安次区会计监督检查工作报告

为切实履行财政部门会计监督职责，落实财会监督专项行动部署要求，根据《 (略) 财政厅关于开展2023年度会计评估监督检查工作的通知》（冀财监〔2023〕21号）精神及《 (略) 财政局关于印发202 (略) 会计监督检查工作方案的通知》（廊财监〔2023〕5号） (略) 安次区财政局关于《202 (略) 安次区会计监督检查工作方案》（廊安财〔2023〕106号）的通知，按照安次区财政局制定的《202 (略) 安次区会计监督检查工作方案》要求，安次区财政局监督评价股和河北中天建会计师事务所（普通合伙）组成联合检查组，于2023年9月8日至2023年9月25日随机抽取3个行政事业单位开展会计信息质量检查。

一、会计监督检查情况

（一）被抽取检查的单位

(略) 安次区统计局、 (略) 安次区科学技术局、 (略) 安次区银河南路街道办事处。

（二）监督检查的会计时间

2022年1月1日至2022年12月31日

（三）检查的范围和重点

为进一步提高全区行政事业单位财务管理水平，结合财政部下发的行政事业单位会计准则和内部控制规范，按照《中华人民共和国会计法》和《预算法》等有关规定。行政事业会计信息质量检查重点关注政府会计准则制度执行情况，以及“三公”经费、国有资产管理中存在的相关问题。重点检查:是否存在财政预算管理和财务会计制度执行不到位问题；是否存在内控制度不健全、落实不到位问题；是否存在私设“小金库”问题；是否存在三公经费超预算支出问题；是否存在挪用资金、虚报支出、使用假发票问题；是否存在非税收入上缴不及时、坐收坐支问题，是否存在固定资产管理制度不完善、账实不符等问题。

二、检查中发现的问题

经检查单位制度建设资料、会计账簿、抽查会计凭证、查阅招投标及合同等相关资料， (略) 安次区统计局、 (略) 安次区科学技 (略) 安次区银河南路街道办事处存在预算管理执行不到位、私设小金库、“三公”经费超预算支出、挪用资金、虚报支出、使用假发票、非税收入上缴不及时、坐收坐支的情况。但存在内部控制制度不健全、财务管理制度执行不到位、固定资产管理制度执行不到位、会计科目使用不规范等问题。在日常财务工作中仍存在一些不足之处，现将检查中发现的问题公示如下：

（一）单位内部控制制度的建设不完善

经检查， (略) 安次区科学技术局存在内部控制建设不完善的问题，未制定包含预算管理制度、项目内部管理制度、合同制度、内部监督制度的内部控制制度。

上述问题不符合《财政部关于印发<行政事业单位内部控制规范(试行)>的通知》（财会〔2012〕21号）文件要求，即：单位进行经济活动业务层面风险评估时，应当重点关注预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况建设项目管理情况、合同管理情况及其他情况，建立健全内部监督制度。

（二）单位财务管理制度执行不到位

经检查，发现单位存在业务签批审核程序不严谨的情况。如： (略) 安次区统计局2022年11月23日18#凭证，11月劳动力调查员补助发放明细9,270.00元，主管领导未签字盖章； (略) 安次区科学技术局2022年4月20日9#凭证，付3月见习岗位费5,700.00元，主管领导签字日期未写明。

上述问题不符合单位制定的财务管理制度中开支在5000元及以下的由分管财务领导签批，开支在5000元以上的重大开支项目需经党组会议商讨决定再由分管财务领导签批的规定。

（三）固定资产管理制度执行不到位

1、 (略) 安次区银河南路街道办事处存在固定资产管理不规范，资产保管责任人不明确的情况。

上述问题不符合《 (略) 安次区银河南路街道办事处内部控制管理手册〈资产管理办法〉》第三章 第八条：资产管理部门应做好入库和领用工作，将资产保管责任落实到具体部门或人员，资产使用人负责资产的日常使用维护，防止因各种自然和人为因素造成的损失

2、未按固定资产管理制度执行年度清查。 (略) 安次区统计局、 (略) 安次区科学技 (略) 安次区银河南路街道办事处均未在年度终了执行年度资产清查。

上述问题不符合单位制定的固定资产管理制度中每年至少组织一次盘点工作的规定。

（四）会计信息质量方面问题

1、业务费用支出科目使用不规范。 (略) 安次区统计局2022年9月30日17#凭证，退休老干部生日慰问金800.00元，计入“业务活动费用--办公费。”； (略) 安次区科学技术局2022年1月29日13#凭证，办公费600.00元，业务实质为见习岗位保险费； (略) 安次区银河南路街道办事处，2022年11月29日77#凭证，机关水电费5,194.60元使用“差旅费”支出。

上述问题不符合《政府会计准则--基本准则》（中华人民共和国财政部令第78号）“第十一条政府会计主体应当以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算，如实反映各项会计要素的情况和结果，保证会计信息真实可靠。”

2、会计科目运用不规范。 (略) 安次区统计局将2014年12月31号和2015年3月25号分别购入的商品化应用软件18,730.00元和防火墙40,600.00元，计入“固定资产”科目，未计入“无形资产”科目。

上述问题不符合“《会计基础工作规范》（中华人民共和国财政部令第98号）”第五十三条 对于机制记帐凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。

3、 (略) 安次区科学技术局存在未定期对银行存款日记账与银行对账单进行对账的情况。

上述问题不符合《会计基础工作规范》（中华人民共和国财政部令第98号）“第六十二条 各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。”的规定。

4、 (略) 安次区科学技 (略) 安次区银河南路街道办事处2022年记账凭证中存在出纳处均未签字的情况。

上述问题不符合《会计基础工作规范》（中华人民共和国财政部令第98号）第五十一条“记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。”

（五）其他问题

经检查， (略) 安次区统计局存在：

1、合同签订不规范，存在合同日期未签署的情况。如：2022年8月23日18#凭证，劳动力调查入户宣传品12,960.00元，合同日期未签订。

2、单位工作会议纪要流程不严谨，存在未附签到表或与会人员未签字的情况。如：2022年6月2日16#凭证，购买防疫物资矿泉水158.40元，与会人员未在党组会议纪要中与会人员未签字。

三、对发现问题的建议及改进措施

（一）内部控制制度建设方面

建议按《行政事业单位内部控制规范(试行)》文件要求，在业务层面重点关注预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况建设项目管理情况、合同管理情况及其他情况，建立健全包含但不限于预算管理制度、项目内部管理制度、合同制度、内部监督制度的单位内部管理制度。

（二）财务管理制度执行方面

建议严格按单位财务管理制度文件规定制度执行，规范签批程序，确保会计信息审核的严谨性。

（三）固定资产管理方面

建议严格按单位固定资产管理制度规定对国有资产进行定期清理、清查，做到账实相符。

（四）会计信息质量方面

一是业务费用支出科目使用方面，建议严格按《政府会计准则--基本准则》（中华人民共和国财政部令第78号）规定，以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算，如实反映各项会计要素的情况和结果，保证会计信息的真实可靠；二是会计科目运用方面，建议严格按《会计基础工作规范》（中华人民共和国财政部令第98号）规定，对于机制记帐凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误；三是银行日记账与银行对账定期对账方面，建议严格按《会计基础工作规范》（中华人民共和国财政部令第98号）规定，保证账证相符、账账相符、账实相符，对账工作应每年至少进行一次；四是记账凭证出纳签字方面，建议严格按《会计基础工作规范》（中华人民共和国财政部令第98号）规定，收款和付款记账凭证应当由出纳人员签名或者盖章

（五）其他方面

一是合同管理方面，建议加强合同管理，提高合同管理法律意识和责任意识；二是会议流程方面，建议单位重视党组会议纪要签字程序，会议纪要只有在所有与会人员签字后，才能真正的生效，签字是确认会议纪要有效性的重要手段，也是保护会议参与人员权益的重要方面。

(略) 安次区财政局

2023年10月19日

安次区会计监督检查工作报告

为切实履行财政部门会计监督职责，落实财会监督专项行动部署要求，根据《 (略) 财政厅关于开展2023年度会计评估监督检查工作的通知》（冀财监〔2023〕21号）精神及《 (略) 财政局关于印发202 (略) 会计监督检查工作方案的通知》（廊财监〔2023〕5号） (略) 安次区财政局关于《202 (略) 安次区会计监督检查工作方案》（廊安财〔2023〕106号）的通知，按照安次区财政局制定的《202 (略) 安次区会计监督检查工作方案》要求，安次区财政局监督评价股和河北中天建会计师事务所（普通合伙）组成联合检查组，于2023年9月8日至2023年9月25日随机抽取3个行政事业单位开展会计信息质量检查。

一、会计监督检查情况

（一）被抽取检查的单位

(略) 安次区统计局、 (略) 安次区科学技术局、 (略) 安次区银河南路街道办事处。

（二）监督检查的会计时间

2022年1月1日至2022年12月31日

（三）检查的范围和重点

为进一步提高全区行政事业单位财务管理水平，结合财政部下发的行政事业单位会计准则和内部控制规范，按照《中华人民共和国会计法》和《预算法》等有关规定。行政事业会计信息质量检查重点关注政府会计准则制度执行情况，以及“三公”经费、国有资产管理中存在的相关问题。重点检查:是否存在财政预算管理和财务会计制度执行不到位问题；是否存在内控制度不健全、落实不到位问题；是否存在私设“小金库”问题；是否存在三公经费超预算支出问题；是否存在挪用资金、虚报支出、使用假发票问题；是否存在非税收入上缴不及时、坐收坐支问题，是否存在固定资产管理制度不完善、账实不符等问题。

二、检查中发现的问题

经检查单位制度建设资料、会计账簿、抽查会计凭证、查阅招投标及合同等相关资料， (略) 安次区统计局、 (略) 安次区科学技 (略) 安次区银河南路街道办事处存在预算管理执行不到位、私设小金库、“三公”经费超预算支出、挪用资金、虚报支出、使用假发票、非税收入上缴不及时、坐收坐支的情况。但存在内部控制制度不健全、财务管理制度执行不到位、固定资产管理制度执行不到位、会计科目使用不规范等问题。在日常财务工作中仍存在一些不足之处，现将检查中发现的问题公示如下：

（一）单位内部控制制度的建设不完善

经检查， (略) 安次区科学技术局存在内部控制建设不完善的问题，未制定包含预算管理制度、项目内部管理制度、合同制度、内部监督制度的内部控制制度。

上述问题不符合《财政部关于印发<行政事业单位内部控制规范(试行)>的通知》（财会〔2012〕21号）文件要求，即：单位进行经济活动业务层面风险评估时，应当重点关注预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况建设项目管理情况、合同管理情况及其他情况，建立健全内部监督制度。

（二）单位财务管理制度执行不到位

经检查，发现单位存在业务签批审核程序不严谨的情况。如： (略) 安次区统计局2022年11月23日18#凭证，11月劳动力调查员补助发放明细9,270.00元，主管领导未签字盖章； (略) 安次区科学技术局2022年4月20日9#凭证，付3月见习岗位费5,700.00元，主管领导签字日期未写明。

上述问题不符合单位制定的财务管理制度中开支在5000元及以下的由分管财务领导签批，开支在5000元以上的重大开支项目需经党组会议商讨决定再由分管财务领导签批的规定。

（三）固定资产管理制度执行不到位

1、 (略) 安次区银河南路街道办事处存在固定资产管理不规范，资产保管责任人不明确的情况。

上述问题不符合《 (略) 安次区银河南路街道办事处内部控制管理手册〈资产管理办法〉》第三章 第八条：资产管理部门应做好入库和领用工作，将资产保管责任落实到具体部门或人员，资产使用人负责资产的日常使用维护，防止因各种自然和人为因素造成的损失

2、未按固定资产管理制度执行年度清查。 (略) 安次区统计局、 (略) 安次区科学技 (略) 安次区银河南路街道办事处均未在年度终了执行年度资产清查。

上述问题不符合单位制定的固定资产管理制度中每年至少组织一次盘点工作的规定。

（四）会计信息质量方面问题

1、业务费用支出科目使用不规范。 (略) 安次区统计局2022年9月30日17#凭证，退休老干部生日慰问金800.00元，计入“业务活动费用--办公费。”； (略) 安次区科学技术局2022年1月29日13#凭证，办公费600.00元，业务实质为见习岗位保险费； (略) 安次区银河南路街道办事处，2022年11月29日77#凭证，机关水电费5,194.60元使用“差旅费”支出。

上述问题不符合《政府会计准则--基本准则》（中华人民共和国财政部令第78号）“第十一条政府会计主体应当以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算，如实反映各项会计要素的情况和结果，保证会计信息真实可靠。”

2、会计科目运用不规范。 (略) 安次区统计局将2014年12月31号和2015年3月25号分别购入的商品化应用软件18,730.00元和防火墙40,600.00元，计入“固定资产”科目，未计入“无形资产”科目。

上述问题不符合“《会计基础工作规范》（中华人民共和国财政部令第98号）”第五十三条 对于机制记帐凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。

3、 (略) 安次区科学技术局存在未定期对银行存款日记账与银行对账单进行对账的情况。

上述问题不符合《会计基础工作规范》（中华人民共和国财政部令第98号）“第六十二条 各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。”的规定。

4、 (略) 安次区科学技 (略) 安次区银河南路街道办事处2022年记账凭证中存在出纳处均未签字的情况。

上述问题不符合《会计基础工作规范》（中华人民共和国财政部令第98号）第五十一条“记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。”

（五）其他问题

经检查， (略) 安次区统计局存在：

1、合同签订不规范，存在合同日期未签署的情况。如：2022年8月23日18#凭证，劳动力调查入户宣传品12,960.00元，合同日期未签订。

2、单位工作会议纪要流程不严谨，存在未附签到表或与会人员未签字的情况。如：2022年6月2日16#凭证，购买防疫物资矿泉水158.40元，与会人员未在党组会议纪要中与会人员未签字。

三、对发现问题的建议及改进措施

（一）内部控制制度建设方面

建议按《行政事业单位内部控制规范(试行)》文件要求，在业务层面重点关注预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况建设项目管理情况、合同管理情况及其他情况，建立健全包含但不限于预算管理制度、项目内部管理制度、合同制度、内部监督制度的单位内部管理制度。

（二）财务管理制度执行方面

建议严格按单位财务管理制度文件规定制度执行，规范签批程序，确保会计信息审核的严谨性。

（三）固定资产管理方面

建议严格按单位固定资产管理制度规定对国有资产进行定期清理、清查，做到账实相符。

（四）会计信息质量方面

一是业务费用支出科目使用方面，建议严格按《政府会计准则--基本准则》（中华人民共和国财政部令第78号）规定，以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算，如实反映各项会计要素的情况和结果，保证会计信息的真实可靠；二是会计科目运用方面，建议严格按《会计基础工作规范》（中华人民共和国财政部令第98号）规定，对于机制记帐凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误；三是银行日记账与银行对账定期对账方面，建议严格按《会计基础工作规范》（中华人民共和国财政部令第98号）规定，保证账证相符、账账相符、账实相符，对账工作应每年至少进行一次；四是记账凭证出纳签字方面，建议严格按《会计基础工作规范》（中华人民共和国财政部令第98号）规定，收款和付款记账凭证应当由出纳人员签名或者盖章

（五）其他方面

一是合同管理方面，建议加强合同管理，提高合同管理法律意识和责任意识；二是会议流程方面，建议单位重视党组会议纪要签字程序，会议纪要只有在所有与会人员签字后，才能真正的生效，签字是确认会议纪要有效性的重要手段，也是保护会议参与人员权益的重要方面。

(略) 安次区财政局

2023年10月19日