(略) 财政局:
????为深入贯彻落实《中共云南省委办公厅 云南省人民政府办公厅印发〈关于进一步加强财会监督工作的实施方案〉的通知》精神，按照《 (略) 财政局2024年财政资金监管“清源行动”重点任务工作方案》的通知要求，紧紧围绕2024年财政资金监管“清源行动”和重点领域专项整治行动，聚焦财务会计行为加强监管，切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用，进一步严肃财经纪律、维护财经秩序，结合我县实际，认真组织，强化措施，依法监督，开展了2023年度会计信息质量检查工作，现将检查情况报告如下：
????一、组织开展情况
????通过对单位会计法规执行、资产管理及会计信息质量情况进行全面检查，发现并纠正资金收支、资产管理、会计核算中存在的问题，进一步严肃财经纪律，维护财经秩序，扎实推进单位会计信息真实、完整，规范单位内部经济活动和业务活动，切实加强会计监督，全面提升全县会计信息质量。我县财政局提高政治站位，充分发挥财政部门作为会计工作主管部门的职能作用，坚持问题导向，明确任务分工，切实履行财会监督责任。针对检查发现的问题，汇总形成问题清单，深入分析原因，督促整改落实，提高检查工作实效，提升单位财务管理水平。一是严格按照相关规定开展检查，确保检查程序规范、检查底稿完整，对检查发现的问题做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当。二是确定被检查单位。选定宁蒗县农业农村局、宁蒗县住房和城乡建设局、宁蒗县红十字会、宁蒗县总工会、 (略) 、 (略) 6家重点领域行政事业单位、社会团体、企业作为作为2024年度会计信息质量检查单位。抽取三是确定检查时间。此次检查时间为2024年5月6日到5月20日结束。四是采取检查方式。检查采取被检查单位自查和财政监督部门重点检查相结合。被检查单位自查中严格按照《中华人民共和国会计法》，政府会计准则制度、企业会计准则、《民间非营利组织会计制度》等，依法自查。各被检查单位要对本单位财务执行情况进行深入、细致地自查，自查要细化到每个项目、每笔资金，要涵盖资金申报、使用、管理全过程，自查报告要全面准确、内容翔实地反映本单位财务收支情况，并于检查组进驻前提交自查报告。财政局将结合被检查单位实际情况抽调相关股室人员共6人分为两个检查组，对被检查单位的会计凭证、会计账簿、财务报表、内控制度资料进行全面细致的重点检查。
????二、检查结果和存在的问题
????被检查单位进行了深入、细致地自查，自查细化到每个项目、每笔资金，涵盖资金申报、使用、管理全过程，自查报告反映本单位全面准确的财务收支情况。检查工作人员重点检查阶段对被检查单位的会计凭证、会计账簿、财务报告、内控制度等资料进行了全面细致的检查。从检查的情况看，各行政单位、社会团体、企业政治意识、责任意识、思想重视、理论基础、风险防控意识有所提高。能按照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《政府会计准则制度》、《宁蒗彝族自治县预算单位财务管理制度》等法律法规，相关资金管理办法、制度、方针政策、文件精神、工作部署等要求认真执行会计制度，研究制定内控制度，规范财务管理，严肃财经纪律。资料装订、会计核算、财务处理、会计档案，财务制度等财务会计基础工作不断提高，财务管理水平总体良好。其中：宁蒗县农业农村局和宁蒗县住房和城乡建设局资产负债状况、预算执行情况、资产使用情况等方面不存在问题。宁蒗县红十字会和宁蒗县总工会会计制度参照《行政事业单位会计制度》，财务核算和管理符合《中华人民共和国会计法》和《民间非营利组织会计制度》(财会〔2004〕7号)等规定的相关要求。会计报表真实、完整，制定了内部控制制度，财务管理制度，账务处理严格按照制度有效执行。红十字会会费收支严格按照云南省红十字会下发的会费管理办法收取和使用，财务收支全部纳入本团体法定账簿核算。总工会收缴经费及时入库，帮扶资金、物资实行专户管理，上级补助的基层工会资金当年使用完。不存在公职人员在社会组织中专兼职和领取报酬情况。能够对分支机构、代表机构实施有效管理，不存在以设立分支机构、代表机构的名义收取或变相收取管理费、赞助费，不存在分支机构、代表机构的资金在社会组织以外账户收支等情形，不存在超范围开展业务活动等。 (略) 、 (略) 严格按照《企业会计准则》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，无账外账。严格执行国家有关财务法规，根据企业实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。资产管 (略) 资产采购审批程序，建立了账簿,款项和实物核查相符。在财务软件上建立固定资产卡片,并对固定资产和无形资产摊销年限，进行资产折旧、摊销等工作。在库存商品的管理上应用保会通存货管理系统，进行严格入库、出库、结转存货成本的管理。通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行计算、反映、核对等。不存在对外担保事项，也没有对外债权、债务纠纷情况。纳税调整真实，严格执行了税收政策，根据收入及税率按时缴纳税费，无欠税、漏税、偷税情况。2023年度所有账务已按审计意见调整或重新编制了企业年度会计报表。单位制定了内部控制制度，财务管理严格按照制度有效执行。企业负责人薪酬制度和工资决定机制改革政策得到了有效执行。
????检查中存在的主要问题：宁蒗县农业农村局2023年会计账簿中“财政拨款结转”与“非财政拨款结转”科目期末余额作调整。宁蒗县住房和城乡建设局“固定资产”和“无形资产”科目使用不规范，固定资产原值和保障性住房原值没有区分填列，公租房出售款年末未及时入库，差旅费报销审批不严谨， (略) 程有去无回。宁蒗县红十字会增加“预付账款”*，为2023年提前预支的电费，没有按照制度采用收付实现制核算。捐赠收入5068元没有全额纳入转账核算。 (略) 财务人员为劳务派遣人员，并未经系统专业的财务培训，会计从业资格不完善。 (略) 预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全。各单位积极配合检查工作，如实提供了相关资料，检查组及时引导、指导、督导、帮助各单位发现问题、解决问题。各单位对检查发现的问题，即知即改、立行立改，确保资金及时、精准、安全、高效使用。
????三、意见建议
????（一）加强财务会计基础工作，提高会计信息质量。
????为规范财政资金的使用和管理，深入推进国库集中支付制度，各相关单位严格执行会计制度，建立健全长效机制，进一步修订完善好单位内控、财务制度。严格执行我县出台的资金管理办法、通知、规定和文件要求，加强财务会计基础工作。采取线上、线下等多种形式自主学。??????????????
????（二）规范资金管理，严肃财经纪律。
????进一步修订完善好单位内控、财务制度，确保资金分配、拨付、使用、监管、报账、公告公示等合规、精准。严格资金拨付审批程序和国库集中支付，切实加强资金支出管理，依托预算执行核算系统强化日常监控，做到日清月结，及时录入资金信息、合同信息、项目信息并按要求上传附件。对记账资料附件资料不完整、对财务审核把关不严、记账凭证附件资料不规范、会计凭证装订不规范、资金长期挂账未核销、以拨列支的问题全县财务人员应当对所有凭证进行自检自查及时进行整改，要求在今后的工作中严格把关，严格审核财务资料，杜绝此类现象的发生。加强对单位工作人员差旅活动和经费报销的内控管理，对本单位差旅审批制度、差旅费预算及规模控制负责，相关领导、财务人员对差旅费报销进行审核把关。确保票据来源合法，内容真实、完整、合规。加强基层财务人员业务培训，加大对预算法、政府采购法、会计法等相关法律法规的宣传培训力度，不断提高基层财务人员政策、业务水平。
????（三）按时完成，抓好工作落实。
????各相关单位做好检查发现的问题整改工作，力戒形式主义。一是各单位对检查发现的问题，即知即改、立行立改，确保问题按时销号，各项整改措施落实到位，巩固问题整改成果，防止老问题反弹。立行立改新发现问题，实现新问题动态清零。二是以检查整改为契机，检查人员反馈问题和提出整改意见的方式，充分认识工作中存在的薄弱环节，继续深化部门预算改革，全面推行预算绩效管理，推进国库集中支付改革，完善国库集中管理，强化监督检查，促进会计信息质量稳步提高，着力整治财务管理短板，确保财政资金的安全规范使用，充分发挥财政资金的使用效益。



????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? ????????????????????????????????????????????????宁蒗彝族自治县财政局?????
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??????????????????????????????????????????????????2024年5月24日?

(略) 财政局:
????为深入贯彻落实《中共云南省委办公厅 云南省人民政府办公厅印发〈关于进一步加强财会监督工作的实施方案〉的通知》精神，按照《 (略) 财政局2024年财政资金监管“清源行动”重点任务工作方案》的通知要求，紧紧围绕2024年财政资金监管“清源行动”和重点领域专项整治行动，聚焦财务会计行为加强监管，切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用，进一步严肃财经纪律、维护财经秩序，结合我县实际，认真组织，强化措施，依法监督，开展了2023年度会计信息质量检查工作，现将检查情况报告如下：
????一、组织开展情况
????通过对单位会计法规执行、资产管理及会计信息质量情况进行全面检查，发现并纠正资金收支、资产管理、会计核算中存在的问题，进一步严肃财经纪律，维护财经秩序，扎实推进单位会计信息真实、完整，规范单位内部经济活动和业务活动，切实加强会计监督，全面提升全县会计信息质量。我县财政局提高政治站位，充分发挥财政部门作为会计工作主管部门的职能作用，坚持问题导向，明确任务分工，切实履行财会监督责任。针对检查发现的问题，汇总形成问题清单，深入分析原因，督促整改落实，提高检查工作实效，提升单位财务管理水平。一是严格按照相关规定开展检查，确保检查程序规范、检查底稿完整，对检查发现的问题做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当。二是确定被检查单位。选定宁蒗县农业农村局、宁蒗县住房和城乡建设局、宁蒗县红十字会、宁蒗县总工会、 (略) 、 (略) 6家重点领域行政事业单位、社会团体、企业作为作为2024年度会计信息质量检查单位。抽取三是确定检查时间。此次检查时间为2024年5月6日到5月20日结束。四是采取检查方式。检查采取被检查单位自查和财政监督部门重点检查相结合。被检查单位自查中严格按照《中华人民共和国会计法》，政府会计准则制度、企业会计准则、《民间非营利组织会计制度》等，依法自查。各被检查单位要对本单位财务执行情况进行深入、细致地自查，自查要细化到每个项目、每笔资金，要涵盖资金申报、使用、管理全过程，自查报告要全面准确、内容翔实地反映本单位财务收支情况，并于检查组进驻前提交自查报告。财政局将结合被检查单位实际情况抽调相关股室人员共6人分为两个检查组，对被检查单位的会计凭证、会计账簿、财务报表、内控制度资料进行全面细致的重点检查。
????二、检查结果和存在的问题
????被检查单位进行了深入、细致地自查，自查细化到每个项目、每笔资金，涵盖资金申报、使用、管理全过程，自查报告反映本单位全面准确的财务收支情况。检查工作人员重点检查阶段对被检查单位的会计凭证、会计账簿、财务报告、内控制度等资料进行了全面细致的检查。从检查的情况看，各行政单位、社会团体、企业政治意识、责任意识、思想重视、理论基础、风险防控意识有所提高。能按照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《政府会计准则制度》、《宁蒗彝族自治县预算单位财务管理制度》等法律法规，相关资金管理办法、制度、方针政策、文件精神、工作部署等要求认真执行会计制度，研究制定内控制度，规范财务管理，严肃财经纪律。资料装订、会计核算、财务处理、会计档案，财务制度等财务会计基础工作不断提高，财务管理水平总体良好。其中：宁蒗县农业农村局和宁蒗县住房和城乡建设局资产负债状况、预算执行情况、资产使用情况等方面不存在问题。宁蒗县红十字会和宁蒗县总工会会计制度参照《行政事业单位会计制度》，财务核算和管理符合《中华人民共和国会计法》和《民间非营利组织会计制度》(财会〔2004〕7号)等规定的相关要求。会计报表真实、完整，制定了内部控制制度，财务管理制度，账务处理严格按照制度有效执行。红十字会会费收支严格按照云南省红十字会下发的会费管理办法收取和使用，财务收支全部纳入本团体法定账簿核算。总工会收缴经费及时入库，帮扶资金、物资实行专户管理，上级补助的基层工会资金当年使用完。不存在公职人员在社会组织中专兼职和领取报酬情况。能够对分支机构、代表机构实施有效管理，不存在以设立分支机构、代表机构的名义收取或变相收取管理费、赞助费，不存在分支机构、代表机构的资金在社会组织以外账户收支等情形，不存在超范围开展业务活动等。 (略) 、 (略) 严格按照《企业会计准则》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，无账外账。严格执行国家有关财务法规，根据企业实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。资产管 (略) 资产采购审批程序，建立了账簿,款项和实物核查相符。在财务软件上建立固定资产卡片,并对固定资产和无形资产摊销年限，进行资产折旧、摊销等工作。在库存商品的管理上应用保会通存货管理系统，进行严格入库、出库、结转存货成本的管理。通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行计算、反映、核对等。不存在对外担保事项，也没有对外债权、债务纠纷情况。纳税调整真实，严格执行了税收政策，根据收入及税率按时缴纳税费，无欠税、漏税、偷税情况。2023年度所有账务已按审计意见调整或重新编制了企业年度会计报表。单位制定了内部控制制度，财务管理严格按照制度有效执行。企业负责人薪酬制度和工资决定机制改革政策得到了有效执行。
????检查中存在的主要问题：宁蒗县农业农村局2023年会计账簿中“财政拨款结转”与“非财政拨款结转”科目期末余额作调整。宁蒗县住房和城乡建设局“固定资产”和“无形资产”科目使用不规范，固定资产原值和保障性住房原值没有区分填列，公租房出售款年末未及时入库，差旅费报销审批不严谨， (略) 程有去无回。宁蒗县红十字会增加“预付账款”*，为2023年提前预支的电费，没有按照制度采用收付实现制核算。捐赠收入5068元没有全额纳入转账核算。 (略) 财务人员为劳务派遣人员，并未经系统专业的财务培训，会计从业资格不完善。 (略) 预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全。各单位积极配合检查工作，如实提供了相关资料，检查组及时引导、指导、督导、帮助各单位发现问题、解决问题。各单位对检查发现的问题，即知即改、立行立改，确保资金及时、精准、安全、高效使用。
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????（一）加强财务会计基础工作，提高会计信息质量。
????为规范财政资金的使用和管理，深入推进国库集中支付制度，各相关单位严格执行会计制度，建立健全长效机制，进一步修订完善好单位内控、财务制度。严格执行我县出台的资金管理办法、通知、规定和文件要求，加强财务会计基础工作。采取线上、线下等多种形式自主学。??????????????
????（二）规范资金管理，严肃财经纪律。
????进一步修订完善好单位内控、财务制度，确保资金分配、拨付、使用、监管、报账、公告公示等合规、精准。严格资金拨付审批程序和国库集中支付，切实加强资金支出管理，依托预算执行核算系统强化日常监控，做到日清月结，及时录入资金信息、合同信息、项目信息并按要求上传附件。对记账资料附件资料不完整、对财务审核把关不严、记账凭证附件资料不规范、会计凭证装订不规范、资金长期挂账未核销、以拨列支的问题全县财务人员应当对所有凭证进行自检自查及时进行整改，要求在今后的工作中严格把关，严格审核财务资料，杜绝此类现象的发生。加强对单位工作人员差旅活动和经费报销的内控管理，对本单位差旅审批制度、差旅费预算及规模控制负责，相关领导、财务人员对差旅费报销进行审核把关。确保票据来源合法，内容真实、完整、合规。加强基层财务人员业务培训，加大对预算法、政府采购法、会计法等相关法律法规的宣传培训力度，不断提高基层财务人员政策、业务水平。
????（三）按时完成，抓好工作落实。
????各相关单位做好检查发现的问题整改工作，力戒形式主义。一是各单位对检查发现的问题，即知即改、立行立改，确保问题按时销号，各项整改措施落实到位，巩固问题整改成果，防止老问题反弹。立行立改新发现问题，实现新问题动态清零。二是以检查整改为契机，检查人员反馈问题和提出整改意见的方式，充分认识工作中存在的薄弱环节，继续深化部门预算改革，全面推行预算绩效管理，推进国库集中支付改革，完善国库集中管理，强化监督检查，促进会计信息质量稳步提高，着力整治财务管理短板，确保财政资金的安全规范使用，充分发挥财政资金的使用效益。



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