为深入贯彻落实党中央、 (略) 和省委省政府关于全面实施预算绩效管理决策部署，按照《中共四川省委办公厅 四川省人民政府办公厅关于深入实施预算绩效管理的通知》（川委厅〔2022〕5号），遵循“全面覆盖、规范实施、确保质量、注重实效”的工作原则，我县全面落实推进预算绩效管理改革战略部署，现将我县 2022 年度重点政策、项目、部门整体支出绩效评价工作汇报如下，请审议:

一、工作开展基本情况

（一）开展项目（政策）支出绩效评价。

为切实推进我县预算绩效管理工作，加强对财政资金的“跟踪问效”管理，提高财政资金使用效益，按照“扩面增量、整体推进，深化完善、构建体系”的总体目标，选择确定乡村振兴类、教育、卫生、文化、民生及一般债券等领域的财政性资金，共涉及39个大项目，资金量9294.*元，其中涉及2个政府性基金项目103.*元，涉及3项政策支出1397.*元。

（二）开展部门整体预算绩效评价。

按照“谁管理资金、谁负责绩效”的原则，扎实开展部门整体支出绩效评价，促进部门从整体提升预算绩效管理水平，强化部门支出责任，规范资金管理行为，提高财政资金使用绩效，保障部门更好地履行职责。全县一级预算部门均开展了部门整体支出自评工作，并撰写了部门整体支出绩效评价报告，本次重点抽评6个单位进行部门整体支出绩效抽查复评工作。

（三）财政重点评价内容由一般公共预算拓展至政府性基金预算。

我县将部门各单位预算收支全面纳入绩效管理，以预算资金管理为主线，衡量部门和单位整体及核心业务，提高部门和单位整体支出绩效水平。为进一步推动预算绩效评价工作范围，从一般公共预算拓展到政府性基金预算，我县开展了2个政府性基金项目。

二、预算绩效评价工作情况。

（一）夯实评价基础。为了推动绩效评价工作有序进行，我局提前向各预算单位下发了《理县财政局关于开展2023年财政重点绩效评价工作的通知》（理财监绩〔2023〕15号）和《理县财政局关于开展2023年财政重点绩效评价工作的补充通知》（理财监绩（2023）16号）文件，明确了评价范围、对象等，在进行前期部署工作的同时，相关部门（单位）对项目、政策、部门整体绩效目标进行了绩效自评，为重点绩效评价的顺利开展奠定了基础。

（二）优化评价方式。为积极推进我县预算绩效管理工作，提升绩效评价的客观性、公正性，按照绩效评价工作需求，委托了两家会计师事务所（四川恒和联合会计师事务所（普通合伙）、四川明道会计 (略) ）参与我县绩效评价工作（项目绩效评价和部门整体绩效评价）。

（三）评价工作开展及项目情况。

1.评价目的。

全面实施预算绩效管理的决策部署，对标“三全”预算绩效管理体系工作要求，以强化预算约束和绩效管理为中心任务，进一步压紧压实各部门主体责任，持续加强制度机制、过程管控、考核监督和基础支撑建设，硬化绩效结果刚性约束，推动预算绩效管理水平进一步提升。

按照通用指标、共性指标、特性指标、个性指标四层指标，对资金支出及其效果进行综合评价和判断。评价资金使用的科学性、合理性和有效性，分析存在的问题，提出相关建议，为以后年度预算编制提供参考依据，促进资金使用绩效提高。

2.评价方法。

本次评价过程分为前期调研、现场和非现场评价、评价情况汇总、报告撰写、报告审核与修改、意见征求、资料归档七个阶段。根据《项目支出绩效评价管理办法》(财预〔2020〕10号)及项目支出绩效评价的需求，本次评价采用综合评价、现场调查和访谈相结合的方式进行，主要运用效益分析法、目标分析法、比较分析法、因素分析法、公众评判法、随机访谈法等方法。

3.现场评价抽样选点情况。

本次2022年财政资金支出项目绩效评价涉及66个子项目，现场选点20个，占总项目30%，涉及6 个单位和 8个乡镇。

4.数据采集方法及过程。

通过走访各项目主管部门，获取项目相关业务资料。业务资料包括但不限于政策文件、项目实施方案、项目招投标程序性资料、资金支付凭证等。通过与各项目主管部门负责人进行沟通，了解项目执行情况和实施效果，通过向受益群体发放调查问卷，获取项目受益方对本项目实施效果的整体满意度。综上，评价组从多方获取数据，并将目标值与完成值进行数据比对，从而得出评价结论。

（四）项目资金使用情况分析。

2022年巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接资金（财政政策绩效评价）：项目资金总额为*元（因2023年省、州已对我县2022年巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接资金省级和州级资金进行了绩效评价，所以此次评价只对县级资金*元进行评价），涉及15个项目，截至评价日实现支付903.*元，资金支付率为95.13%。

农业保险县级财政补贴资金（财政政策绩效评价）：项目资金总额360.*元，涉及2个单位，截至评价日实现支付360.*元，资金支付率为100%。

2022年美术馆公共图书馆文化馆（站）免费开放中央、省、州专项资金（财政政策绩效评价）：项目资金总额86.*元，涉及12个单位，截至评价日实现支付86.*元，资金支付率为100%。

2022年遂宁援建资金: 项目资金总额1000 万元，涉及7个项目，截至评价日实现支付948.*元，资金支付率为94.82%。

2022年浙江援建资金: 项目资金总额*元，涉及22个项目，退回财政资金437.*元，转到质保金账户24.*元，截至评价日实现支付4037.*元，资金支付率为99.45%。

2022年县级财政支出项目：项目资金总额565.*元，涉及12个项目，截至评价日实现支付539.*元，资金支付率为99.43%。

一般债券项目：项目资金总额*元，涉及5个项目，截至评价日实现支付1727.*元，资金支付率为100%。

政府性基金项目：项目资金总额103.*元，涉及2个项目，截至评价日实现支付98.*元，资金支付率为95.20%。

三、绩效评价的总体效果

（一）项目支出评价类。

评价组通过数据采集、归纳、分析、问卷调查等方法对项目绩效进行客观评价，2022年巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接资金（财政政策绩效评价）平均分为 96.56分，绩效评价等级为“优”；农业保险县级财政补贴资金（财政政策绩效评价）93.9分，绩效评价等级为“优”；2022年美术馆公共图书馆文化馆（站）免费开放中央、省、州专项资金（财政政策绩效评价）98.11分，绩效评价等级为“优”；2022年遂宁援建资金最终评分为91.68分，绩效评价等级为“优”；2022年浙江援建资金评分的平均值为91.47分，绩效评价等级为“优”；2022 年县本级项目平均分为97.12 分，绩效评价等级为“优”；一般债券支出项目平均分97分，绩效评价等级为“优”；政府性基金项目平均分92.88分，绩效评价等级为“优”。具体得分情况见附件1。

（二）部门整体评价类。

为了加强部门财政支出绩效管理，规范部门预算管理行为，提高部门财政资金使用效益，我县坚持部门整体绩效自评全覆盖，县财政局对理县人民政府办公室、中共理县委员会办公室、中国人民政治协商会议四川省理县委员会办公室、理县融媒体中心、朴头镇人民政府和桃坪镇人民政府作重点抽评。

部门整体支出绩效评价主要从部门预算管理、专项预算管理、绩效结果应用、自评质量四个大的方面进行评价，绩效评价方法采用高成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法及其他评价方法进行评价，评价采用百分制。评价结果如下：

四、存在的问题。

（一）项目支出评价类。

一是绩效目标设置及完成方面：绩效目标设置不够细化全面，部分项目绩效目标设置不合理，部分绩效目标未完成，项目实施后未进行社会公众或服务对象的满意度调查，绩效意识较弱。二是项目管理和实施过程方面：部分项目管理制度不完善，项目实施过程管理不规范，项目实施过程中存在未批先建的情况（理县 (略) 业务用房建设项目），项目未按计划完成，部门项目未及时按照规定进行财务竣工决算及资产的交付手续，项目建成后后续管理不到位。三是财务管理方面：财务管理不规范，会计记账不及时，原始单据审核把关不严，项目账务处理未按照《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的相关规定建立相应的在建工程等会计科目进行核算。

（二）部门整体评价类。

一是预决算收支差异较大。二是部门绩效目标制定未纳入本部门党组（委）会（办公会）集体决策范围。三是部门整体绩效自评情况和自行组织的评价情况向社会公开。四是绩效评价管理制度尚不健全，部门内部绩效考核未实行与预算指标挂钩，无与实际相结合并具有指导意义的绩效管理工作机制和流程，无可量化的具体绩效指标，绩效评价开展缺乏强有力的制度保障。五是绩效意识较弱，由于预算绩效管理工作涉及面广，专业性强，单位对预算绩效管理理解不充分，对预算绩效管理业务不精通，在一定程度上影响了绩效评价工作质量。六是项目管理及资产管理不规范。

五、问题整改及结果运用。

（一）限时完成整改任务。

我局已将评价结果反馈给相关责任单位，并要求对存在的问题，进行认真分析并制定切实可行的整改措施，整改落实情况经主要领导确认后，以书面和电子版形式在2024年6月30日前，报县财政局财政监督与绩效评价管理股。

(二)继续完善绩效评价结果运用。

运用绩效评价结果是绩效管理落到实处、取得实效的关键，也可切实提高财政资金使用效益，本次财政重点绩效评价结果可作为下一年项目预算增减、持平或取消的参考依据。

六、工作建议

（一）进一步加强绩效目标管理。

一是建议科学设置绩效目标，落实绩效责任，强化成本效益分析，不断优化支出结果和项目目标实现程度。设置绩效目标时，结合历史年度项目实施情况及资金使用情况，合理编制项目绩效目标，尽可能设置预期能够完成又能体现项目效益的绩效目标，提高绩效目标及目标值的科学性和准确性。二是建议将部门整体绩效目标及重大绩效目标纳入本部门党组（委）会（办公会）集体决策范围。三是建议努力提升预算单位绩效管理意识，单位内部建立绩效考核机制，实施贯穿事前、事中、事后各环节的绩效管理与结果应用工作机制。四是及时将绩效自评情况和自行组织的评价，本部门预算绩效管理工作情况等向社会公开。

（二）加强项目管理。

一是建立完善项目实施管理办法、项目资金管理办法等管理制度；二是资金使用按照合同约定和相关管理制度执行；三是建议各项目实施单位制定实施方案或签订合同时，制定更符合实际情况的实施方案或协议；四是项目实施过程中，加强对项目的监管，督促项目实施进度，按照制定的项目规划执行，避免出现项目执行缓慢的情况；五是加强项目后续管理。

（三）及时完成固定资产入账工作。

项目建设完成后，按照相关规定及时进行竣工结算和竣工决算审计，为后续固定资产入账及管理工作打好基础，避免国有资产流失和财政资金的浪费。

（四）严格财务管理，规范有序运行。

建议严格按照《政府会计制度》的相关要求设置会计科目，及时记账，在工作中加强原始单据审核力度，严格执行单位内部财务制度，对审批程序不完整的、附件要素不齐全的加强审核把关，切实保障项目实施准确性和真实性。

?附件1.财政重点绩效评价政策(项目)评分情况表

附件2.财政重点绩效评价部门整体支出评分表

为深入贯彻落实党中央、 (略) 和省委省政府关于全面实施预算绩效管理决策部署，按照《中共四川省委办公厅 四川省人民政府办公厅关于深入实施预算绩效管理的通知》（川委厅〔2022〕5号），遵循“全面覆盖、规范实施、确保质量、注重实效”的工作原则，我县全面落实推进预算绩效管理改革战略部署，现将我县 2022 年度重点政策、项目、部门整体支出绩效评价工作汇报如下，请审议:

一、工作开展基本情况

（一）开展项目（政策）支出绩效评价。

为切实推进我县预算绩效管理工作，加强对财政资金的“跟踪问效”管理，提高财政资金使用效益，按照“扩面增量、整体推进，深化完善、构建体系”的总体目标，选择确定乡村振兴类、教育、卫生、文化、民生及一般债券等领域的财政性资金，共涉及39个大项目，资金量9294.*元，其中涉及2个政府性基金项目103.*元，涉及3项政策支出1397.*元。

（二）开展部门整体预算绩效评价。

按照“谁管理资金、谁负责绩效”的原则，扎实开展部门整体支出绩效评价，促进部门从整体提升预算绩效管理水平，强化部门支出责任，规范资金管理行为，提高财政资金使用绩效，保障部门更好地履行职责。全县一级预算部门均开展了部门整体支出自评工作，并撰写了部门整体支出绩效评价报告，本次重点抽评6个单位进行部门整体支出绩效抽查复评工作。

（三）财政重点评价内容由一般公共预算拓展至政府性基金预算。

我县将部门各单位预算收支全面纳入绩效管理，以预算资金管理为主线，衡量部门和单位整体及核心业务，提高部门和单位整体支出绩效水平。为进一步推动预算绩效评价工作范围，从一般公共预算拓展到政府性基金预算，我县开展了2个政府性基金项目。

二、预算绩效评价工作情况。

（一）夯实评价基础。为了推动绩效评价工作有序进行，我局提前向各预算单位下发了《理县财政局关于开展2023年财政重点绩效评价工作的通知》（理财监绩〔2023〕15号）和《理县财政局关于开展2023年财政重点绩效评价工作的补充通知》（理财监绩（2023）16号）文件，明确了评价范围、对象等，在进行前期部署工作的同时，相关部门（单位）对项目、政策、部门整体绩效目标进行了绩效自评，为重点绩效评价的顺利开展奠定了基础。

（二）优化评价方式。为积极推进我县预算绩效管理工作，提升绩效评价的客观性、公正性，按照绩效评价工作需求，委托了两家会计师事务所（四川恒和联合会计师事务所（普通合伙）、四川明道会计 (略) ）参与我县绩效评价工作（项目绩效评价和部门整体绩效评价）。

（三）评价工作开展及项目情况。

1.评价目的。

全面实施预算绩效管理的决策部署，对标“三全”预算绩效管理体系工作要求，以强化预算约束和绩效管理为中心任务，进一步压紧压实各部门主体责任，持续加强制度机制、过程管控、考核监督和基础支撑建设，硬化绩效结果刚性约束，推动预算绩效管理水平进一步提升。

按照通用指标、共性指标、特性指标、个性指标四层指标，对资金支出及其效果进行综合评价和判断。评价资金使用的科学性、合理性和有效性，分析存在的问题，提出相关建议，为以后年度预算编制提供参考依据，促进资金使用绩效提高。

2.评价方法。

本次评价过程分为前期调研、现场和非现场评价、评价情况汇总、报告撰写、报告审核与修改、意见征求、资料归档七个阶段。根据《项目支出绩效评价管理办法》(财预〔2020〕10号)及项目支出绩效评价的需求，本次评价采用综合评价、现场调查和访谈相结合的方式进行，主要运用效益分析法、目标分析法、比较分析法、因素分析法、公众评判法、随机访谈法等方法。

3.现场评价抽样选点情况。

本次2022年财政资金支出项目绩效评价涉及66个子项目，现场选点20个，占总项目30%，涉及6 个单位和 8个乡镇。

4.数据采集方法及过程。

通过走访各项目主管部门，获取项目相关业务资料。业务资料包括但不限于政策文件、项目实施方案、项目招投标程序性资料、资金支付凭证等。通过与各项目主管部门负责人进行沟通，了解项目执行情况和实施效果，通过向受益群体发放调查问卷，获取项目受益方对本项目实施效果的整体满意度。综上，评价组从多方获取数据，并将目标值与完成值进行数据比对，从而得出评价结论。

（四）项目资金使用情况分析。

2022年巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接资金（财政政策绩效评价）：项目资金总额为*元（因2023年省、州已对我县2022年巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接资金省级和州级资金进行了绩效评价，所以此次评价只对县级资金*元进行评价），涉及15个项目，截至评价日实现支付903.*元，资金支付率为95.13%。

农业保险县级财政补贴资金（财政政策绩效评价）：项目资金总额360.*元，涉及2个单位，截至评价日实现支付360.*元，资金支付率为100%。

2022年美术馆公共图书馆文化馆（站）免费开放中央、省、州专项资金（财政政策绩效评价）：项目资金总额86.*元，涉及12个单位，截至评价日实现支付86.*元，资金支付率为100%。

2022年遂宁援建资金: 项目资金总额1000 万元，涉及7个项目，截至评价日实现支付948.*元，资金支付率为94.82%。

2022年浙江援建资金: 项目资金总额*元，涉及22个项目，退回财政资金437.*元，转到质保金账户24.*元，截至评价日实现支付4037.*元，资金支付率为99.45%。

2022年县级财政支出项目：项目资金总额565.*元，涉及12个项目，截至评价日实现支付539.*元，资金支付率为99.43%。

一般债券项目：项目资金总额*元，涉及5个项目，截至评价日实现支付1727.*元，资金支付率为100%。

政府性基金项目：项目资金总额103.*元，涉及2个项目，截至评价日实现支付98.*元，资金支付率为95.20%。

三、绩效评价的总体效果

（一）项目支出评价类。

评价组通过数据采集、归纳、分析、问卷调查等方法对项目绩效进行客观评价，2022年巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接资金（财政政策绩效评价）平均分为 96.56分，绩效评价等级为“优”；农业保险县级财政补贴资金（财政政策绩效评价）93.9分，绩效评价等级为“优”；2022年美术馆公共图书馆文化馆（站）免费开放中央、省、州专项资金（财政政策绩效评价）98.11分，绩效评价等级为“优”；2022年遂宁援建资金最终评分为91.68分，绩效评价等级为“优”；2022年浙江援建资金评分的平均值为91.47分，绩效评价等级为“优”；2022 年县本级项目平均分为97.12 分，绩效评价等级为“优”；一般债券支出项目平均分97分，绩效评价等级为“优”；政府性基金项目平均分92.88分，绩效评价等级为“优”。具体得分情况见附件1。

（二）部门整体评价类。

为了加强部门财政支出绩效管理，规范部门预算管理行为，提高部门财政资金使用效益，我县坚持部门整体绩效自评全覆盖，县财政局对理县人民政府办公室、中共理县委员会办公室、中国人民政治协商会议四川省理县委员会办公室、理县融媒体中心、朴头镇人民政府和桃坪镇人民政府作重点抽评。

部门整体支出绩效评价主要从部门预算管理、专项预算管理、绩效结果应用、自评质量四个大的方面进行评价，绩效评价方法采用高成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法及其他评价方法进行评价，评价采用百分制。评价结果如下：

四、存在的问题。

（一）项目支出评价类。

一是绩效目标设置及完成方面：绩效目标设置不够细化全面，部分项目绩效目标设置不合理，部分绩效目标未完成，项目实施后未进行社会公众或服务对象的满意度调查，绩效意识较弱。二是项目管理和实施过程方面：部分项目管理制度不完善，项目实施过程管理不规范，项目实施过程中存在未批先建的情况（理县 (略) 业务用房建设项目），项目未按计划完成，部门项目未及时按照规定进行财务竣工决算及资产的交付手续，项目建成后后续管理不到位。三是财务管理方面：财务管理不规范，会计记账不及时，原始单据审核把关不严，项目账务处理未按照《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的相关规定建立相应的在建工程等会计科目进行核算。

（二）部门整体评价类。

一是预决算收支差异较大。二是部门绩效目标制定未纳入本部门党组（委）会（办公会）集体决策范围。三是部门整体绩效自评情况和自行组织的评价情况向社会公开。四是绩效评价管理制度尚不健全，部门内部绩效考核未实行与预算指标挂钩，无与实际相结合并具有指导意义的绩效管理工作机制和流程，无可量化的具体绩效指标，绩效评价开展缺乏强有力的制度保障。五是绩效意识较弱，由于预算绩效管理工作涉及面广，专业性强，单位对预算绩效管理理解不充分，对预算绩效管理业务不精通，在一定程度上影响了绩效评价工作质量。六是项目管理及资产管理不规范。

五、问题整改及结果运用。

（一）限时完成整改任务。

我局已将评价结果反馈给相关责任单位，并要求对存在的问题，进行认真分析并制定切实可行的整改措施，整改落实情况经主要领导确认后，以书面和电子版形式在2024年6月30日前，报县财政局财政监督与绩效评价管理股。

(二)继续完善绩效评价结果运用。

运用绩效评价结果是绩效管理落到实处、取得实效的关键，也可切实提高财政资金使用效益，本次财政重点绩效评价结果可作为下一年项目预算增减、持平或取消的参考依据。

六、工作建议

（一）进一步加强绩效目标管理。

一是建议科学设置绩效目标，落实绩效责任，强化成本效益分析，不断优化支出结果和项目目标实现程度。设置绩效目标时，结合历史年度项目实施情况及资金使用情况，合理编制项目绩效目标，尽可能设置预期能够完成又能体现项目效益的绩效目标，提高绩效目标及目标值的科学性和准确性。二是建议将部门整体绩效目标及重大绩效目标纳入本部门党组（委）会（办公会）集体决策范围。三是建议努力提升预算单位绩效管理意识，单位内部建立绩效考核机制，实施贯穿事前、事中、事后各环节的绩效管理与结果应用工作机制。四是及时将绩效自评情况和自行组织的评价，本部门预算绩效管理工作情况等向社会公开。

（二）加强项目管理。

一是建立完善项目实施管理办法、项目资金管理办法等管理制度；二是资金使用按照合同约定和相关管理制度执行；三是建议各项目实施单位制定实施方案或签订合同时，制定更符合实际情况的实施方案或协议；四是项目实施过程中，加强对项目的监管，督促项目实施进度，按照制定的项目规划执行，避免出现项目执行缓慢的情况；五是加强项目后续管理。

（三）及时完成固定资产入账工作。

项目建设完成后，按照相关规定及时进行竣工结算和竣工决算审计，为后续固定资产入账及管理工作打好基础，避免国有资产流失和财政资金的浪费。

（四）严格财务管理，规范有序运行。

建议严格按照《政府会计制度》的相关要求设置会计科目，及时记账，在工作中加强原始单据审核力度，严格执行单位内部财务制度，对审批程序不完整的、附件要素不齐全的加强审核把关，切实保障项目实施准确性和真实性。

?附件1.财政重点绩效评价政策(项目)评分情况表

附件2.财政重点绩效评价部门整体支出评分表