蔬菜产业园区建设项目支出绩效评价报告
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蔬菜产业园区建设项目支出绩效评价报告
绩效评价报告
项目名称：蔬菜产业园区建设项目
项目单位： (略) 雁江区临江镇人民政府
委托单位： (略) 临空经济区财政局
评价机构：成都雅果 (略)
评价时间：**日
目录
一、 摘要 ................................................ 1
（一） 发现的主要问题 .............................................
（二） 相关措施建议 .............................................
二、 项目基本情况 ................................................ 3
（一） 项目政策目标、年度绩效目标简述 .............................................
（二） 资金管理办法制定情况、申报项目的条件、范围与支持方式概况 .............................................
（三） 项目资金年度预算、实际执行、执行率情况 .............................................
三、 评价结论及绩效分析 ................................................ 8
（一） 评价结论 .............................................
（二） 绩效分析 .............................................
四、 存在主要问题 ................................................ 18
（一） 项目后续管理机制不健全，未合理利用相关资源 .............................................
（二） 项目规划不合理，实际效果不符预期 .............................................
（三） 项目监管缺位，项目管理不规范 .............................................
（四） 部分项目采 (略) 场均价，项目成本控制欠佳 .............................................
（五） 项目实施进度不及时，预算执行率不达标 .............................................
（六） 项目绩效目标编制不合理 .............................................
五、 相关措施建议 ................................................ 24
（一） 健全后续管理机制，盘活园区生产资源 .............................................
（二） 据实设计项目建设方案，按需完成项目建设 .............................................
（三） 加强项目监管，规范项目管理 .............................................
（四） 合理测算采购项目预算资金，提高资金节约率 .............................................
（五） 推进项目实施进度，提高预算执行率 .............................................
（六） 合理编制项目绩效目标 .............................................
2022年蔬菜产业园区建设
项目支出绩效评价报告
根据《关于开展2022年度部门预算支出财政重点绩效评价工作的通知》（临空财发〔2023〕73号）文件要求，评价 (略) 临空经济区财政局委托，于**日至3 (略) 雁江区临江镇人民政府 （以下简称“临江镇”）组织实施的“蔬菜产业园区建设”项目开展绩效评价，踏勘了8个项目点，进行了6人次座谈，累计发放问卷调查表、满意度调查表66份。具体情况如下。
1、摘要为建设新时代更高水平“天府粮仓”， (略) 临空经济区管理委员会（以下简称“区管委会”）依据《 (略) 财政厅 (略) 农业农村厅关于下达 (略) 级财政现代农业发展工程共同财政事权转移支付资金的通知》（川财农〔2022〕55号）和《 (略) 财政局 (略) 农业农村局关于下达 (略) 级财政现代农业发展工程共同财政事权转移支付资金的通知》（资财农〔2022〕26号）要求，区管委会制定了《临空经济区蔬菜现代农业产业园区项目2022年实施方案》（以下简称“《实施方案》”），推进完成产业道路、育苗中心、田间道路梳理改造渠道配套设施、水肥一体化设施设备、渠道配套设施、农业生产大棚、物联网信息系统、全程机械化+综合农事中心、蔬菜产品初加工等园区配套项目建设。根据《实施方案》，区财政对临江镇安排项目预算总额976万元，截至2022年年底实际下达至临江镇的资金总额557万元，临江镇实际支付项目建设单位的资金总额为549.95万元，项目预算执行率为98.73%。
根据评价指标体系，本项目绩效评价总分为95分，得72.08分（按百分制折算后为75.87分）。根据评分结果，本项目立项程序严密、规划合理，制度健全，预算编制规范，实现种养循环覆盖面为100%和综合农事服务达标率100%，农民满意度高。
（1）发现的主要问题一是后续运营管理意识缺位，项目后续管理机制不健全，未合理利用相关资源；二是项目规划不合理，实际效果不符预期，存在采购设备和项目建设与实际需求不符的情况；三是项目监管缺位，存在道路建设、采购管理和信息公开不规范的情况；四是部分项目采 (略) 场均价，项目成本控制欠佳；五是招投标时间节点滞后，影响项目实施进度和预算执行；六是目标编制不合理，指标名称与指标性质和指标值均不匹配。
（2）相关措施建议一是健全后续管理机制，引进专业人才，盘活园区生产资源；
二是据实设计项目建设方案，按需完成项目建设；三是加强项目监管，规范项目管理；四是合理测算采购项目预算资金，提高资金节约率；五是推进项目实施进度，提高预算执行率；六是加强预算管理工作培训，结合项目实际情况科学制定项目绩效目标。
2、项目基本情况 （1）项目政策目标、年度绩效目标简述按照临空蔬菜现代农业产业园区规划，2022年完成临江镇先锋村、昆仑村和雁江镇前进村、燕山村核心示范片重点打造，确保成功 (略) 级蔬菜产业园区。本项目绩效评价范围为临江镇2022年负责组织实施的部分建设项目，涉及先锋村和昆仑村，共计9个子项目（以下提及的项目仅指临江镇的负责组织实施的9个子项目）。
实现园区农产品产地初加工率≥70%，园区主导产业综合产值占园区总产值≥60%，农民满意度≥95%，提升农民人均可支配收入、项目村劳动就业人数、项目村土地利用率和蔬菜基地种养循环使用率。
（2）资金管理办法制定情况、申报项目的条件、范围与支持方式概况(略) 财 (略) 农业农村厅制定了《 (略) 级财政现代农业发展工程共同财政事权转移支付资金管理办法》，明确了资金分配方式、使用范围、预算管理及绩效管理流程等内容。项目资金拨付由临空经济区财政局会同社会事务局按照有关要求下达指标、组织拨付。
临江镇作为项目实施主体，按《实施方案》要求组织辖区内9个项目实施。项目具体实施内容见表2-1。
表2-1 临江镇2022年项目建设清单
序号 | 项目名称 | 实施内容 |
1 | 供电设备 | 动力电设备 |
2 | 育苗中心建设项目 | 为确保园区育苗需求，拟建约8亩规模的育苗中心。（包括主体移动喷灌机骨架、自然通风系统、外遮阳系统、风机-帘降温系统、移动苗床、土建基础等） |
3 | 水肥一体化设施设备及渠道配套设施建设项目 | 按照园区灌溉需求，拟购买水肥一体化设施设备一套（设计供应500亩），8亩育苗中心加25亩生产大棚管网设施建设;配套渠道进行清理整治建设项目（其中:宽1米*高0.8米*长200米;宽0.6米*高0.6米*长1500米） |
4 | 农业生产大棚建设 | 按照6万元/亩的标准建设30亩普通生产大棚 |
5 | 物联网信息系统建设 | 依托育苗中心建设一套服务蔬菜生产的物联网信息系统（配套安装展示用的显示大屏、生产服务平台、田间监控探测设施、小型气象站） |
6 | 全程机械化+综合农事中 | 依托先锋村办公室，布局园区生产服务等内容。一是建设较为完善且满足服务现代农业全程机械化生产需要的机库棚和维修间、培训教室、办公用房、储藏（堆放）间、展（销）示区，添置全程机械化生产需要的农机装备等，开展耕、种、收全程机械化服务。二是开展综合农事服务（开展统一农资、统一技术、统一管理等生产性服务，开展农业品牌培育、产品销售等展示展销服务，开展农业电商服务等，园区考核时要求有电商平台，并开展直播带货等活动）。三是集成部分园区管理中心职能。 |
7 | 蔬菜产品初加工建设 | 改建蔬菜初加工场地建设11亩（原村上废弃蔬菜冻库） |
8 | 蔬菜园区道路提升工程建设 | 扩建蔬菜园区水泥道路2.5公里加宽约1米 |
9 | 农业大棚提升类项目 | 生产大棚提档升级补助资金 |
项目资金来源包括 (略) 现 (略) 级专项资金928万元，市本级农业发展资金8万元，衔接推进乡村振兴补助资金40万元，共计976万元。项目资金拨付由临空经济区财政局会同社会事务局按照有关要求下达指标、组织拨付。
（3）项目资金年度预算、实际执行、执行率情况根据《 (略) 临空经济区 (略) 临空经济区社会事务局关于下达 (略) 级财政现代农业发展工程共同财政事权转移支付资金预算指标的通知》（资临空财发〔2022〕88号），和《实施方案》，项目年初预算总额共计976万元。具体资金预算明细见表2-2。
表2-2 项目资金2022年预算明细表
单位：万元
序号 | 项目名称 | 年初预算 | 资金来源 |
1 | 供电设备 | 20 | 省补资金 |
2 | 育苗中心建设项目 | 263 | 省补资金 |
3 | 水肥一体化设施设备及渠道配套设施建设项目 | 200.5 | 省补资金 |
4 | 农业生产大棚建设 | 260 | 省补资金（220万元）+衔接推进乡村振兴补助资金（40万元） |
5 | 物联网信息系统建设 | 30 | 省补资金 |
6 | 全程机械化+综合农事中心建设 | 70 | 省补资金 |
7 | 蔬菜产品初加工建设 | 30 | 省补资金 |
8 | 蔬菜园区道路提升工程建设 | 62.5 | 省补资金 |
9 | 农业大棚提升类项目 | 40 | 省补资金（32万元）、市补资金（8万元） |
合计 | 976 | - | |
临江镇将育苗中心建设、水肥一体化设施设备及渠道配套设施建设项目、农业生产大棚建设、物联网信息系统建设、全程机械化+综合农事中心建设和蔬菜园区道路提升工程建设共6个项目合并通过招投标形式组织实施，采购预算金额共计738.96万元，中标金额为728.90万元。剩余的供电设备、蔬菜产品初加工建设及农业生产大棚提升工程3项建设内容单独实施。
临江镇在实施过程中发现，“全程机械化+综合农事中心”和“蔬菜产品初加工建设”两个项目按年初预算资 (略) 级三星现代农业产业园建设标准，申请使用项目内安排的剩余资金进行变更。区管委会批复同意“全程机械化+综合农事中心建设”项目预算资金由70万元调整为182万元，其中农机购置资金52万元，综合农事中心建设预算资金调整为130万元；“蔬菜产品初加工建设”项目预算资金由30万元调整为54万元。根据“全程机械化+综合农事中心建设”项目调整情况，评价组将其拆分为“全程机械化”项目和“综合农事中心建设”项目。具体资金执行明细见表2-3。
表2-3 项目资金2022年执行明细表
单位：万元
序号 | 项目名称 | 调整预算数 | 2022年实际支付 |
1 | 供电设备 | 20 | 0 |
2 | 育苗中心建设项目 | 6个项目实际采购金额为728.90万元。 | 499.00 |
3 | 水肥一体化设施设备及渠道配套设施建设项目 | ||
4 | 农业生产大棚建设 | ||
5 | 物联网信息系统建设 | ||
6 | 全程机械化 | ||
7 | 蔬菜园区道路提升工程建设 | ||
8 | 综合农事中心建设 | 130 | 29.97 |
9 | 蔬菜产品初加工建设 | 54 | 20.98 |
10 | 农业大棚提升类项目 | 40 | - |
合计 | 972.9 | 549.95 | |
根据评价指标体系，本项目绩效评价总分为95分，得72.08分（按百分制折算后为75.87分）。其中：通用指标分值15分，得10.64分；产出指标分值20分，得11.44分；效果指标分值50分，得40分；满意度指标分值10分，得10分。
根据评分结果，本项目立项程序严密、规划合理，制度健全，预算编制规范，项目建设合格率、种养循环覆盖面和综合农事服务达标率为100%，农民满意度高。但存在目标编制不合理，道路建设、合同管理和信息公开方面管理不规范，项目实施进度慢，成本控制欠佳，采购设备和项目建设与实际需求不符，后续运营管理机制不健全等情况。详细评分过程见附件1，指标体系评分表见表3-1。
表3-1 评价指标体系得分表
分层指标 | 一级指标 | 二级指标 | 三级指标 | 分值 | 得分 | 扣分原因 |
管理指标（20分） | 项目决策（5分） | 程序严密 | / | 1 | 1 | |
规划合理 | / | 1 | 1 | |||
制度健全 | / | 1 | 1 | |||
目标清晰 | / | 2 | 1.2 | 指标名称与指标性质和指标值均不匹配 | ||
预算管理（8分） | 预算编制 | / | 2 | 2 | ||
预算执行率 | / | 2 | 1.97 | 预算执行率98.73% | ||
资金使用率 | / | 0 | - | 项目点位资金由临江镇统一根据需要调控 | ||
分配拨付及时 | / | 0 | - | 该指标折算 | ||
项目实施（7分） | 结果符合 | / | 3 | 0.67 | 项目实际实施与计划不符点位共计7个 | |
管理规范 | / | 3 | 1.8 | 存在3处管理不规范 | ||
资金配套 | / | 0 | - | 不涉及，指标分值折算 | ||
绩效目标 （80分） | 产出指标（20分） | 数量指标 | 项目建设完成率 | 5 | 4.44 | 项目建设完成率为88.89% |
质量指标 | 项目建设合格率 | 5 | 5 | |||
成本指标 | 成本控制有效性 | 5 | 2 | 抽查发现3样货品采 (略) 场价 | ||
时效指标 | 项目建设及时性 | 5 | 0 | 项目均未及时完成建设 | ||
效果指标（50分） | 社会效益 | 采购设备正常使用率 | 8 | 6 | 存在采购设备不适配需求的情况 | |
种养循环覆盖面 | 8 | 8 | ||||
园区农产品产地初加工率 | 8 | 6 | 园区农产品产地初加工率未达到70%目标值 | |||
园区道路通畅率 | 8 | 6 | 2处路面不平整 | |||
综合农事服务达标率 | 8 | 8 | ||||
可持续影响 | 后续运营管理机制健全性 | 10 | 6 | 后续运营管理机制不健全 | ||
满意度指标（10分） | 满意度 | 农民满意度 | 10 | 10 | ||
合计 | 95 | 72.08 | ||||
折算后总分 | 100 | 75.87 | ||||
程序严密。项目依据《 (略) “十四五”推进农业农村现代化规划》《 (略) 委 (略) 人民政府关于加快建设现代农业“10+3”产业体系 (略) (略) 跨越的意见》设立。按《 (略) 财政厅 (略) 农业农村厅关 (略) 省级财政现代农业发展工程共同财政事权转移支付资金管理办法的通知》（川财农〔2021〕145号）要求，区 (略) 财政厅、农业农村厅下达的资金额度和绩效目标，围绕总体规划和专项规划，结合本级财力投入和资金整合情况，编制年度项目实 (略) 农业农村、财政部门备案。项目设立依据充分，程序严密。
规划合理。 (略) “构建起符合四川实际的现代农业园区梯级发展体系，带动小农户进入现代农业发展轨道，形成乡村一二三产业融合发展新态势”的理念相符， (略) 委、市政府重大决策部署和宏观政策规划范围。项目年度绩效目标“按照临空蔬菜现代农业产业园区规划，2022年完成临江镇先锋村、昆仑村核心示范片重点打造，确保成功 (略) 级蔬菜产业园区” (略) “推进农业农村现代化”中长期目标相一致。
制度健全。项目根据《 (略) 级财政现代农业发展工程共同财政事权转移支付资金管理办法》进行管理，管理办法中明确了资金分配方式、使用范围、预算管理及绩效管理流程；项目参照区管委会制定的《 (略) 临空经济区财政资金管理办法》进行财务管理，按照《实施方案》进行项目管理和监督进行管理。
绩效目标编制不够合理。经核查项目绩效目标表，绩效指标要素完整，与项目实施内容相关性强，但存在指标名称与指标性质和指标值均不匹配。如设置的社会效益指标为“项目村劳动就业人数”、“项目村劳动就业人数、“项目村土地利用率”，均设置为定性指标，未量化。
预算编制规范。 (略) 财 (略) 农业农村局根据《 (略) 级财政现代农业发展工程共同财政事权转移支付资金管理办法》，收到《 (略) 财政厅 (略) 农业农村厅关于下达 (略) 级财政现代农业发展工程共同财政事权转移支付资金的通知》（川财农〔2022〕55号）后，根据资金额度和绩效目标分解向临空经济区下达转移支付资金。区管委会 (略) 级资金额度，围绕临空蔬菜现代农业产业园区规划，结合本级财力投入和资金整合情况， (略) 本级农业发展资金和衔接推进乡村振兴补助资金。
本项目资金按因素法根据子项目具体实施内容进行分配，分配因素与项目实际情况相关、量化，因素权重合规合理，预算编制合规合法。
预算执行率98.73%。根据《实施方案》，区财政对临江镇安排项目预算总额976万元，根据项目实施进度，截至2022年年底实际下达至临江镇的资金总额557万元，临江镇实际支付项目建设单位的资金总额为549.95万元，故项目预算执行率为98.73%，未达到100%的目标值。
项目实施结果与计划存在差异。临江镇2022年按计划对6个项目合并进行采购，并签订了《蔬菜现代产业园区建设项目政府采购合同》。但在实施过程中，临江镇发现计划采购内容与实际需求不匹配，继续履行将影响项目建设质量，故选择变更合同，符合《中华人民共和国政府采购法》关于“政府采购合同继续履行将损害国家利益和社会公共利益的，双方当事人应当变更、中止或者终止合同”的要求。针对合同约定范围内变更部分，根据《蔬菜现代产业园区建设项目结算审核报告》统一进行审核；合同约定范围外变更部分，由临江镇与施工单位对变更内容通过签订《技术、经济签证核定单》进行确定。根据《蔬菜现代产业园区建设项目结算审核报告》，合同内变更共计18项，合同外变更共计23项，符合《建设工程价款结算暂行办法》关于“承包人应当在合同规定的调整情况发生后14天内，将调整原因、金额以书面形式通知发包人，发包人确认调整金额后将其作为追加合同价款，与工程进度款同期支付”的要求。
资金使用和财务管理规范，但采购管理和信息公开方面不规范。评价组现场核查了项目资金使用明细、2022年专项资金拨付凭证、资金支付所附相关会议纪要、验收报告、审计结算报告等财务资料，以及项目采购、验收等档案材料，项目财务资料齐全，专项资金使用无截留、挪用、挤占情况；资金支付均经过审批，程序合规；资金支付所需材料齐全；支出明细账无虚列。但存采购管理不规范的情况。一是在《临空经济区蔬菜现代农业产业园区建设项目10KV-100KVA供配电工程》施工合同中，未明确合同金额和签订日期；合同中约定的 点击查看详情》》 方与所盖公章不一致， 点击查看详情》》 方为“ (略) 雁江区人民政府”，公章为“ (略) 雁江区临江镇人民政府”；且该工程建设完毕无验收相关资料。二是《蔬菜现代产业园区建设项目政府采购合同》中未按《建设工程价款结算暂行办法》要求，约定工程施工中发生变更时，工程价款的调整方法、索赔方式、时限要求及金额支付方式。同时，存在信息公开不及时的情况，《实施方案》于**日印发，但在**日在官网上进行公开。
项目建设完成率为88.89%。根据《实施方案》，临江镇2022年共需完成9个子项目建设。经核查，其中8个子项目于2022年12月完成，农业大棚提升类项目因村民不同意未实施。项目具体建设情况见表4-2。
项目建设合格率为100%。临江镇委托四川正哲 (略) 对采购的6个项目竣工结算进行审核，出具《蔬菜现代产业园区建设项目结算审核报告》，采购项目**日完成竣工验收且一次合格。项目建设合格率为100%。
项目成本控制欠佳。经核查，《蔬菜现代产业园区建设项目政府采购合同》和《蔬菜现代产业园区建设项目结算审核报告》中关于明确规格型号的货物单价一致，结算审核无审减。但评价组抽查其中部分货物，通过京东搜寻同一规格型号的商品进行价格对比，发现录像机（32路）、6T硬盘和POE 接入交换机的合同 (略) 场价格的情况。具体情况见表4-1。
工程完工均不及时。根据《实施方案》，项目建设完成时间应为2022年11月底。临江镇9个子项目均未在该时间节点前完成建设。项目具体建设情况见表4-2。
存在采购设备不适配使用需求的情况。根据《蔬菜现代产业园区建设项目结算审核报告》，采购的设备均验收合格。评价组通过实地核查和访谈了解到，育苗中心的一处悬挂于房顶的移动喷灌机因被其它设施挡住，只能在有限范围内移动，实际喷灌范围无法满足育苗需求，工作人员在实际使用中另外配备相关设施进行喷灌。
种养循环覆盖面为100%。评价组通过访谈了解，园区现均使用有机肥替代化肥用于有蔬菜种植，形成绿色环保的循环农业，种养循环覆盖面为100%。
园区农产品产地初加工率不高。项目按计划完成了蔬菜产品初加工设施建设，但评价组通过访谈了解，蔬菜园区的蔬菜日常销售无初加工需求。截至2023年8月，蔬菜园区仅于2022年12月对种植的萝卜进行了初加工，园区农产品产地初加工率未达到70%的目标值，设备使用率不高。
园区道路建设不规范。本 (略) 临空经济区蔬菜园区内农民发放并回收有效满意度问卷66份，村民对蔬菜园区道路日常使用中通畅程度的满意度为95.2%。但评价组通过实地核查发现，2处路面不平整，路面出现明显凸起的情况。
综合农事服务达标率100%。评价组访谈了解到，园区目前在计划培育农业品牌，现已提供统一农资、统一技术、统一管理等生产性服务，园区现负责人通过互联网媒体进行过产品展示展销和农业电商服务。
后续运营管理机制不健全。临江镇2022年共计完成8个项目建设，并投入生产使用，获得相关收益。目前，先锋村蔬菜产业园运营由村集体经济组织负责，制定有《先锋村蔬菜产业园集体经济利益联结机制》，明确了人员、财务、培训管理模式和利益分配模式，并由临江镇负责产品质量抽检，但未明确设施设备管理、道路管护机制。此外，现场核查时存在萝卜、青椒和莲花白种植后，因人工采摘成本高于销售利润，未组织人员进行采摘并销售，农作物腐烂在大棚中；农用机器露天放置在园区的情况。
群众满意度95.5%。本 (略) 临空经济区蔬菜园区内农民发放并回收有效满意度问卷66份，村民对园区建设的信息公开、施工过程、道路使用、管理运营情况、农业服务等等情况的平均满意度为95.5%，达到90%的预期目标。
4、存在主要问题 （一）项目后续管理机制不健全，未合理利用相关资源一是项目后续管理机制不健全。临江镇2022年共计完成8个项目建设，并投入生产使用，获得相关收益。目前，先锋村蔬菜产业园运营由村集体经济组织负责，制定有《先锋村蔬菜产业园集体经济利益联结机制》，明确了人员、财务、培训管理模式和利益分配模式，并由临江镇负责产品质量抽检，但未明确设施设备管理机制、道路管护机制。
二是项目资源未合理利用。存在萝卜、青椒和莲花白种植后，因人工采摘成本高于销售利润，未组织人员进行采摘并销售，农作物腐烂在大棚中，配置的农用机器露天放置的情况。
原因分析：一是运营管理人力资源缺位，缺乏专业运营团队。项目目前所有方面的实际运营管理工作，由先锋村一名从事过农作物种植的工作人员负责，受其精力和经验影响，未在前期未结合人力成本、市场需求和销售渠道等因素合理作出种植决策，未规范农用及其的日常管理。二是后续运营管理意识缺位。目前区管委会和临江镇工作人员更注重项目建设情况，对项目后续运营管理监管缺位。
（二）项目规划不合理，实际效果不符预期一是采购计划与实际需求不符。临江镇2022年按计划对6个项目合并进行采购，并签订了《蔬菜现代产业园区建设项目政府采购合同》。但在实施过程中，临江镇发现计划采购内容与实际需求不匹配，继续履行将影响项目建设质量，选择变更合同。根据《蔬菜现代产业园区建设项目结算审核报告》，合同内变更共计18项，合同外变更共计23项，变更内容较多。
二是建设项目与实际需求不匹配，设备利用率不高。评价组通过实地核查和访谈了解到，育苗中心的一处悬挂于房顶的移动喷灌机因被其它设施挡住，只能在有限范围内移动，实际喷灌范围无法满足育苗需求，工作人员在实际使用中另外配备相关设施进行喷灌。同时，项目建设有蔬菜产品初加工厂，在原村上废弃蔬菜冻库的基础上花费39.80万元进行维修。但评价组通过访谈了解到，蔬菜园区的蔬菜日常销售无初加工需求。截至2023年8月，蔬菜园区仅于2022年12月仅对种植的萝卜进行了初加工，园区农产品产地初加工率未达到70%的目标值，设备使用率不高。
原因分析：园区规划未根据当地实际情况和实际需求进行设计。
（三）项目监管缺位，项目管理不规范一是项目实施过程监管缺位，存在道路建设不规范。评价组通过实地核查发现，2出路面不平整，路面出现明显凸起的情况。
二是采购管理不规范。①合同内容不完整。在《临空经济区蔬菜现代农业产业园区建设项目10KV-100KVA供配电工程》施工合同中，未明确合同金额和签订日期。在《蔬菜现代产业园区建设项目政府采购合同》中，未按《建设工程价款结算暂行办法》要求，约定工程施工中发生变更时，工程价款的调整方法、索赔方式、时限要求及金额支付方式。②未严格审核合同，采购过程监管缺位。《临空经济区蔬菜现代农业产业园区建设项目10KV-100KVA供配电工程》合同中约定的 点击查看详情》》 方与所盖公章不一致， 点击查看详情》》 方为“ (略) 雁江区人民政府”，公章为“ (略) 雁江区临江镇人民政府”；且该工程建设完毕无验收相关资料。
三是信息公开不及时。《实施方案》于**日印发，但在**日在官网上进行公开。
原因分析：临江镇工作人员在项目监管过程中更注重项目的完成情况，在日常监管中未严格核查项目建设质量，未严格进行合同审查和信息公开。
（4）部分项目采 (略) 场均价，项目成本控制欠佳评价组通过核查《蔬菜现代产业园区建设项目政府采购合同》和《蔬菜现代产业园区建设项目结算审核报告》中关于明确规格型号的货物发现，二者单价一致。评价组抽查其中部分货物，通过京东搜寻同一规格型号的商品进行价格对比，发现录像机（32路）、6T硬盘和POE 接入交换机的合同 (略) 场价格的情况。具体情况见表4-1。
表4-1 货物成本对比表
单价：元
序号 | 货物名称 | 规格 型号 | 合同单价 | 询价来源 | 市场 单价 | 市场 均价 | 资金节约率 |
1 | 录像机（32路） | DS-7932N-R4 | 3588 | 京东-海康威视京东自营旗舰店 | 2100 | 2101.85 | -41.42% |
(略) 政府采购电子商城- (略) (略) | 1650 | ||||||
得力办公商城 | 2555.56 | ||||||
2 | 6T硬盘 | WD60EJRX | 2080 | 苏宁易购 | 959 | 1138.67 | -45.26% |
方盛云采 | 1258 | ||||||
太平洋网络 | 1199 | ||||||
3 | POE 接入交换机 | TL-SG2024MP | 1680 | 京东-前沿办公专营店 | 1158.95 | 1138.65 | -32.22% |
京东自营 | 1099 | ||||||
爱采购- (略) 东城奔月电子配件店 | 1158 |
原因分析：一是项目采购预算测算金额偏高，导致中标价偏高。采购预算金额共计738.96万元，中标金额为728.90万元，二者相差10.06万元。二是项目结算审核单位对采购合同内明确规格型号的货物进行数量上的核查，但未进行单价核查。
（五）项目实施进度不及时，预算执行率不达标一是项目实施进度慢。根据《实施方案》，临江镇2022年共需完成9个子项目建设。经核查，其中8个子项目于2022年12月完成，农业大棚提升类项目因村民不同意未实施。9个子项目均未按《实施方案》要求，于2022年11月底完成建设。根据“全程机械化+综合农事中心建设”项目调整情况，评价组将其拆分为“全程机械化”项目和“综合农事中心建设”项目。项目具体建设情况见表4-2。
表4-2 项目建设表
序号 | 项目名称 | 计划完成时间 | 实际完成时间 |
1 | 供电设备 | 2022年11月底 | 2022年12月 |
2 | 育苗中心建设项目 | 2022年11月底 | 2022年12月 |
3 | 水肥一体化设施设备及渠道配套设施建设项目 | 2022年11月底 | 2022年12月 |
4 | 农业生产大棚建设 | 2022年11月底 | 2022年12月 |
5 | 物联网信息系统建设 | 2022年11月底 | 2022年12月 |
6 | 全程机械化 | 2022年11月底 | 2022年12月 |
7 | 蔬菜园区道路提升工程建设 | 2022年11月底 | 2022年12月 |
8 | 综合农事中心建设 | 2022年11月底 | 2022年12月 |
9 | 蔬菜产品初加工建设 | 2022年11月底 | 2022年12月 |
10 | 农业大棚提升类项目 | 2022年11月底 | 因村民不同意，项目未实施 |
二是预算执行率为98.73%。根据《实施方案》，区财政对临江镇安排项目预算总额976万元，根据项目实施进度，截至2022年年底实际下达至临江镇的资金总额557万元，临江镇实际支付项目建设单位的资金总额为549.95万元，故项目预算执行率为98.73%，未达到100%的目标值。
原因分析：一是临江镇工作人员不熟悉项目招投标程序，导致项目采购时间节点滞后，影响项目实施进度，从而影响当年预算资金支付。二是项目资金未达到支付要求，剩余7.05万元预算资金未支付。
（六）项目绩效目标编制不合理经核查项目绩效目标表，绩效指标要素完整，与项目实施内容相关性强，但存在指标名称与指标性质和指标值均不匹配。如设置的社会效益指标为“项目村劳动就业人数”、“项目村土地利用率”、“蔬菜基地种养循环使用率”，指标性质均为“定性”，目标值为“有所提升”，根据设置的指标名称明显为定量指标。
原因分析：临江镇财务工作人员缺乏预算绩效管理工作系统化培训，未正确理解区财政局关于绩效目标编制的要求。
5、相关措施建议 （一）健全后续管理机制，盘活园区生产资源一是建议区管委会立足于促进了当地蔬菜产业的长远发展，带动了当地农民致富，加强园区运营管理意识。结合园区建设规划和实际情况，制定园区运营管理机制，明确权、责、利三者关系，盘活现有资源。
二是建议引进专业人才，建立专业的园区生产运营管理团队，从人员管理、设备运维、道路管护、资金使用、质量安全等方面规范日常管理。同时，拓宽销售渠道，创新销售模式，加强品牌培育，完善营销网络。形成种植规模化、生产标准化、品种多样化、质量安全化、销售一体化、服务多元化的生产格局。
（二）据实设计项目建设方案，按需完成项目建设建议在项目建设前期，委托专业人士结合项目建设目标、项目建设地实际情况、项目建设周期内的运营等因素，合理设计项目建设方案。并在委托合同中约定，若在项目建设周期内存在因设计方案不合理导致方案无法落地的情况，扣除相应的委托经费，并由委托人无偿负责再设计。
（三）加强项目监管，规范项目管理一是加强项目建设日常管理。建议临江镇工作人员在项目建设中根据项目建设要求加强监管，避免项目竣工后才发现问题。并在项目建设中注重环境保护问题。
二是加强合同管理，严格签订程序。建议临江镇根据《中华人民共和国合同法》《建设工程价款结算暂行办法》等文件要求，约定必要的合同价款或者报酬，履行期限、地点和方式，违约责任和解决争议的方法等内容。同时，根据合同的签署权限，确保合同签署在签署人的权限范围内，落实负责人签字，明确合同签订日期。
三是规范进行信息公开，保障群众知情权。本项目为重大建设项目，建议区管委会和临江镇工作人员根据《中华人民共和国政府信息公开条例》要求，及时进行信息公开。
（四）合理测算采购项目预算资金，提高资金节约率建议临江镇根据项目采购需求，明确和细化采购内容，并在 (略) 场询价，对比同类型项目成本的基础上，综合物价、工资、税费等因素，合理测算预算金额。
（五）推进项目实施进度，提高预算执行率建议临江镇根据《实施方案》建设内容和时间要求，在符合政府采购相关程序的基础上，尽快确定实施单位，推进项目实施进度，进而提高预算执行率。
（六）合理编制项目绩效目标一是加强预算管理工作培训。建议临江镇工作人员加强对区财政局制定预算编制相关制度学习，并根据预算编制要求加强预算管理工作人员培训，提高预算编制工作的规范性。
二是结合项目实际情况制定项目绩效目标。评价组以项目2022年绩效目标申报表效益指标为例进行指标修改，详见表5-1。
表5-1 项目绩效目标修改建议表
原指标 | 修改指标 | ||
指标名称 | 目标值 | 指标名称 | 目标值 |
农民人均可支配收入高于当地平均水平 | 有所增长 | 农民人均可支配收入高于当地平均水平值 | ≥N元 |
项目村劳动就业人数 | 有所增长 | 项目村劳动就业人数 | ≥N人 |
项目村土地利用率 | 有所提升 | 项目村土地利用率 | ≥N% |
蔬菜基地种养循环使用率 | 有所提升 | 蔬菜基地种养循环使用率 | ≥N% |
附件1：2022年蔬菜产业园区建设项目支出绩效评价指标体系
绩效评价报告
项目名称：蔬菜产业园区建设项目
项目单位： (略) 雁江区临江镇人民政府
委托单位： (略) 临空经济区财政局
评价机构：成都雅果 (略)
评价时间：**日
目录
一、 摘要 ................................................ 1
（一） 发现的主要问题 .............................................
（二） 相关措施建议 .............................................
二、 项目基本情况 ................................................ 3
（一） 项目政策目标、年度绩效目标简述 .............................................
（二） 资金管理办法制定情况、申报项目的条件、范围与支持方式概况 .............................................
（三） 项目资金年度预算、实际执行、执行率情况 .............................................
三、 评价结论及绩效分析 ................................................ 8
（一） 评价结论 .............................................
（二） 绩效分析 .............................................
四、 存在主要问题 ................................................ 18
（一） 项目后续管理机制不健全，未合理利用相关资源 .............................................
（二） 项目规划不合理，实际效果不符预期 .............................................
（三） 项目监管缺位，项目管理不规范 .............................................
（四） 部分项目采 (略) 场均价，项目成本控制欠佳 .............................................
（五） 项目实施进度不及时，预算执行率不达标 .............................................
（六） 项目绩效目标编制不合理 .............................................
五、 相关措施建议 ................................................ 24
（一） 健全后续管理机制，盘活园区生产资源 .............................................
（二） 据实设计项目建设方案，按需完成项目建设 .............................................
（三） 加强项目监管，规范项目管理 .............................................
（四） 合理测算采购项目预算资金，提高资金节约率 .............................................
（五） 推进项目实施进度，提高预算执行率 .............................................
（六） 合理编制项目绩效目标 .............................................
2022年蔬菜产业园区建设
项目支出绩效评价报告
根据《关于开展2022年度部门预算支出财政重点绩效评价工作的通知》（临空财发〔2023〕73号）文件要求，评价 (略) 临空经济区财政局委托，于**日至3 (略) 雁江区临江镇人民政府 （以下简称“临江镇”）组织实施的“蔬菜产业园区建设”项目开展绩效评价，踏勘了8个项目点，进行了6人次座谈，累计发放问卷调查表、满意度调查表66份。具体情况如下。
1、摘要为建设新时代更高水平“天府粮仓”， (略) 临空经济区管理委员会（以下简称“区管委会”）依据《 (略) 财政厅 (略) 农业农村厅关于下达 (略) 级财政现代农业发展工程共同财政事权转移支付资金的通知》（川财农〔2022〕55号）和《 (略) 财政局 (略) 农业农村局关于下达 (略) 级财政现代农业发展工程共同财政事权转移支付资金的通知》（资财农〔2022〕26号）要求，区管委会制定了《临空经济区蔬菜现代农业产业园区项目2022年实施方案》（以下简称“《实施方案》”），推进完成产业道路、育苗中心、田间道路梳理改造渠道配套设施、水肥一体化设施设备、渠道配套设施、农业生产大棚、物联网信息系统、全程机械化+综合农事中心、蔬菜产品初加工等园区配套项目建设。根据《实施方案》，区财政对临江镇安排项目预算总额976万元，截至2022年年底实际下达至临江镇的资金总额557万元，临江镇实际支付项目建设单位的资金总额为549.95万元，项目预算执行率为98.73%。
根据评价指标体系，本项目绩效评价总分为95分，得72.08分（按百分制折算后为75.87分）。根据评分结果，本项目立项程序严密、规划合理，制度健全，预算编制规范，实现种养循环覆盖面为100%和综合农事服务达标率100%，农民满意度高。
（1）发现的主要问题一是后续运营管理意识缺位，项目后续管理机制不健全，未合理利用相关资源；二是项目规划不合理，实际效果不符预期，存在采购设备和项目建设与实际需求不符的情况；三是项目监管缺位，存在道路建设、采购管理和信息公开不规范的情况；四是部分项目采 (略) 场均价，项目成本控制欠佳；五是招投标时间节点滞后，影响项目实施进度和预算执行；六是目标编制不合理，指标名称与指标性质和指标值均不匹配。
（2）相关措施建议一是健全后续管理机制，引进专业人才，盘活园区生产资源；
二是据实设计项目建设方案，按需完成项目建设；三是加强项目监管，规范项目管理；四是合理测算采购项目预算资金，提高资金节约率；五是推进项目实施进度，提高预算执行率；六是加强预算管理工作培训，结合项目实际情况科学制定项目绩效目标。
2、项目基本情况 （1）项目政策目标、年度绩效目标简述按照临空蔬菜现代农业产业园区规划，2022年完成临江镇先锋村、昆仑村和雁江镇前进村、燕山村核心示范片重点打造，确保成功 (略) 级蔬菜产业园区。本项目绩效评价范围为临江镇2022年负责组织实施的部分建设项目，涉及先锋村和昆仑村，共计9个子项目（以下提及的项目仅指临江镇的负责组织实施的9个子项目）。
实现园区农产品产地初加工率≥70%，园区主导产业综合产值占园区总产值≥60%，农民满意度≥95%，提升农民人均可支配收入、项目村劳动就业人数、项目村土地利用率和蔬菜基地种养循环使用率。
（2）资金管理办法制定情况、申报项目的条件、范围与支持方式概况(略) 财 (略) 农业农村厅制定了《 (略) 级财政现代农业发展工程共同财政事权转移支付资金管理办法》，明确了资金分配方式、使用范围、预算管理及绩效管理流程等内容。项目资金拨付由临空经济区财政局会同社会事务局按照有关要求下达指标、组织拨付。
临江镇作为项目实施主体，按《实施方案》要求组织辖区内9个项目实施。项目具体实施内容见表2-1。
表2-1 临江镇2022年项目建设清单
序号 | 项目名称 | 实施内容 |
1 | 供电设备 | 动力电设备 |
2 | 育苗中心建设项目 | 为确保园区育苗需求，拟建约8亩规模的育苗中心。（包括主体移动喷灌机骨架、自然通风系统、外遮阳系统、风机-帘降温系统、移动苗床、土建基础等） |
3 | 水肥一体化设施设备及渠道配套设施建设项目 | 按照园区灌溉需求，拟购买水肥一体化设施设备一套（设计供应500亩），8亩育苗中心加25亩生产大棚管网设施建设;配套渠道进行清理整治建设项目（其中:宽1米*高0.8米*长200米;宽0.6米*高0.6米*长1500米） |
4 | 农业生产大棚建设 | 按照6万元/亩的标准建设30亩普通生产大棚 |
5 | 物联网信息系统建设 | 依托育苗中心建设一套服务蔬菜生产的物联网信息系统（配套安装展示用的显示大屏、生产服务平台、田间监控探测设施、小型气象站） |
6 | 全程机械化+综合农事中 | 依托先锋村办公室，布局园区生产服务等内容。一是建设较为完善且满足服务现代农业全程机械化生产需要的机库棚和维修间、培训教室、办公用房、储藏（堆放）间、展（销）示区，添置全程机械化生产需要的农机装备等，开展耕、种、收全程机械化服务。二是开展综合农事服务（开展统一农资、统一技术、统一管理等生产性服务，开展农业品牌培育、产品销售等展示展销服务，开展农业电商服务等，园区考核时要求有电商平台，并开展直播带货等活动）。三是集成部分园区管理中心职能。 |
7 | 蔬菜产品初加工建设 | 改建蔬菜初加工场地建设11亩（原村上废弃蔬菜冻库） |
8 | 蔬菜园区道路提升工程建设 | 扩建蔬菜园区水泥道路2.5公里加宽约1米 |
9 | 农业大棚提升类项目 | 生产大棚提档升级补助资金 |
项目资金来源包括 (略) 现 (略) 级专项资金928万元，市本级农业发展资金8万元，衔接推进乡村振兴补助资金40万元，共计976万元。项目资金拨付由临空经济区财政局会同社会事务局按照有关要求下达指标、组织拨付。
（3）项目资金年度预算、实际执行、执行率情况根据《 (略) 临空经济区 (略) 临空经济区社会事务局关于下达 (略) 级财政现代农业发展工程共同财政事权转移支付资金预算指标的通知》（资临空财发〔2022〕88号），和《实施方案》，项目年初预算总额共计976万元。具体资金预算明细见表2-2。
表2-2 项目资金2022年预算明细表
单位：万元
序号 | 项目名称 | 年初预算 | 资金来源 |
1 | 供电设备 | 20 | 省补资金 |
2 | 育苗中心建设项目 | 263 | 省补资金 |
3 | 水肥一体化设施设备及渠道配套设施建设项目 | 200.5 | 省补资金 |
4 | 农业生产大棚建设 | 260 | 省补资金（220万元）+衔接推进乡村振兴补助资金（40万元） |
5 | 物联网信息系统建设 | 30 | 省补资金 |
6 | 全程机械化+综合农事中心建设 | 70 | 省补资金 |
7 | 蔬菜产品初加工建设 | 30 | 省补资金 |
8 | 蔬菜园区道路提升工程建设 | 62.5 | 省补资金 |
9 | 农业大棚提升类项目 | 40 | 省补资金（32万元）、市补资金（8万元） |
合计 | 976 | - | |
临江镇将育苗中心建设、水肥一体化设施设备及渠道配套设施建设项目、农业生产大棚建设、物联网信息系统建设、全程机械化+综合农事中心建设和蔬菜园区道路提升工程建设共6个项目合并通过招投标形式组织实施，采购预算金额共计738.96万元，中标金额为728.90万元。剩余的供电设备、蔬菜产品初加工建设及农业生产大棚提升工程3项建设内容单独实施。
临江镇在实施过程中发现，“全程机械化+综合农事中心”和“蔬菜产品初加工建设”两个项目按年初预算资 (略) 级三星现代农业产业园建设标准，申请使用项目内安排的剩余资金进行变更。区管委会批复同意“全程机械化+综合农事中心建设”项目预算资金由70万元调整为182万元，其中农机购置资金52万元，综合农事中心建设预算资金调整为130万元；“蔬菜产品初加工建设”项目预算资金由30万元调整为54万元。根据“全程机械化+综合农事中心建设”项目调整情况，评价组将其拆分为“全程机械化”项目和“综合农事中心建设”项目。具体资金执行明细见表2-3。
表2-3 项目资金2022年执行明细表
单位：万元
序号 | 项目名称 | 调整预算数 | 2022年实际支付 |
1 | 供电设备 | 20 | 0 |
2 | 育苗中心建设项目 | 6个项目实际采购金额为728.90万元。 | 499.00 |
3 | 水肥一体化设施设备及渠道配套设施建设项目 | ||
4 | 农业生产大棚建设 | ||
5 | 物联网信息系统建设 | ||
6 | 全程机械化 | ||
7 | 蔬菜园区道路提升工程建设 | ||
8 | 综合农事中心建设 | 130 | 29.97 |
9 | 蔬菜产品初加工建设 | 54 | 20.98 |
10 | 农业大棚提升类项目 | 40 | - |
合计 | 972.9 | 549.95 | |
根据评价指标体系，本项目绩效评价总分为95分，得72.08分（按百分制折算后为75.87分）。其中：通用指标分值15分，得10.64分；产出指标分值20分，得11.44分；效果指标分值50分，得40分；满意度指标分值10分，得10分。
根据评分结果，本项目立项程序严密、规划合理，制度健全，预算编制规范，项目建设合格率、种养循环覆盖面和综合农事服务达标率为100%，农民满意度高。但存在目标编制不合理，道路建设、合同管理和信息公开方面管理不规范，项目实施进度慢，成本控制欠佳，采购设备和项目建设与实际需求不符，后续运营管理机制不健全等情况。详细评分过程见附件1，指标体系评分表见表3-1。
表3-1 评价指标体系得分表
分层指标 | 一级指标 | 二级指标 | 三级指标 | 分值 | 得分 | 扣分原因 |
管理指标（20分） | 项目决策（5分） | 程序严密 | / | 1 | 1 | |
规划合理 | / | 1 | 1 | |||
制度健全 | / | 1 | 1 | |||
目标清晰 | / | 2 | 1.2 | 指标名称与指标性质和指标值均不匹配 | ||
预算管理（8分） | 预算编制 | / | 2 | 2 | ||
预算执行率 | / | 2 | 1.97 | 预算执行率98.73% | ||
资金使用率 | / | 0 | - | 项目点位资金由临江镇统一根据需要调控 | ||
分配拨付及时 | / | 0 | - | 该指标折算 | ||
项目实施（7分） | 结果符合 | / | 3 | 0.67 | 项目实际实施与计划不符点位共计7个 | |
管理规范 | / | 3 | 1.8 | 存在3处管理不规范 | ||
资金配套 | / | 0 | - | 不涉及，指标分值折算 | ||
绩效目标 （80分） | 产出指标（20分） | 数量指标 | 项目建设完成率 | 5 | 4.44 | 项目建设完成率为88.89% |
质量指标 | 项目建设合格率 | 5 | 5 | |||
成本指标 | 成本控制有效性 | 5 | 2 | 抽查发现3样货品采 (略) 场价 | ||
时效指标 | 项目建设及时性 | 5 | 0 | 项目均未及时完成建设 | ||
效果指标（50分） | 社会效益 | 采购设备正常使用率 | 8 | 6 | 存在采购设备不适配需求的情况 | |
种养循环覆盖面 | 8 | 8 | ||||
园区农产品产地初加工率 | 8 | 6 | 园区农产品产地初加工率未达到70%目标值 | |||
园区道路通畅率 | 8 | 6 | 2处路面不平整 | |||
综合农事服务达标率 | 8 | 8 | ||||
可持续影响 | 后续运营管理机制健全性 | 10 | 6 | 后续运营管理机制不健全 | ||
满意度指标（10分） | 满意度 | 农民满意度 | 10 | 10 | ||
合计 | 95 | 72.08 | ||||
折算后总分 | 100 | 75.87 | ||||
程序严密。项目依据《 (略) “十四五”推进农业农村现代化规划》《 (略) 委 (略) 人民政府关于加快建设现代农业“10+3”产业体系 (略) (略) 跨越的意见》设立。按《 (略) 财政厅 (略) 农业农村厅关 (略) 省级财政现代农业发展工程共同财政事权转移支付资金管理办法的通知》（川财农〔2021〕145号）要求，区 (略) 财政厅、农业农村厅下达的资金额度和绩效目标，围绕总体规划和专项规划，结合本级财力投入和资金整合情况，编制年度项目实 (略) 农业农村、财政部门备案。项目设立依据充分，程序严密。
规划合理。 (略) “构建起符合四川实际的现代农业园区梯级发展体系，带动小农户进入现代农业发展轨道，形成乡村一二三产业融合发展新态势”的理念相符， (略) 委、市政府重大决策部署和宏观政策规划范围。项目年度绩效目标“按照临空蔬菜现代农业产业园区规划，2022年完成临江镇先锋村、昆仑村核心示范片重点打造，确保成功 (略) 级蔬菜产业园区” (略) “推进农业农村现代化”中长期目标相一致。
制度健全。项目根据《 (略) 级财政现代农业发展工程共同财政事权转移支付资金管理办法》进行管理，管理办法中明确了资金分配方式、使用范围、预算管理及绩效管理流程；项目参照区管委会制定的《 (略) 临空经济区财政资金管理办法》进行财务管理，按照《实施方案》进行项目管理和监督进行管理。
绩效目标编制不够合理。经核查项目绩效目标表，绩效指标要素完整，与项目实施内容相关性强，但存在指标名称与指标性质和指标值均不匹配。如设置的社会效益指标为“项目村劳动就业人数”、“项目村劳动就业人数、“项目村土地利用率”，均设置为定性指标，未量化。
预算编制规范。 (略) 财 (略) 农业农村局根据《 (略) 级财政现代农业发展工程共同财政事权转移支付资金管理办法》，收到《 (略) 财政厅 (略) 农业农村厅关于下达 (略) 级财政现代农业发展工程共同财政事权转移支付资金的通知》（川财农〔2022〕55号）后，根据资金额度和绩效目标分解向临空经济区下达转移支付资金。区管委会 (略) 级资金额度，围绕临空蔬菜现代农业产业园区规划，结合本级财力投入和资金整合情况， (略) 本级农业发展资金和衔接推进乡村振兴补助资金。
本项目资金按因素法根据子项目具体实施内容进行分配，分配因素与项目实际情况相关、量化，因素权重合规合理，预算编制合规合法。
预算执行率98.73%。根据《实施方案》，区财政对临江镇安排项目预算总额976万元，根据项目实施进度，截至2022年年底实际下达至临江镇的资金总额557万元，临江镇实际支付项目建设单位的资金总额为549.95万元，故项目预算执行率为98.73%，未达到100%的目标值。
项目实施结果与计划存在差异。临江镇2022年按计划对6个项目合并进行采购，并签订了《蔬菜现代产业园区建设项目政府采购合同》。但在实施过程中，临江镇发现计划采购内容与实际需求不匹配，继续履行将影响项目建设质量，故选择变更合同，符合《中华人民共和国政府采购法》关于“政府采购合同继续履行将损害国家利益和社会公共利益的，双方当事人应当变更、中止或者终止合同”的要求。针对合同约定范围内变更部分，根据《蔬菜现代产业园区建设项目结算审核报告》统一进行审核；合同约定范围外变更部分，由临江镇与施工单位对变更内容通过签订《技术、经济签证核定单》进行确定。根据《蔬菜现代产业园区建设项目结算审核报告》，合同内变更共计18项，合同外变更共计23项，符合《建设工程价款结算暂行办法》关于“承包人应当在合同规定的调整情况发生后14天内，将调整原因、金额以书面形式通知发包人，发包人确认调整金额后将其作为追加合同价款，与工程进度款同期支付”的要求。
资金使用和财务管理规范，但采购管理和信息公开方面不规范。评价组现场核查了项目资金使用明细、2022年专项资金拨付凭证、资金支付所附相关会议纪要、验收报告、审计结算报告等财务资料，以及项目采购、验收等档案材料，项目财务资料齐全，专项资金使用无截留、挪用、挤占情况；资金支付均经过审批，程序合规；资金支付所需材料齐全；支出明细账无虚列。但存采购管理不规范的情况。一是在《临空经济区蔬菜现代农业产业园区建设项目10KV-100KVA供配电工程》施工合同中，未明确合同金额和签订日期；合同中约定的 点击查看详情》》 方与所盖公章不一致， 点击查看详情》》 方为“ (略) 雁江区人民政府”，公章为“ (略) 雁江区临江镇人民政府”；且该工程建设完毕无验收相关资料。二是《蔬菜现代产业园区建设项目政府采购合同》中未按《建设工程价款结算暂行办法》要求，约定工程施工中发生变更时，工程价款的调整方法、索赔方式、时限要求及金额支付方式。同时，存在信息公开不及时的情况，《实施方案》于**日印发，但在**日在官网上进行公开。
项目建设完成率为88.89%。根据《实施方案》，临江镇2022年共需完成9个子项目建设。经核查，其中8个子项目于2022年12月完成，农业大棚提升类项目因村民不同意未实施。项目具体建设情况见表4-2。
项目建设合格率为100%。临江镇委托四川正哲 (略) 对采购的6个项目竣工结算进行审核，出具《蔬菜现代产业园区建设项目结算审核报告》，采购项目**日完成竣工验收且一次合格。项目建设合格率为100%。
项目成本控制欠佳。经核查，《蔬菜现代产业园区建设项目政府采购合同》和《蔬菜现代产业园区建设项目结算审核报告》中关于明确规格型号的货物单价一致，结算审核无审减。但评价组抽查其中部分货物，通过京东搜寻同一规格型号的商品进行价格对比，发现录像机（32路）、6T硬盘和POE 接入交换机的合同 (略) 场价格的情况。具体情况见表4-1。
工程完工均不及时。根据《实施方案》，项目建设完成时间应为2022年11月底。临江镇9个子项目均未在该时间节点前完成建设。项目具体建设情况见表4-2。
存在采购设备不适配使用需求的情况。根据《蔬菜现代产业园区建设项目结算审核报告》，采购的设备均验收合格。评价组通过实地核查和访谈了解到，育苗中心的一处悬挂于房顶的移动喷灌机因被其它设施挡住，只能在有限范围内移动，实际喷灌范围无法满足育苗需求，工作人员在实际使用中另外配备相关设施进行喷灌。
种养循环覆盖面为100%。评价组通过访谈了解，园区现均使用有机肥替代化肥用于有蔬菜种植，形成绿色环保的循环农业，种养循环覆盖面为100%。
园区农产品产地初加工率不高。项目按计划完成了蔬菜产品初加工设施建设，但评价组通过访谈了解，蔬菜园区的蔬菜日常销售无初加工需求。截至2023年8月，蔬菜园区仅于2022年12月对种植的萝卜进行了初加工，园区农产品产地初加工率未达到70%的目标值，设备使用率不高。
园区道路建设不规范。本 (略) 临空经济区蔬菜园区内农民发放并回收有效满意度问卷66份，村民对蔬菜园区道路日常使用中通畅程度的满意度为95.2%。但评价组通过实地核查发现，2处路面不平整，路面出现明显凸起的情况。
综合农事服务达标率100%。评价组访谈了解到，园区目前在计划培育农业品牌，现已提供统一农资、统一技术、统一管理等生产性服务，园区现负责人通过互联网媒体进行过产品展示展销和农业电商服务。
后续运营管理机制不健全。临江镇2022年共计完成8个项目建设，并投入生产使用，获得相关收益。目前，先锋村蔬菜产业园运营由村集体经济组织负责，制定有《先锋村蔬菜产业园集体经济利益联结机制》，明确了人员、财务、培训管理模式和利益分配模式，并由临江镇负责产品质量抽检，但未明确设施设备管理、道路管护机制。此外，现场核查时存在萝卜、青椒和莲花白种植后，因人工采摘成本高于销售利润，未组织人员进行采摘并销售，农作物腐烂在大棚中；农用机器露天放置在园区的情况。
群众满意度95.5%。本 (略) 临空经济区蔬菜园区内农民发放并回收有效满意度问卷66份，村民对园区建设的信息公开、施工过程、道路使用、管理运营情况、农业服务等等情况的平均满意度为95.5%，达到90%的预期目标。
4、存在主要问题 （一）项目后续管理机制不健全，未合理利用相关资源一是项目后续管理机制不健全。临江镇2022年共计完成8个项目建设，并投入生产使用，获得相关收益。目前，先锋村蔬菜产业园运营由村集体经济组织负责，制定有《先锋村蔬菜产业园集体经济利益联结机制》，明确了人员、财务、培训管理模式和利益分配模式，并由临江镇负责产品质量抽检，但未明确设施设备管理机制、道路管护机制。
二是项目资源未合理利用。存在萝卜、青椒和莲花白种植后，因人工采摘成本高于销售利润，未组织人员进行采摘并销售，农作物腐烂在大棚中，配置的农用机器露天放置的情况。
原因分析：一是运营管理人力资源缺位，缺乏专业运营团队。项目目前所有方面的实际运营管理工作，由先锋村一名从事过农作物种植的工作人员负责，受其精力和经验影响，未在前期未结合人力成本、市场需求和销售渠道等因素合理作出种植决策，未规范农用及其的日常管理。二是后续运营管理意识缺位。目前区管委会和临江镇工作人员更注重项目建设情况，对项目后续运营管理监管缺位。
（二）项目规划不合理，实际效果不符预期一是采购计划与实际需求不符。临江镇2022年按计划对6个项目合并进行采购，并签订了《蔬菜现代产业园区建设项目政府采购合同》。但在实施过程中，临江镇发现计划采购内容与实际需求不匹配，继续履行将影响项目建设质量，选择变更合同。根据《蔬菜现代产业园区建设项目结算审核报告》，合同内变更共计18项，合同外变更共计23项，变更内容较多。
二是建设项目与实际需求不匹配，设备利用率不高。评价组通过实地核查和访谈了解到，育苗中心的一处悬挂于房顶的移动喷灌机因被其它设施挡住，只能在有限范围内移动，实际喷灌范围无法满足育苗需求，工作人员在实际使用中另外配备相关设施进行喷灌。同时，项目建设有蔬菜产品初加工厂，在原村上废弃蔬菜冻库的基础上花费39.80万元进行维修。但评价组通过访谈了解到，蔬菜园区的蔬菜日常销售无初加工需求。截至2023年8月，蔬菜园区仅于2022年12月仅对种植的萝卜进行了初加工，园区农产品产地初加工率未达到70%的目标值，设备使用率不高。
原因分析：园区规划未根据当地实际情况和实际需求进行设计。
（三）项目监管缺位，项目管理不规范一是项目实施过程监管缺位，存在道路建设不规范。评价组通过实地核查发现，2出路面不平整，路面出现明显凸起的情况。
二是采购管理不规范。①合同内容不完整。在《临空经济区蔬菜现代农业产业园区建设项目10KV-100KVA供配电工程》施工合同中，未明确合同金额和签订日期。在《蔬菜现代产业园区建设项目政府采购合同》中，未按《建设工程价款结算暂行办法》要求，约定工程施工中发生变更时，工程价款的调整方法、索赔方式、时限要求及金额支付方式。②未严格审核合同，采购过程监管缺位。《临空经济区蔬菜现代农业产业园区建设项目10KV-100KVA供配电工程》合同中约定的 点击查看详情》》 方与所盖公章不一致， 点击查看详情》》 方为“ (略) 雁江区人民政府”，公章为“ (略) 雁江区临江镇人民政府”；且该工程建设完毕无验收相关资料。
三是信息公开不及时。《实施方案》于**日印发，但在**日在官网上进行公开。
原因分析：临江镇工作人员在项目监管过程中更注重项目的完成情况，在日常监管中未严格核查项目建设质量，未严格进行合同审查和信息公开。
（4）部分项目采 (略) 场均价，项目成本控制欠佳评价组通过核查《蔬菜现代产业园区建设项目政府采购合同》和《蔬菜现代产业园区建设项目结算审核报告》中关于明确规格型号的货物发现，二者单价一致。评价组抽查其中部分货物，通过京东搜寻同一规格型号的商品进行价格对比，发现录像机（32路）、6T硬盘和POE 接入交换机的合同 (略) 场价格的情况。具体情况见表4-1。
表4-1 货物成本对比表
单价：元
序号 | 货物名称 | 规格 型号 | 合同单价 | 询价来源 | 市场 单价 | 市场 均价 | 资金节约率 |
1 | 录像机（32路） | DS-7932N-R4 | 3588 | 京东-海康威视京东自营旗舰店 | 2100 | 2101.85 | -41.42% |
(略) 政府采购电子商城- (略) (略) | 1650 | ||||||
得力办公商城 | 2555.56 | ||||||
2 | 6T硬盘 | WD60EJRX | 2080 | 苏宁易购 | 959 | 1138.67 | -45.26% |
方盛云采 | 1258 | ||||||
太平洋网络 | 1199 | ||||||
3 | POE 接入交换机 | TL-SG2024MP | 1680 | 京东-前沿办公专营店 | 1158.95 | 1138.65 | -32.22% |
京东自营 | 1099 | ||||||
爱采购- (略) 东城奔月电子配件店 | 1158 |
原因分析：一是项目采购预算测算金额偏高，导致中标价偏高。采购预算金额共计738.96万元，中标金额为728.90万元，二者相差10.06万元。二是项目结算审核单位对采购合同内明确规格型号的货物进行数量上的核查，但未进行单价核查。
（五）项目实施进度不及时，预算执行率不达标一是项目实施进度慢。根据《实施方案》，临江镇2022年共需完成9个子项目建设。经核查，其中8个子项目于2022年12月完成，农业大棚提升类项目因村民不同意未实施。9个子项目均未按《实施方案》要求，于2022年11月底完成建设。根据“全程机械化+综合农事中心建设”项目调整情况，评价组将其拆分为“全程机械化”项目和“综合农事中心建设”项目。项目具体建设情况见表4-2。
表4-2 项目建设表
序号 | 项目名称 | 计划完成时间 | 实际完成时间 |
1 | 供电设备 | 2022年11月底 | 2022年12月 |
2 | 育苗中心建设项目 | 2022年11月底 | 2022年12月 |
3 | 水肥一体化设施设备及渠道配套设施建设项目 | 2022年11月底 | 2022年12月 |
4 | 农业生产大棚建设 | 2022年11月底 | 2022年12月 |
5 | 物联网信息系统建设 | 2022年11月底 | 2022年12月 |
6 | 全程机械化 | 2022年11月底 | 2022年12月 |
7 | 蔬菜园区道路提升工程建设 | 2022年11月底 | 2022年12月 |
8 | 综合农事中心建设 | 2022年11月底 | 2022年12月 |
9 | 蔬菜产品初加工建设 | 2022年11月底 | 2022年12月 |
10 | 农业大棚提升类项目 | 2022年11月底 | 因村民不同意，项目未实施 |
二是预算执行率为98.73%。根据《实施方案》，区财政对临江镇安排项目预算总额976万元，根据项目实施进度，截至2022年年底实际下达至临江镇的资金总额557万元，临江镇实际支付项目建设单位的资金总额为549.95万元，故项目预算执行率为98.73%，未达到100%的目标值。
原因分析：一是临江镇工作人员不熟悉项目招投标程序，导致项目采购时间节点滞后，影响项目实施进度，从而影响当年预算资金支付。二是项目资金未达到支付要求，剩余7.05万元预算资金未支付。
（六）项目绩效目标编制不合理经核查项目绩效目标表，绩效指标要素完整，与项目实施内容相关性强，但存在指标名称与指标性质和指标值均不匹配。如设置的社会效益指标为“项目村劳动就业人数”、“项目村土地利用率”、“蔬菜基地种养循环使用率”，指标性质均为“定性”，目标值为“有所提升”，根据设置的指标名称明显为定量指标。
原因分析：临江镇财务工作人员缺乏预算绩效管理工作系统化培训，未正确理解区财政局关于绩效目标编制的要求。
5、相关措施建议 （一）健全后续管理机制，盘活园区生产资源一是建议区管委会立足于促进了当地蔬菜产业的长远发展，带动了当地农民致富，加强园区运营管理意识。结合园区建设规划和实际情况，制定园区运营管理机制，明确权、责、利三者关系，盘活现有资源。
二是建议引进专业人才，建立专业的园区生产运营管理团队，从人员管理、设备运维、道路管护、资金使用、质量安全等方面规范日常管理。同时，拓宽销售渠道，创新销售模式，加强品牌培育，完善营销网络。形成种植规模化、生产标准化、品种多样化、质量安全化、销售一体化、服务多元化的生产格局。
（二）据实设计项目建设方案，按需完成项目建设建议在项目建设前期，委托专业人士结合项目建设目标、项目建设地实际情况、项目建设周期内的运营等因素，合理设计项目建设方案。并在委托合同中约定，若在项目建设周期内存在因设计方案不合理导致方案无法落地的情况，扣除相应的委托经费，并由委托人无偿负责再设计。
（三）加强项目监管，规范项目管理一是加强项目建设日常管理。建议临江镇工作人员在项目建设中根据项目建设要求加强监管，避免项目竣工后才发现问题。并在项目建设中注重环境保护问题。
二是加强合同管理，严格签订程序。建议临江镇根据《中华人民共和国合同法》《建设工程价款结算暂行办法》等文件要求，约定必要的合同价款或者报酬，履行期限、地点和方式，违约责任和解决争议的方法等内容。同时，根据合同的签署权限，确保合同签署在签署人的权限范围内，落实负责人签字，明确合同签订日期。
三是规范进行信息公开，保障群众知情权。本项目为重大建设项目，建议区管委会和临江镇工作人员根据《中华人民共和国政府信息公开条例》要求，及时进行信息公开。
（四）合理测算采购项目预算资金，提高资金节约率建议临江镇根据项目采购需求，明确和细化采购内容，并在 (略) 场询价，对比同类型项目成本的基础上，综合物价、工资、税费等因素，合理测算预算金额。
（五）推进项目实施进度，提高预算执行率建议临江镇根据《实施方案》建设内容和时间要求，在符合政府采购相关程序的基础上，尽快确定实施单位，推进项目实施进度，进而提高预算执行率。
（六）合理编制项目绩效目标一是加强预算管理工作培训。建议临江镇工作人员加强对区财政局制定预算编制相关制度学习，并根据预算编制要求加强预算管理工作人员培训，提高预算编制工作的规范性。
二是结合项目实际情况制定项目绩效目标。评价组以项目2022年绩效目标申报表效益指标为例进行指标修改，详见表5-1。
表5-1 项目绩效目标修改建议表
原指标 | 修改指标 | ||
指标名称 | 目标值 | 指标名称 | 目标值 |
农民人均可支配收入高于当地平均水平 | 有所增长 | 农民人均可支配收入高于当地平均水平值 | ≥N元 |
项目村劳动就业人数 | 有所增长 | 项目村劳动就业人数 | ≥N人 |
项目村土地利用率 | 有所提升 | 项目村土地利用率 | ≥N% |
蔬菜基地种养循环使用率 | 有所提升 | 蔬菜基地种养循环使用率 | ≥N% |
附件1：2022年蔬菜产业园区建设项目支出绩效评价指标体系
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