根据《中华人民共和国审计法》第二十一条的规定，三原县审计局（以下简称县审计局）派出审计组，自2023年9月至12月对三原县北城中学（以下简称北城中学）2020年至2022年度财政财务收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

（一）北城中学基本情况。

北城中学为省级标准化高中，财政全额拨款事业单位。主要收入来源为财政拨款，支出结构以人员经费和业务活动费为主。部门预算由局本级组成，校内设办公室、总务处、教研处、教导处、政教处、团委、工会等。截至2022年末，北城中学在职人员事业编制320人，实有人员367人、离退休人员全部移交统筹办管理。

（二）预算收支及资产负债情况。

根据北城中学账务资料反映：

2020年收入合计*万元，其中：财政拨款收入*万元、其他收入951.*元；支出合计*万元（业务活动费用）;本期盈余125.*元，累计盈余期初余额*万元，加调拨资产280.*元，累计盈余期末余额*万元。

2021年收入合计*万元，其中：财政拨款收入4517.*元、其他收入0.*元；支出合计*万元（业务活动费用）;本期盈余-336.*元，加上年结转盈余*万元，累计盈余年末余额计*万元。

2022年收入合计*万元，其中：财政拨款收入*万元、其他收入188.*元；支出合计5024.*元（业务活动费用）;本期盈余24.*元，加上年结转盈余*万元，减去本年计入累计盈余借方调整2021年账务3.*元、加上调拨资产2.*元，累计盈余年末余额计*万元。

截止2022年12月31日，资产类合计*万元，其中：其他应收款净额322.*元、固定资产净额*万元、在建工程319.*元；负债类合计*万元，其中：预收账款146.*元、其他应付款*万元；净资产类合计*万元。

二、审计发现的主要问题

（一）已完工并交付使用项目未办理竣工决算，未及时转入固定资产。

（二）未及时清理往来款项。

（三）未经审批自行签订承包期限三年以上的承包合同。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，县审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。对已完工并交付使用项目未办理竣工决算，未及时转入固定资产的问题，要求北城中学应对已完工并交付使用项目及时办理竣工决算、将已完工且投入使用的在建工程转入固定资产并及时计提折旧；对未及时清理往来款项的问题，要求北城中学按照国家统一的财务、会计制度的有关规定进行处理；对未经审批自行签订承包期限三年以上的承包合同的问题，要求北城中学按照《三原县国有资产处置管理办法》（三政法﹝2017﹞2号）第五条的规定，重新签订合同。

针对审计发现的问题，县审计局建议：北城中学在今后的财务活动中要严格按照《中华人民共和国会计法》、《政府会计制度》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《中小学校财务制度》等相关规定执行，进一步规范财务收支行为，加强财政资金绩效管理，严肃财经纪律；加强单位管理工作，杜绝违规问题再次出现。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，北城中学领导高度重视，逐条进行分析，落实审计处理意见，提出整改措施。对于已完工并交付使用项目未办理竣工决算，未及时转入固定资产的问题，北城中学已经于2024年4月份将在建工程中的体育综合楼、餐厅操作间、第四栋教学楼等项目按照规定转入固定资产并承诺今后将加强竣工、财务决算等方面的工作，进一步提升项目管理水平；对未及时清理往来款项的问题，北城中学经校委会研究决定并公示，对无异议的往来款项进行了账户清理，承诺今后将加强往来款项方面的工作，进一步提升财务管理水平；对未经审批自行签订承包期限三年以上的承包合同的问题，北城中学2024年4月与四川味 (略) 、成都 (略) 解除了2019年签订的承包合同并重新签订了承包期为一年的新合同。

根据《中华人民共和国审计法》第二十一条的规定，三原县审计局（以下简称县审计局）派出审计组，自2023年9月至12月对三原县北城中学（以下简称北城中学）2020年至2022年度财政财务收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

（一）北城中学基本情况。

北城中学为省级标准化高中，财政全额拨款事业单位。主要收入来源为财政拨款，支出结构以人员经费和业务活动费为主。部门预算由局本级组成，校内设办公室、总务处、教研处、教导处、政教处、团委、工会等。截至2022年末，北城中学在职人员事业编制320人，实有人员367人、离退休人员全部移交统筹办管理。

（二）预算收支及资产负债情况。

根据北城中学账务资料反映：

2020年收入合计*万元，其中：财政拨款收入*万元、其他收入951.*元；支出合计*万元（业务活动费用）;本期盈余125.*元，累计盈余期初余额*万元，加调拨资产280.*元，累计盈余期末余额*万元。

2021年收入合计*万元，其中：财政拨款收入4517.*元、其他收入0.*元；支出合计*万元（业务活动费用）;本期盈余-336.*元，加上年结转盈余*万元，累计盈余年末余额计*万元。

2022年收入合计*万元，其中：财政拨款收入*万元、其他收入188.*元；支出合计5024.*元（业务活动费用）;本期盈余24.*元，加上年结转盈余*万元，减去本年计入累计盈余借方调整2021年账务3.*元、加上调拨资产2.*元，累计盈余年末余额计*万元。

截止2022年12月31日，资产类合计*万元，其中：其他应收款净额322.*元、固定资产净额*万元、在建工程319.*元；负债类合计*万元，其中：预收账款146.*元、其他应付款*万元；净资产类合计*万元。

二、审计发现的主要问题

（一）已完工并交付使用项目未办理竣工决算，未及时转入固定资产。

（二）未及时清理往来款项。

（三）未经审批自行签订承包期限三年以上的承包合同。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，县审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。对已完工并交付使用项目未办理竣工决算，未及时转入固定资产的问题，要求北城中学应对已完工并交付使用项目及时办理竣工决算、将已完工且投入使用的在建工程转入固定资产并及时计提折旧；对未及时清理往来款项的问题，要求北城中学按照国家统一的财务、会计制度的有关规定进行处理；对未经审批自行签订承包期限三年以上的承包合同的问题，要求北城中学按照《三原县国有资产处置管理办法》（三政法﹝2017﹞2号）第五条的规定，重新签订合同。

针对审计发现的问题，县审计局建议：北城中学在今后的财务活动中要严格按照《中华人民共和国会计法》、《政府会计制度》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《中小学校财务制度》等相关规定执行，进一步规范财务收支行为，加强财政资金绩效管理，严肃财经纪律；加强单位管理工作，杜绝违规问题再次出现。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，北城中学领导高度重视，逐条进行分析，落实审计处理意见，提出整改措施。对于已完工并交付使用项目未办理竣工决算，未及时转入固定资产的问题，北城中学已经于2024年4月份将在建工程中的体育综合楼、餐厅操作间、第四栋教学楼等项目按照规定转入固定资产并承诺今后将加强竣工、财务决算等方面的工作，进一步提升项目管理水平；对未及时清理往来款项的问题，北城中学经校委会研究决定并公示，对无异议的往来款项进行了账户清理，承诺今后将加强往来款项方面的工作，进一步提升财务管理水平；对未经审批自行签订承包期限三年以上的承包合同的问题，北城中学2024年4月与四川味 (略) 、成都 (略) 解除了2019年签订的承包合同并重新签订了承包期为一年的新合同。