台10匹空气能地暖主机配置，4台5匹空气能热水主机配置，主要解决兀里红谣民宿采暖、热水供应的问题。目前该项目已完成，共计161孔窑洞，8500m2。

燃气锅炉低氮燃烧改造项目。宝塔区现有燃气锅炉866台，其中建成区860台，建成区外6台，达标不需要改造238台，其中建成区234台，建成区外4台，需要改造燃气锅炉628台，其中建成区626台，建成区外2台，燃气供暖面积1500万m2，目前628台燃气锅炉改造工作已全部完成。

（二）项目绩效目标

1.项目总体目标

新建热源全部采用清洁热源，禁止新建燃煤供热锅炉，同时积极以天然气、工业余热、电、可再生能源等各类清洁热源改造替代传统燃煤热源，积极推进太阳能、生物质、空气源热泵、地源热泵和污水源热泵等可再生能源取暖。对既有供热管网进行维修和改造，热网系统失水率、综合热损失明显降低。新增用户全部使用高效末端散热设备，既有用户逐步开展高效末端散热设备改造。基本实现散煤供暖清洁化，形成公平开放、多元经营、服务水平较高 (略) 场。

2.项目年度目标

（1）宝塔区燃气锅炉低氮改造及煤改气项目2021年完成169台（423蒸吨、更换锅炉）；

（2）气供暖项目：2021年完成全区7295户山体居民气化项目，包含户内天然气管道、表计、调压箱、暖气片及采暖管道等；

（3）电供暖项目：2 (略) 街道办、枣园街道办、桥沟街道办改造100户（每户三间房，100平米），包含煤改电（电采暖设备、炊事电磁炉）及建筑节能提升改造（更换门窗）；

（4）生物质取暖项目：2021年改造5户（每户三间房，100平米），包含煤改生物质及建筑节能提升改造（更换门窗）；

（5）山体沟道居民过渡期型煤炉具节能提升改造项目：2021年对宝塔区3万余台型煤炉具节能提升改造。

二、绩效评价工作开展情况

（一）评价目的

一是通过 (略) 管理执法局2021年“冬季清洁取暖项目”的绩效评价，督促项目实施单位提升项目实施水平。一方面通过考核项目绩效目标的完成程度，增强项目实施单位对财政资金使用的责任感，规范资金管理，确保资金安全与高效使用。另一方面考核评价项目管理工作的运行绩效，考察和反映项目资金产生的实际效益，分析资金使用后对冬季清洁取暖项目发展的影响，对后续项目建设提供及时、有效的信息和决策依据；第三通过对预算资金的产出和结果进行评价，发现预算执行、资金使用管理中存在的问题，优化资金资源，提高资金使用效率，为下一年度预算安排提供参考依据。

（二）评价依据

1.绩效评价管理文件

（1）《财政部关于印发<财政支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）

（2） (略) 财政厅《关于加强预算绩效管理的意见》（陕财办〔2012〕62号）

（3）《关于 (略) 级财政预算管理的意见》（延市办发〔2018〕18号）

（4）《 (略) 财政局关于加强预算绩效的意见》（延财办〔2016〕14号）

（5）《 (略) 级财政项目绩效评价实施办法》（延财办〔2016〕21号）

（6）《预算绩效评价共性指标体系框架》（财预〔2013〕53号）

（7）《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便〔2017〕44号）

（8）宝塔区财政局关于印发《宝塔区区级预算绩效运行监控管理暂行办法》的通知（延区财绩〔2020〕4号）

（9）宝塔区财政局关于印发《宝塔区财政项目支出绩效评价管理办法》的通知（延区财绩〔2020〕5号）

（10）宝塔区财政局《财政项目支出绩效评价结果应用暂行办法》（延区财绩〔2021〕14号）

（11）宝塔区财政局《关于做好2022年区级财政重点绩效评价工作的通知》（延区财绩〔2022〕8号）

2.项目业务文件

（1）《 (略) 国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标纲要》

（2）《 (略) 总体规划（2015-2030）》

（3）《 (略) 中心城区供热专项规划（2020-2030）》

（4）《 (略) 燃气专项规划（2020-2030）》

（5）《 (略) 低碳发展中长期规划（2015-2030年）》

（6）《 (略) 土地利用总体规划（2006-2020年）》

（7）《 (略) 煤炭产业发展规划纲要（2010-2020）》

（8）《 (略) “十三五”农业农村经济发展规划（2016年-2020年）》

（9）《 (略) 2020年大气污染防治重点工作方案》

（10）《 (略) “一市一策”铁腕治气保障工作方案》

（11）《 (略) 打赢蓝天保卫战三年行动方案（2018-2020年）

（12）《关于清理规范转供电环节收费有关事项的通知》

（13）《 (略) 城区燃煤锅炉改造实施方案》

（14）《 (略) 城区大气污染治理奖补实施方案》

（15）《 (略) 清洁取暖工作方案（2018-2021年）》的通知

（16）《关 (略) 清洁取暖中期评估情况的报告》

（17） (略) 《关于冬季清洁取暖项目财政补助资金管理办法》

（18）《 (略) “十三五”节能减排综合工作方案》

（19）《 (略) 散煤治理工作实施方案（2019-2021年）》

（20）《 (略) 集中供热管理办法》（延政办发〔2020〕6号）

3.其他作为评价依据的材料

（1）《中华人民共和国预算法》

（2）《中华人民共和国会计法》

（3）《财政违反行为处罚处分条例》（ (略) 令427号）

（4）中央、省、市有关财政资金管理政策规定及财务会计制度

（5） (略) (略) 管理执法局《冬季清洁取暖项目支出绩效评价报告》

（6） (略) (略) 管理执法局《宝塔区清洁取暖工作总结》

（三）评价的原则

（1）科学规范原则：按照科学可行的要求，严格执行规定的评价程序，采用定量与定性分析相结合的方法；

（2）公正公开原则：以事实为依据，以规范为准绳，真实、客观、公正评价项目绩效；

（3）绩效相关原则：围绕资金支出与其产出进行评价，反映支出和产出之间的绩效对应关系；

（4）适用性、可操作性原则：项目评价应根据项目资金的性质和项目的特点及财政管理要求，分别设置不同的评价指标，指标的设计力求简便易行、便于公众理解、接受和运用，同时又具有可操作性。

（四）评价方法

本次绩效评价，主要采用比较法、社会调查法、因素分析法、项目效益分析法等多种方法对项目进行评价。

1.比较法：通过对绩效目标与实施效果比较，综合分析绩效目标的实现程度；

2.因素分析法：通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标的实现程度；

3.项目效益分析法：通过项目支出与项目效益进行对比分析，评价绩效目标的实现程度；

4.公众评价法：通过问卷调查对项目支出效果进行评价目标的实现程度；

5.社会调查法：通过对项目相关人员进行访谈，了解项目资金使用情况、组织管理情况、具体实施情况；开展冬季清洁取暖项目受益对象问卷调查，了解受益对象 (略) 管理执法局冬季清洁取暖项目工作的满意程度。

（五）评价指标体系

(略) 《关于全面实施预算绩效管理的意见》、财政部印发的《预算绩效评价共性指标体系框架》（财预〔2013〕53号）、《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10 号）、财政部《关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）、宝塔区财政局《关于做好2022年区级财政重点绩效评价工作的通知》（延区财绩〔2022〕8号）的有关规定，结合项目实际情况，项目绩效指标设置了决策、过程、产出和效益4个一级指标，决策、过程指标评价分值为40分（其中：决策指标20分、过程指标20分），占总分值的40%；产出、效益指标评价分值为60分（其中：产出指标38分、效益指标22分），占总分值的60%。

1.决策指标

决策指标设置2个二级指标（项目立项、资金落实）和4个三级指标，具体为：

（1）项目立项规范性指标：项目的申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况；

（2）目标设置的合理性指标：项目是否设定绩效目标和绩效指标，其所设定的绩效目标和指标是否依据充分，是否符合实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况；

（3）预算执行率指标：用于反映项目预算执行进度；

（4）资金到位率指标：实际到位资金与预算资金的比率，用于反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。

2.过程指标

过程指标设置2个二级指标（项目管理、财务管理）和6个三级指标，具体为：

（1）项目组织管理规范性指标：项目管理制度是否健全，用以反映和考核项目管理制度对项目顺利实施的保障情况；

（2）项目执行有效性指标：项目实施是否符合相关项目管理规定，用以反映和考核项目管理制度的有效执行情况；

（3）项目质量可控性指标：项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必需的措施,用以反映和考核项目实施单位对项目质量的控制情况；

（4）财务管理制度健全性及执行有效性指标：项目实施单位的财务制度是否健全，用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况；

（5）资金使用合规性指标：项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况；

（6）财务监控有效性指标：项目实施单位为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施，用以反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况。

3.产出指标

产出指标设置4个二级指标（产出数量、产出时效、产出质量、产出成本）和7个三级指标，具体为：

（1）锅炉低氮改造计划完成程度指标：用以反映和考核项目实项目产出数量目标的实现程度；

（2）散煤治理计划完成程度指标：考核散煤治理计划完成情况；

（3）炉具提升改造计划完成程度指标：考核炉具提升改造实施情况；

（4）完成及时率指标：项目实际完成时间与计划完成时间对比，用以反映和考核项目产出时效目标的实现情况；

（5）质量达标率指标：考核项目实施后质量达标情况；

（6）资金使用率指标：项目实际支出与项目到位资金的比率，用以反映和考核项目资金使用情况，是否有挪用；

（7）成本节约率指标：项目实施后项目实施单位如期、保质、保量完成既定工作目标实际支出的节约情况。

4.效益指标

效益指标设置2个二级指标（自评结果和效果）和4个三级指标，具体为：

（1）项目自评指标：项目自评是项目实施单位的自我评价，可以作为评价的参考资料；

（2）社会效益指标：项目实施是否产生社会效益；

（3）可持续影响指标：项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况；

（4）群众满意度指标：服务对象对项目实施效果的满意程度。

（六）评价工作程序

本次绩效评价过程，分5个阶段组织实施，每个阶段明确阶段任务和工作重点，确保工作质量和进度，以此有计划按步骤推进绩效评价工作有序实施。

1.前期准备

一是为了确保本次绩效评价工作有序平稳实施，陕西铧鼎会计师事务所（普通合伙）抽调相关领域的专门人员，组成了本次绩效评价工作小组，并依据个人特长进行合理分工。二是评价小组与宝塔区财政局、城市管理执法局进行前期交流沟通，了解和掌握冬季清洁取暖项目的基本情况，熟悉冬季清洁取暖项目相关法律法规、行业标准及政策要求，搜集评价依据及相关资料。三是评价小组依据绩效评价的基本原理和要求，结合冬季清洁取暖项目方面的法律政策、规范标准，制定本次绩效评价的基本思路，确定评价方法、评价原则、评价标准。四是评价小组依据《项目支出绩效评价管理办法》和宝塔区财政局的要求，科学制定本次绩效评价的工作方案、设计评价指标体系，并与宝塔区财政局、城市管理执法局进行交流沟通，并取得宝塔区财政局、城市管理执法局确认，以此作为本次绩效评价的工作方向和实施依据。

2.组织实施

收集基础资料。一是召开绩效评价工作会议， (略) 管理执法局项目实施和资金使用情况汇报，及时掌握基本信息。二是评价小 (略) 管理执法局收集资金拨付文件，项目实施资料等基础性文件。

现场考评工作。是评价工作小 (略) 管理执法局、延安大学丽苑小区、延安大学后勤服务集团、枣园庙沟村、宝塔区第十幼儿园、教育教学研究中心，核查燃烧器更换情况和整村石墨烯采暖项目实施情况。

开展满意度调查。本次绩效评价的群众满意度调查，重点在当地居民人群中展开，采用随机发放问卷的形式，满意度测评共发放问卷30份，回收问卷30份，有效问卷30份，并及时对问卷进行汇总分析，形成本次绩效评价群众满意度评价结果。

3.资料信息汇总分析阶段

评价小组对工作现场取得评价数据、基础资料、佐证资料和访谈调查资料进行分类整理归纳，及时有效清理交叉重叠的数据信息，尤其是准确归集和鉴别重要性、支持性数据，确保数据的真实准确并与成果资料进行比对分析、比对佐证，确保评价的真实、客观、公正，实事求是地分析资金管理使用和项目组织实施中的成效和短板，真实有效的形成本次绩效评价的评价结果、经验教训和意见建议。

4.形成绩效评价初稿阶段

评价小组依据掌握的信息资料、分析结论和调查结果，形成本次绩效评价初稿，并 (略) 管理执法局进行深入有效的意见交流，积极听取项目单位的反馈意见和建议，依据反馈意见对绩效评价报告初稿进行修改完善，并得 (略) 管理执法局的确认。

5.出具绩效评价报告阶段

评价小组将依 (略) 管理执法局反馈意见修改后的报告，送交宝塔区财政局审核，依据宝塔区财政局的审核意见，再次对评价报告进行进一步的修改完善，形成本次绩效评价报告终稿，并上交宝塔区财政局。

三、绩效评价情况及结果

按照确定的评分细则，通过对各项指标逐一评价打分， (略) (略) 管理执法局2021年冬季清洁取暖专项资金项目绩效评价得分为93分，评价结果等级为“优”。

本次绩效评价结论

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策情况

1.项目立项

（1）项目立项规范性

为保障人民群众温暖过冬，切实推进宝塔区散煤治理工作，综合考虑居民消费观念、采暖习惯、生活习惯等因素影响，依据《 (略) 冬季清洁取暖实施方案（2021-2023年）》、《 (略) 冬季清洁取暖工作方案》（延政办函〔2021〕118号)、《宝搭区冬季清洁取暖工作方案》精神，缓解由于燃烧散煤造成的大气环境污染，进一步深化大气污染治理工作，全面提高环境空气质量。该项目立项依据充分。

本指标满分6分，评价得6分。

（2）目标设置的合理性

项目设置的了总体目标和年度目标，但是部分数量指标清晰度不够，准确性差，如：数量指标设置为冬季清洁取暖项目，可衡量性较差；成本指标设置为材料及人工费过于简略，缺乏可控性和可操作性；经济效益指标设置不合理，如指标设置降低居民取暖投入改造资金，与项目实际情况不符，依据评分细则扣除2分。

本指标满分6分，评价得4分。

2.资金落实

（1）预算执行率

截至**日，年度预算资金3,628.00万元，实际支出资金3,678.42万元，预算执行率为101.39%。

本指标满分4分，评价得4分。

（2）资金到位率

年度预算资金3,628.00万元， (略) 宝塔去区财政局《关于下达2021年中央污染防治资金的通知》（延区财建〔2021〕153号）下达资金3,628.00万元，截至**日资金全部到位，资金到位率为100%。

本指标满分4分，评价得4分。

（二）项目过程情况

1.项目管理

（1）项目组织管理规范性

(略) (略) 管理执法局制定了《项目管理制度》，印发了《宝塔区2021年炉具提升改造实施方案》、《 (略) 宝塔区河庄坪赵家崖村窑洞清洁能源空气能采暖工程实施方案》和《 (略) 农村住宅石墨烯清洁取暖方案》等。项目管理制度合法、合规、完整，方案中岗位分工合理、管理要求明确。

本指标满分5分，评价得5分。

（2）项目执行有效性

根据项目实施的实际情况没有发现不遵守相关法律法规和相关管理规定的情况；项目调整及支出调整手续完备；项目前期立项等资料齐全，相关合同、项目公示等资料齐全且及时归档，项目实施情况的监督检查已经落实到位。

本指标满分4分，评价得4分。

（3）项目质量可控性

项目已进行验收，并进行现场勘察。 (略) (略) 管理执法局及采暖设备接收单位组织日常工作检查和督导，有督导记录，但是未制定相应的项目质量要求或考核标准，扣除1分。

本指标满分2分，评价得1分。

2.财务管理

（1）财务管理制度健全性及执行有效性

(略) (略) 管理执法局制定相关的《资金使用办法》且符合相关财务会计制度的规定，建立了单位内部控制管理制度并有效实施。

本指标满分3分，评价得3分。

（2）资金使用合规性

评价过程中，对项目相关财务资料进行了检查，资金的拨付款有完整的审批程序和手续，符合项目预算批复的用途，但项目实际支出大于项目到位资金，扣除1分。

本指标满分3分，评价得2分。

（3）财务监控有效性

(略) 管理执法局制定了专项资金管理制度、财务管理制度等，对专项资金采取相应了的财务检查等必要的监控措施或手段。

本指标满分3分，评价得3分。

（三）项目产出情况

1.产出数量

（1）锅炉低氮改造计划完成程度

宝塔区现有燃气锅炉866台，其中建成区860台，建成区外6台，达标不需要改造238台，其中建成区234台，建成区外4台，需要改造燃气锅炉628台，其中建成区626台，建成区外2台，燃气供暖面积1500万m2，目前628台燃气锅炉改造工作已全部完成。计划完成程度为100%。

本指标满分8分，评价得8分。

（2）散煤治理计划完成程度

结合宝塔区实际情况，因地制宜实施散煤替代，计划完成散煤用户清洁化改造约65343户，拟采用“煤改气、煤改电、煤改生物质”等技术路径，其中煤改气7951户（55.66万m2）、煤改电6392户（44.74万m2）、煤改生物质51000户（357万m2）。该项目于2022年4月编制可行性研究报告，建设工期为2022年6月至2022年12月，截止目前已完成散煤用户清洁化改造约65343户。计划完成程度为100%。

本指标满分8分，评价得8分。

（3）炉具提升改造计划完成程度

宝塔区目前山体沟道居民冬季清洁取暖炉具提升改造3万台型煤炉具已全部发放，计划完成程度为100%。

本指标满分7分，评价得7分。

2.产出时效

项目存续期为2021年至2023年，2021年工作以锅炉低氮改造、散煤治理试点、零碳清洁示范项目为主，部分取暖设备已投入使用，已完成2021年度工作计划。

本指标满分4分，评价得4分。

3.产出质量

项目部分取暖设备已投入使用，已进行相关验收，煤改电管网和燃气锅炉均符合质量标准。

本指标满分4分，评价得4分。

4.产出成本

（1）资金使用率

截至**日，实际到位资金3,628.00万元，实际支出资金3,678.42万元，资金使用率为101.39%。

本指标满分4分，评价得4分。

（2）成本节约率

项目年度预算数为3,628.00万元，实际支出资金3,678.42万元，依据评分细则扣除1分。

本指标满分3分，评价得2分。

（四）项目效益情况

1.项目自评

(略) (略) 管理执法局冬季清洁取暖项目支出绩效运行监控报告和绩效评价报告中项目绩效目标晰度不够、准确性差、可衡量性较差、缺乏可控性和可操作性，自评结果为良，依据评分细则扣除2分。

本指标满分5分，评价得3分。

2.效果

（1）社会效益

根据《20 (略) 生态环境状况公报》和《2021年12月及1- (略) 环境空气质量状况环保快报》，全省空气质量综合指数平均为4.13， (略) 空气质量综合指数为3.75，优良天数、可吸入颗粒污染物、细颗粒物、二氧化硫等指标均在平均值以下，极大的改善了人民居住环境。

本指标满分12分，评价得12分。

（2）可持续性影响

《宝塔区冬季清洁取暖项目实施方案（2021-2023年）》、《 (略) 国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标纲要》、《“十四五”空气质量全面改善行动计划》等文件下发，政策、制度、经费等得到有效保障。

本指标满分3分，评价得3分。

（3）群众满意度

本次绩效评价我们向完成清洁化改造的散户发放问卷调查30份，调查问卷将围绕冬季清洁取暖改造具体情况进行调查；发放问卷30份，收回问卷30份，从收回的调查问卷看，群众对项目满意度较高。

本指标满分2分，评价得2分。

五、存在的问题及建议

（一）存在的问题

1.个别子项目资金效益未能得到最大限度的发挥

个别子项目由于产品更新换代，对市场调研不够精准，导致资金的效益未能得到最大限度的发挥。如山体沟道居民过渡期炉具改造项目，2021年只对2017年发放炉具的部分配件进行更换，更换后因原来使用的型煤炉具使用年限和技术无法满足2022年生物质燃料的需求，导致资金效益未能达到预期值。

2.电化项目采暖设备使用率较低

通过现场查看枣园庙沟村整村石墨烯采暖项目，由于石墨烯采暖后期运行需要耗用电，村民环保意识较差为节约费用仍用柴火取暖，导致采暖设备使用率较低。

3.绩效指标体系设置不完整，指标设置不规范

一是项目设置的总体目标不完整，缺乏对项目全局性和战略性指导和引领作用；二是数量指标清晰度不够，准确性差，如：数量指标设置为冬季清洁取暖项目，可衡量性较差；成本指标设置为材料及人工费过于简略，缺乏可控性和可操作性；经济效益指标设置不合理，如指标设置降低居民取暖投入改造资金，与项目实际不符。

（二）建议

1.加强业务学习，提 (略) 场调研的精准度

一是积极开展专业理论学习，提高业务人员的专业水平，为工作奠定专业理论基础；二是聘请行业专家，利用行业专 (略) 场分析，提高项目投放的精准度。

2.加强宣传教育，提高群众环保意识

一是充分利用环保节日对群众广泛开展宣传教育，提升广大群众的生态环境保护意识，推动形成全社会人人关心、人人支持、人人参与生态环境保护工作的良好局面，为深入打好污染防治攻坚战营造良好的舆论氛围；二是加大电化项目产品的宣传力度，让群众充分了解产品的优势，从而接纳产品使用产品。

3.合理设置绩效目标，强化绩效管理，切实发挥绩效目标作用

一是项目单位依据《宝塔区实施冬季清洁取暖项目工作方案（2021-2023）》规定的项目内容，全面制定绩效目标管理体系，确保项目绩效目标的完整性和规范性。二是采用科学理念方法，合理规范地设置指标值，特别是认真鉴别数量指标和质量指标，避免两者的混淆，确保绩效指标的清晰度和可测性。

附件：

1.绩效评价指标体系

2.绩效评价结果反馈意见函

陕西铧鼎会计师事务所（普通合伙）

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