为切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督在提升会计信息质量方面的重要作用，我局按照财政厅《 (略) 开展2023年度会计评估监督检查工作的通知》（青财监字〔2023〕581号）文件要求，于2023年8月-10月对刚察县7家行政事业单位、1家代理记账机构以及1家国有企业，开展了2023年度会计评估监督检查工作。现将检查结果公告如下:

一、工作开展情况

(略) 财政厅通知要求，结合我县的实际情况开展会计评估监督检查，深入贯彻落实《预算法》《会计法》，切实加大会计监督检查力度，综合治理会计信息失真问题。以会计核算、财务管理、内部控制为重点，认真做好方案制定和各项准备，规范检查程序，依法、依规开展检查，确保检查工作规范、事实清楚、定性准确、处理适当。一是制定方案，规范内容。为了保证会计评估监督检查工作有序开展，我县制定了《2023年度会计评估监督检查方案》。检查方案就开展会计监督检查工作的范围、时间、检查内容、检查方式等做了详细要求。二是查前公示，做好准备。对被纳入会计评估监督检查范围的单位进行了检查前公示，及时在县政府门户网站对被检查单位具体检查时间、范围和检查重点进行了事前告知，履行查前公示，自觉接受社会监督。承担检查任务的工作人员认真学习《会计法》《预算法》等有关检查规则和检查工作办法，切实提高检查人员业务技能，作好进点检查前的准备工作。三是全县随机抽取被查单位9家，其中行政事业单位7家，代记账机构1家，国有企业1家，并要求检查组对各单位的检查要做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。

二、检查存在的问题

（一）行政事业单位存在的主要问题：一是会计科目使用不规范。如县泉吉乡寄宿制民族小学2022年3月12号凭证无形资产的摊销4.17万元，记入“固定资产累计折旧-无形资产-资源资质”科目核算，未记入“无形资产累计摊销”科目核算；县医疗保障局2022年3月6号凭证，支付临聘人员工资0.8万元未核算具体明细科目“劳务费”。二是凭证附件不完整。如县应急管理局2022年11月43号凭证 “在建工程” 转“固定资产”76.99万元，附件只有“在建工程”科目余额表，未见工程竣工验收报告、资产移交证书等必要的原始凭据。县融媒体中心2022年6月12号凭证，支付车辆保险费0.83万元，无发票及保险单。三是未按存货管理。如县泉吉乡寄宿制民族小学2022年11 月5号凭证，购买1台割草机 0.071万元、1把手电钻0.044万元，合计金额0.11万元未在“库存物品”科目核算，直接记入 “单位管理费用” 科目核算。县融媒体中心2022年11月9号凭证，购入了3张256G 相机卡0. 21万元、4张128GTF 相机卡0.068万元、1台5盘位硬盘盒0.089万元、2台硬盘0.15万元、1个网络存储服务器0.038万元，合计金额0.561万元，无领用记录，未在“库存物品”核算，直接记入“业务活动费用” 核算。四是出差未经事前审批。如县融媒体中心2022年1月9号凭证，报销差旅费0.04万元，出差时间为2022年1月12日至13日，出差审批单的审批时间为2022年1月24日。县应急管理局2022年8月16号 (略) 防汛应急实战演练的差旅费0.13万元，出发时间7月19日，返回时间7月22日，出差审批单审批日期8月6日。五是无公函接待。如县应急管理局。2022年9月27号凭 (略) (略) 应急管理局安全生产调研帮扶工作人员用餐费0.176万元，无公函。县医疗保障局2022年12月14号凭证，支付公务接待费用0.08万元，无派出单位公函。六是新购资产未入账。如县民族宗教事务局2022年12月7号凭证，购买电脑、显示器、碎纸机、皮艺沙发等共计15.32万元，核算时计入业务活动费用，未计入固定资产科目核算管理。县泉吉乡寄宿制民族小学2022年11月17号凭证，购入1套防爆柜0.198万元，直接记入 “单位管理费用”核算，未纳入“固定资产”核算。七是计入无形资产。如县应急管理局。2022年11月44号凭证新购买的办公软件1.71万元，未计入“无形资产”核算管理，直接计入“业务活动费”核算。八是预算会计账和决算报表不一致。如县民族宗教事务局本年决算报表收入数为2614.23万元与预算会计账收入数2617.18万元不一致，差额2.95万元;九是多渠道列支公务用车运行维护费。如泉吉乡人民政府2022年8月4号凭证，公务用车燃油费0.16万元从“其他交通费用”中列支，未计入“公务用车运行维护费”核算。

（二）代理记账机构存在的主要问题：刚察县天硕 (略) 一是专职人员配备不符申请条件。2022年末专职从业人员实有2名，分别为张晓兰、薛永洁。不具备申请代理资格条件之一“专职从业人员不少于3名”的要求。二是未经许可开展代理记账业务。公司取得代理记账许可证书的日期为2022年10月28日，与刚察县一禾油菜种植加工专业合作社签订代理记账服务合同签订日期为2022年5月1日，未经许可开展代理记账业务。三是会计凭证附件不齐全。刚察县天硕 (略) 2022年7月1号凭证，支付工资0.30万元，未附工资表。刚察县天硕 (略) 提供代理服务的刚察县一禾种植加工专业合作社2022年10月1号凭证,借款0.60万元,未附借款凭据。2022年7月1号凭证，支付成品油款2.11万元，未附发票。2022年11月3号凭证，支付购买变电器和配电箱款7.00万元,未附发票。四是固定资产未计提折旧。资产负债表列报2022年初固定资产账面价值5万元，年末数仍为5万元。

（三）企业存在的主要问题：刚察县 (略) 一是会计科目使用不规范。2022年12月3号凭证，收刚察县农牧和科技局2022年草产业发展补助资金40.00万元，实施方案的建设期限为“2022年12月至2023年11月”，会计核算时记入“营业外收入-2022年草场补助资金”未通过“递延收益”科目核算。二是记账凭证无附件。2022年4月2号凭证，草棚完工从在建工程转固定资产168.46万元，无附件。2022年9月13号凭证， (略) (略) 支付玉米预付款6.22万元，无附件。三是附件不齐全。2022年12月5号凭证，支付刘玉兰医药费0.85万元, (略) 结算单据。2022年12月36号凭证，支付车辆保险费2.82万元，无保险单。四是记账凭证记录金额与原始凭证金额不符。2022年1月38号凭证，向刚察县畜牧兽医工作站销售母羊哺乳期精补料10吨3.55万元，记账凭证借记预收账款1.78万元,贷记主营业务收入1.78万元，差额为1.78万元。五是未取得发票。2022年2月3号凭证，支付达正才让装卸费1.52万元，未取得发票。六是银行存款账实不符。截止 2022年12月31日，刚察县农业银行对账单余额为248.63万元，明细账余额为0元;刚察县农商银行对账单余额为91.57万元，明细账余额为340.20万元。七是支出无审批手续。2022年10月13号凭证， (略) (略) 玉米款226.95万元，无审批手续。2022年11月1号凭证，预付玉米款333.04万元，无审批手续。八是未计入固定资产核算。2022年6月8号凭证，购买一台打印机0.20万元，记入“管理费用-办公费”科目核算，未记入“固定资产”科目核算。2022年8月10号凭证，购买两套饲料工业标准汇编0.17万元，记入“管理费用-学习资料”科目核算，未记入“固定资产”科目核算。

三、整改落实情况

针对检查中发现的问题，对被查单位财务管理提出合理化的意见和建议，要求各单位在规定的时间，按照财政检查告中所列的问题逐条对照整改，并在整改的同时，要求各单位从规范管理入手，认真分析原因，建立相应的制度措施，防止类似问题再次发生。

??????????????????????????????刚察县财政局

???????????????????????????????2023年11月30日

为切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督在提升会计信息质量方面的重要作用，我局按照财政厅《 (略) 开展2023年度会计评估监督检查工作的通知》（青财监字〔2023〕581号）文件要求，于2023年8月-10月对刚察县7家行政事业单位、1家代理记账机构以及1家国有企业，开展了2023年度会计评估监督检查工作。现将检查结果公告如下:

一、工作开展情况

(略) 财政厅通知要求，结合我县的实际情况开展会计评估监督检查，深入贯彻落实《预算法》《会计法》，切实加大会计监督检查力度，综合治理会计信息失真问题。以会计核算、财务管理、内部控制为重点，认真做好方案制定和各项准备，规范检查程序，依法、依规开展检查，确保检查工作规范、事实清楚、定性准确、处理适当。一是制定方案，规范内容。为了保证会计评估监督检查工作有序开展，我县制定了《2023年度会计评估监督检查方案》。检查方案就开展会计监督检查工作的范围、时间、检查内容、检查方式等做了详细要求。二是查前公示，做好准备。对被纳入会计评估监督检查范围的单位进行了检查前公示，及时在县政府门户网站对被检查单位具体检查时间、范围和检查重点进行了事前告知，履行查前公示，自觉接受社会监督。承担检查任务的工作人员认真学习《会计法》《预算法》等有关检查规则和检查工作办法，切实提高检查人员业务技能，作好进点检查前的准备工作。三是全县随机抽取被查单位9家，其中行政事业单位7家，代记账机构1家，国有企业1家，并要求检查组对各单位的检查要做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。

二、检查存在的问题

（一）行政事业单位存在的主要问题：一是会计科目使用不规范。如县泉吉乡寄宿制民族小学2022年3月12号凭证无形资产的摊销4.17万元，记入“固定资产累计折旧-无形资产-资源资质”科目核算，未记入“无形资产累计摊销”科目核算；县医疗保障局2022年3月6号凭证，支付临聘人员工资0.8万元未核算具体明细科目“劳务费”。二是凭证附件不完整。如县应急管理局2022年11月43号凭证 “在建工程” 转“固定资产”76.99万元，附件只有“在建工程”科目余额表，未见工程竣工验收报告、资产移交证书等必要的原始凭据。县融媒体中心2022年6月12号凭证，支付车辆保险费0.83万元，无发票及保险单。三是未按存货管理。如县泉吉乡寄宿制民族小学2022年11 月5号凭证，购买1台割草机 0.071万元、1把手电钻0.044万元，合计金额0.11万元未在“库存物品”科目核算，直接记入 “单位管理费用” 科目核算。县融媒体中心2022年11月9号凭证，购入了3张256G 相机卡0. 21万元、4张128GTF 相机卡0.068万元、1台5盘位硬盘盒0.089万元、2台硬盘0.15万元、1个网络存储服务器0.038万元，合计金额0.561万元，无领用记录，未在“库存物品”核算，直接记入“业务活动费用” 核算。四是出差未经事前审批。如县融媒体中心2022年1月9号凭证，报销差旅费0.04万元，出差时间为2022年1月12日至13日，出差审批单的审批时间为2022年1月24日。县应急管理局2022年8月16号 (略) 防汛应急实战演练的差旅费0.13万元，出发时间7月19日，返回时间7月22日，出差审批单审批日期8月6日。五是无公函接待。如县应急管理局。2022年9月27号凭 (略) (略) 应急管理局安全生产调研帮扶工作人员用餐费0.176万元，无公函。县医疗保障局2022年12月14号凭证，支付公务接待费用0.08万元，无派出单位公函。六是新购资产未入账。如县民族宗教事务局2022年12月7号凭证，购买电脑、显示器、碎纸机、皮艺沙发等共计15.32万元，核算时计入业务活动费用，未计入固定资产科目核算管理。县泉吉乡寄宿制民族小学2022年11月17号凭证，购入1套防爆柜0.198万元，直接记入 “单位管理费用”核算，未纳入“固定资产”核算。七是计入无形资产。如县应急管理局。2022年11月44号凭证新购买的办公软件1.71万元，未计入“无形资产”核算管理，直接计入“业务活动费”核算。八是预算会计账和决算报表不一致。如县民族宗教事务局本年决算报表收入数为2614.23万元与预算会计账收入数2617.18万元不一致，差额2.95万元;九是多渠道列支公务用车运行维护费。如泉吉乡人民政府2022年8月4号凭证，公务用车燃油费0.16万元从“其他交通费用”中列支，未计入“公务用车运行维护费”核算。

（二）代理记账机构存在的主要问题：刚察县天硕 (略) 一是专职人员配备不符申请条件。2022年末专职从业人员实有2名，分别为张晓兰、薛永洁。不具备申请代理资格条件之一“专职从业人员不少于3名”的要求。二是未经许可开展代理记账业务。公司取得代理记账许可证书的日期为2022年10月28日，与刚察县一禾油菜种植加工专业合作社签订代理记账服务合同签订日期为2022年5月1日，未经许可开展代理记账业务。三是会计凭证附件不齐全。刚察县天硕 (略) 2022年7月1号凭证，支付工资0.30万元，未附工资表。刚察县天硕 (略) 提供代理服务的刚察县一禾种植加工专业合作社2022年10月1号凭证,借款0.60万元,未附借款凭据。2022年7月1号凭证，支付成品油款2.11万元，未附发票。2022年11月3号凭证，支付购买变电器和配电箱款7.00万元,未附发票。四是固定资产未计提折旧。资产负债表列报2022年初固定资产账面价值5万元，年末数仍为5万元。

（三）企业存在的主要问题：刚察县 (略) 一是会计科目使用不规范。2022年12月3号凭证，收刚察县农牧和科技局2022年草产业发展补助资金40.00万元，实施方案的建设期限为“2022年12月至2023年11月”，会计核算时记入“营业外收入-2022年草场补助资金”未通过“递延收益”科目核算。二是记账凭证无附件。2022年4月2号凭证，草棚完工从在建工程转固定资产168.46万元，无附件。2022年9月13号凭证， (略) (略) 支付玉米预付款6.22万元，无附件。三是附件不齐全。2022年12月5号凭证，支付刘玉兰医药费0.85万元, (略) 结算单据。2022年12月36号凭证，支付车辆保险费2.82万元，无保险单。四是记账凭证记录金额与原始凭证金额不符。2022年1月38号凭证，向刚察县畜牧兽医工作站销售母羊哺乳期精补料10吨3.55万元，记账凭证借记预收账款1.78万元,贷记主营业务收入1.78万元，差额为1.78万元。五是未取得发票。2022年2月3号凭证，支付达正才让装卸费1.52万元，未取得发票。六是银行存款账实不符。截止 2022年12月31日，刚察县农业银行对账单余额为248.63万元，明细账余额为0元;刚察县农商银行对账单余额为91.57万元，明细账余额为340.20万元。七是支出无审批手续。2022年10月13号凭证， (略) (略) 玉米款226.95万元，无审批手续。2022年11月1号凭证，预付玉米款333.04万元，无审批手续。八是未计入固定资产核算。2022年6月8号凭证，购买一台打印机0.20万元，记入“管理费用-办公费”科目核算，未记入“固定资产”科目核算。2022年8月10号凭证，购买两套饲料工业标准汇编0.17万元，记入“管理费用-学习资料”科目核算，未记入“固定资产”科目核算。

三、整改落实情况

针对检查中发现的问题，对被查单位财务管理提出合理化的意见和建议，要求各单位在规定的时间，按照财政检查告中所列的问题逐条对照整改，并在整改的同时，要求各单位从规范管理入手，认真分析原因，建立相应的制度措施，防止类似问题再次发生。

??????????????????????????????刚察县财政局

???????????????????????????????2023年11月30日