(略) (略) ：

你单位送审的揽城绿道（三湘江绿道）工程项目竣工财务决算审核项目，我局委托福建宏友 (略) ，按照财政投资项目评审操作规程，依据有关法律、法规，本着客观、公正、科学的原则，实施了包括重点抽查会计记录、施工合同等我们认为必要的工作程序，对送审的有关资料（资料的真实性由送审单位负责）进行认真、细致的评审，现批复如下：

一、项目概况：

（一）批复概算及资金构成情况

该工程根据《 (略) 发展和改革委员会关于揽城绿道（三湘江绿道）工程项目初步设计及概算的批复》（漳发改〔2019〕59号）等文件批准建设，项目总投资概算63,*，其中建安工程费用48,*、工程建设其他费用10,*，基本预备费用2,*，建设期利息1,*， (略) 财政统筹。 (略) 发展和改革委员会 (略) (略) 《关于确认揽城绿道（三湘江绿道）工程项目调整部分工程建设其他费用的请示》的确认批复，实际产生的投资中未列明费用的，勘察费用超出概算部分合计金额1,*，在工程建设其他费用中调剂分配；将征地拆迁及补偿费金额6,*调整为10,*, 总投资概算调整为67,*。

（二）主要建设内容及规模

项 (略) 主城区的中西部区域[芝山公园- (略) -华阳体育馆- (略) -闽南师范大学（ (略) ）-市游泳中心-新路顶- (略) ]，绿道改造长度6129.178m；新建桥梁3座，栈道桥2座，一号桥跨径为左幅14m，右幅37.5m；二号桥跨径布置为1-12m；三号桥跨径为46m；一号栈桥全长300m；二号栈桥全长64m；新建两座公厕，一座为钢筋砼框架结构，面积77.04m2，一幢为钢结构，面积77.04m2；园路铺装4164.09m2；新建设2座单臂廊架及一座廊架，新建3座镜面不锈钢雕塑群；新增指示牌、景石、桌椅等园林小品，场地内苗木移除、移植，场地内杂物清理，绿化苗木种植；配套建设排水系统、场地内喷灌系统、监控系统、夜景工程。

（三）与项目建设主要相关单位

1、建设单位： (略) (略)

2、施工单位： (略) (略) （先导段）

福建 (略) （先导段除外）

3、设计单位： (略) (略) （先导段）

厦门 (略) （先导段除外）

4、勘察单位：福建岩土工 (略)

5、监理单位：厦门 (略)

二、评审依据

（一）《福建省财政厅关于转发财政部<财政投资项目评审操作规程>的通知》（闽财建[2003]58号）等财政投融资项目评审等有关规定；

（二）《福建省财政厅关于转发财政部<基本建设财务规则>的通知》（闽财建[2016]83号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建[2016]503号）、《基该项目建设成本管理规定》（财建[2016]504号）、《国有建设单位会计制度》等相关法规；

（三）《 (略) 芗城区发展和改革局关于揽城绿道（三湘江绿道）工程可行性研究报告的批复》（漳芗发改审[2019]12号）、《 (略) 发展和改革委员会关于揽城绿道（三湘江绿道）工程项目初步设计及概算的批复》（漳发改[2019]59号）、 (略) 发展和改革委员会确认批复《关于确认揽城绿道（三湘江绿道）工程项目调整部分工程建设其他费用的请示》等文件；

（四）相关招投标文件、合同、协议，项目单位有关财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等财务会计资料；

（五）其他与评审有关的法律、法规及相关规定；

（六）建设单位的反馈函等。

三、评审方式、范围和内容

（一）评审方式

根 (略) (略) 提供的竣工财务决算报表和相关资料，账表查证、询问及实质性审核方式为主。

（二）评审范围和内容

审核项目单位提供的相关合同、财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等资料。审核期间为项目筹建时起至2023年8月31日止。

四、评审结论

（一）工程及其他费用招、投标情况评审

该项目先导段除外工程施工采用公开招标方式，先导段工程施工采用直接委托方式，设计、监理通过公开招标方式确认。

（二）项目资金到位及使用情况评审

该项目截止2023年8月31日，本项目到位资金送审数43,*，其中财政拨款资金43,*。基本建设支出50,*，其中：建安工程投资34,*，待摊投资16,*。

经审核，项目审定数：累计到位资金43,*，其中财政拨款资金43,*。基本建设支出49,*，其中建安工程投资34,*，待摊投资14,*。

该项目截止2023年8月31日，已累计支付43,*，未付款金额为5,*，建设资金账户实际资金余额为*。

（三）财务管理及会计核算情况评审

本项目能按基建财务制度设账核算，各项支出手续较为健全。

（四）竣工财务报表评审

财务决算报表编制的依据和方法基本符合基本建设财务管理的规定，数字完整、真实，勾稽关系正确，财务决算说明书编制内容真实、完整。

（五）项目审定投资及审减原因

项目送审金额50,*，审定金额49,*，核减1,*,核减率为2.77%。其中建筑安装工程送审34,*，审定34,*，核减*；待摊投资送审16,*，审定14,*，核减1,*，核增-*，净核减1,*。具体如下：

（1）建筑安装工程送审34,*，审定34,*，核减*，核减率0.05%。具体如下：

建筑安装工程投资-苗木委托采购款送审金额1,*，审定金额1,*，漳建城函（2023）110号将非*供苗的柳树B、三角梅分别多结算4株*、50株金额* 元，合计核减* 元。

（2）待摊投资送审16,*，审定14,*，核减1,*，核增-*,净核减1,*,净审减率8.58%。具体如下：

①待摊投资-项目建设管理费送审1,*，审定*，核减*。核减项目管理人员张艳军于竣工验收后3个月的工资*；核减不属于项目直接管理人员工资*；核减未在项目建设期间管理人员工资*；核减与工资发放表、绩效发放表和高温补贴发放数据不符金额*，共计核减*。

②待摊投资-绿化养护费-先导送审*，审定*，核减*。该费用属于竣工验收3个月后发生的费用，予以核减。

③待摊投资-电费送审*，审定*，核减*。该费用属于竣工验收3个月后发生的费用，予以核减。

④待摊投资-银行存款利息（抵扣项）送审金额*，审定-*，核增-*。该费用属于财政建设资金建设期存款利息收入，予以冲减待摊投资成本。

⑤待摊投资-借款利息送审金额含税金额*，审定*，核减*。该工程未向金融机构贷款，其费用未实际发生，予以核减。

（六）工程投资概算执行情况

该项目概算批复投资金额为67,*，财务决算审定金额为49,*，工程实际支出较概算节约18,*，节约率为27.24%。具体明细如下：

1、建筑安装工程投资概算金额为48,*，财务决算审定金额为34,*，节约14,*，节约率29.10%；

2、工程建设其他费用概算金额15,*，财务决算审定金额14,*，节约*,节约率2.01%;

3、基本预备费概算金额2,*，财务决算审定金额为*，节约2,*，节约率100%。

4、建设期贷款利息批复总投资概算1,*，审定总投资为*，节约概算金额1,*，节概率100.00%。

五、需要说明事项

关于你单位提出的电费及绿化养护管理费用，因不属于本次财务决算审核范围，请建设单位向有关事权部门另行结算办理。

六、存在的问题

1、竣工财务决算报表编制不及时。

2、先导段工程施工采用直接委托方式。

七、意见及建议

1、请你单位按基本建设相关规定办理相关手续。

2、建议你单位应及时编制竣工财务决算报表。

3、及时办理固定资产入账及移交手续。

(略) 财政局

2024年4月3日

（此件主动公开）

(略) (略) ：

你单位送审的揽城绿道（三湘江绿道）工程项目竣工财务决算审核项目，我局委托福建宏友 (略) ，按照财政投资项目评审操作规程，依据有关法律、法规，本着客观、公正、科学的原则，实施了包括重点抽查会计记录、施工合同等我们认为必要的工作程序，对送审的有关资料（资料的真实性由送审单位负责）进行认真、细致的评审，现批复如下：

一、项目概况：

（一）批复概算及资金构成情况

该工程根据《 (略) 发展和改革委员会关于揽城绿道（三湘江绿道）工程项目初步设计及概算的批复》（漳发改〔2019〕59号）等文件批准建设，项目总投资概算63,*，其中建安工程费用48,*、工程建设其他费用10,*，基本预备费用2,*，建设期利息1,*， (略) 财政统筹。 (略) 发展和改革委员会 (略) (略) 《关于确认揽城绿道（三湘江绿道）工程项目调整部分工程建设其他费用的请示》的确认批复，实际产生的投资中未列明费用的，勘察费用超出概算部分合计金额1,*，在工程建设其他费用中调剂分配；将征地拆迁及补偿费金额6,*调整为10,*, 总投资概算调整为67,*。

（二）主要建设内容及规模

项 (略) 主城区的中西部区域[芝山公园- (略) -华阳体育馆- (略) -闽南师范大学（ (略) ）-市游泳中心-新路顶- (略) ]，绿道改造长度6129.178m；新建桥梁3座，栈道桥2座，一号桥跨径为左幅14m，右幅37.5m；二号桥跨径布置为1-12m；三号桥跨径为46m；一号栈桥全长300m；二号栈桥全长64m；新建两座公厕，一座为钢筋砼框架结构，面积77.04m2，一幢为钢结构，面积77.04m2；园路铺装4164.09m2；新建设2座单臂廊架及一座廊架，新建3座镜面不锈钢雕塑群；新增指示牌、景石、桌椅等园林小品，场地内苗木移除、移植，场地内杂物清理，绿化苗木种植；配套建设排水系统、场地内喷灌系统、监控系统、夜景工程。

（三）与项目建设主要相关单位

1、建设单位： (略) (略)

2、施工单位： (略) (略) （先导段）

福建 (略) （先导段除外）

3、设计单位： (略) (略) （先导段）

厦门 (略) （先导段除外）

4、勘察单位：福建岩土工 (略)

5、监理单位：厦门 (略)

二、评审依据

（一）《福建省财政厅关于转发财政部<财政投资项目评审操作规程>的通知》（闽财建[2003]58号）等财政投融资项目评审等有关规定；

（二）《福建省财政厅关于转发财政部<基本建设财务规则>的通知》（闽财建[2016]83号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建[2016]503号）、《基该项目建设成本管理规定》（财建[2016]504号）、《国有建设单位会计制度》等相关法规；

（三）《 (略) 芗城区发展和改革局关于揽城绿道（三湘江绿道）工程可行性研究报告的批复》（漳芗发改审[2019]12号）、《 (略) 发展和改革委员会关于揽城绿道（三湘江绿道）工程项目初步设计及概算的批复》（漳发改[2019]59号）、 (略) 发展和改革委员会确认批复《关于确认揽城绿道（三湘江绿道）工程项目调整部分工程建设其他费用的请示》等文件；

（四）相关招投标文件、合同、协议，项目单位有关财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等财务会计资料；

（五）其他与评审有关的法律、法规及相关规定；

（六）建设单位的反馈函等。

三、评审方式、范围和内容

（一）评审方式

根 (略) (略) 提供的竣工财务决算报表和相关资料，账表查证、询问及实质性审核方式为主。

（二）评审范围和内容

审核项目单位提供的相关合同、财务会计凭证、账簿、竣工财务决算报表等资料。审核期间为项目筹建时起至2023年8月31日止。

四、评审结论

（一）工程及其他费用招、投标情况评审

该项目先导段除外工程施工采用公开招标方式，先导段工程施工采用直接委托方式，设计、监理通过公开招标方式确认。

（二）项目资金到位及使用情况评审

该项目截止2023年8月31日，本项目到位资金送审数43,*，其中财政拨款资金43,*。基本建设支出50,*，其中：建安工程投资34,*，待摊投资16,*。

经审核，项目审定数：累计到位资金43,*，其中财政拨款资金43,*。基本建设支出49,*，其中建安工程投资34,*，待摊投资14,*。

该项目截止2023年8月31日，已累计支付43,*，未付款金额为5,*，建设资金账户实际资金余额为*。

（三）财务管理及会计核算情况评审

本项目能按基建财务制度设账核算，各项支出手续较为健全。

（四）竣工财务报表评审

财务决算报表编制的依据和方法基本符合基本建设财务管理的规定，数字完整、真实，勾稽关系正确，财务决算说明书编制内容真实、完整。

（五）项目审定投资及审减原因

项目送审金额50,*，审定金额49,*，核减1,*,核减率为2.77%。其中建筑安装工程送审34,*，审定34,*，核减*；待摊投资送审16,*，审定14,*，核减1,*，核增-*，净核减1,*。具体如下：

（1）建筑安装工程送审34,*，审定34,*，核减*，核减率0.05%。具体如下：

建筑安装工程投资-苗木委托采购款送审金额1,*，审定金额1,*，漳建城函（2023）110号将非*供苗的柳树B、三角梅分别多结算4株*、50株金额* 元，合计核减* 元。

（2）待摊投资送审16,*，审定14,*，核减1,*，核增-*,净核减1,*,净审减率8.58%。具体如下：

①待摊投资-项目建设管理费送审1,*，审定*，核减*。核减项目管理人员张艳军于竣工验收后3个月的工资*；核减不属于项目直接管理人员工资*；核减未在项目建设期间管理人员工资*；核减与工资发放表、绩效发放表和高温补贴发放数据不符金额*，共计核减*。

②待摊投资-绿化养护费-先导送审*，审定*，核减*。该费用属于竣工验收3个月后发生的费用，予以核减。

③待摊投资-电费送审*，审定*，核减*。该费用属于竣工验收3个月后发生的费用，予以核减。

④待摊投资-银行存款利息（抵扣项）送审金额*，审定-*，核增-*。该费用属于财政建设资金建设期存款利息收入，予以冲减待摊投资成本。

⑤待摊投资-借款利息送审金额含税金额*，审定*，核减*。该工程未向金融机构贷款，其费用未实际发生，予以核减。

（六）工程投资概算执行情况

该项目概算批复投资金额为67,*，财务决算审定金额为49,*，工程实际支出较概算节约18,*，节约率为27.24%。具体明细如下：

1、建筑安装工程投资概算金额为48,*，财务决算审定金额为34,*，节约14,*，节约率29.10%；

2、工程建设其他费用概算金额15,*，财务决算审定金额14,*，节约*,节约率2.01%;

3、基本预备费概算金额2,*，财务决算审定金额为*，节约2,*，节约率100%。

4、建设期贷款利息批复总投资概算1,*，审定总投资为*，节约概算金额1,*，节概率100.00%。

五、需要说明事项

关于你单位提出的电费及绿化养护管理费用，因不属于本次财务决算审核范围，请建设单位向有关事权部门另行结算办理。

六、存在的问题

1、竣工财务决算报表编制不及时。

2、先导段工程施工采用直接委托方式。

七、意见及建议

1、请你单位按基本建设相关规定办理相关手续。

2、建议你单位应及时编制竣工财务决算报表。

3、及时办理固定资产入账及移交手续。

(略) 财政局

2024年4月3日

（此件主动公开）