(略) (略) 关于印发《 (略) (略) 理系统运营管理服务项目成本预算绩效管理

实施方案》的通知

各有关单位：

(略) (略) 、 (略) 《 (略) 组织做 (略) 理运营管理服务项目成本预算绩效管理工作的通知》（沪水务〔2024〕387号）文件精神， (略) (略) (略) 制定了《 (略) (略) 理系统运营管理服务项目成本预算绩效管理实施方案》。现印发给你们，请认真贯彻执行。

特此通知。

(略) (略) (略)

2024年10月16日

(略) (略) 理系统运营管理服务项目成本预算

绩效管理实施方案

为贯彻落实党的二十大关于健全现代财政制度的 (略) 委、市政府关于强化成本效益分析的工作要求，加快推进成本预算绩效管理改革， (略) (略) 、 (略) 《 (略) 组织做 (略) 理运营管理服务项目成本预算绩效管理工作的通知》（沪水务〔2024〕387 号）要求，开 (略) (略) 理运营管理服务项目成本预算绩效分析工作。为高效、稳妥推进该项工作，制定本实施方案。

一、 总体目标

以新时代中国特色社会主义思想为指导， (略) 、区全面实施预算绩效管理的要求，开 (略) (略) 理运营管理服务项目的成本预算绩效管理分析，通过客观测算、全面衡量该项目成本，测算成本定额，建立科学、规范、高效的成本预算绩效管理新模式，为后续年度财政投入提供决策依据。

二、基本原则

（一）科学规范原则。全面打 (略) (略) 理运营管理服务项目的各环节成本支出、核算分析2019-2023年历史成本并进行分类归集，摸清成本构成，剔除不合理无效成本，科学设定成本基线，完善成本指标体系，为成本预算绩效分析结果提供依据支持。

（二）问题导向原则。客观分 (略) (略) 理运营管理服务项目近年来在降本、增效或提升管理等方面存在的短板弱项，深入分析原因，提出降本增效和后续年度结算模式的措施建议，进一步优化完善该项目的预算管理机制，提升财政资金使用效益。

（三）统筹联动原则。加强组织领导， (略) (略) 、 (略) 、项目实施单位、第三方机构、行业专家等方参与的工作推进小组，坚持上下联动、横向联动和多方参与，夯实各主体责任，形成工作合力，确保试点工作取得实效。

三、项目背景

2016年2月， (略) 、发改委、 (略) 联合发布《 (略) (略) 理费征收使用管理实施办法》（沪财预﹝2016﹞25号），将原经营性收费性质的“排水设施使用费”改为行政事业性收费性质的“ (略) 理费”，纳入政府性基金预算，实行“收支两条线”管理。为此， (略) 、 (略) 、区发改委联合印发了《 (略) (略) 理费征收使用管理实施细则》（松财﹝2020﹞17号）， (略) 通 (略) (略) 理厂签订《松江公 (略) 理系统运营管理政府购买服务合同》的方式，委托 (略) 理企业开 (略) 理、 (略) 理设施运营和污水输送干线运营，以及污水设施更新改造项目的服务，并支 (略) 理服务费。每年， (略) 委派第三方机 (略) (略) 理企 (略) 理成本进行专项审核和鉴证，根据成本规制办法、审计结果等对上一年 (略) 理成本审核清算。

目前，区 (略) 理企业服务范围包括除浦南三镇（叶榭、泖港、新浜）以外的其 (略) 域，服务面积429.75平方公里，服务人口约184.#人，涉 (略) (略) 理厂，分别为：上海松 (略) 、上海松江西 (略) 、上海松 (略) 、上海松 (略) ， (略) 理能力67.#立方米/日， (略) 理处置 (略) 理规模206.1吨干基/日（至2023年底）。

四、前期基础

为增 (略) 理成本界定的科学性和合理性，为政府购买服务提供依据，2016年， (略) (略) 发改委、 (略) 等部门制定了《 (略) (略) 理成本规制管理办法(试行)》并于2019年1月修订完善该办法，松 (略) (略) 理运营实际，制定印发了《 (略) (略) 理成本规制管理办法》。每年， (略) 委派第三方机构 (略) (略) 理厂 (略) 理成本进行专项审核和鉴证， (略) (略) 理成本规制联席会议根据审计结果和购买服务合同的考核情况，依据规制办法对上一年 (略) 理成本审核清算。每一年度的审核和鉴证报 (略) 属公 (略) 理系 (略) 理成本各项成本指标的实际发生情况、超规制情况等，历史数据和相关资料相对完备。浦南三镇叶 (略) 理厂、泖 (略) 理厂、新 (略) 理厂采取BOT（特许经营）模式，按照协议单价及水量结算服务费。

2024年4月， (略) 、市发改委、 (略) 对到期后的《 (略) (略) 理成本规制管理办法》进行了修订与印发， (略) 按照文件要求， (略) 域实际同步修订并印发了《 (略) (略) 理成本规制管理办法》，并于2024年1月1日正式实施。

五、工作机制

(略) (略) 、 (略) 、项目实施单位、第三方机构、行业专家等方参与的工作推进小组，优化工作机制，加强统筹协调。工作推进小组定期召开工作例会，研究近期工作开展情况，着力解决重点难点问题，确保工作顺利推进。工作推进小组主要成员名单如下：

（一）组 长：夏巧云（ (略) 副局长）

张 皓（ (略) 副局长）

胡 军（ (略) 副局长）

王卫星（ (略) 副总经理）

（二）组 员：张暑萍（ (略) 绩效科负责人）

李晴霞（ (略) 农业科负责人）

张 翔（ (略) 水资源科负责人）

徐 方（ (略) 财务科科员）

王一鹏（ (略) 运管部部长）

姚伟荣（ (略) 供排水所所长）

范新琪（ (略) 供排水所副所长）

李屹硕（ (略) 供排水所副所长）

袁 森（区水业公司总经理）

张 誉（上海松 (略)

总经理）

马 伟（上海松江西部水环境净化有限

公司总经理）

鲁 文（上海松 (略)

总经理）

陈德华（上海松 (略)

总经理）

区水业公司、区属 (略) 理企业生产、财务等部门负责人及相关同志。

（三）行业和财务专家：

俞 静（ (略) 计划财务部副经理）

俞士静（ (略) 政工程 (略) （集团）有限公司副总工程师 教授级高工）

张玲洁（原 (略) 总经理 高级工程师）

彭 弘（ (略) 政工程 (略) （集团）有限公司第 (略) 副院长 教授级高工）

汤建勇（ (略) 政工程 (略) （集团）有 (略) 副总工程师 教授级高工）

（四）第三方机构：

韦 岸（上海 (略) ）

钟雯梅（上海天一会计师事务所）

(略) 负责制 (略) 理成本预算绩效管理工作的实施方案，遴选第三方机构，引入专家或者行业协会，组建工作推进小组，组织开展该项目成本预算绩效分析工作。完善该项目成本预算绩效分析指标体系和工作方法，督促项目实施单位落实成本预算绩效分析改进优化等工作，形成成本绩效分析方案和报告，落实结果应用等工作。负责研究制定成本定额标准。

(略) 组 (略) (略) 开展该项目的成本预算绩效分析工作，跟踪督促工作进度，审核成本预算绩效分析方案和报告等。 (略) (略) 加强此次成本预算绩效分析的结果应用、落实改进优化等工作。负责研究制定财政支出标准，配合成本定额标准的分析和核定。

区供排水管理所负责具体业务对接，配合开展成本预算绩效分析，参与数据分析、指标体系拟定等工作，审核相关行业标准、产出标准、效益指标等情况。 (略) 级相关制度，并加强 (略) 理企业相关制度建立的指导。负责研究制定公共服务标准，配合成本定额标准的分析和核定。

(略) 、区水业公司、 (略) 理厂作为项目实施单位，负责配合开 (略) (略) 理运营管理服务项目的成本预算绩效分析工作，并加强本次成本预算绩效分析结果在后续项目预算管理中的应用，落实有关改进优化等工作，同步制定或完善相关制度。

(略) 负责资料收集、现场调研、数据分析、拟定成本预算绩效分析指标体系并牵头撰写本预算绩效分析方案和报告等。天一会计师事务所作 (略) 理成本规制成本分析支撑单位，配合成本预算绩效工作开展。

六、实施步骤

（一）制定实施方案

10月中旬， (略) 牵头成立工作推进小组，制定实施方案，遴选第三方机构和相关专家，明确工作小组成员、任务分配、工作机制、工作流程等。

（二）现场调研和资料收集

10月中下旬，工作推进小组梳理《 (略) (略) 理运营管理服务项目成本预算绩效分析资料需求清单》，同步 (略) (略) 理厂充分开展现场调研，多渠道了解项目实施情况，充分获取相关财务资料、业务资料、组织管理情况资料等，对提交的成本预算绩效分析资料开展分析，初步掌握历年行业考核、预算执行等情况。

（三）实施调研分析

完成调研和资料收集工作后，工作推进小组结合资料分析、现场调研等情况进行调研分析，主要围绕梳理业务流程、核算估算成本和完善绩效目标等方面实施，11月上中旬形成项目成本核算分析表。

（四）拟定分析指标体系

工作推进小组基于前期调研分析的情况，按照相关工作要求，同步拟定项目的成本预算绩效分析指标表。在成本指标方面，结合流程优化，剔除历史成本中不合理无效内容，科学设定成本基线，合理界定产出指标、效益指标等内容。

（五）撰写分析方案

撰 (略) (略) 理运营管理服务项目的成本预算绩效分析工作方案，经工作组共同论证后进一步修改完善，形成正式方案，11月中 (略) (略) 备案。

（六）开展成本效益分析

12月上旬，工作推进小组按照成本预算绩效分析工作方案确定的成本效益分析具体方法对该项目的成本和效益开展分析，形成成本效益分析结果，开展支出标准分析。

（七）撰写分析报告

12月中下旬，工作推进小组全面汇总分析结果，并就发现的问题提出针对性建议，按照要求撰写分析报告初稿，报告应主要包括：基本情况、绩效分析结果、成本核算分析结果、成本效益分析结果、支出标准分析结果、问题及建议等内容。经工作推进小组共同论证后修改完善，形成正式的《 (略) (略) 理运营管理服务项目成本预算绩效分析报告》，1 (略) (略) 、 (略) 。

七、工作结果应用

(略) 根据本次项目成本预算绩效分析的结果， (略) (略) 、各区 (略) 理厂落实有关改进优化等措施。系统分析梳理各项成果，推动各项分析成果落地落实，撰写结果应用报告，2025年4月 (略) (略) 、 (略) 。此外， (略) 将结合此 (略) 理运营管理服务项目成本预算绩效分析工作的经验以及行业特点，在局系统其他部门预算项目中推行成本预算绩效管理，将成本效益理念与方法融入项目预算绩效管理全过程。

(略) (略) 关于印发《 (略) (略) 理系统运营管理服务项目成本预算绩效管理

实施方案》的通知

各有关单位：

(略) (略) 、 (略) 《 (略) 组织做 (略) 理运营管理服务项目成本预算绩效管理工作的通知》（沪水务〔2024〕387号）文件精神， (略) (略) (略) 制定了《 (略) (略) 理系统运营管理服务项目成本预算绩效管理实施方案》。现印发给你们，请认真贯彻执行。

特此通知。

(略) (略) (略)

2024年10月16日

(略) (略) 理系统运营管理服务项目成本预算

绩效管理实施方案

为贯彻落实党的二十大关于健全现代财政制度的 (略) 委、市政府关于强化成本效益分析的工作要求，加快推进成本预算绩效管理改革， (略) (略) 、 (略) 《 (略) 组织做 (略) 理运营管理服务项目成本预算绩效管理工作的通知》（沪水务〔2024〕387 号）要求，开 (略) (略) 理运营管理服务项目成本预算绩效分析工作。为高效、稳妥推进该项工作，制定本实施方案。

一、 总体目标

以新时代中国特色社会主义思想为指导， (略) 、区全面实施预算绩效管理的要求，开 (略) (略) 理运营管理服务项目的成本预算绩效管理分析，通过客观测算、全面衡量该项目成本，测算成本定额，建立科学、规范、高效的成本预算绩效管理新模式，为后续年度财政投入提供决策依据。

二、基本原则

（一）科学规范原则。全面打 (略) (略) 理运营管理服务项目的各环节成本支出、核算分析2019-2023年历史成本并进行分类归集，摸清成本构成，剔除不合理无效成本，科学设定成本基线，完善成本指标体系，为成本预算绩效分析结果提供依据支持。

（二）问题导向原则。客观分 (略) (略) 理运营管理服务项目近年来在降本、增效或提升管理等方面存在的短板弱项，深入分析原因，提出降本增效和后续年度结算模式的措施建议，进一步优化完善该项目的预算管理机制，提升财政资金使用效益。

（三）统筹联动原则。加强组织领导， (略) (略) 、 (略) 、项目实施单位、第三方机构、行业专家等方参与的工作推进小组，坚持上下联动、横向联动和多方参与，夯实各主体责任，形成工作合力，确保试点工作取得实效。

三、项目背景

2016年2月， (略) 、发改委、 (略) 联合发布《 (略) (略) 理费征收使用管理实施办法》（沪财预﹝2016﹞25号），将原经营性收费性质的“排水设施使用费”改为行政事业性收费性质的“ (略) 理费”，纳入政府性基金预算，实行“收支两条线”管理。为此， (略) 、 (略) 、区发改委联合印发了《 (略) (略) 理费征收使用管理实施细则》（松财﹝2020﹞17号）， (略) 通 (略) (略) 理厂签订《松江公 (略) 理系统运营管理政府购买服务合同》的方式，委托 (略) 理企业开 (略) 理、 (略) 理设施运营和污水输送干线运营，以及污水设施更新改造项目的服务，并支 (略) 理服务费。每年， (略) 委派第三方机 (略) (略) 理企 (略) 理成本进行专项审核和鉴证，根据成本规制办法、审计结果等对上一年 (略) 理成本审核清算。

目前，区 (略) 理企业服务范围包括除浦南三镇（叶榭、泖港、新浜）以外的其 (略) 域，服务面积429.75平方公里，服务人口约184.#人，涉 (略) (略) 理厂，分别为：上海松 (略) 、上海松江西 (略) 、上海松 (略) 、上海松 (略) ， (略) 理能力67.#立方米/日， (略) 理处置 (略) 理规模206.1吨干基/日（至2023年底）。

四、前期基础

为增 (略) 理成本界定的科学性和合理性，为政府购买服务提供依据，2016年， (略) (略) 发改委、 (略) 等部门制定了《 (略) (略) 理成本规制管理办法(试行)》并于2019年1月修订完善该办法，松 (略) (略) 理运营实际，制定印发了《 (略) (略) 理成本规制管理办法》。每年， (略) 委派第三方机构 (略) (略) 理厂 (略) 理成本进行专项审核和鉴证， (略) (略) 理成本规制联席会议根据审计结果和购买服务合同的考核情况，依据规制办法对上一年 (略) 理成本审核清算。每一年度的审核和鉴证报 (略) 属公 (略) 理系 (略) 理成本各项成本指标的实际发生情况、超规制情况等，历史数据和相关资料相对完备。浦南三镇叶 (略) 理厂、泖 (略) 理厂、新 (略) 理厂采取BOT（特许经营）模式，按照协议单价及水量结算服务费。

2024年4月， (略) 、市发改委、 (略) 对到期后的《 (略) (略) 理成本规制管理办法》进行了修订与印发， (略) 按照文件要求， (略) 域实际同步修订并印发了《 (略) (略) 理成本规制管理办法》，并于2024年1月1日正式实施。

五、工作机制

(略) (略) 、 (略) 、项目实施单位、第三方机构、行业专家等方参与的工作推进小组，优化工作机制，加强统筹协调。工作推进小组定期召开工作例会，研究近期工作开展情况，着力解决重点难点问题，确保工作顺利推进。工作推进小组主要成员名单如下：

（一）组 长：夏巧云（ (略) 副局长）

张 皓（ (略) 副局长）

胡 军（ (略) 副局长）

王卫星（ (略) 副总经理）

（二）组 员：张暑萍（ (略) 绩效科负责人）

李晴霞（ (略) 农业科负责人）

张 翔（ (略) 水资源科负责人）

徐 方（ (略) 财务科科员）

王一鹏（ (略) 运管部部长）

姚伟荣（ (略) 供排水所所长）

范新琪（ (略) 供排水所副所长）

李屹硕（ (略) 供排水所副所长）

袁 森（区水业公司总经理）

张 誉（上海松 (略)

总经理）

马 伟（上海松江西部水环境净化有限

公司总经理）

鲁 文（上海松 (略)

总经理）

陈德华（上海松 (略)

总经理）

区水业公司、区属 (略) 理企业生产、财务等部门负责人及相关同志。

（三）行业和财务专家：

俞 静（ (略) 计划财务部副经理）

俞士静（ (略) 政工程 (略) （集团）有限公司副总工程师 教授级高工）

张玲洁（原 (略) 总经理 高级工程师）

彭 弘（ (略) 政工程 (略) （集团）有限公司第 (略) 副院长 教授级高工）

汤建勇（ (略) 政工程 (略) （集团）有 (略) 副总工程师 教授级高工）

（四）第三方机构：

韦 岸（上海 (略) ）

钟雯梅（上海天一会计师事务所）

(略) 负责制 (略) 理成本预算绩效管理工作的实施方案，遴选第三方机构，引入专家或者行业协会，组建工作推进小组，组织开展该项目成本预算绩效分析工作。完善该项目成本预算绩效分析指标体系和工作方法，督促项目实施单位落实成本预算绩效分析改进优化等工作，形成成本绩效分析方案和报告，落实结果应用等工作。负责研究制定成本定额标准。

(略) 组 (略) (略) 开展该项目的成本预算绩效分析工作，跟踪督促工作进度，审核成本预算绩效分析方案和报告等。 (略) (略) 加强此次成本预算绩效分析的结果应用、落实改进优化等工作。负责研究制定财政支出标准，配合成本定额标准的分析和核定。

区供排水管理所负责具体业务对接，配合开展成本预算绩效分析，参与数据分析、指标体系拟定等工作，审核相关行业标准、产出标准、效益指标等情况。 (略) 级相关制度，并加强 (略) 理企业相关制度建立的指导。负责研究制定公共服务标准，配合成本定额标准的分析和核定。

(略) 、区水业公司、 (略) 理厂作为项目实施单位，负责配合开 (略) (略) 理运营管理服务项目的成本预算绩效分析工作，并加强本次成本预算绩效分析结果在后续项目预算管理中的应用，落实有关改进优化等工作，同步制定或完善相关制度。

(略) 负责资料收集、现场调研、数据分析、拟定成本预算绩效分析指标体系并牵头撰写本预算绩效分析方案和报告等。天一会计师事务所作 (略) 理成本规制成本分析支撑单位，配合成本预算绩效工作开展。

六、实施步骤

（一）制定实施方案

10月中旬， (略) 牵头成立工作推进小组，制定实施方案，遴选第三方机构和相关专家，明确工作小组成员、任务分配、工作机制、工作流程等。

（二）现场调研和资料收集

10月中下旬，工作推进小组梳理《 (略) (略) 理运营管理服务项目成本预算绩效分析资料需求清单》，同步 (略) (略) 理厂充分开展现场调研，多渠道了解项目实施情况，充分获取相关财务资料、业务资料、组织管理情况资料等，对提交的成本预算绩效分析资料开展分析，初步掌握历年行业考核、预算执行等情况。

（三）实施调研分析

完成调研和资料收集工作后，工作推进小组结合资料分析、现场调研等情况进行调研分析，主要围绕梳理业务流程、核算估算成本和完善绩效目标等方面实施，11月上中旬形成项目成本核算分析表。

（四）拟定分析指标体系

工作推进小组基于前期调研分析的情况，按照相关工作要求，同步拟定项目的成本预算绩效分析指标表。在成本指标方面，结合流程优化，剔除历史成本中不合理无效内容，科学设定成本基线，合理界定产出指标、效益指标等内容。

（五）撰写分析方案

撰 (略) (略) 理运营管理服务项目的成本预算绩效分析工作方案，经工作组共同论证后进一步修改完善，形成正式方案，11月中 (略) (略) 备案。

（六）开展成本效益分析

12月上旬，工作推进小组按照成本预算绩效分析工作方案确定的成本效益分析具体方法对该项目的成本和效益开展分析，形成成本效益分析结果，开展支出标准分析。

（七）撰写分析报告

12月中下旬，工作推进小组全面汇总分析结果，并就发现的问题提出针对性建议，按照要求撰写分析报告初稿，报告应主要包括：基本情况、绩效分析结果、成本核算分析结果、成本效益分析结果、支出标准分析结果、问题及建议等内容。经工作推进小组共同论证后修改完善，形成正式的《 (略) (略) 理运营管理服务项目成本预算绩效分析报告》，1 (略) (略) 、 (略) 。

七、工作结果应用

(略) 根据本次项目成本预算绩效分析的结果， (略) (略) 、各区 (略) 理厂落实有关改进优化等措施。系统分析梳理各项成果，推动各项分析成果落地落实，撰写结果应用报告，2025年4月 (略) (略) 、 (略) 。此外， (略) 将结合此 (略) 理运营管理服务项目成本预算绩效分析工作的经验以及行业特点，在局系统其他部门预算项目中推行成本预算绩效管理，将成本效益理念与方法融入项目预算绩效管理全过程。