为全面检验财政资金使用绩效，考核预期绩效目标的实现程度和综合效果，进一步提高财政支出的管理水平，根据《 (略) 阳东区财政局关于开展2022年区级财政重点绩效评价工作的通知》（东财评〔2022〕7号）等有关规定， (略) 阳东区财政局（以下简称“区财政局”）委托社会评审机构组成评价工作小组，对3个区级预算部门（单位）2021年度整体支出开展绩效评价。

一、评价实施

（一）评价依据

1.法律条文

（1）《中华人民共和国预算法》

（2）《中华人民共和国预算法实施条例》

（3）《中华人民共和国国家审计准则》

2.政策文件

（1）《 (略) 关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）

（2）《 (略) 委 (略) 人民政府关于全面实施预算绩效管理的若干意见》（粤发〔2019〕5号）

（3）《 (略) 阳东区人民政府关于推进全面实施预算绩效管理的工作方案》（东府〔2020〕12号）

（4）《 (略) 阳东区财政局关于开展2022年区级财政重点绩效评价工作的通知》（东财评〔2022〕7号）

（二）评价原则

（1）绩效导向。本次评价工作坚持实事求是，以绩效导向为出发点，注重成本效益，对项目决策、过程、产出、效益进行综合评价。

（2）科学规范。本次评价工作坚持通过规范的程序，采用定性和定量相结合的方法，通过多种途径和手段充分收集证据资料，保证评价结论科学可信。

（3）客观公正。本次评价工作坚持公开、公平、公正，评价过程及结果不受利益相关方影响。

（4）及时高效。本次评价工作讲求效率，在保证质量的前提下及时完成评价工作。

二、部门总体评价情况

详见下表。

表1 部门整体支出绩效评价情况汇总表

三、主要绩效

1、阳东区科学技术协会：积极召开各类科普宣传活动，着力提高全民科学素质；扎实做好科普e站、科普长廊及科普示范基地建设。2、阳东区残疾人联合会：持续改善残疾人基本生活保障；稳步提升残疾人基本公共服务水平。3、阳东区寿长河红树林国家湿地公园管护中心：加快推进湿地公园建设，着力打造国家级湿地公园；健全湿地公园保护管理制度，加强管理能力建设。

四、存在问题

在此次绩效评价中，从预算编制情况、预算执行情况、资金使用效率、资金使用效益四个方面综合对3个区级预算部门（单位）2021年度整体支出情况进行分析，发现部门工作中普遍存在的不足之处如下：

（一）个别部门预、决算差异较大，预算编制精确性有待提高。

一是根据《 (略) 阳东区寿长河红树林国家湿地公园管护中心2021年决算批复》，2021年年初预算数为202.04万元，年中预算调整数为790.76万元，预算调整率为291.38%；根据《2021年部门预算编制报表》《政府集中采购备案登记列表》，2021年部门计划采购金额为12.70万元，实际采购金额为34.222万元，政府采购执行率为269.46%。二是阳东区残疾人联合会部门整体预、决算差异率达到41.10%，公用经费控制率达到1.06%，“三公”经费中的公务接待费也出现超支问题。部门的预算编制精确性不足，导致部门预、决算差异过大。

（二）个别项目执行进度滞后，部分任务力度有待加强。

一是根据《广东阳东寿长河红树林国家湿地公园科普宣教展示厅及设施设备及布展安装服务合同书》《验收报告》，科普宣教展示厅及设施设备及布展安装服务项目于2020年12月31日签订服务协议，规定于合同签订之日起90个日历日完工（2021年3月31日），由供应商开展项目自验收并运行一个月后，向采购人申请验收。但经部门反馈，该项目实际于2021年12月进行验收，存在逾期现象，主要原因在于：湿地公园宣教中心主体工程建设延期至2021年10月，导致科普宣教展示厅设施及布展安装逾期。另外，根据2021年科普宣教人次数据统计，2021年10-12月累计宣教人次233人次，2021年公园接待人数为3609人次，科普宣讲人次仅占2021年公园年接待总人数6.46%，湿地公园宣教工作力度仍有待增强，且相关宣传手段利用度不高，科普宣教效果仍有较大进步空间。

二是阳东区残疾人联合会在残疾人家庭无障碍改造工作方面略有滞后，实际于2021年10月开工，2022年1月完工，2022年8月完成验收工作，开工日期较晚，验收费时较长。在残疾人事业宣传和就业辅助方面，区残联未能采取多种方式对残疾人事业相关的政策、活动进行宣传，宣传广度和深度需要提升，辖区内残疾人整体就业率为64.51%，亦有较大提升空间。

（三）财务支出严谨性有待提高，财务资金管理水平不足。

财政资金支出严谨性有待提高，根据阳东区科学技术协会提供的《2021年明细账》记账-0010、记账-0013，2021年该部门错汇邮电费两笔，涉及金额1,482元。个别部门的预、决算工作也不够规范。比如，区残联没有按程序进行预算调整的申请，也未及时收集、记录调整预算数据；决算数据有误，2021年部门（本级）决算报表的年初预算数为768,16万元，实际应为672.53万元，主要原因是相关人员在编制决算报表时，将下属单位的预算合并到了年初预算数中，且没有及时修改。

（四）预算绩效管理制度不健全，绩效指标设置合理性不足。

一是三个部门均未制定预算绩效管理制度，绩效管理意识较薄弱。二是根据《区级部门整体支出绩效自评基础信息表》，个别部门设置的效果性指标均为定性指标，可衡量性较弱，且指标个性化程度不足，如寿长河湿地公园管护中心生态指标：“保护阳东生物多样性，减少对湿地生态系统的破坏，提高红树林覆盖率”，指标值为“通过保护，有效保障湿地生态系统的稳定性”，不利于后期绩效管理及评价。二是绩效目标未能完整体现年度重点工作任务，如科学技术协会年度工作任务包含“定期更新科普长廊”，而整体绩效目标未体现该工作任务。三是绩效指标未能完整反映绩效目标的工作任务，如科学技术协会部门整体绩效目标中包含“积极推广学校科学e站建设”，但分解指标中未体现该项工作任务内容。四是个别部门整体绩效自评工作不够到位。比如，区残联的自评报告未能按照区财政局的要求，围绕预算编制情况、预算执行情况、预算使用效益等方面对部门年度工作进行评价，且出现了个别数据与基础信息表不一致的情况。

五、做好绩效评价的下半篇文章

一是加强整改，完善制度，提高绩效管理意识，提升绩效管理水平。二是强化绩效结果应用，进一步加强对预算单位的督促和指导，压实部门预算绩效管理主体责任，通过绩效评价结果报告与通报、绩效结果反馈与整改、向社会公开、与预算挂钩、与考核挂钩、与问责挂钩等举措推进绩效评价结果应用，不断提高财政资金使用效益。

(略) 阳东区财政局

2023年6月2日

为全面检验财政资金使用绩效，考核预期绩效目标的实现程度和综合效果，进一步提高财政支出的管理水平，根据《 (略) 阳东区财政局关于开展2022年区级财政重点绩效评价工作的通知》（东财评〔2022〕7号）等有关规定， (略) 阳东区财政局（以下简称“区财政局”）委托社会评审机构组成评价工作小组，对3个区级预算部门（单位）2021年度整体支出开展绩效评价。

一、评价实施

（一）评价依据

1.法律条文

（1）《中华人民共和国预算法》

（2）《中华人民共和国预算法实施条例》

（3）《中华人民共和国国家审计准则》

2.政策文件

（1）《 (略) 关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）

（2）《 (略) 委 (略) 人民政府关于全面实施预算绩效管理的若干意见》（粤发〔2019〕5号）

（3）《 (略) 阳东区人民政府关于推进全面实施预算绩效管理的工作方案》（东府〔2020〕12号）

（4）《 (略) 阳东区财政局关于开展2022年区级财政重点绩效评价工作的通知》（东财评〔2022〕7号）

（二）评价原则

（1）绩效导向。本次评价工作坚持实事求是，以绩效导向为出发点，注重成本效益，对项目决策、过程、产出、效益进行综合评价。

（2）科学规范。本次评价工作坚持通过规范的程序，采用定性和定量相结合的方法，通过多种途径和手段充分收集证据资料，保证评价结论科学可信。

（3）客观公正。本次评价工作坚持公开、公平、公正，评价过程及结果不受利益相关方影响。

（4）及时高效。本次评价工作讲求效率，在保证质量的前提下及时完成评价工作。

二、部门总体评价情况

详见下表。

表1 部门整体支出绩效评价情况汇总表

三、主要绩效

1、阳东区科学技术协会：积极召开各类科普宣传活动，着力提高全民科学素质；扎实做好科普e站、科普长廊及科普示范基地建设。2、阳东区残疾人联合会：持续改善残疾人基本生活保障；稳步提升残疾人基本公共服务水平。3、阳东区寿长河红树林国家湿地公园管护中心：加快推进湿地公园建设，着力打造国家级湿地公园；健全湿地公园保护管理制度，加强管理能力建设。

四、存在问题

在此次绩效评价中，从预算编制情况、预算执行情况、资金使用效率、资金使用效益四个方面综合对3个区级预算部门（单位）2021年度整体支出情况进行分析，发现部门工作中普遍存在的不足之处如下：

（一）个别部门预、决算差异较大，预算编制精确性有待提高。

一是根据《 (略) 阳东区寿长河红树林国家湿地公园管护中心2021年决算批复》，2021年年初预算数为202.04万元，年中预算调整数为790.76万元，预算调整率为291.38%；根据《2021年部门预算编制报表》《政府集中采购备案登记列表》，2021年部门计划采购金额为12.70万元，实际采购金额为34.222万元，政府采购执行率为269.46%。二是阳东区残疾人联合会部门整体预、决算差异率达到41.10%，公用经费控制率达到1.06%，“三公”经费中的公务接待费也出现超支问题。部门的预算编制精确性不足，导致部门预、决算差异过大。

（二）个别项目执行进度滞后，部分任务力度有待加强。

一是根据《广东阳东寿长河红树林国家湿地公园科普宣教展示厅及设施设备及布展安装服务合同书》《验收报告》，科普宣教展示厅及设施设备及布展安装服务项目于2020年12月31日签订服务协议，规定于合同签订之日起90个日历日完工（2021年3月31日），由供应商开展项目自验收并运行一个月后，向采购人申请验收。但经部门反馈，该项目实际于2021年12月进行验收，存在逾期现象，主要原因在于：湿地公园宣教中心主体工程建设延期至2021年10月，导致科普宣教展示厅设施及布展安装逾期。另外，根据2021年科普宣教人次数据统计，2021年10-12月累计宣教人次233人次，2021年公园接待人数为3609人次，科普宣讲人次仅占2021年公园年接待总人数6.46%，湿地公园宣教工作力度仍有待增强，且相关宣传手段利用度不高，科普宣教效果仍有较大进步空间。

二是阳东区残疾人联合会在残疾人家庭无障碍改造工作方面略有滞后，实际于2021年10月开工，2022年1月完工，2022年8月完成验收工作，开工日期较晚，验收费时较长。在残疾人事业宣传和就业辅助方面，区残联未能采取多种方式对残疾人事业相关的政策、活动进行宣传，宣传广度和深度需要提升，辖区内残疾人整体就业率为64.51%，亦有较大提升空间。

（三）财务支出严谨性有待提高，财务资金管理水平不足。

财政资金支出严谨性有待提高，根据阳东区科学技术协会提供的《2021年明细账》记账-0010、记账-0013，2021年该部门错汇邮电费两笔，涉及金额1,482元。个别部门的预、决算工作也不够规范。比如，区残联没有按程序进行预算调整的申请，也未及时收集、记录调整预算数据；决算数据有误，2021年部门（本级）决算报表的年初预算数为768,16万元，实际应为672.53万元，主要原因是相关人员在编制决算报表时，将下属单位的预算合并到了年初预算数中，且没有及时修改。

（四）预算绩效管理制度不健全，绩效指标设置合理性不足。

一是三个部门均未制定预算绩效管理制度，绩效管理意识较薄弱。二是根据《区级部门整体支出绩效自评基础信息表》，个别部门设置的效果性指标均为定性指标，可衡量性较弱，且指标个性化程度不足，如寿长河湿地公园管护中心生态指标：“保护阳东生物多样性，减少对湿地生态系统的破坏，提高红树林覆盖率”，指标值为“通过保护，有效保障湿地生态系统的稳定性”，不利于后期绩效管理及评价。二是绩效目标未能完整体现年度重点工作任务，如科学技术协会年度工作任务包含“定期更新科普长廊”，而整体绩效目标未体现该工作任务。三是绩效指标未能完整反映绩效目标的工作任务，如科学技术协会部门整体绩效目标中包含“积极推广学校科学e站建设”，但分解指标中未体现该项工作任务内容。四是个别部门整体绩效自评工作不够到位。比如，区残联的自评报告未能按照区财政局的要求，围绕预算编制情况、预算执行情况、预算使用效益等方面对部门年度工作进行评价，且出现了个别数据与基础信息表不一致的情况。

五、做好绩效评价的下半篇文章

一是加强整改，完善制度，提高绩效管理意识，提升绩效管理水平。二是强化绩效结果应用，进一步加强对预算单位的督促和指导，压实部门预算绩效管理主体责任，通过绩效评价结果报告与通报、绩效结果反馈与整改、向社会公开、与预算挂钩、与考核挂钩、与问责挂钩等举措推进绩效评价结果应用，不断提高财政资金使用效益。

(略) 阳东区财政局

2023年6月2日