漳州 (略) ：

你单 (略) 滞洪区二期工程竣工财务决算审核项目，我局委托福建征安会计师事务所（普通合伙），按照财政投资项目评审操作规程，依据有关法律、法规，本着客观、公正、科学的原则，实施了包括重点抽查会计记录、施工合同等我们认为必要的工作程序，对送审的有关资料（资料的真实性由送审单位负责）进行认真、细致的评审，现批复如下：

一、项目概况

（一）批复概算及资金构成情况

该工程项目根据《 (略) 发展和改革委 (略) 滞洪区二期项目初步设计及概算的批复》(漳发改审[2020]68号)等文件批准建设，总投资概算*.*元，其中建安工程费用7936.*元、工程建设其他费用599.*元、土地征用及迁移补偿费*万元（未审暂列）、基本预备费426.*元， (略) 财政通过购买服务筹集解决。

（二）主要建设内容及规模

西院滞洪区二期项目总用地面积*.25m2, 建筑面积约2333. 12m2, 保留文保建筑面积1291.13m2。 项目主要建设滞洪区湿地公园，包括公园各功能分区内的园林建筑设施、景观建筑、服务设施、绿化、景观桥、 (略) 、广场、 (略) 政配套设施等。

（三）与项目建设主要相关单位

1、建设单位:漳州 (略)

2、施工单位:福建恒 (略)

3、设计单位: (略) 规划建 (略) 、 (略) 水利 (略) 、 (略) (略) 、 (略) 承弘古代 (略)

4、监理单位:福建众亿 (略) 、福建 (略) (联合体)

5、勘察单位： (略) 水利 (略) (曾用名 (略) 水利水电勘 (略) )

二、评审依据

（一）《福建省财政厅关于转发财政部<财政投资项目评审操作规程>的通知》（闽财建[2003]58号）等财政投融资项目评审等有关规定；

（二）《福建省财政厅关于转发财政部<基本建设财务规则>的通知》（闽财建[2016]83号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建[2016]503号）、《基该项目建设成本管理规定》（财建[2016]504号）、《国有建设单位会计制度》等相关法规；

（三）《 (略) 发展和改革委 (略) 滞洪区二期项目建议书暨可行性研究报告的批复》(漳发改审[2018]6号)、《 (略) 发展和改革委 (略) 滞洪区二期项目可行性研究报告调整投资事项的复函》(漳发改审[2019]39号)、《 (略) 发展和改革委 (略) 滞洪区二期项目调整投资事项的批复》(漳发改审[2019]55号)、《 (略) 发展和改革委 (略) 滞洪区二期项目初步设计及概算的批复》(漳发改审[2020]68号)、《 (略) 发展和改革委员会关于上美湖、湘桥湖、西院滞洪区二期等三个项目的办理意见函》、 (略) 发展和改革委员会确认批复《 (略) 滞洪区二期项目调整部分工程建设其他费用的报告》等文件；

（四）相关招投标文件、合同、协议，项目单位有关财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等财务会计资料；

（五）其他与评审有关的法律、法规及相关规定；

（六）建设单位的反馈函等。

三、评审方式、范围和内容

（一）评审方式

根据漳州 (略) 提供的竣工财务决算报表和相关资料，账表查证、询问及实质性审核方式为主。

（二）评审范围和内容

审核项目单位提供的相关合同、财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等资料。审核期间为项目筹建时起至2023年3月31日止。

四、评审结论

（一）工程及其他费用招、投标情况评审

该项目施工、勘察、设计均采用直接委托方式，监理通过公开招标方式确认。

（二）项目资金到位及使用情况评审

该项目截止2023年3月31日，本项目到位资金送审数76,*，其中财政拨款资金76,*。基本建设支出83,*，其中：建安工程投资75,*，待摊投资7,*。

经审核，项目审定数：累计到位资金76,*，其中财政拨款资金76,*。基本建设支出80,*，其中建安工程投资75,*，待摊投资4,*。

该项目截止2023年3月31日，已累计支付72,*，未付款金额为7,*，建设资金账户实际资金余额为4,*。

（三）财务管理及会计核算情况评审

本项目能按基建财务制度设账核算，各项支出手续较为健全。

（四）竣工财务报表评审

财务决算报表编制的依据和方法基本符合基本建设财务管理的规定，数字完整、真实，勾稽关系正确，财务决算说明书编制内容真实、完整。

（五）项目审定投资及审减原因

项目送审金额为83,*，审定金额为80,*，净核减2,*,核减率为3.54%。其中待摊投资送审7,*，审定4,*，净审减2,*,净核减率39.30%。具体如下：

（1）核增部分（共核增-*）

①待摊投资-勘察费核增*，本项目送审的待摊投资—社会中介机构审计(查)费*，该款项为工程测绘费*、勘察成果审查费*、监测费*，应记入待摊投资—勘察费。

②待摊投资-临时设施费核增*，本项目送审的待摊投资-其他待摊投资性质支出*，该款项为给水工程费*、供电工程费*，应记入待摊投资-临时设施费。

③待摊投资-项目建设管理费核增*，本项目送审的待摊投资-其他待摊投资性质支出*，该款项为文印费应记入待摊投资-项目建设管理费。

④待摊投资—存款利息收入核增-*，该款项为财政建设资金建设期存款利息收入，予以冲减待摊投资成本。

（2）核减部分（共核减2,*）

①待摊投资-社会中介机构审计(查)费核减*，该款项为工程测绘费*、勘察成果审查费*、测监费*，应记入待摊投资—勘察费。

②待摊投资-其他待摊投资性质支出核减*，其中文印费*，应记入待摊投资-项目建设管理费；建设单位于竣工验收3个月后支付漳州城投 (略) 文印费*，予以核减。

③待摊投资-其他待摊投资性质支出核减*，该款项为给水工程费*、供电工程费*，应记入待摊投资-临时设施费，予以核减。

④待摊投资-其他待摊投资性支出核减*，该款项为水费*、电费*，与工程建设成本无关，予以核减。

⑤待摊投资-其他待摊投资性支出核减2,*，该款项为绿化养护管理费用2,*，属于运行管理费用，与工程建设成本无关，予以核减。

（六）工程投资概算执行情况

该项目概算批复投资金额为888,*，财务决算审定金额为80,*，工程实际支出较概算节约808,*。具体明细如下：

1、建筑安装工程投资概算金额为79,*，财务决算审定金额为75,*，节约3,*，节约率4.72%；

2、工程建设其他费用概算金额5,*，财务决算审定金额3,*，节约2,*,节约率47.21%;

3、土地征用及迁移补偿费概算金额799,*，财务决算审定金额1,*，节约797,*，节约率99.83%；

4、基本预备费概算金额4,*，财务决算审定金额为*，节约4,*，节约率100%。

五、需要说明事项

关于你单位提出的水电费及绿化养护管理费用，因不属于本次财务决算审核范围，请建设单位向有关事权部门另行结算办理。

六、存在的问题

1、竣工财务决算报表编制不及时。

2、项目施工、勘察、设计均采用直接委托方式。

七、意见及建议

1、请你单位按基本建设相关规定办理相关手续。

2、建议你单位应及时编制竣工财务决算报表。

3、及时办理固定资产入账及移交手续。

(略) 财政局

2024年3月19日

（此件主动公开）

漳州 (略) ：

你单 (略) 滞洪区二期工程竣工财务决算审核项目，我局委托福建征安会计师事务所（普通合伙），按照财政投资项目评审操作规程，依据有关法律、法规，本着客观、公正、科学的原则，实施了包括重点抽查会计记录、施工合同等我们认为必要的工作程序，对送审的有关资料（资料的真实性由送审单位负责）进行认真、细致的评审，现批复如下：

一、项目概况

（一）批复概算及资金构成情况

该工程项目根据《 (略) 发展和改革委 (略) 滞洪区二期项目初步设计及概算的批复》(漳发改审[2020]68号)等文件批准建设，总投资概算*.*元，其中建安工程费用7936.*元、工程建设其他费用599.*元、土地征用及迁移补偿费*万元（未审暂列）、基本预备费426.*元， (略) 财政通过购买服务筹集解决。

（二）主要建设内容及规模

西院滞洪区二期项目总用地面积*.25m2, 建筑面积约2333. 12m2, 保留文保建筑面积1291.13m2。 项目主要建设滞洪区湿地公园，包括公园各功能分区内的园林建筑设施、景观建筑、服务设施、绿化、景观桥、 (略) 、广场、 (略) 政配套设施等。

（三）与项目建设主要相关单位

1、建设单位:漳州 (略)

2、施工单位:福建恒 (略)

3、设计单位: (略) 规划建 (略) 、 (略) 水利 (略) 、 (略) (略) 、 (略) 承弘古代 (略)

4、监理单位:福建众亿 (略) 、福建 (略) (联合体)

5、勘察单位： (略) 水利 (略) (曾用名 (略) 水利水电勘 (略) )

二、评审依据

（一）《福建省财政厅关于转发财政部<财政投资项目评审操作规程>的通知》（闽财建[2003]58号）等财政投融资项目评审等有关规定；

（二）《福建省财政厅关于转发财政部<基本建设财务规则>的通知》（闽财建[2016]83号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建[2016]503号）、《基该项目建设成本管理规定》（财建[2016]504号）、《国有建设单位会计制度》等相关法规；

（三）《 (略) 发展和改革委 (略) 滞洪区二期项目建议书暨可行性研究报告的批复》(漳发改审[2018]6号)、《 (略) 发展和改革委 (略) 滞洪区二期项目可行性研究报告调整投资事项的复函》(漳发改审[2019]39号)、《 (略) 发展和改革委 (略) 滞洪区二期项目调整投资事项的批复》(漳发改审[2019]55号)、《 (略) 发展和改革委 (略) 滞洪区二期项目初步设计及概算的批复》(漳发改审[2020]68号)、《 (略) 发展和改革委员会关于上美湖、湘桥湖、西院滞洪区二期等三个项目的办理意见函》、 (略) 发展和改革委员会确认批复《 (略) 滞洪区二期项目调整部分工程建设其他费用的报告》等文件；

（四）相关招投标文件、合同、协议，项目单位有关财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等财务会计资料；

（五）其他与评审有关的法律、法规及相关规定；

（六）建设单位的反馈函等。

三、评审方式、范围和内容

（一）评审方式

根据漳州 (略) 提供的竣工财务决算报表和相关资料，账表查证、询问及实质性审核方式为主。

（二）评审范围和内容

审核项目单位提供的相关合同、财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等资料。审核期间为项目筹建时起至2023年3月31日止。

四、评审结论

（一）工程及其他费用招、投标情况评审

该项目施工、勘察、设计均采用直接委托方式，监理通过公开招标方式确认。

（二）项目资金到位及使用情况评审

该项目截止2023年3月31日，本项目到位资金送审数76,*，其中财政拨款资金76,*。基本建设支出83,*，其中：建安工程投资75,*，待摊投资7,*。

经审核，项目审定数：累计到位资金76,*，其中财政拨款资金76,*。基本建设支出80,*，其中建安工程投资75,*，待摊投资4,*。

该项目截止2023年3月31日，已累计支付72,*，未付款金额为7,*，建设资金账户实际资金余额为4,*。

（三）财务管理及会计核算情况评审

本项目能按基建财务制度设账核算，各项支出手续较为健全。

（四）竣工财务报表评审

财务决算报表编制的依据和方法基本符合基本建设财务管理的规定，数字完整、真实，勾稽关系正确，财务决算说明书编制内容真实、完整。

（五）项目审定投资及审减原因

项目送审金额为83,*，审定金额为80,*，净核减2,*,核减率为3.54%。其中待摊投资送审7,*，审定4,*，净审减2,*,净核减率39.30%。具体如下：

（1）核增部分（共核增-*）

①待摊投资-勘察费核增*，本项目送审的待摊投资—社会中介机构审计(查)费*，该款项为工程测绘费*、勘察成果审查费*、监测费*，应记入待摊投资—勘察费。

②待摊投资-临时设施费核增*，本项目送审的待摊投资-其他待摊投资性质支出*，该款项为给水工程费*、供电工程费*，应记入待摊投资-临时设施费。

③待摊投资-项目建设管理费核增*，本项目送审的待摊投资-其他待摊投资性质支出*，该款项为文印费应记入待摊投资-项目建设管理费。

④待摊投资—存款利息收入核增-*，该款项为财政建设资金建设期存款利息收入，予以冲减待摊投资成本。

（2）核减部分（共核减2,*）

①待摊投资-社会中介机构审计(查)费核减*，该款项为工程测绘费*、勘察成果审查费*、测监费*，应记入待摊投资—勘察费。

②待摊投资-其他待摊投资性质支出核减*，其中文印费*，应记入待摊投资-项目建设管理费；建设单位于竣工验收3个月后支付漳州城投 (略) 文印费*，予以核减。

③待摊投资-其他待摊投资性质支出核减*，该款项为给水工程费*、供电工程费*，应记入待摊投资-临时设施费，予以核减。

④待摊投资-其他待摊投资性支出核减*，该款项为水费*、电费*，与工程建设成本无关，予以核减。

⑤待摊投资-其他待摊投资性支出核减2,*，该款项为绿化养护管理费用2,*，属于运行管理费用，与工程建设成本无关，予以核减。

（六）工程投资概算执行情况

该项目概算批复投资金额为888,*，财务决算审定金额为80,*，工程实际支出较概算节约808,*。具体明细如下：

1、建筑安装工程投资概算金额为79,*，财务决算审定金额为75,*，节约3,*，节约率4.72%；

2、工程建设其他费用概算金额5,*，财务决算审定金额3,*，节约2,*,节约率47.21%;

3、土地征用及迁移补偿费概算金额799,*，财务决算审定金额1,*，节约797,*，节约率99.83%；

4、基本预备费概算金额4,*，财务决算审定金额为*，节约4,*，节约率100%。

五、需要说明事项

关于你单位提出的水电费及绿化养护管理费用，因不属于本次财务决算审核范围，请建设单位向有关事权部门另行结算办理。

六、存在的问题

1、竣工财务决算报表编制不及时。

2、项目施工、勘察、设计均采用直接委托方式。

七、意见及建议

1、请你单位按基本建设相关规定办理相关手续。

2、建议你单位应及时编制竣工财务决算报表。

3、及时办理固定资产入账及移交手续。

(略) 财政局

2024年3月19日

（此件主动公开）