根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定, (略) 审计局于2023年4月14日至5月31日, (略) 2 (略) 本级决算草案编制情况和预算执行情况进行了审计,现将审计结果公告如下。

一、基本情况

(一) (略) 本级2022年地方财政预算执行情况

(略) 本级一般公共预算收入完成*万元,省级各项补助收入*万元,上年结余收入51654万元,调入资金27446万元,动用预算稳定调节基金2383万元,地方政府一般债务收入78050万元,收入总计*万元。市本级一般公共预算支出完成*万元, (略) 级支出10200万元,调出资金499万元,地方政府一般债务还本支出69130万元,结转下年支出23401万元,支出总计*万元,收支平衡。

(略) 本级政府性基金预算收入完成25535万元,上年结余收入2468万元,上级补助收入-2388万元(上级补 (略) 对下补助支出),调入资金499万元,地方政府专项债券收入26200万元,收入总计52314万元。市本级政府性基金预算支出完成46020万元,地方政府专项债务还本支出2500万元,调出资金981万元,上解支出158万元,收支相抵,基金结余2655万元。

(略) 本级国有资本经营预算收入完成2742万元,转移性收入-32万元(上级补 (略) 对下补助支出),收入总计2710万元;国有资本经营预算支出完成245万元,调出资金2465万元,支出总计2710万元收支平衡。

(略) 本级社会保险基金预算收入完成*万元,完成年初预算的99.9%,比上年决算数增加4229万元,增长1.7%。市本级社会保险基金预算支出完成*万元,完成年初预算的103.8%,比上年决算数增加10809万元,增长5.5%。当年收支结余36938万元,年终结余*万元。

以上预算执行情况为快报数,待省财政 (略) 2022年财政决算后,部分数据还会有所变化。

(二) (略) 本级2022年地方政府债务情况

20 (略) 本级新增一般债券16000万元,新增专项债券23700万元。截至2022年末, (略) 本级政府债务*.40万元,其中:一般债务*.30万元,专项债务*万元,政府或有债务1037.10万元。

2022年末, (略) 本级政府债务限额为*万元,政府债务余额控制在限额范围内。

(三)20 (略) 本级“三公经费”决算情况

20 (略) 本级“三公”经费支出1575.57万元,比上年减少276.86万元,下降17.57%,分项情况为:因公出国(境)费0元,与上年一致,无增减变化;公务接待费237.24万元,比上年减少15.56万元,下降6.56%;公务用车运行维护费884.27万元,比上年增加35.84万元,增长4.05%;公务用车购置454.06万元,比上年减少297.15万元,下降65.44%。市本级“三公”经费支出总体呈下降趋势。

审计结果表明, (略) 财政局在面对新冠肺炎疫情持续冲击、大规模减税降费政策实施以及刚性支出需求不断增加、财政收支矛盾突出的严峻形势下,仍积极筹措资金, (略) 经济社会发展大局,财政预算执行情况总体良好。20 (略) 本级决算报表收支金额基本真实、完整、准确,各收支功能科目的金额与国库报表、年终快报数、预算指标系统、国库集中支付系统和总预算会计账的金额一致。但审计也发现预算编制不精准、代编预算管理不规范、上级转移支付资金效益差等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)深化财政管理改革方面

1.收入预算编制准确性不高。一般公共预算收入、政府性基金预算收入比年初预算短收3.36亿元、6.16亿元。

2.法定预算调整事项未报批。2022年, (略) 本级政府性基金预算支出比年初预算减少23573万元,增加动用预算稳定调节基金2202万元,未编制预算调整方案报人大批准。

3.预算调剂规模和随意性大。2022年,市本级类级科目(按功能分类)支出调剂总规模达*万元,剔除年终结转和上级转移支付影响后,科目调剂达24730万元。

4.违规将财政存量资金调入一般公共预算24000万元。

5.未及时足额征收入库财政收入9153.96万元。

(二)代编预算编制、分配下达、执行方面

1.未有效控制财政代编预算项目,规模不降反增。2022年度财政代编预算规模*.68万元,比2021年度增加29065.14万元,增长37.48%。

2.财政代编已明确具体项目和主管部门的预算项目780万元。

3.财政代编预算项目制度管理缺失,分配随意性大。 (略) 本级财政代编的专项资金均未制定相应管理办法,分配依据、分配方法等不明确,代编专项资金分配随意性大,部分分配下达项目与代编预算项目无关。

4.财政代编预算项目分配下达不及时44974.63万元。

5.财政代编领导基金预算项目执行率不高。20 (略) 本级财政代编领导基金1566万元,预算执行中分配下达763.17万元,代编预算执行率48.73%;分配下达金额中实际支付397.37万元,支付率52.07%。

(三)上级转移支付管理方面

1.挤占上级转移支付资金40683.06万元用于平衡预算。

2.上级转移支付资金超时限跨年度仍未下达3248.40万元。

3.上级转移支付资金预算执行进度普遍缓慢。2 (略) 上级转移支付*.61万元中,截至2023年4月30日支出*.01万元,支出进度为54.87%,总体支出进度缓慢,部分项目存在支出为0的情况。

(四)财政资金绩效管理方面

1.未按规定审核9家单位整体支出绩效目标。

2.部分财政重点项目绩效目标审核不严。抽查9个重点项目资金共计29768.38万元, (略) 财政局对项目绩效目标审核不严,项目绩效存在部分指标设定不完整、不可量化、与实际不符、难以考核的问题。

(五)20 (略) 本级“三保”落实方面

1.“三保”支出分类不准确,涉及2540.57万元。

2.“三保”支出测算不准确,相关民生类项目年初预算67.96万元,年末实际发生支出15206.26万元。

(六) (略) 本级“三公”经费预决算方面

1.2021年、2022年公务接待费预决算差异大。 (略) 本级2021年、2022年公务接待费预算数分别为644万元、648万元,为当年决算数的2.71倍、2.82倍。

2.2021年、2022年公务用车运行维护费预决算差异大。 (略) 本级2021年、2022年公务用车运行维护费预算数分别为612万元、576万元,占当年决算数的75.88%、70.70%。

3.未真实完整反映 (略) 本级公务用车购置支出,涉及4家单位共计29.01万元。

三、审计处理情况及建议

针对以上审计查出的问题, (略) 审计局已按照国家法律、法规的规定,出具了审计报告。针对审计发现的问题,提出了审计建议:(一)深化财政管理改革。一是加强预算编制的科学化和精细化,提高年初预算准确性和到位率,硬化预算约束,减少预算调剂事项;二是健全完善财政管理制度,制定预算调剂事项、财政代编预算项目的相关管理办法,规范财政预算执行。(二)提升财政资金绩效。 (略) 财政局责任意识,发挥财政部门在绩效管理全过程中的重要作用,督促和指导各单位开展项目绩效和整体绩效申报、自评,做好财政资金绩效评价工作,落实财政绩效监管责任,构建行之有效的绩效管理格局。(三)发挥上级专款实效。强化上级转移支付管理,督促各单位、各县(区)做细、做实项目前期工作,避免出现“钱等项目”的情况,保证资金到位后能及时形成实物工作量,促进上级转移支付资金发挥实效。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题, (略) 财政局高度重视,积极进行了整改。对预算编审不够严谨、代编预算规模偏大等问题, (略) 财政局在编制2024年预算时,明 (略) 级各部门综合考虑经济发展等因素,编实编细收入预算和支出预算,严控预算代编规模。对预算执行不够严格、预算调剂随意且规模大等问题, (略) 财政局进一步强化预算执行管理、硬化年初预算约束、严控预算资金调剂,2023年采用权责发生制对存量资金进行单独核算,将挤占上级转移支付资金4.07亿元纳入2023年预算安排,催收入库992.58万元土地出让金。对重点项目绩效目标不细不实、上级转移支付资金未及时进行绩效监控纠偏等问题, (略) 财政局在2023年下达重点项目资金时,全面审核项目绩效目标的完整性、相关性、适当性和可行性,对未按要求设定绩效目标的,不安排预算; (略) 财政局进一步加强预算支出执行监督,以发文通报的方式督促各部门积极采取有效措施加快支出进度,对2023年末仍未支出的资金,按照存量资金管理规定收回统筹使用。

(略) 审计局

2023年12月27日

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定, (略) 审计局于2023年4月14日至5月31日, (略) 2 (略) 本级决算草案编制情况和预算执行情况进行了审计,现将审计结果公告如下。

一、基本情况

(一) (略) 本级2022年地方财政预算执行情况

(略) 本级一般公共预算收入完成*万元,省级各项补助收入*万元,上年结余收入51654万元,调入资金27446万元,动用预算稳定调节基金2383万元,地方政府一般债务收入78050万元,收入总计*万元。市本级一般公共预算支出完成*万元, (略) 级支出10200万元,调出资金499万元,地方政府一般债务还本支出69130万元,结转下年支出23401万元,支出总计*万元,收支平衡。

(略) 本级政府性基金预算收入完成25535万元,上年结余收入2468万元,上级补助收入-2388万元(上级补 (略) 对下补助支出),调入资金499万元,地方政府专项债券收入26200万元,收入总计52314万元。市本级政府性基金预算支出完成46020万元,地方政府专项债务还本支出2500万元,调出资金981万元,上解支出158万元,收支相抵,基金结余2655万元。

(略) 本级国有资本经营预算收入完成2742万元,转移性收入-32万元(上级补 (略) 对下补助支出),收入总计2710万元;国有资本经营预算支出完成245万元,调出资金2465万元,支出总计2710万元收支平衡。

(略) 本级社会保险基金预算收入完成*万元,完成年初预算的99.9%,比上年决算数增加4229万元,增长1.7%。市本级社会保险基金预算支出完成*万元,完成年初预算的103.8%,比上年决算数增加10809万元,增长5.5%。当年收支结余36938万元,年终结余*万元。

以上预算执行情况为快报数,待省财政 (略) 2022年财政决算后,部分数据还会有所变化。

(二) (略) 本级2022年地方政府债务情况

20 (略) 本级新增一般债券16000万元,新增专项债券23700万元。截至2022年末, (略) 本级政府债务*.40万元,其中:一般债务*.30万元,专项债务*万元,政府或有债务1037.10万元。

2022年末, (略) 本级政府债务限额为*万元,政府债务余额控制在限额范围内。

(三)20 (略) 本级“三公经费”决算情况

20 (略) 本级“三公”经费支出1575.57万元,比上年减少276.86万元,下降17.57%,分项情况为:因公出国(境)费0元,与上年一致,无增减变化;公务接待费237.24万元,比上年减少15.56万元,下降6.56%;公务用车运行维护费884.27万元,比上年增加35.84万元,增长4.05%;公务用车购置454.06万元,比上年减少297.15万元,下降65.44%。市本级“三公”经费支出总体呈下降趋势。

审计结果表明, (略) 财政局在面对新冠肺炎疫情持续冲击、大规模减税降费政策实施以及刚性支出需求不断增加、财政收支矛盾突出的严峻形势下,仍积极筹措资金, (略) 经济社会发展大局,财政预算执行情况总体良好。20 (略) 本级决算报表收支金额基本真实、完整、准确,各收支功能科目的金额与国库报表、年终快报数、预算指标系统、国库集中支付系统和总预算会计账的金额一致。但审计也发现预算编制不精准、代编预算管理不规范、上级转移支付资金效益差等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)深化财政管理改革方面

1.收入预算编制准确性不高。一般公共预算收入、政府性基金预算收入比年初预算短收3.36亿元、6.16亿元。

2.法定预算调整事项未报批。2022年, (略) 本级政府性基金预算支出比年初预算减少23573万元,增加动用预算稳定调节基金2202万元,未编制预算调整方案报人大批准。

3.预算调剂规模和随意性大。2022年,市本级类级科目(按功能分类)支出调剂总规模达*万元,剔除年终结转和上级转移支付影响后,科目调剂达24730万元。

4.违规将财政存量资金调入一般公共预算24000万元。

5.未及时足额征收入库财政收入9153.96万元。

(二)代编预算编制、分配下达、执行方面

1.未有效控制财政代编预算项目,规模不降反增。2022年度财政代编预算规模*.68万元,比2021年度增加29065.14万元,增长37.48%。

2.财政代编已明确具体项目和主管部门的预算项目780万元。

3.财政代编预算项目制度管理缺失,分配随意性大。 (略) 本级财政代编的专项资金均未制定相应管理办法,分配依据、分配方法等不明确,代编专项资金分配随意性大,部分分配下达项目与代编预算项目无关。

4.财政代编预算项目分配下达不及时44974.63万元。

5.财政代编领导基金预算项目执行率不高。20 (略) 本级财政代编领导基金1566万元,预算执行中分配下达763.17万元,代编预算执行率48.73%;分配下达金额中实际支付397.37万元,支付率52.07%。

(三)上级转移支付管理方面

1.挤占上级转移支付资金40683.06万元用于平衡预算。

2.上级转移支付资金超时限跨年度仍未下达3248.40万元。

3.上级转移支付资金预算执行进度普遍缓慢。2 (略) 上级转移支付*.61万元中,截至2023年4月30日支出*.01万元,支出进度为54.87%,总体支出进度缓慢,部分项目存在支出为0的情况。

(四)财政资金绩效管理方面

1.未按规定审核9家单位整体支出绩效目标。

2.部分财政重点项目绩效目标审核不严。抽查9个重点项目资金共计29768.38万元, (略) 财政局对项目绩效目标审核不严,项目绩效存在部分指标设定不完整、不可量化、与实际不符、难以考核的问题。

(五)20 (略) 本级“三保”落实方面

1.“三保”支出分类不准确,涉及2540.57万元。

2.“三保”支出测算不准确,相关民生类项目年初预算67.96万元,年末实际发生支出15206.26万元。

(六) (略) 本级“三公”经费预决算方面

1.2021年、2022年公务接待费预决算差异大。 (略) 本级2021年、2022年公务接待费预算数分别为644万元、648万元,为当年决算数的2.71倍、2.82倍。

2.2021年、2022年公务用车运行维护费预决算差异大。 (略) 本级2021年、2022年公务用车运行维护费预算数分别为612万元、576万元,占当年决算数的75.88%、70.70%。

3.未真实完整反映 (略) 本级公务用车购置支出,涉及4家单位共计29.01万元。

三、审计处理情况及建议

针对以上审计查出的问题, (略) 审计局已按照国家法律、法规的规定,出具了审计报告。针对审计发现的问题,提出了审计建议:(一)深化财政管理改革。一是加强预算编制的科学化和精细化,提高年初预算准确性和到位率,硬化预算约束,减少预算调剂事项;二是健全完善财政管理制度,制定预算调剂事项、财政代编预算项目的相关管理办法,规范财政预算执行。(二)提升财政资金绩效。 (略) 财政局责任意识,发挥财政部门在绩效管理全过程中的重要作用,督促和指导各单位开展项目绩效和整体绩效申报、自评,做好财政资金绩效评价工作,落实财政绩效监管责任,构建行之有效的绩效管理格局。(三)发挥上级专款实效。强化上级转移支付管理,督促各单位、各县(区)做细、做实项目前期工作,避免出现“钱等项目”的情况,保证资金到位后能及时形成实物工作量,促进上级转移支付资金发挥实效。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题, (略) 财政局高度重视,积极进行了整改。对预算编审不够严谨、代编预算规模偏大等问题, (略) 财政局在编制2024年预算时,明 (略) 级各部门综合考虑经济发展等因素,编实编细收入预算和支出预算,严控预算代编规模。对预算执行不够严格、预算调剂随意且规模大等问题, (略) 财政局进一步强化预算执行管理、硬化年初预算约束、严控预算资金调剂,2023年采用权责发生制对存量资金进行单独核算,将挤占上级转移支付资金4.07亿元纳入2023年预算安排,催收入库992.58万元土地出让金。对重点项目绩效目标不细不实、上级转移支付资金未及时进行绩效监控纠偏等问题, (略) 财政局在2023年下达重点项目资金时,全面审核项目绩效目标的完整性、相关性、适当性和可行性,对未按要求设定绩效目标的,不安排预算; (略) 财政局进一步加强预算支出执行监督,以发文通报的方式督促各部门积极采取有效措施加快支出进度,对2023年末仍未支出的资金,按照存量资金管理规定收回统筹使用。

(略) 审计局

2023年12月27日