2022年卡若区电子商务培训项目绩效评价报告
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2022年卡若区电子商务培训项目绩效评价报告
2022年卡若区电子商务培训项目
绩效评价报告
委托单位： (略) 卡若区财政局
项目主管部门： (略) 卡若区商务局
评价机构：山东鲁瑞会计师事务所（普通合伙）
2023年2月28日
目 ?录
目前，电子商务是网络化的普遍经济活动，影响力特别巨大，甚至逐步影响到人们的消费行为，成为国家增强经济竞争实力的必不可少的商业模式。在党和政府倡导“互联网+”的“大众创业、万众创新”理念引导下，电商正在呈现纵深化趋势，朝着个性化的方向发展，也在朝着国际化、专业化的方向发展，同时还有融合化的趋势，所以针对这些新发展方向，电商方面的人才素质要求越来越高，电商人才缺口也越来越大。为进一步提升农村电子商务网络认知能力，普及农产品电子商务知识与技能，有效推进卡若区乡村振兴战略，促进卡若区经济发展，卡若区商务局拟开展2022年卡若区电子商务培训项目。
（二）项目预算2022年卡若区电子商务培训项目预算合计为50.02万元。（三）项目计划实施内容2022年卡若区电子商务培训项目，计划集合理论教学、现场教学、实操教学、案例分析、参观考察和分享交流等多维度教学内容，通过基础教学、提升教学和实操教学的多层次教学手法， (略) 了解并掌握农村、跨境、移动电商、O2O电商、直播电商等多种网络创业形式的操作并灵活运用，掌握直播电商运营策略、流程策划及数据分析等多项技能。
（四）项目组织管理区级相关部门充分认识2022年卡若区电子商务培训项目工作的重要意义，将电子商务培训工作列入重要议事日程。切实加强组织领导，落实好分管领导、工作人员，紧紧围绕电子商务培训科学制定培训方案，细化分解任务，夯实工作责任，推动项目有序开展。（1）资金主管部门：2022年卡若区电子商务培训项目所需资金50.02万元，按照《关于同意解决2022年卡若区电子商务培训费用的批复》(昌卡若政办[2022]102号)文件的规定，从中央财政衔接推进乡村振兴补助资金中解决，资金主管部门为卡若区乡村振兴局。（2）主管部门：主管部门卡若区商务局与上级主管部门衔接，及时通知卡若区涉及部门加快推进项目落实落地。（3）项目实施单位： (略) 卡若区商务局。二、项目绩效目标??????培训采取理论与实操相结合的培训方式开展，“模拟商城”模拟真实大型电商交易平台，实现入驻平台、开店、店铺管理、交易管理、宝贝管理、物流管理、客服服务、营销管理等，模拟真实的网络创业流程。通过实训体验网络创业，培养创业者具备成功网络创业者的素质，并训练提升网络创业经营管理能力。同时加入直播电商相关实操技能课程内容，提升学员课程参与兴趣与技能提升收获成长。
三、评价基本情况（一）评价目的通过绩效评价，掌握2022年卡若区电子商务培训项目组织及实施情况，考核项目投入、产出是否达到预期目标，分析问题，总结经验，以进一步提升资金使用绩效。
（二）评价对象与范围本次绩效评价对象为2022年卡若区电子商务培训项目50.02万元的使用绩效。
评价范围为2022年卡若区电子商务培训项目资金的使用和项目执行情况。
时间范围：2022年1月1日至2022年12月31日。
（三）评价依据1、《中华人民共和国预算法》
2、?关于印发《项目支出绩效评价管理办法》的通知（财预〔2020〕10号）
3、《中 (略) 关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）；
4、《西藏自治区第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（藏财预字〔2017〕92号）；
5、 西藏自治区财政支出预算绩效评价管理暂行办法（藏财预字〔2017〕89号）；
6、 中共西藏自治区委员会西藏自治区人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见；
7、 西藏自治区人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见》(藏政发〔2015〕56号)
8、 其他与本项目绩效评价相关资料。
（四）评价原则、评价方法1、评价原则
（1）科学规范原则。严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，釆用定量与定性分析相结合的方法幵展绩效评价工作。
（2）相关性原则。针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
（3）经济合理原则。既要节约成本又要满足项目绩效评价工作的需要。
（4）依据充分原则。绩效评价所涉及的绩效报告，法律政策文 件，项目计划及资金的确定与调整，项目验收与项目成果等都应依据 充分。评价机构以正式程序得到的资料和信息为评价的依据，非正式程序所提交的资料仅供参考。
（5）独立评价原则。以第三方的身份独立开展评价活动，不受任何机构和个人的干预和影响，独立做出评价结论。
（6）回避原则。评价工作人员和评价专家与项目承担单位无任 何利害关系，以确保评价结论的客观公正。
（7）反馈原则。将评价的结果反馈给委托部门，作为有关部门以后年度安排项目预算、加强项目管理等工作的重要依据。
（8）保密原则。评价工作人员不得与项目承担单位有任何利害关系，确保评价结论的客观公正。对与项目评价有关的所有信息资料负有保密义务。
2、评价方法
绩效评价方法是指用于分析绩效数据，得出评价结论的各种经济分析、评估和评价方法，绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原则。根据评价对象的具体情况，可采用一种或多种方法进行绩效评价。本次绩效评价采用问卷调查的方式，在进行定性和定量分析中，预计综合运用下列二种评价方法。
（1）成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标的实现程度。结合预算支出确定的目标，比较支出所产生的效益和付出的成本。
（2）比较分析法。指通过对绩效目标与实施效果的比较，综合分析绩效目标实现程度的方法。
3、问卷调查。
调查对象范围包括项目涉及相关利益者，主要是参加培训的学员，通过线上或电话进行。
问卷调查取得的证据应与培训资料相互佐证，如果出现不一致的情况，需进一步核实或查验，得出符合客观实际的评价结论。
（五）绩效评价指标体系制定绩效评价指标体系是绩效评价工作的核心，直接影响评价人员所需获取的相关资料和进行数据分析的重点，以及最终绩效评价结论的科学性。《关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）规定，绩效评价指标体系是衡量绩效目标实现程度的考核工具，包括共性指标和个性指标，对不同投向或不同类型的项目要分别设置个性指标。第三方机构应以《关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）为参考，从中选取能体现绩效评价对象特征的共性指标，同时根据实际情况，设计具有项目特色的个性指标，以准确、客观、完整反映评价项目的绩效。根据上述规定，事务所在深入研究项目政策文件、项目申报、实施方案、资金计划及预算下达、项目管理及资金管理办法等基本资料，实地调研部分项目实施情况的基础上，并充分考虑实用性、可操作性和可实现性等因素，对相关指标进行了调整完善；并参照财政部预算绩效评价共性指标体系框架中各类别指标权重，及本项目各指标的重要程度设置了各指标的权重。共性指标绩效评价标准参照了财政部财政预算支出绩效评价体系的共性指标评价标准，个性指标评价标准根据本项目相关政策、办法规定，在征求委托方及项目相关单位意见的基础上，确定绩效评价标准。最终形成2022年卡若区电子商务培训项目绩效评价指标体系。
2022年卡若区电子商务培训项目绩效评价指标体系，共设置一级指标4个、二级指标6个、三级指标20个。各级指标名称及权重如下：
一级指标 | 二级指标 | 三级指标 |
投入 （20分） | 项目立项（12分） | 项目立项规范性（4分） |
绩效目标合理性（4分） | ||
绩效指标明确性（4分） | ||
资金落实（8分） | 资金到位率（4分） | |
到位及时率（4分） | ||
过程 （20分） | 业务管理（10分） | 管理制度健全（3分） |
制度执行有效性（3分） | ||
项目质量可控性（4分） | ||
财务管理（10分） | 管理制度健全性（3分） | |
资金使用合规性（4分） | ||
财务监控有效性（3分） | ||
产出 （20分） | 项目产出（20分） | 实际完成率（5分） |
完成及时率（5分） | ||
质量达标率（5分） | ||
成本节约率（5分） | ||
效果 （40分） | 项目效益（40分） | 社会效益（8分） |
经济效益（8分） | ||
生态效益（8分） | ||
可持续影响（8分） | ||
受益群众满意度（8分） |
评价指标满分为100分，其中项目投入指标满分20分，项目过程指标满分20分，项目产出指标满分20分，项目效果指标满分40分。根据《关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）规定，总分值为100分，绩效评级分优、良、中、差。评价计分90分（含）～100分对应的评价结果等级为“优”；80分（含）～90分对应的评价结果等级为“良”；60分（含）～80分对应的评价结果等级为“中”；60分以下对应的评价结果等级为“差”。
各项指标定义、评分标准和评分细则等，详见附件1“2022年卡若区电子商务培训项目绩效评价计分表”。
（六）评价人员组成本项目第三方绩效评价小组 (略) 卡若区财政局的要求以及项目实际需求组建，充分考虑了项目特点及所需人员数量、专业结构、业务能力等因素。评价工作小组由10人组成，项目组人员均具有丰富的绩效评价工作经验。项目评价小组人员及分工见下表：?
序号 | 姓名 | 专业资格或技术职称 | 项目组分工 |
1 | 司建强 | 注册会计师、税务师 | 项目总负责人，三级复核，负责绩效评价业务的总体质量。 |
2 | 商丽梅 | 注册会计师 | 项目具体负责人，二级复核，负责制定绩效评价实施方案、组织实施绩效评价工作、撰写绩效评价报告等。 |
3 | 魏云霞 | 注册会计师 | 资料收集核查、分析评价，问卷调查等。 |
4 | 郭廓 | 资产评估师 | 资料收集核查、分析评价，问卷调查等。 |
5 | 高淑敏 | 绩效评价师 | 资料收集核查、分析评价，问卷调查等。 |
6 | 赵子建 | 注册会计师 | 资料收集核查、分析评价，问卷调查等。 |
7 | 胡玉胜 | 注册会计师 | 资料收集核查、分析评价，问卷调查等。 |
8 | 韩群群 | 中级会计师 | 资料收集核查、分析评价，问卷调查等。 |
9 | 伊芳青 | 中级会计师 | 资料收集核查、分析评价，问卷调查等。 |
10 | 王世超 | 造价工程师 | 资料收集核查、分析评价，问卷调查等。 |
(略) 卡若区财政局的安排，本项目绩效评价工作包括制定工作方案，资料收集、审核与现场勘查，综合分析评价，审核评价质量，撰写并提交报告等6个阶段。
主要工作进程安排如下：
第一阶段：制定实施方案。
（1）成立评价工作组。 (略) 卡若区财政局的要求以及项目实际需求，成立了10人评价工作小组，并在评价过程中保持工作组成员的稳定。
（2）详细了解评价对象有关情况，做好评价工作方案制定准备工作：收集、查阅与评价资金（项目）有关的文件；听取被评价部门对资金（项目）的情况介绍；根据需要实地了解资金（项目）实施具体情况等。
（3）根据评价对象的特点，制定绩效评价工作方案。评价方案一般应包括：资金（项目）概况、评价依据、评价指标体系、评价标准、评价方法、社会调查、组织实施、人员分工、时间安排等。其中，评价指标体系以财政部预算绩效评价共性指标体系框架及财政部、省财政厅发布的有关专项资金、部门项目支出绩效评价体系框架为基础，根据评价对象特点和评价工作需要，进一步细化内容后设定。
（4）对参加绩效评价人员进行培训
通过培训使项目组成员全面掌握项目相关政策，深刻了解项目的组织管理、绩效目标、评价对象、方法，熟悉评价指标和标准，明确评价工作方法和步骤等。
第二阶段：审核实施方案
(略) 卡若区财政局组织开展绩效评价实施方案评审会。根据评审意见，结合指出的问题，对评价方案进行修改和完善。
第三阶段：资料收集、审核与现场勘查。
（1）资料收集
根据评价工作的需要和要求，通过多种渠道全面收集基础信息资料，主要包括：被评价部门、单位基本情况；绩效目标及其设立依据和调整情况；管理措施及组织实施情况；项目单位总结分析的绩效目标完成情况及绩效报告；与绩效评价相关的计划标准、历史标准等；其他必要的相关资料。
（2）资料审核与现场勘查
对收集的基础资料进行分类整理，并进行核实和全面分析，要求被评价单位对缺失的资料及时补充，对存在疑问的重要基础数据资料进行解释说明。通过基础资料的审核，进一步了解评价对象的基本情况，分析评价对象可能存在的问题，根据工作需要确定现场勘查的内容。深入被评价项目主管部门、项目单位及项目现场，进行实地考察验证。通过听取情况介绍、实地进行考察、发放调查问卷、广泛座谈询问、补充基础资料、对照查证复核等方式，对项目有关情况进行核实，掌握第一手评价资料。
第四阶段：综合分析评价。
根据收集和审核的基础资料，结合现场勘查的有关情况，整理出进行评价所需的基本资料和数据；按照评价方案确定的评价指标、评价标准和评价方法，根据评价基础数据，对评价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分析和综合评价，进行量化打分，形成初步评价结论，揭示和反映影响财政资金使用效益的制约因素和存在问题，以及进一步改进和加强项目管理和资金管理的建议；将评价初步结论和有关说明提交卡若区财政局审核。
第五阶段：审核评价质量。
??全面复核工作过程，对绩效评价质量审核，履行三级质量控制程序，确保评价工作质量得到保障。
第六阶段：撰写并提交报告。
绩效评价报告形成后，书面征求被评价单位意见，完善相关手续后，按要求装订成册 (略) 卡若区财政局。
四、评价结论及分析（一）评价结论评价工作组按照根据《关于印发<预算绩效评价共性指标体系框架>的通知》（财预[2013]53号），通过执行现场评价、问卷调查等工作，对项目资金进行了客观、公正地评价。最终评分结果为：2022年卡若区电子商务培训项目绩效评价综合得分82分，评价等级为“良”。得分情况详见下表：
评价指标 | 标准分值 | 评价得分 | 得分率 | 绩效等级 |
投入 | 20 | 18 | 90% | - |
过程 | 20 | 7 | 35.00% | - |
产出 | 20 | 18 | 90.00% | - |
效果 | 40 | 39 | 97.50% | - |
合计(项目综合绩效) | 100 | 82 | 82.00% | 良 |
1、投入方面
投入部分包括项目立项和资金落实两部分，主要从项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、资金到位率、到位及时率等五个方面进行评价，本部分指标满分20分，得分为18分。
（1）项目立项规范性，指标满分4分，评价得分4分。
卡若区商务局根据本区电商发展情况，向区委组织部提交《卡若区商务局关于前往重庆（渝北）参加电子商务培训的请示》（昌卡若商务发[2022]09号），将2022年卡若区电子商务培训项目情况汇报并审批。
（2）绩效目标合理性，指标满分4分，评价得分4分。
2022年卡若区电子商务培训项目符合《中共西藏自治区委员会西藏自治区人民政府关于贯彻落实<中共中央、 (略) 关于打赢脱贫攻坚战的决定>的实施意见》、《西藏自治区“十三五”时期脱贫攻坚规划》等文件的要求，项目内容符合相关法律法规、规划、决策要求，并且与实施单位职责密切相关；2022年卡若区电子商务培训项目的实施能够帮助群众增强创业能力，增加就业机会，同时有利于卡若区产业结构调整，又为未来在产业引领、乡村振兴开发方面提供了基础条件，具有相当积极的影响。
（3）绩效指标明确性，指标满分4分，评价得分2分。
根据卡若区商务局提供的《绩效目标申报表》，绩效目标与预期确定的项目投资额或资金量相匹配，申报项目时绩效指标目标细化分解为具体的绩效指标，但未通过清晰、可衡量的指标值予以体现，效益指标的设置与项目总体目标之间缺乏关联性。
（4）资金到位率，指标满分4分，评价得分4分。
截止至2022年12月31日，2022年卡若区电子商务培训项目预算总数为50.02万元，已到位50.00万元。根据卡若区乡村振兴局拨款申请表及相关的银行转账记录，项目资金的到位情况与拨款申请表中应支付金额一致。
（5）到位及时率，指标满分4分，评价得分4分。
根据卡若区乡村振兴局拨款申请表及相关的银行转账记录，该项目严格按照项目进度进行资金审批及资金拨付，资金拨付情况与项目进度一致，资金到位及时。
2、过程方面
过程部分包括项目业务管理和财务管理两部分，主要从业务管理制度健全性、业务管理制度执行有效性、项目质量可控性、资金管理制度健全性、资金使用合规性、财务监控有效性六个方面进行评价，本部分指标满分20分，得分为7分。
1）业务管理
（1）管理制度健全性，指标满分3分，评价得分0分。
2022年卡若区电子商务培训项目未设置相关管理制度。
（2）制度执行有效性，指标满分3分，评价得分0分。
2022年卡若区电子商务培训项目未设置相关管理制度，无项目合同、无项目实施过程记录、无项目实施效果等资料，项目实际执行情况不详。
（3）项目质量可控性，指标满分4分，评价得分0分。
2022年卡若区电子商务培训项目，没有制定与其相关的项目质量要求或标准，没有相应的项目质量检查、验收、考核等必需的控制措施或手段，项目质量处于失控状态。
2）财务管理
（1）管理制度健全性，指标满分3分，评价得分0分。
2022年卡若区电子商务培训项目未设置相关财务管理制度。
（2）资金使用合规性，指标满分4分，评价得分4分。
2022年卡若区电子商务培训项目资金审批、拨付手续规范、程序严谨。符合国家财经法规和财务管理以及有关专项资金管理办法的规定；资金的拨付有完整的审批程序和手续；资金的拨付符合项目预算批复或合同规定的用途。
（3）财务监控有效性，指标满分3分，评分得分3分。
财务监控机制健全，各级支出审批手续规范，程序严谨完整；财务监控措施与制度执行有效；财务监控能够按照相关制度执行。因项目所需资金来源于乡村振兴补助资金，所以项目资金由卡若区乡村振兴局管理和拨付。
3、产出部分
产出部分包括实际完成率、完成及时率、质量达标率、成本节约率四部分指标，满分20分，评价得分为18分。
（1）实际完成率，指标满分5分，评分得分5分。
2022年卡若区电子商务培训项目计划分两批次进行，每批培训30人，共计培训60人。实际分两批次进行，共计培训60人。?
（2）完成及时率，指标满分5分，评分得分5分。
2022年卡若区电子商务培训项目计划分两批次进行，每期培训天数10天，共计20天。实际每期培训天数10天，共计20天。
（3）质量达标率，指标满分5分，评分得分3分。
本项目实施内容为电子商务技能培训，虽然实施效果短期内难以显现，但是缺少基本的质量考核措施，酌情扣2分。
（4）成本节约率，指标满分5分，评分得分5分。
本项目预算金额50.02万元，实际支出50.00万元，成本节约率为0.04%，成本控制的较好。
效果部分包括社会效益、经济效益、生态效益、可持续影响、受益群众满意度五部分指标，满分40分，评价得分为39分。
（1）社会效益，指标满分8分，评价得分8分。
本项目的实施，将提高参训人员的电商业务技能，对乡镇致富带头人、农牧业经营主体、带头致富人、农村创业青年、农村青年、返乡大学生、退*军人等群体开展创业、增加就业，就业创业水平的提高，必将使社会更加和谐稳定；对政府机关、村支两委、乡镇业务骨干、大学生村官、驻村工作队和第一书记等群体开阔视野，提高管理水平。
（2）经济效益，指标满分8分，评价得分8分。
该项目的实施，能够增强当前区域的对外联系，带动区域经济发展，提高项目区居民的收入和生活水准；能够优化当地的经济结构，促进相关产业升级，促进区域经济增长，增加区域内就业机会。
（3）生态效益，指标满分8分，评价得分8分。
该项目产生效果后，将改变原有的生产经营模式，电子商务将会减少对环境的不利影响，有利于生态效益的提高。
（4）可持续影响，指标满分8分，评价得分7分。
该项目切合电子商务的发展趋势，响应相关政策号召，进一步提升意向人群及城乡社区居民创业能力和水平、优化就业创业技能素质，确保通过培训实现就业创业增长，促进就业创业增收，可持续较强。
（5）受益群众满意度，指标满分8分，评价得分8分。
本次进行网上问卷调查，收回的调查问卷有30份，对项目整体满意度3.8/4，项目整体满意度95%。
五、项目存在的主要问题和建议1、项目管理制度不健全。缺乏业务管理制度、财务管理制度，导致项目管理无据可依，容易导致项目失控。项目管理机构应充分认识到管理制度在项目管理过程中的重要作用，根据项目特点及早制定项目的各类管理制度，推进项目管理规范化。 ???????2、项目管理过程控制不严。项目确定实施后，要严格按照批复的实施方案实施，严格遵守各项管理制度，紧紧围绕期限、质量、进度、安全和环保目标做好协调、控制工作，做好计划与实际的对比分析，发现偏差及时分析原因，采取针对措施予以纠正。项目实施过程中，做好实施过程的记录工作，完善项目资料，特别是与其他方的沟通、变更、签证、索赔、工作会议等更要详细记录。另外，建议根据项目实际情况，拟定、实施有针对性的质量考核目标，引入激励奖惩措施。
2022年卡若区电子商务培训项目
绩效评价报告
委托单位： (略) 卡若区财政局
项目主管部门： (略) 卡若区商务局
评价机构：山东鲁瑞会计师事务所（普通合伙）
2023年2月28日
目 ?录
目前，电子商务是网络化的普遍经济活动，影响力特别巨大，甚至逐步影响到人们的消费行为，成为国家增强经济竞争实力的必不可少的商业模式。在党和政府倡导“互联网+”的“大众创业、万众创新”理念引导下，电商正在呈现纵深化趋势，朝着个性化的方向发展，也在朝着国际化、专业化的方向发展，同时还有融合化的趋势，所以针对这些新发展方向，电商方面的人才素质要求越来越高，电商人才缺口也越来越大。为进一步提升农村电子商务网络认知能力，普及农产品电子商务知识与技能，有效推进卡若区乡村振兴战略，促进卡若区经济发展，卡若区商务局拟开展2022年卡若区电子商务培训项目。
（二）项目预算2022年卡若区电子商务培训项目预算合计为50.02万元。（三）项目计划实施内容2022年卡若区电子商务培训项目，计划集合理论教学、现场教学、实操教学、案例分析、参观考察和分享交流等多维度教学内容，通过基础教学、提升教学和实操教学的多层次教学手法， (略) 了解并掌握农村、跨境、移动电商、O2O电商、直播电商等多种网络创业形式的操作并灵活运用，掌握直播电商运营策略、流程策划及数据分析等多项技能。
（四）项目组织管理区级相关部门充分认识2022年卡若区电子商务培训项目工作的重要意义，将电子商务培训工作列入重要议事日程。切实加强组织领导，落实好分管领导、工作人员，紧紧围绕电子商务培训科学制定培训方案，细化分解任务，夯实工作责任，推动项目有序开展。（1）资金主管部门：2022年卡若区电子商务培训项目所需资金50.02万元，按照《关于同意解决2022年卡若区电子商务培训费用的批复》(昌卡若政办[2022]102号)文件的规定，从中央财政衔接推进乡村振兴补助资金中解决，资金主管部门为卡若区乡村振兴局。（2）主管部门：主管部门卡若区商务局与上级主管部门衔接，及时通知卡若区涉及部门加快推进项目落实落地。（3）项目实施单位： (略) 卡若区商务局。二、项目绩效目标??????培训采取理论与实操相结合的培训方式开展，“模拟商城”模拟真实大型电商交易平台，实现入驻平台、开店、店铺管理、交易管理、宝贝管理、物流管理、客服服务、营销管理等，模拟真实的网络创业流程。通过实训体验网络创业，培养创业者具备成功网络创业者的素质，并训练提升网络创业经营管理能力。同时加入直播电商相关实操技能课程内容，提升学员课程参与兴趣与技能提升收获成长。
三、评价基本情况（一）评价目的通过绩效评价，掌握2022年卡若区电子商务培训项目组织及实施情况，考核项目投入、产出是否达到预期目标，分析问题，总结经验，以进一步提升资金使用绩效。
（二）评价对象与范围本次绩效评价对象为2022年卡若区电子商务培训项目50.02万元的使用绩效。
评价范围为2022年卡若区电子商务培训项目资金的使用和项目执行情况。
时间范围：2022年1月1日至2022年12月31日。
（三）评价依据1、《中华人民共和国预算法》
2、?关于印发《项目支出绩效评价管理办法》的通知（财预〔2020〕10号）
3、《中 (略) 关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）；
4、《西藏自治区第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（藏财预字〔2017〕92号）；
5、 西藏自治区财政支出预算绩效评价管理暂行办法（藏财预字〔2017〕89号）；
6、 中共西藏自治区委员会西藏自治区人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见；
7、 西藏自治区人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见》(藏政发〔2015〕56号)
8、 其他与本项目绩效评价相关资料。
（四）评价原则、评价方法1、评价原则
（1）科学规范原则。严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，釆用定量与定性分析相结合的方法幵展绩效评价工作。
（2）相关性原则。针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
（3）经济合理原则。既要节约成本又要满足项目绩效评价工作的需要。
（4）依据充分原则。绩效评价所涉及的绩效报告，法律政策文 件，项目计划及资金的确定与调整，项目验收与项目成果等都应依据 充分。评价机构以正式程序得到的资料和信息为评价的依据，非正式程序所提交的资料仅供参考。
（5）独立评价原则。以第三方的身份独立开展评价活动，不受任何机构和个人的干预和影响，独立做出评价结论。
（6）回避原则。评价工作人员和评价专家与项目承担单位无任 何利害关系，以确保评价结论的客观公正。
（7）反馈原则。将评价的结果反馈给委托部门，作为有关部门以后年度安排项目预算、加强项目管理等工作的重要依据。
（8）保密原则。评价工作人员不得与项目承担单位有任何利害关系，确保评价结论的客观公正。对与项目评价有关的所有信息资料负有保密义务。
2、评价方法
绩效评价方法是指用于分析绩效数据，得出评价结论的各种经济分析、评估和评价方法，绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原则。根据评价对象的具体情况，可采用一种或多种方法进行绩效评价。本次绩效评价采用问卷调查的方式，在进行定性和定量分析中，预计综合运用下列二种评价方法。
（1）成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标的实现程度。结合预算支出确定的目标，比较支出所产生的效益和付出的成本。
（2）比较分析法。指通过对绩效目标与实施效果的比较，综合分析绩效目标实现程度的方法。
3、问卷调查。
调查对象范围包括项目涉及相关利益者，主要是参加培训的学员，通过线上或电话进行。
问卷调查取得的证据应与培训资料相互佐证，如果出现不一致的情况，需进一步核实或查验，得出符合客观实际的评价结论。
（五）绩效评价指标体系制定绩效评价指标体系是绩效评价工作的核心，直接影响评价人员所需获取的相关资料和进行数据分析的重点，以及最终绩效评价结论的科学性。《关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）规定，绩效评价指标体系是衡量绩效目标实现程度的考核工具，包括共性指标和个性指标，对不同投向或不同类型的项目要分别设置个性指标。第三方机构应以《关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）为参考，从中选取能体现绩效评价对象特征的共性指标，同时根据实际情况，设计具有项目特色的个性指标，以准确、客观、完整反映评价项目的绩效。根据上述规定，事务所在深入研究项目政策文件、项目申报、实施方案、资金计划及预算下达、项目管理及资金管理办法等基本资料，实地调研部分项目实施情况的基础上，并充分考虑实用性、可操作性和可实现性等因素，对相关指标进行了调整完善；并参照财政部预算绩效评价共性指标体系框架中各类别指标权重，及本项目各指标的重要程度设置了各指标的权重。共性指标绩效评价标准参照了财政部财政预算支出绩效评价体系的共性指标评价标准，个性指标评价标准根据本项目相关政策、办法规定，在征求委托方及项目相关单位意见的基础上，确定绩效评价标准。最终形成2022年卡若区电子商务培训项目绩效评价指标体系。
2022年卡若区电子商务培训项目绩效评价指标体系，共设置一级指标4个、二级指标6个、三级指标20个。各级指标名称及权重如下：
一级指标 | 二级指标 | 三级指标 |
投入 （20分） | 项目立项（12分） | 项目立项规范性（4分） |
绩效目标合理性（4分） | ||
绩效指标明确性（4分） | ||
资金落实（8分） | 资金到位率（4分） | |
到位及时率（4分） | ||
过程 （20分） | 业务管理（10分） | 管理制度健全（3分） |
制度执行有效性（3分） | ||
项目质量可控性（4分） | ||
财务管理（10分） | 管理制度健全性（3分） | |
资金使用合规性（4分） | ||
财务监控有效性（3分） | ||
产出 （20分） | 项目产出（20分） | 实际完成率（5分） |
完成及时率（5分） | ||
质量达标率（5分） | ||
成本节约率（5分） | ||
效果 （40分） | 项目效益（40分） | 社会效益（8分） |
经济效益（8分） | ||
生态效益（8分） | ||
可持续影响（8分） | ||
受益群众满意度（8分） |
评价指标满分为100分，其中项目投入指标满分20分，项目过程指标满分20分，项目产出指标满分20分，项目效果指标满分40分。根据《关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）规定，总分值为100分，绩效评级分优、良、中、差。评价计分90分（含）～100分对应的评价结果等级为“优”；80分（含）～90分对应的评价结果等级为“良”；60分（含）～80分对应的评价结果等级为“中”；60分以下对应的评价结果等级为“差”。
各项指标定义、评分标准和评分细则等，详见附件1“2022年卡若区电子商务培训项目绩效评价计分表”。
（六）评价人员组成本项目第三方绩效评价小组 (略) 卡若区财政局的要求以及项目实际需求组建，充分考虑了项目特点及所需人员数量、专业结构、业务能力等因素。评价工作小组由10人组成，项目组人员均具有丰富的绩效评价工作经验。项目评价小组人员及分工见下表：?
序号 | 姓名 | 专业资格或技术职称 | 项目组分工 |
1 | 司建强 | 注册会计师、税务师 | 项目总负责人，三级复核，负责绩效评价业务的总体质量。 |
2 | 商丽梅 | 注册会计师 | 项目具体负责人，二级复核，负责制定绩效评价实施方案、组织实施绩效评价工作、撰写绩效评价报告等。 |
3 | 魏云霞 | 注册会计师 | 资料收集核查、分析评价，问卷调查等。 |
4 | 郭廓 | 资产评估师 | 资料收集核查、分析评价，问卷调查等。 |
5 | 高淑敏 | 绩效评价师 | 资料收集核查、分析评价，问卷调查等。 |
6 | 赵子建 | 注册会计师 | 资料收集核查、分析评价，问卷调查等。 |
7 | 胡玉胜 | 注册会计师 | 资料收集核查、分析评价，问卷调查等。 |
8 | 韩群群 | 中级会计师 | 资料收集核查、分析评价，问卷调查等。 |
9 | 伊芳青 | 中级会计师 | 资料收集核查、分析评价，问卷调查等。 |
10 | 王世超 | 造价工程师 | 资料收集核查、分析评价，问卷调查等。 |
(略) 卡若区财政局的安排，本项目绩效评价工作包括制定工作方案，资料收集、审核与现场勘查，综合分析评价，审核评价质量，撰写并提交报告等6个阶段。
主要工作进程安排如下：
第一阶段：制定实施方案。
（1）成立评价工作组。 (略) 卡若区财政局的要求以及项目实际需求，成立了10人评价工作小组，并在评价过程中保持工作组成员的稳定。
（2）详细了解评价对象有关情况，做好评价工作方案制定准备工作：收集、查阅与评价资金（项目）有关的文件；听取被评价部门对资金（项目）的情况介绍；根据需要实地了解资金（项目）实施具体情况等。
（3）根据评价对象的特点，制定绩效评价工作方案。评价方案一般应包括：资金（项目）概况、评价依据、评价指标体系、评价标准、评价方法、社会调查、组织实施、人员分工、时间安排等。其中，评价指标体系以财政部预算绩效评价共性指标体系框架及财政部、省财政厅发布的有关专项资金、部门项目支出绩效评价体系框架为基础，根据评价对象特点和评价工作需要，进一步细化内容后设定。
（4）对参加绩效评价人员进行培训
通过培训使项目组成员全面掌握项目相关政策，深刻了解项目的组织管理、绩效目标、评价对象、方法，熟悉评价指标和标准，明确评价工作方法和步骤等。
第二阶段：审核实施方案
(略) 卡若区财政局组织开展绩效评价实施方案评审会。根据评审意见，结合指出的问题，对评价方案进行修改和完善。
第三阶段：资料收集、审核与现场勘查。
（1）资料收集
根据评价工作的需要和要求，通过多种渠道全面收集基础信息资料，主要包括：被评价部门、单位基本情况；绩效目标及其设立依据和调整情况；管理措施及组织实施情况；项目单位总结分析的绩效目标完成情况及绩效报告；与绩效评价相关的计划标准、历史标准等；其他必要的相关资料。
（2）资料审核与现场勘查
对收集的基础资料进行分类整理，并进行核实和全面分析，要求被评价单位对缺失的资料及时补充，对存在疑问的重要基础数据资料进行解释说明。通过基础资料的审核，进一步了解评价对象的基本情况，分析评价对象可能存在的问题，根据工作需要确定现场勘查的内容。深入被评价项目主管部门、项目单位及项目现场，进行实地考察验证。通过听取情况介绍、实地进行考察、发放调查问卷、广泛座谈询问、补充基础资料、对照查证复核等方式，对项目有关情况进行核实，掌握第一手评价资料。
第四阶段：综合分析评价。
根据收集和审核的基础资料，结合现场勘查的有关情况，整理出进行评价所需的基本资料和数据；按照评价方案确定的评价指标、评价标准和评价方法，根据评价基础数据，对评价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分析和综合评价，进行量化打分，形成初步评价结论，揭示和反映影响财政资金使用效益的制约因素和存在问题，以及进一步改进和加强项目管理和资金管理的建议；将评价初步结论和有关说明提交卡若区财政局审核。
第五阶段：审核评价质量。
??全面复核工作过程，对绩效评价质量审核，履行三级质量控制程序，确保评价工作质量得到保障。
第六阶段：撰写并提交报告。
绩效评价报告形成后，书面征求被评价单位意见，完善相关手续后，按要求装订成册 (略) 卡若区财政局。
四、评价结论及分析（一）评价结论评价工作组按照根据《关于印发<预算绩效评价共性指标体系框架>的通知》（财预[2013]53号），通过执行现场评价、问卷调查等工作，对项目资金进行了客观、公正地评价。最终评分结果为：2022年卡若区电子商务培训项目绩效评价综合得分82分，评价等级为“良”。得分情况详见下表：
评价指标 | 标准分值 | 评价得分 | 得分率 | 绩效等级 |
投入 | 20 | 18 | 90% | - |
过程 | 20 | 7 | 35.00% | - |
产出 | 20 | 18 | 90.00% | - |
效果 | 40 | 39 | 97.50% | - |
合计(项目综合绩效) | 100 | 82 | 82.00% | 良 |
1、投入方面
投入部分包括项目立项和资金落实两部分，主要从项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、资金到位率、到位及时率等五个方面进行评价，本部分指标满分20分，得分为18分。
（1）项目立项规范性，指标满分4分，评价得分4分。
卡若区商务局根据本区电商发展情况，向区委组织部提交《卡若区商务局关于前往重庆（渝北）参加电子商务培训的请示》（昌卡若商务发[2022]09号），将2022年卡若区电子商务培训项目情况汇报并审批。
（2）绩效目标合理性，指标满分4分，评价得分4分。
2022年卡若区电子商务培训项目符合《中共西藏自治区委员会西藏自治区人民政府关于贯彻落实<中共中央、 (略) 关于打赢脱贫攻坚战的决定>的实施意见》、《西藏自治区“十三五”时期脱贫攻坚规划》等文件的要求，项目内容符合相关法律法规、规划、决策要求，并且与实施单位职责密切相关；2022年卡若区电子商务培训项目的实施能够帮助群众增强创业能力，增加就业机会，同时有利于卡若区产业结构调整，又为未来在产业引领、乡村振兴开发方面提供了基础条件，具有相当积极的影响。
（3）绩效指标明确性，指标满分4分，评价得分2分。
根据卡若区商务局提供的《绩效目标申报表》，绩效目标与预期确定的项目投资额或资金量相匹配，申报项目时绩效指标目标细化分解为具体的绩效指标，但未通过清晰、可衡量的指标值予以体现，效益指标的设置与项目总体目标之间缺乏关联性。
（4）资金到位率，指标满分4分，评价得分4分。
截止至2022年12月31日，2022年卡若区电子商务培训项目预算总数为50.02万元，已到位50.00万元。根据卡若区乡村振兴局拨款申请表及相关的银行转账记录，项目资金的到位情况与拨款申请表中应支付金额一致。
（5）到位及时率，指标满分4分，评价得分4分。
根据卡若区乡村振兴局拨款申请表及相关的银行转账记录，该项目严格按照项目进度进行资金审批及资金拨付，资金拨付情况与项目进度一致，资金到位及时。
2、过程方面
过程部分包括项目业务管理和财务管理两部分，主要从业务管理制度健全性、业务管理制度执行有效性、项目质量可控性、资金管理制度健全性、资金使用合规性、财务监控有效性六个方面进行评价，本部分指标满分20分，得分为7分。
1）业务管理
（1）管理制度健全性，指标满分3分，评价得分0分。
2022年卡若区电子商务培训项目未设置相关管理制度。
（2）制度执行有效性，指标满分3分，评价得分0分。
2022年卡若区电子商务培训项目未设置相关管理制度，无项目合同、无项目实施过程记录、无项目实施效果等资料，项目实际执行情况不详。
（3）项目质量可控性，指标满分4分，评价得分0分。
2022年卡若区电子商务培训项目，没有制定与其相关的项目质量要求或标准，没有相应的项目质量检查、验收、考核等必需的控制措施或手段，项目质量处于失控状态。
2）财务管理
（1）管理制度健全性，指标满分3分，评价得分0分。
2022年卡若区电子商务培训项目未设置相关财务管理制度。
（2）资金使用合规性，指标满分4分，评价得分4分。
2022年卡若区电子商务培训项目资金审批、拨付手续规范、程序严谨。符合国家财经法规和财务管理以及有关专项资金管理办法的规定；资金的拨付有完整的审批程序和手续；资金的拨付符合项目预算批复或合同规定的用途。
（3）财务监控有效性，指标满分3分，评分得分3分。
财务监控机制健全，各级支出审批手续规范，程序严谨完整；财务监控措施与制度执行有效；财务监控能够按照相关制度执行。因项目所需资金来源于乡村振兴补助资金，所以项目资金由卡若区乡村振兴局管理和拨付。
3、产出部分
产出部分包括实际完成率、完成及时率、质量达标率、成本节约率四部分指标，满分20分，评价得分为18分。
（1）实际完成率，指标满分5分，评分得分5分。
2022年卡若区电子商务培训项目计划分两批次进行，每批培训30人，共计培训60人。实际分两批次进行，共计培训60人。?
（2）完成及时率，指标满分5分，评分得分5分。
2022年卡若区电子商务培训项目计划分两批次进行，每期培训天数10天，共计20天。实际每期培训天数10天，共计20天。
（3）质量达标率，指标满分5分，评分得分3分。
本项目实施内容为电子商务技能培训，虽然实施效果短期内难以显现，但是缺少基本的质量考核措施，酌情扣2分。
（4）成本节约率，指标满分5分，评分得分5分。
本项目预算金额50.02万元，实际支出50.00万元，成本节约率为0.04%，成本控制的较好。
效果部分包括社会效益、经济效益、生态效益、可持续影响、受益群众满意度五部分指标，满分40分，评价得分为39分。
（1）社会效益，指标满分8分，评价得分8分。
本项目的实施，将提高参训人员的电商业务技能，对乡镇致富带头人、农牧业经营主体、带头致富人、农村创业青年、农村青年、返乡大学生、退*军人等群体开展创业、增加就业，就业创业水平的提高，必将使社会更加和谐稳定；对政府机关、村支两委、乡镇业务骨干、大学生村官、驻村工作队和第一书记等群体开阔视野，提高管理水平。
（2）经济效益，指标满分8分，评价得分8分。
该项目的实施，能够增强当前区域的对外联系，带动区域经济发展，提高项目区居民的收入和生活水准；能够优化当地的经济结构，促进相关产业升级，促进区域经济增长，增加区域内就业机会。
（3）生态效益，指标满分8分，评价得分8分。
该项目产生效果后，将改变原有的生产经营模式，电子商务将会减少对环境的不利影响，有利于生态效益的提高。
（4）可持续影响，指标满分8分，评价得分7分。
该项目切合电子商务的发展趋势，响应相关政策号召，进一步提升意向人群及城乡社区居民创业能力和水平、优化就业创业技能素质，确保通过培训实现就业创业增长，促进就业创业增收，可持续较强。
（5）受益群众满意度，指标满分8分，评价得分8分。
本次进行网上问卷调查，收回的调查问卷有30份，对项目整体满意度3.8/4，项目整体满意度95%。
五、项目存在的主要问题和建议1、项目管理制度不健全。缺乏业务管理制度、财务管理制度，导致项目管理无据可依，容易导致项目失控。项目管理机构应充分认识到管理制度在项目管理过程中的重要作用，根据项目特点及早制定项目的各类管理制度，推进项目管理规范化。 ???????2、项目管理过程控制不严。项目确定实施后，要严格按照批复的实施方案实施，严格遵守各项管理制度，紧紧围绕期限、质量、进度、安全和环保目标做好协调、控制工作，做好计划与实际的对比分析，发现偏差及时分析原因，采取针对措施予以纠正。项目实施过程中，做好实施过程的记录工作，完善项目资料，特别是与其他方的沟通、变更、签证、索赔、工作会议等更要详细记录。另外，建议根据项目实际情况，拟定、实施有针对性的质量考核目标，引入激励奖惩措施。
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