漳财投审〔2023〕15号

(略) (略) ：

你单位送审的西蕃莲棚户区危旧房改造一长福路（九龙大道-西蕃莲棚户区段）项目竣工财务决算审核项目，我局委托漳州信源有限责任会计师事务所，按照财政投资项目评审操作规程，依据有关法律、法规，本着客观、公正、科学的原则，实施了包括重点抽查会计记录、施工合同等我们认为必要的工作程序，对送审的有关资料（资料的真实性由送审单位负责）进行认真、细致的评审，现批复如下：

一、项目概况：

（一）批复概算及资金构成情况

该工程项目总投资概算808.89万元，其中建安工程费用671.30万元、工程建设其他费用80.65万元、基本预备费37.6万元、建设期利息19.34万元。根据《 (略) 发展和改革委员会关于西蕃莲棚户区危旧房改造一长福路（九龙大道-西蕃莲棚户区段）项目初步设计及概算的批复》（漳发改审〔2018〕115号）等文件批准建设，资金由业主统筹解决。

（二）主要建设内容及规模

该项目建设长福路和清淤通道，长福路东起九龙大道，西至连科港，道路两侧无退让绿化带，设计道路全长184. 225米，道 (略) 支路，红线宽度为16米，双向两车道,设计速度20千米/时。清淤通道北起长福路，南至腾飞路，路线全长281. 897米，道路宽度4米，单行道。

（三）与项目建设主要相关单位

1、建设单位: (略) (略)

2、施工单位: (略) （主体工程）

　　　　　　漳州 (略) （电力工程）

3、设计单位: (略) 规 (略)

4、监理单位:福建越众 (略)

二、评审依据

（一）《 (略) 财政厅关于转发财政部<财政投资项目评审操作规程>的通知》（闽财建[2003]58号）等财政投融资项目评审等有关规定；

（二）《 (略) 财政厅关于转发财政部<基本建设财务规则>的通知》（闽财建[2016]83号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建[2016]503号）、《基该项目建设成本管理规定》（财建[2016]504号）、《国有建设单位会计制度》等相关法规；

（三）《 (略) 发展和改革委员会关于西蕃莲棚户区危旧房改造一长福路（九龙大道-西蕃莲棚户区段）项目初步设计及概算的批复》（漳发改审〔2018〕115号）等文件；

（四）相关招投标文件、合同、协议，项目单位有关财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等财务会计资料；

（五）其他与评审有关的法律、法规及相关规定；

（六）建设单位的反馈函等。

三、评审方式、范围和内容

（一）评审方式

(略) 城市 (略) 提供的竣工财务决算报表和相关资料，账表查证、询问及实质性审核方式为主。

（二）评审范围和内容

审核项目单位提供的相关合同、财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等资料。审核期间为项目筹建时起至2022年9月30日止。

四、评审结论

（一）工程及其他费用招、投标情况评审

该项目设计、监理、部分施工采用直接委托方式，部分施工采用公开招标进行发包。

（二）项目资金到位及使用情况评审

该项目截止2022年9月30日，项目送审数：累计到位资金4,750,801.05元，其中财政拨款资金3,500,000.00元。基本建设支出5,060,359.90元，其中：建安工程投资4,672,148.98元，待摊投资388,210.92元。

经审核，项目审定数：累计到位资金4,746,801.05元，其中财政拨款资金3,500,000.00元。基本建设支出4,894,581.90元，其中建安工程投资4,672,148.98元，待摊投资222,432.92元。

该项目截止2022年9月30日，已累计支付4,746,801.05元，未付款金额为147,780.85元，建设资金账户实际资金余额为0元。

（三）财务管理及会计核算情况评审

本项目能按基建财务制度设账核算，各项支出手续较为健全。

（四）竣工财务报表评审

财务决算报表编制的依据和方法基本符合基本建设财务管理的规定，数字完整、真实，勾稽关系正确，财务决算说明书编制内容真实、完整。

（五）项目审定投资及审减原因

项目送审金额为5,060,359.90元，审定金额为4,894,581.90元，净核减165,778.00元,核减率为3.28%。其中待摊投资送审388,210.92元，审定222,432.92元，净审减165,778.00元。明细如下：

（1）核减待摊投资-项目建设管理费161,778.00元，因该款项按比例计提未实际发生，予以核减。

（2）核减待摊投资-社会中介机构审计(查)费4,000.00元。该款项 (略) 建设工程施 (略) 审查费4,000.00元，工程名称为“西蕃莲棚户区危旧房改造项目1#楼、2#楼（玻璃顶棚）、 (略) （采光中庭）”，该支出与本项目无关，予以核减。

（六）工程投资概算执行情况

该项目概算批复投资金额为8,088,900.00元，财务决算审定金额为4,894,581.90元，工程实际支出较概算节约3,194,318.1元，节约率39.49%。具体明细如下：

1、建筑安装工程投资概算金额为6,713,000.00元，财务决算审定金额为4,672,148.98元，节约2,040,851.02元，节约率30.40%；

2、工程建设其他费用概算金额806,500.00元，财务决算审定金额222,432.92元，节约584,067.08元,节约率72.42%;

3、基本预备费概算金额376,000.00元，财务决算审定金额为0.00元,节约376,000.00元；

4、建设期利息概算193,400.00元，财务决算审定金额为0.00元,节约193,400.00元。

五、需要说明事项

关于建设单位提 (略) 住房和城乡建设局签订的项目支付协议所涉及的建设价款结算的约定事项，因不属于本次财务决算审核范围，请建设单位按支付协议相关约定向有关事权部门另行结算办理。

六、存在的问题

1、竣工财务决算报表编制不及时。

2、项目设计、监理及部分施工采用直接委托方式。

七、意见及建议

1、请你单位按基本建设相关规定办理相关手续。

2、建议你单位应及时编制竣工财务决算报表。

3、及时办理固定资产入账及移交手续。

(略) 财政局

2023年7月4日

（此件主动公开）

漳财投审〔2023〕15号

(略) (略) ：

你单位送审的西蕃莲棚户区危旧房改造一长福路（九龙大道-西蕃莲棚户区段）项目竣工财务决算审核项目，我局委托漳州信源有限责任会计师事务所，按照财政投资项目评审操作规程，依据有关法律、法规，本着客观、公正、科学的原则，实施了包括重点抽查会计记录、施工合同等我们认为必要的工作程序，对送审的有关资料（资料的真实性由送审单位负责）进行认真、细致的评审，现批复如下：

一、项目概况：

（一）批复概算及资金构成情况

该工程项目总投资概算808.89万元，其中建安工程费用671.30万元、工程建设其他费用80.65万元、基本预备费37.6万元、建设期利息19.34万元。根据《 (略) 发展和改革委员会关于西蕃莲棚户区危旧房改造一长福路（九龙大道-西蕃莲棚户区段）项目初步设计及概算的批复》（漳发改审〔2018〕115号）等文件批准建设，资金由业主统筹解决。

（二）主要建设内容及规模

该项目建设长福路和清淤通道，长福路东起九龙大道，西至连科港，道路两侧无退让绿化带，设计道路全长184. 225米，道 (略) 支路，红线宽度为16米，双向两车道,设计速度20千米/时。清淤通道北起长福路，南至腾飞路，路线全长281. 897米，道路宽度4米，单行道。

（三）与项目建设主要相关单位

1、建设单位: (略) (略)

2、施工单位: (略) （主体工程）

　　　　　　漳州 (略) （电力工程）

3、设计单位: (略) 规 (略)

4、监理单位:福建越众 (略)

二、评审依据

（一）《 (略) 财政厅关于转发财政部<财政投资项目评审操作规程>的通知》（闽财建[2003]58号）等财政投融资项目评审等有关规定；

（二）《 (略) 财政厅关于转发财政部<基本建设财务规则>的通知》（闽财建[2016]83号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建[2016]503号）、《基该项目建设成本管理规定》（财建[2016]504号）、《国有建设单位会计制度》等相关法规；

（三）《 (略) 发展和改革委员会关于西蕃莲棚户区危旧房改造一长福路（九龙大道-西蕃莲棚户区段）项目初步设计及概算的批复》（漳发改审〔2018〕115号）等文件；

（四）相关招投标文件、合同、协议，项目单位有关财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等财务会计资料；

（五）其他与评审有关的法律、法规及相关规定；

（六）建设单位的反馈函等。

三、评审方式、范围和内容

（一）评审方式

(略) 城市 (略) 提供的竣工财务决算报表和相关资料，账表查证、询问及实质性审核方式为主。

（二）评审范围和内容

审核项目单位提供的相关合同、财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等资料。审核期间为项目筹建时起至2022年9月30日止。

四、评审结论

（一）工程及其他费用招、投标情况评审

该项目设计、监理、部分施工采用直接委托方式，部分施工采用公开招标进行发包。

（二）项目资金到位及使用情况评审

该项目截止2022年9月30日，项目送审数：累计到位资金4,750,801.05元，其中财政拨款资金3,500,000.00元。基本建设支出5,060,359.90元，其中：建安工程投资4,672,148.98元，待摊投资388,210.92元。

经审核，项目审定数：累计到位资金4,746,801.05元，其中财政拨款资金3,500,000.00元。基本建设支出4,894,581.90元，其中建安工程投资4,672,148.98元，待摊投资222,432.92元。

该项目截止2022年9月30日，已累计支付4,746,801.05元，未付款金额为147,780.85元，建设资金账户实际资金余额为0元。

（三）财务管理及会计核算情况评审

本项目能按基建财务制度设账核算，各项支出手续较为健全。

（四）竣工财务报表评审

财务决算报表编制的依据和方法基本符合基本建设财务管理的规定，数字完整、真实，勾稽关系正确，财务决算说明书编制内容真实、完整。

（五）项目审定投资及审减原因

项目送审金额为5,060,359.90元，审定金额为4,894,581.90元，净核减165,778.00元,核减率为3.28%。其中待摊投资送审388,210.92元，审定222,432.92元，净审减165,778.00元。明细如下：

（1）核减待摊投资-项目建设管理费161,778.00元，因该款项按比例计提未实际发生，予以核减。

（2）核减待摊投资-社会中介机构审计(查)费4,000.00元。该款项 (略) 建设工程施 (略) 审查费4,000.00元，工程名称为“西蕃莲棚户区危旧房改造项目1#楼、2#楼（玻璃顶棚）、 (略) （采光中庭）”，该支出与本项目无关，予以核减。

（六）工程投资概算执行情况

该项目概算批复投资金额为8,088,900.00元，财务决算审定金额为4,894,581.90元，工程实际支出较概算节约3,194,318.1元，节约率39.49%。具体明细如下：

1、建筑安装工程投资概算金额为6,713,000.00元，财务决算审定金额为4,672,148.98元，节约2,040,851.02元，节约率30.40%；

2、工程建设其他费用概算金额806,500.00元，财务决算审定金额222,432.92元，节约584,067.08元,节约率72.42%;

3、基本预备费概算金额376,000.00元，财务决算审定金额为0.00元,节约376,000.00元；

4、建设期利息概算193,400.00元，财务决算审定金额为0.00元,节约193,400.00元。

五、需要说明事项

关于建设单位提 (略) 住房和城乡建设局签订的项目支付协议所涉及的建设价款结算的约定事项，因不属于本次财务决算审核范围，请建设单位按支付协议相关约定向有关事权部门另行结算办理。

六、存在的问题

1、竣工财务决算报表编制不及时。

2、项目设计、监理及部分施工采用直接委托方式。

七、意见及建议

1、请你单位按基本建设相关规定办理相关手续。

2、建议你单位应及时编制竣工财务决算报表。

3、及时办理固定资产入账及移交手续。

(略) 财政局

2023年7月4日

（此件主动公开）