为深入贯彻《关于进一步加强财会监督工作的意见》（中办发〔2023〕4号）精神，落实全国财会监督工作会议、财会监督专项行动部署要求，切实履行好财会监督主责，根据《中华人民共和国会计法》和《广西壮族自治区财政厅关于组织开展2023年度会计信息质量检查工作的通知》（桂财监〔2023〕78号）精神，2023年，隆安县财政局对隆安县住房和城乡建设局、隆安县水利局、隆安县残疾人联合会2022年度会计信息质量情况开展了专项检查。现将检查结果公告如下：

一、检查发现的主要问题

　（一）隆安县住房和城乡建设局存在的主要问题

　　1.会计核算方面存在的问题

（1）将公共基础设施工程款计入“业务活动费用”科目，未通过“公共基础设施”科目核算。

（2）无偿划拨资产会计处理不正确。向园林所无偿调拨的资产账面价值计入“资产处置费用”科目核算，而未通过“无偿调拨净资产”科目核算。

（3）部分资产未计提折旧摊销。

（4）部分当期费用计入“累计盈余”科目。

（5）业务活动费用跨期核算。

（6）核退农民工保障金会计处理不正确，核退农民工保障金业务支出均计入“业务活动费用-商品和服务费用”，而未通过“其他应付款”科目核算。

2.会计基础方面存在的问题

（1）部分原始凭证单据不全。

（2）部分签字审批不合规。

3.固定资产管理方面存在的问题

（1）已竣工验收工程未及时结转固定资产。

　　（2）未将符合条件的资产作为“固定资产”核算管理。

（3）固定资产未实行标签管理。

（4）固定资产报废账务处理不及时。

4.预算方面存在问题

预算明细科目使用不规范。

5.往来款方面存在问题

未全面开展往来款项专项清查。

6.合同管理方面存在问题

（1）先采购后签订合同。

（2）合同档案未按规定归档。

（二）隆安县水利局存在的主要问题

　　1.会计核算方面存在的问题

（1）未计提固定资产折旧。

（2）补提以前年度固定资产折旧计入当期费用。

（3）已完工在建工程未在当期及时转资产且会计处理错误。

（4）将在建工程款列入“业务活动费用”科目核算。

（5）保证金账务处理不正确。

（6）在职员工工资计提数与发放数不一致。

（7）单位承担社保和公积金未通过应付职工薪酬核算。

（8）部分差旅费报销跨期记账。

2.会计基础方面存在的问题

（1）记账凭证后附单据不全。

（2）部分财政直接支付缺少支付审批手续。

（3）个别工程价款支付汇总表签字审批不合规。

（4）发票不合规。

3.预算方面存在问题

预算明细科目使用不规范。

4.往来款方面存在问题

未全面开展往来款项专项清查。

5.资产方面存在的问题

（1）库存现金余额账实不符。

（2）固定资产原值财务账与国有资产管理系统不符。

（三）隆安县残疾人联合会存在的主要问题

1.会计核算方面存在的问题

　　部分账务处理不正确。主要有：一是工资统发未通过“应付职工薪酬”科目核算；二是支付残疾儿童康复救助未通过“业务活动费用-对个人和家庭的补助费用”科目核算；三是购买残疾人康复中心办公设备、电梯未通过“固定资产”科目核算。

2.会计基础方面存在的问题

（1）会计基础工作薄弱。截至检查日，隆安县残疾人联合会尚未及时打印财务报表、会计凭证、总账、明细账，尚未整理装订成册。2022年从用友U8财务软件更换广西预算管理一体化平台，期初数初始化录入不完整，导致2022年年末资产负债表无期初数。

（2）往来科目无明细单位。

（3）支付审批不合规。

（4）凭证附件不合规。

（5）部分支出未获取合法发票。

（6）固定资产管理薄弱。固定资产原值资产管理系统金额与财务账上金额不符。

二、整改情况

针对于检查发现的问题，隆安县财政局依法下达了检查结论，提出整改意见并责成相关单位限期进行整改。

隆安县财政局

**日

为深入贯彻《关于进一步加强财会监督工作的意见》（中办发〔2023〕4号）精神，落实全国财会监督工作会议、财会监督专项行动部署要求，切实履行好财会监督主责，根据《中华人民共和国会计法》和《广西壮族自治区财政厅关于组织开展2023年度会计信息质量检查工作的通知》（桂财监〔2023〕78号）精神，2023年，隆安县财政局对隆安县住房和城乡建设局、隆安县水利局、隆安县残疾人联合会2022年度会计信息质量情况开展了专项检查。现将检查结果公告如下：

一、检查发现的主要问题

　（一）隆安县住房和城乡建设局存在的主要问题

　　1.会计核算方面存在的问题

（1）将公共基础设施工程款计入“业务活动费用”科目，未通过“公共基础设施”科目核算。

（2）无偿划拨资产会计处理不正确。向园林所无偿调拨的资产账面价值计入“资产处置费用”科目核算，而未通过“无偿调拨净资产”科目核算。

（3）部分资产未计提折旧摊销。

（4）部分当期费用计入“累计盈余”科目。

（5）业务活动费用跨期核算。

（6）核退农民工保障金会计处理不正确，核退农民工保障金业务支出均计入“业务活动费用-商品和服务费用”，而未通过“其他应付款”科目核算。

2.会计基础方面存在的问题

（1）部分原始凭证单据不全。

（2）部分签字审批不合规。

3.固定资产管理方面存在的问题

（1）已竣工验收工程未及时结转固定资产。

　　（2）未将符合条件的资产作为“固定资产”核算管理。

（3）固定资产未实行标签管理。

（4）固定资产报废账务处理不及时。

4.预算方面存在问题

预算明细科目使用不规范。

5.往来款方面存在问题

未全面开展往来款项专项清查。

6.合同管理方面存在问题

（1）先采购后签订合同。

（2）合同档案未按规定归档。

（二）隆安县水利局存在的主要问题

　　1.会计核算方面存在的问题

（1）未计提固定资产折旧。

（2）补提以前年度固定资产折旧计入当期费用。

（3）已完工在建工程未在当期及时转资产且会计处理错误。

（4）将在建工程款列入“业务活动费用”科目核算。

（5）保证金账务处理不正确。

（6）在职员工工资计提数与发放数不一致。

（7）单位承担社保和公积金未通过应付职工薪酬核算。

（8）部分差旅费报销跨期记账。

2.会计基础方面存在的问题

（1）记账凭证后附单据不全。

（2）部分财政直接支付缺少支付审批手续。

（3）个别工程价款支付汇总表签字审批不合规。

（4）发票不合规。

3.预算方面存在问题

预算明细科目使用不规范。

4.往来款方面存在问题

未全面开展往来款项专项清查。

5.资产方面存在的问题

（1）库存现金余额账实不符。

（2）固定资产原值财务账与国有资产管理系统不符。

（三）隆安县残疾人联合会存在的主要问题

1.会计核算方面存在的问题

　　部分账务处理不正确。主要有：一是工资统发未通过“应付职工薪酬”科目核算；二是支付残疾儿童康复救助未通过“业务活动费用-对个人和家庭的补助费用”科目核算；三是购买残疾人康复中心办公设备、电梯未通过“固定资产”科目核算。

2.会计基础方面存在的问题

（1）会计基础工作薄弱。截至检查日，隆安县残疾人联合会尚未及时打印财务报表、会计凭证、总账、明细账，尚未整理装订成册。2022年从用友U8财务软件更换广西预算管理一体化平台，期初数初始化录入不完整，导致2022年年末资产负债表无期初数。

（2）往来科目无明细单位。

（3）支付审批不合规。

（4）凭证附件不合规。

（5）部分支出未获取合法发票。

（6）固定资产管理薄弱。固定资产原值资产管理系统金额与财务账上金额不符。

二、整改情况

针对于检查发现的问题，隆安县财政局依法下达了检查结论，提出整改意见并责成相关单位限期进行整改。

隆安县财政局

**日