(略) (略) ：

你单位 (略) 区三湘江甘棠支流惠民花园段河道拓通工程（渠道部分）项目竣工财务决算审核项目，我局委托漳州信源有限责任会计师事务所，按照财政投资项目评审操作规程，依据有关法律、法规，本着客观、公正、科学的原则，实施了包括重点抽查会计记录、施工合同等我们认为必要的工作程序，对送审的有关资料（资料的真实性由送审单位负责）进行认真、细致的评审，现批复如下：

一、项目概况：

（一）批复概算及资金构成情况

该工程项目总投资概算3121.14万元，其中建安工程费用816.47万元、土地征用及迁移补偿费1881.77万元、工程建设其他费用152.63万元、基本预备费270.27万元。根据《 (略) 发展和改革委员会关于三湘江甘棠支流惠民花园段河道拓通工程项目建议书暨可行性研究报告的批复》（漳发改审[2015]123号）、 (略) 住房和城乡建设局、 (略) 水利局《 (略) 区三湘江甘棠支流惠民花园段河道拓通工程初步设计》的批复（漳建城[2015]170号）等文件批准建设，资金由业主多渠道筹集。

（二）主要建设内容及规模

该工程的建设内容为：对上游规划的甘棠支流惠民花园段河道进行拓通整治，整治长度960.28m，使得驳岸形成绿岸效果；设3处跌坎与37座集水井，并于下游设一清淤平台以集中清淤；桩号HO+000～H0+300段河道控制河面宽度10.76m，桩号H0+300―H0+749段河道控制河面宽度15.16m,桩号JY0+000~JY0+211.28段河道控制河面宽度13.00m。

（三）与项目建设主要相关单位

1、建设单位: (略) (略) (曾用名漳州

(略) )

2、施工单位: (略) (略)

3、设计单位: (略) 水利水电勘 (略)

4、监理单位: (略) (略)

二、评审依据

（一）《 (略) 财政厅关于转发财政部<财政投资项目评审操作规程>的通知》（闽财建[2003]58号）等财政投融资项目评审等有关规定；

（二）《 (略) 财政厅关于转发财政部<基本建设财务规则>的通知》（闽财建[2016]83号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建[2016]503号）、《基该项目建设成本管理规定》（财建[2016]504号）、《国有建设单位会计制度》等相关法规；

（三）《 (略) 发展和改革委员会关于三湘江甘棠支流惠民花园段河道拓通工程项目建议书暨可行性研究报告的批复》（漳发改审[2015]123号）、 (略) 住房和城乡建设局、 (略) 水利局《 (略) 区三湘江甘棠支流惠民花园段河道拓通工程初步设计》的批复（漳建城[2015]170号）、《 (略) 发展和改革委员会关于三湘江甘棠支流惠民花园段河道拓通工程（道路及配套管线工程)初步设计及概算的批复》（漳发改审〔2016〕6号)等文件；

（四）相关招投标文件、合同、协议，项目单位有关财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等财务会计资料；

（五）其他与评审有关的法律、法规及相关规定；

（六）建设单位的反馈函等。

三、评审方式、范围和内容

（一）评审方式

根据 (略) (略) 提供的竣工财务决算报表和相关资料，账表查证、询问及实质性审核方式为主。

（二）评审范围和内容

审核项目单位提供的相关合同、财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等资料。审核期间为项目筹建时起至2023年7月31日止。

四、评审结论

（一）工程及其他费用招、投标情况评审

该项目施工、监理采用公开招标方式确定，设计采用直接委托方式。

（二）项目资金到位及使用情况评审

该项目截止2023年7月31日， (略) 区三湘江甘棠支流惠民花园段河道拓通工程项目共到位资金48,330,000.00元，按概算比例（其中：道路占比49.59%，渠道占比50.41%）进行分配后，本项目到位资金送审数24,363,153.00元，其中财政拨款资金24,363,153.00元。基本建设支出17,270,328.53元，其中：建安工程投资7,021,524.00元，待摊投资10,248,804.53元。

经审核，项目审定数：累计到位资金24,363,153.00元，其中财政拨款资金24,363,153.00元。基本建设支出17,250,164.53元，其中建安工程投资7,021,524.00元，待摊投资10,228,640.53元。

该项目截止2023年7月31日，已累计支付21,558,455.42元，未付款金额为-4,308,290.89元，建设资金账户实际资金余额为2,804,697.58元。

（三）财务管理及会计核算情况评审

本项目能按基建财务制度设账核算，各项支出手续较为健全。

（四）竣工财务报表评审

财务决算报表编制的依据和方法基本符合基本建设财务管理的规定，数字完整、真实，勾稽关系正确，财务决算说明书编制内容真实、完整。

（五）项目审定投资及审减原因

项目送审金额为17,270,328.53元，审定金额为17,250,164.53元，净核减20,164.00元,核减率为0.12%。其中待摊投资送审10,248,804.53元，审定10,228,640.53元，净审减20,164.00元,净审减率0.20%。具体如下：

待摊投资--可行性研究费送审投资20,164.00元，审定投资0元，审减20,164.00元。该费用 (略) 工程咨询中心可研编制费，合同签订日期2015年5月30日，截止决算基准日，账面无发生、未付款且未取得发票，予以核减。

（六）工程投资概算执行情况

该项目概算批复投资金额为31,211,400.00元，财务决算审定金额为17,250,164.53元，工程实际支出较概算节约13,961,235.47元，节约率44.73%。具体明细如下：

1、建筑安装工程投资概算金额为8,164,700.00元，财务决算审定金额为7,021,524.00元，节约1,143,176.00元，节约率14.00%；

2、工程建设其他费用（不含土地征用及迁移补偿费）概算金额1,526,300.00元，财务决算审定金额613,414.65元，节约912,885.35元,节约率59.81%;

3、土地征用及迁移补偿费概算金额18,817,700.00元，财务决算审定金额9,615,225.88元，节约9,202,474.12元，节约率48.90%；

4、基本预备费概算金额2,702,700.00元，财务决算审定金额为0.00元，节约2,702,700.00元，节约率100%。

五、需要说明事项

本项目土地征用及迁移补偿费9,615,225.88元，勤审（厦门） (略) 审定并于2023年7月18日出具勤审专审（2023）第001号《专项审计报告》。审定征地拆迁补偿和移民安置支出19,074,044.59元，按概算比例（其中：道路占比49.59%，渠道占比50.41%）进行分配后，本项目分配支出9,615,225.88元。

六、存在的问题

1、竣工财务决算报表编制不及时。

2、项目设计采用直接委托方式。

七、意见及建议

1、请你单位按基本建设相关规定办理相关手续。

2、建议你单位应及时编制竣工财务决算报表。

3、抓紧清理项目结余资金，按规定及时办理上缴。

4、及时办理固定资产入账及移交手续。

(略) 财政局

2023年12月21日

（此件主动公开）

(略) (略) ：

你单位 (略) 区三湘江甘棠支流惠民花园段河道拓通工程（渠道部分）项目竣工财务决算审核项目，我局委托漳州信源有限责任会计师事务所，按照财政投资项目评审操作规程，依据有关法律、法规，本着客观、公正、科学的原则，实施了包括重点抽查会计记录、施工合同等我们认为必要的工作程序，对送审的有关资料（资料的真实性由送审单位负责）进行认真、细致的评审，现批复如下：

一、项目概况：

（一）批复概算及资金构成情况

该工程项目总投资概算3121.14万元，其中建安工程费用816.47万元、土地征用及迁移补偿费1881.77万元、工程建设其他费用152.63万元、基本预备费270.27万元。根据《 (略) 发展和改革委员会关于三湘江甘棠支流惠民花园段河道拓通工程项目建议书暨可行性研究报告的批复》（漳发改审[2015]123号）、 (略) 住房和城乡建设局、 (略) 水利局《 (略) 区三湘江甘棠支流惠民花园段河道拓通工程初步设计》的批复（漳建城[2015]170号）等文件批准建设，资金由业主多渠道筹集。

（二）主要建设内容及规模

该工程的建设内容为：对上游规划的甘棠支流惠民花园段河道进行拓通整治，整治长度960.28m，使得驳岸形成绿岸效果；设3处跌坎与37座集水井，并于下游设一清淤平台以集中清淤；桩号HO+000～H0+300段河道控制河面宽度10.76m，桩号H0+300―H0+749段河道控制河面宽度15.16m,桩号JY0+000~JY0+211.28段河道控制河面宽度13.00m。

（三）与项目建设主要相关单位

1、建设单位: (略) (略) (曾用名漳州

(略) )

2、施工单位: (略) (略)

3、设计单位: (略) 水利水电勘 (略)

4、监理单位: (略) (略)

二、评审依据

（一）《 (略) 财政厅关于转发财政部<财政投资项目评审操作规程>的通知》（闽财建[2003]58号）等财政投融资项目评审等有关规定；

（二）《 (略) 财政厅关于转发财政部<基本建设财务规则>的通知》（闽财建[2016]83号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建[2016]503号）、《基该项目建设成本管理规定》（财建[2016]504号）、《国有建设单位会计制度》等相关法规；

（三）《 (略) 发展和改革委员会关于三湘江甘棠支流惠民花园段河道拓通工程项目建议书暨可行性研究报告的批复》（漳发改审[2015]123号）、 (略) 住房和城乡建设局、 (略) 水利局《 (略) 区三湘江甘棠支流惠民花园段河道拓通工程初步设计》的批复（漳建城[2015]170号）、《 (略) 发展和改革委员会关于三湘江甘棠支流惠民花园段河道拓通工程（道路及配套管线工程)初步设计及概算的批复》（漳发改审〔2016〕6号)等文件；

（四）相关招投标文件、合同、协议，项目单位有关财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等财务会计资料；

（五）其他与评审有关的法律、法规及相关规定；

（六）建设单位的反馈函等。

三、评审方式、范围和内容

（一）评审方式

根据 (略) (略) 提供的竣工财务决算报表和相关资料，账表查证、询问及实质性审核方式为主。

（二）评审范围和内容

审核项目单位提供的相关合同、财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等资料。审核期间为项目筹建时起至2023年7月31日止。

四、评审结论

（一）工程及其他费用招、投标情况评审

该项目施工、监理采用公开招标方式确定，设计采用直接委托方式。

（二）项目资金到位及使用情况评审

该项目截止2023年7月31日， (略) 区三湘江甘棠支流惠民花园段河道拓通工程项目共到位资金48,330,000.00元，按概算比例（其中：道路占比49.59%，渠道占比50.41%）进行分配后，本项目到位资金送审数24,363,153.00元，其中财政拨款资金24,363,153.00元。基本建设支出17,270,328.53元，其中：建安工程投资7,021,524.00元，待摊投资10,248,804.53元。

经审核，项目审定数：累计到位资金24,363,153.00元，其中财政拨款资金24,363,153.00元。基本建设支出17,250,164.53元，其中建安工程投资7,021,524.00元，待摊投资10,228,640.53元。

该项目截止2023年7月31日，已累计支付21,558,455.42元，未付款金额为-4,308,290.89元，建设资金账户实际资金余额为2,804,697.58元。

（三）财务管理及会计核算情况评审

本项目能按基建财务制度设账核算，各项支出手续较为健全。

（四）竣工财务报表评审

财务决算报表编制的依据和方法基本符合基本建设财务管理的规定，数字完整、真实，勾稽关系正确，财务决算说明书编制内容真实、完整。

（五）项目审定投资及审减原因

项目送审金额为17,270,328.53元，审定金额为17,250,164.53元，净核减20,164.00元,核减率为0.12%。其中待摊投资送审10,248,804.53元，审定10,228,640.53元，净审减20,164.00元,净审减率0.20%。具体如下：

待摊投资--可行性研究费送审投资20,164.00元，审定投资0元，审减20,164.00元。该费用 (略) 工程咨询中心可研编制费，合同签订日期2015年5月30日，截止决算基准日，账面无发生、未付款且未取得发票，予以核减。

（六）工程投资概算执行情况

该项目概算批复投资金额为31,211,400.00元，财务决算审定金额为17,250,164.53元，工程实际支出较概算节约13,961,235.47元，节约率44.73%。具体明细如下：

1、建筑安装工程投资概算金额为8,164,700.00元，财务决算审定金额为7,021,524.00元，节约1,143,176.00元，节约率14.00%；

2、工程建设其他费用（不含土地征用及迁移补偿费）概算金额1,526,300.00元，财务决算审定金额613,414.65元，节约912,885.35元,节约率59.81%;

3、土地征用及迁移补偿费概算金额18,817,700.00元，财务决算审定金额9,615,225.88元，节约9,202,474.12元，节约率48.90%；

4、基本预备费概算金额2,702,700.00元，财务决算审定金额为0.00元，节约2,702,700.00元，节约率100%。

五、需要说明事项

本项目土地征用及迁移补偿费9,615,225.88元，勤审（厦门） (略) 审定并于2023年7月18日出具勤审专审（2023）第001号《专项审计报告》。审定征地拆迁补偿和移民安置支出19,074,044.59元，按概算比例（其中：道路占比49.59%，渠道占比50.41%）进行分配后，本项目分配支出9,615,225.88元。

六、存在的问题

1、竣工财务决算报表编制不及时。

2、项目设计采用直接委托方式。

七、意见及建议

1、请你单位按基本建设相关规定办理相关手续。

2、建议你单位应及时编制竣工财务决算报表。

3、抓紧清理项目结余资金，按规定及时办理上缴。

4、及时办理固定资产入账及移交手续。

(略) 财政局

2023年12月21日

（此件主动公开）