甘孜州审计局于2021年10月19日至11月19日对我单位2018 年至 2021 年 9 月财务收支情况进行了审计，并依法出具了审计报告。对审计查出的问题，我单位高度重视，进行了积极整改。按照《中华人民共和国审计法》《 (略) 审计整改结果公告办法》等有关规定，现将整改结果公告如下：

一、审计整改工作组织情况

（一）强化组织领导。本着“加强领导，提高认识，全面认领，彻底整改”的原则，成立了由局党委书记、局长任组长，其他局领导任副组长，相关部门负责人为成员的审计反馈问题整改工作领导小组，多次召开专题会议研究审计发现问题，并对照问题逐一落实责任领导、责任科室、责任人开展整改，要求全局从严从实整改，以整改促工作，以整改提能力。

（二）狠抓责任落实。局党委主要负责人带头认领任务，带头对照整改，切实发挥“以上率下、当好表率”的作用；整改责任领导认真履行“一岗双责”，分头组织职能部门具体落实，层层压实责任，层层传导压力；各牵头部门、责任部门和责任人认真履行职责，在局党委统一领导下有序推进整改工作，对照整改事项，逐条研究整改措施，逐一对账销号。

（三）明确工作目标。局党委针对审计反馈的19项问题，多次召开党委会和整改推进会对存在的问题进行逐一梳理，分析原因，要求整改不回避问题立行立改、改出成效，确保件件有落实、件件有回音。我局坚持问题导向和结果导向，已完成或基本完成整改10项，正在整改9项。

二、审计查出问题及整改情况

（一）已完成整改的问题。

1.关于管护资金预算编制不科学，预算管控力不强问题的整改情况。

2021年12月10日，炉霍林管局以甘炉林管发（2021〕87号印发《预算管理办法》《固定资产管理办法》，组织相关人员学习预算法及相关资金管理办法。

2.关于管护站采购施工单位不合规，项目资金存在损失风险问题的整改情况。

2021年1月12日，炉霍林管局委托四川尚运晟 (略) ，在四川政务采购网发布“2019年中央财政生态保护恢复资金管护站建设项目”的施工竞争性磋商公告，最高控制价93.64万元。在实际采购中执行《磋商须知》中下浮3000元，以93.34万元作为最高限价。招标过程中符合资格审查4家，报价均为93.34万元。后采用评分法进行确定采购供应商。同时督促局工程管理部门工作人员加强对工程建设、项目管理法规、制度、技术规范的学习，确保项目管理合法合规。

3.关于未实施森林抚育成效观测与记录工作，多支付劳务费1.46万元问题的整改情况。

2022年3月21日，已清理多支付135人森林抚育劳务费1.46万元，存于单位账上。

4.关于生物资产内控管理不到位，涉嫌损失苗木26.73万元问题的整改情况。

一是由于在审计时，未及时提供2013年5月24日销售变叶海棠31万株，销售金额21.7万元的苗木销售凭证，未进入审计时统计数据，导致审计34.47万株苗木不知去向，实际只有3.47万株为弱苗和损失苗。二是加强苗圃管理，建立起苗木培育和销售登记制度。三是加强生物资产管理，严格按照《企业会计准则第1号—存货》的相关规定，坚持做到苗木资产与财务核算相衔接。四是局纪委于2022年3月19日约谈了苗圃站和主管科室。

5.关于库存商品管理不到位，导致商品短缺5.80万元问题的整改情况。

该部分短缺商品，已在2021年7月前出库销售，公司销售部因未及时与购买方对账，未开具发票，造成公司财务未能及时作账务处理，审计时，由于公司财务人员业务能力不足，解释说明不充分，故在公司账面当时反映出商品短缺。下一步强化产品收购、销售管理，完善出入库制度，加强出入库台账管理，强化盘存工作，按月（季）盘点，真实反映库存情况。公司财务严格按照《企业会计准则第1号—存货》的相关规定，对库存商品管理与财务清查，已于2021年12月底前对未结账款做了应收账款核算及成本结转。

6.关于土地资产管理不够到位，存在流失1.42亩的风险问题的整改情况。

2021年12月，根据炉霍县土地乱象整治工作部署，炉霍县自然资源局依据《中华人民共和国土地管理法》及其《实施条例》的相关规定，对该地块的四至界限予以确认，经核实，0.39亩土地被纳入规划道路红线，1.03亩被泽仁麦郎非法占用。2022年7月28日，炉霍县自然资源局对泽仁麦郎作出“责令退还非法占用土地685.23m，并处以罚款10.28万元”的行政处罚，截止2022年11月16日，因炉霍县土地整治已冻结，甘孜州炉霍国有林保护管理局未收回该块土地。

7.关于下属企业财务核算不准确，少计利润32.35万元问题的整改情况。

2021年12月31日，甘孜州炉霍国有林保 (略) 进行清算，并对该公司库存进行盘点，商品盘盈、盘亏相抵总计盘盈金额为*.53元，已计入利润。

8.关于未采取措施及时收取电费，且少计收入利润10.64万元问题的整改情况。

2022年4月1日，已收到商户补缴电费10.64万元。

9.关于违规收取植被恢复费18.11万元，未按规定上缴财政问题的整改情况。

2022年3月22日，甘孜州炉霍国有林保护管理局已向州财政上缴森林植被恢复费18.11万元。

10.关于林地资产征占补偿底数不清问题的整改情况。

经与炉霍县委、县政府和县财政部门沟通了解，国道317线俄尔雅塘至岗托(川藏界)段公路改建工程项目所有费用都已完成赔付，并通过审计。2022年5月8日，甘孜州炉霍国有林保护管理局向甘孜交投发出《关于协助提供国道317线俄尔雅塘至岗托(川藏界)段公路改建工程炉霍段涉及炉霍林业局部分征占用林地缴费凭证》的函，截止2022年11月 16日，甘孜交投未回函。

（二）尚未整改到位问题的原因及后续整改措施。

1.关于防火项目管理不到位，存在多支付工程款的风险的问题。

该问题属立行立改类问题。炉霍林管局于2022年3月18日向四川 (略) 下发了《关于甘孜州炉霍县等森林火灾高风险综合治理项目（炉霍林业局部分）的整改通知书》，责成该公司2022年4月20日前必须对质量隐患问题完成整改，目前已完成。对逾期交付工程149天的违约责任，炉霍林管局正在同施工企业进行协商，尚未达成正式协议。

2.关于资产登记管理制度缺失，固定资产核算不准确，固定资产1205.33万元未登记入账的问题。

该问题属持续整改类问题。炉霍林管局截至目前，仍在进行清理。

3.关于固定资产虚增1278.77万元的问题。

该问题属持续整改类问题。2021年3月20日，四川华瑞中和会计师事务所已出具甘孜州炉霍国有林保护管理局清产核资报告。局财务科将严格按照《中华人民共和国会计法》和固定资产报废核销相关规定，严格按程序报废核销固定资产并及时更新资产年报表，报州国资委备案。

4.关于应收款项管理不到位，清收工作开展不够的问题。

该问题属持续整改类问题。2022年5月9日，甘孜州炉霍国有林保护管 (略) 长 (略) 发去《关于催收原木生产时期水运材货款的函》(甘炉林管函〔2022〕16号)，截止2022年11月16日， (略) 长 (略) 欠款*.83元未收回；2022年1月5日，炉霍国有林保护管理局发出《关于催收“五险一金”的通知》32份催收欠款*.15元，已收回欠款*元。

5.关于投资收益核算不规范，存在少计企业利润现象的问题。

该问题属持续整改类问题。2022年1月31日，甘孜州炉霍国有林保护管理局已将与四 (略) 关于在双流区东升镇修建职工“安心工程”的往来款项*.63元调整为企业利润，尚未缴纳税费。

6.关于未计提固定资产折旧，多计利润1053.18万元的问题。

该问题属持续整改类问题。2022年3月25日，甘孜州炉霍国有林保护管理局向甘孜州国资委提交了关于《企业固定资产补提折旧费用帐务处理》的报告。

7.关于企业家底单薄，经营资产规模小的问题。

8.关于企业营利能力差，自身造血功能不足的问题。

该两个问题属持续整改类问题。2022年6月16日，县人民政府印发炉府纪〔2022〕26号会议纪要，局所属七湾电站关停并整体移送。截至2022年11月16日，电站已关停。2022年1至10 月绿化苗木销售收入14350元。因基地规模不足、难以参与招投标竞争等原因，苗木销售发展不够理想， 较以前有所下降。2022年度铺面租赁收入22.07万元 （2022年度减免3个月租金），广汉租赁费3.9万元已收取转回局财务科。目前炉霍林管局在炉霍县范围内尚有铺面4间未能出租。 截至2022年11月7日， (略) 已收取租金11.3万元。

9.关于部分资产长期闲置，企业活力不足的问题。

该问题属持续整改类问题。一是目前已申报州级林草重点项目、2022年一季度扩内需地方政府专项债券资金等，对苗圃进行改建，争取将古比苗圃建设成为康北高原生态苗木基地。二是老城区土地已建设为停车场，并 (略) 进行经营。下一步将按照森工集团规划，在集团领导下建设中国高原森林博物馆。

三、审计建议采纳情况

针对审计反馈问题和整改情况，我单位一是将把整改融入日常工作长抓不懈，立足长远巩固整改成效，对尚未整改到位的事项，继续按照整改目标和措施持续推进，确保整改落实到位。二是建章立制求长效。举一反三，着眼长远，加强财经法规和财务核算管理知识的学习，完善企业内控制度，健全责任体系，强化企业内部管理，形成科学规范的长效工作机制，切实把审计整改转化为改进企业工作、转变干部作风、推进企业健康发展的实际成效。三是充分发挥制度保障作用。进一步修订和完善相关规章制度，加强对制度的学习和掌握，增强制度的执行力度，不断巩固和扩大整改成果，增强干事创业的良好氛围，推进我局生态文明建设和林业高质量发展。

对尚未完成整改的问题我单位将在以后年度的12月公告后续整改情况，直至所有问题完成整改为止。

甘孜州审计局于2021年10月19日至11月19日对我单位2018 年至 2021 年 9 月财务收支情况进行了审计，并依法出具了审计报告。对审计查出的问题，我单位高度重视，进行了积极整改。按照《中华人民共和国审计法》《 (略) 审计整改结果公告办法》等有关规定，现将整改结果公告如下：

一、审计整改工作组织情况

（一）强化组织领导。本着“加强领导，提高认识，全面认领，彻底整改”的原则，成立了由局党委书记、局长任组长，其他局领导任副组长，相关部门负责人为成员的审计反馈问题整改工作领导小组，多次召开专题会议研究审计发现问题，并对照问题逐一落实责任领导、责任科室、责任人开展整改，要求全局从严从实整改，以整改促工作，以整改提能力。

（二）狠抓责任落实。局党委主要负责人带头认领任务，带头对照整改，切实发挥“以上率下、当好表率”的作用；整改责任领导认真履行“一岗双责”，分头组织职能部门具体落实，层层压实责任，层层传导压力；各牵头部门、责任部门和责任人认真履行职责，在局党委统一领导下有序推进整改工作，对照整改事项，逐条研究整改措施，逐一对账销号。

（三）明确工作目标。局党委针对审计反馈的19项问题，多次召开党委会和整改推进会对存在的问题进行逐一梳理，分析原因，要求整改不回避问题立行立改、改出成效，确保件件有落实、件件有回音。我局坚持问题导向和结果导向，已完成或基本完成整改10项，正在整改9项。

二、审计查出问题及整改情况

（一）已完成整改的问题。

1.关于管护资金预算编制不科学，预算管控力不强问题的整改情况。

2021年12月10日，炉霍林管局以甘炉林管发（2021〕87号印发《预算管理办法》《固定资产管理办法》，组织相关人员学习预算法及相关资金管理办法。

2.关于管护站采购施工单位不合规，项目资金存在损失风险问题的整改情况。

2021年1月12日，炉霍林管局委托四川尚运晟 (略) ，在四川政务采购网发布“2019年中央财政生态保护恢复资金管护站建设项目”的施工竞争性磋商公告，最高控制价93.64万元。在实际采购中执行《磋商须知》中下浮3000元，以93.34万元作为最高限价。招标过程中符合资格审查4家，报价均为93.34万元。后采用评分法进行确定采购供应商。同时督促局工程管理部门工作人员加强对工程建设、项目管理法规、制度、技术规范的学习，确保项目管理合法合规。

3.关于未实施森林抚育成效观测与记录工作，多支付劳务费1.46万元问题的整改情况。

2022年3月21日，已清理多支付135人森林抚育劳务费1.46万元，存于单位账上。

4.关于生物资产内控管理不到位，涉嫌损失苗木26.73万元问题的整改情况。

一是由于在审计时，未及时提供2013年5月24日销售变叶海棠31万株，销售金额21.7万元的苗木销售凭证，未进入审计时统计数据，导致审计34.47万株苗木不知去向，实际只有3.47万株为弱苗和损失苗。二是加强苗圃管理，建立起苗木培育和销售登记制度。三是加强生物资产管理，严格按照《企业会计准则第1号—存货》的相关规定，坚持做到苗木资产与财务核算相衔接。四是局纪委于2022年3月19日约谈了苗圃站和主管科室。

5.关于库存商品管理不到位，导致商品短缺5.80万元问题的整改情况。

该部分短缺商品，已在2021年7月前出库销售，公司销售部因未及时与购买方对账，未开具发票，造成公司财务未能及时作账务处理，审计时，由于公司财务人员业务能力不足，解释说明不充分，故在公司账面当时反映出商品短缺。下一步强化产品收购、销售管理，完善出入库制度，加强出入库台账管理，强化盘存工作，按月（季）盘点，真实反映库存情况。公司财务严格按照《企业会计准则第1号—存货》的相关规定，对库存商品管理与财务清查，已于2021年12月底前对未结账款做了应收账款核算及成本结转。

6.关于土地资产管理不够到位，存在流失1.42亩的风险问题的整改情况。

2021年12月，根据炉霍县土地乱象整治工作部署，炉霍县自然资源局依据《中华人民共和国土地管理法》及其《实施条例》的相关规定，对该地块的四至界限予以确认，经核实，0.39亩土地被纳入规划道路红线，1.03亩被泽仁麦郎非法占用。2022年7月28日，炉霍县自然资源局对泽仁麦郎作出“责令退还非法占用土地685.23m，并处以罚款10.28万元”的行政处罚，截止2022年11月16日，因炉霍县土地整治已冻结，甘孜州炉霍国有林保护管理局未收回该块土地。

7.关于下属企业财务核算不准确，少计利润32.35万元问题的整改情况。

2021年12月31日，甘孜州炉霍国有林保 (略) 进行清算，并对该公司库存进行盘点，商品盘盈、盘亏相抵总计盘盈金额为*.53元，已计入利润。

8.关于未采取措施及时收取电费，且少计收入利润10.64万元问题的整改情况。

2022年4月1日，已收到商户补缴电费10.64万元。

9.关于违规收取植被恢复费18.11万元，未按规定上缴财政问题的整改情况。

2022年3月22日，甘孜州炉霍国有林保护管理局已向州财政上缴森林植被恢复费18.11万元。

10.关于林地资产征占补偿底数不清问题的整改情况。

经与炉霍县委、县政府和县财政部门沟通了解，国道317线俄尔雅塘至岗托(川藏界)段公路改建工程项目所有费用都已完成赔付，并通过审计。2022年5月8日，甘孜州炉霍国有林保护管理局向甘孜交投发出《关于协助提供国道317线俄尔雅塘至岗托(川藏界)段公路改建工程炉霍段涉及炉霍林业局部分征占用林地缴费凭证》的函，截止2022年11月 16日，甘孜交投未回函。

（二）尚未整改到位问题的原因及后续整改措施。

1.关于防火项目管理不到位，存在多支付工程款的风险的问题。

该问题属立行立改类问题。炉霍林管局于2022年3月18日向四川 (略) 下发了《关于甘孜州炉霍县等森林火灾高风险综合治理项目（炉霍林业局部分）的整改通知书》，责成该公司2022年4月20日前必须对质量隐患问题完成整改，目前已完成。对逾期交付工程149天的违约责任，炉霍林管局正在同施工企业进行协商，尚未达成正式协议。

2.关于资产登记管理制度缺失，固定资产核算不准确，固定资产1205.33万元未登记入账的问题。

该问题属持续整改类问题。炉霍林管局截至目前，仍在进行清理。

3.关于固定资产虚增1278.77万元的问题。

该问题属持续整改类问题。2021年3月20日，四川华瑞中和会计师事务所已出具甘孜州炉霍国有林保护管理局清产核资报告。局财务科将严格按照《中华人民共和国会计法》和固定资产报废核销相关规定，严格按程序报废核销固定资产并及时更新资产年报表，报州国资委备案。

4.关于应收款项管理不到位，清收工作开展不够的问题。

该问题属持续整改类问题。2022年5月9日，甘孜州炉霍国有林保护管 (略) 长 (略) 发去《关于催收原木生产时期水运材货款的函》(甘炉林管函〔2022〕16号)，截止2022年11月16日， (略) 长 (略) 欠款*.83元未收回；2022年1月5日，炉霍国有林保护管理局发出《关于催收“五险一金”的通知》32份催收欠款*.15元，已收回欠款*元。

5.关于投资收益核算不规范，存在少计企业利润现象的问题。

该问题属持续整改类问题。2022年1月31日，甘孜州炉霍国有林保护管理局已将与四 (略) 关于在双流区东升镇修建职工“安心工程”的往来款项*.63元调整为企业利润，尚未缴纳税费。

6.关于未计提固定资产折旧，多计利润1053.18万元的问题。

该问题属持续整改类问题。2022年3月25日，甘孜州炉霍国有林保护管理局向甘孜州国资委提交了关于《企业固定资产补提折旧费用帐务处理》的报告。

7.关于企业家底单薄，经营资产规模小的问题。

8.关于企业营利能力差，自身造血功能不足的问题。

该两个问题属持续整改类问题。2022年6月16日，县人民政府印发炉府纪〔2022〕26号会议纪要，局所属七湾电站关停并整体移送。截至2022年11月16日，电站已关停。2022年1至10 月绿化苗木销售收入14350元。因基地规模不足、难以参与招投标竞争等原因，苗木销售发展不够理想， 较以前有所下降。2022年度铺面租赁收入22.07万元 （2022年度减免3个月租金），广汉租赁费3.9万元已收取转回局财务科。目前炉霍林管局在炉霍县范围内尚有铺面4间未能出租。 截至2022年11月7日， (略) 已收取租金11.3万元。

9.关于部分资产长期闲置，企业活力不足的问题。

该问题属持续整改类问题。一是目前已申报州级林草重点项目、2022年一季度扩内需地方政府专项债券资金等，对苗圃进行改建，争取将古比苗圃建设成为康北高原生态苗木基地。二是老城区土地已建设为停车场，并 (略) 进行经营。下一步将按照森工集团规划，在集团领导下建设中国高原森林博物馆。

三、审计建议采纳情况

针对审计反馈问题和整改情况，我单位一是将把整改融入日常工作长抓不懈，立足长远巩固整改成效，对尚未整改到位的事项，继续按照整改目标和措施持续推进，确保整改落实到位。二是建章立制求长效。举一反三，着眼长远，加强财经法规和财务核算管理知识的学习，完善企业内控制度，健全责任体系，强化企业内部管理，形成科学规范的长效工作机制，切实把审计整改转化为改进企业工作、转变干部作风、推进企业健康发展的实际成效。三是充分发挥制度保障作用。进一步修订和完善相关规章制度，加强对制度的学习和掌握，增强制度的执行力度，不断巩固和扩大整改成果，增强干事创业的良好氛围，推进我局生态文明建设和林业高质量发展。

对尚未完成整改的问题我单位将在以后年度的12月公告后续整改情况，直至所有问题完成整改为止。