(二〇二四年十二月九日公告)

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定, (略) (略) 派出审计组,自2024年3月21日至4月15日, (略) (略) (以下简称“市 (略) ”)2023年度预算执行情况进行了审计,对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

(一)组织机构情况

市 (略) (略) 人民政府工作部门, (略) 级,内设办公室、教育督导室等12个职能部门, (略) 教育科学研究所、 (略) 第一高级中学等12个事业单位。本级核定人员编制65人,其中:公务员21人,参公管理事业单位5人,事业人员39人;2023年末实有人数为74人,其中:公务员26人,参公管理事业单位1人,行政工勤3人,事业人员42人,事业工勤2人。核定公务用车编制2辆,实有2辆。

(二)部门预决算情况

1.部门预算情况。

(1)预算编制情况。

本年收入1994.(略)元,为一般公共预算拨款收入(略)万元,政府性基金预算投款收入(略)元;本年支出1994.(略)元,其中:教育支出1096.(略)元,文化旅游体育与传媒支出317.(略)元,社会保障和就业支出165.(略)元,卫生健康支出94.(略)元,住房保障支出121.(略)元,其他支出(略)元。

(2)预算批复情况。

(略) (略) (略) (略) 财政拨款(补助)安排的支出1994.(略)元,其中:基本支出1435.(略)元,项目支出360.(略)元,政府性基金预算199.(略)元。年中追加调整预算8790.(略)元,实际下达(略).(略)元。

2.部门决算情况。

市 (略) 已编制2023年度部门决算草案,决算收入总计9125.(略)元,为财政拨款收入7339.(略)元,非财政拨款收入92.(略)元,政府性基金收入1693.(略)元;决算支出总计9118.(略)元,其中:教育支出6443.(略)元,文化旅游体育与传媒支出537.(略)元,社会保障和就业支出184.(略)元,卫生健康支出79.(略)元,农林水支出63.(略)元,住房保障支出115.(略)元,其他支出1693.(略)元。

决算报表已上报, (略) (略) 尚未批复。

3.部门预决算公开情况。

市 (略) 2023年度部门预算于2023年4月10日公开。截至2024年4月,2023年决算未公开。

(三)“三公”经费、培训费、差旅费、会议费情况

市 (略) 2023年因公出国(境)经费无预算及支出;公务接待费预算2.(略)元,实际支出1.(略)元;公务用车运行和维护费预算(略)元,实际支出2.(略)元;培训费预算(略)元,其中:公用经费预算(略)元,项目支出预算(略)元,实际支出243.(略)元,其中:公用经费支出2.(略)元,项目支出240.(略)元;差旅费预算(略)元,实际支出57.(略)元,其中:公用经费支出21.(略)元,项目支出36.(略)元。

(四)部门资产负债净资产及国有资产情况

1.年末单位资产负债及净资产情况。

2023年度报表反映,市 (略) 期末资产合计(略).(略)元,负债合计226.(略)元,净资产合计(略).(略)元。

2.国有资产情况。

(1)国有资产总额。

2023年末国有资产总额为(略).(略)元,其中:流动资产271.(略)元,在建工程(略).(略)元,固定资产8129.(略)元(其中:原值8890.(略)元,折旧760.(略)元),无形资产38.(略)元。

(2)固定资产情况。

2023年期初固定资产原值合计1229.(略)元,本期增加7660.(略)元,本期无减少,2023年期末固定资产原值8890.(略)元。

二、审计发现的主要问题

(一)预算编制和执行方面发现的问题

1.预算编制不完整,未做到精细化。

2.2023年公务用车购置及运行费用和部分一般性支出总量控制不严,支出不降反增。

3.服务采购程序不规范。

4.未按实际讲课时长支付讲课费,多付讲课费5.(略)元。

5.多付赛事执行服务费,涉及金额4.(略)元。

6.沙滩排球场地建设项目多付工程结算价款0.(略)元。

7.改变项目资金用途,涉及金额3.(略)元。

(二)预算绩效管理方面发现的问题

1.未制定项目绩效评价相关制度。

2.未对彩票公益金实施项目进行跟踪问效。

(三)国有资产管理方面发现的问题

1.增加的资产未入账,涉及金额125.(略)元。

2.未上 (略) 置收入,涉及金额2.(略)元。

3.超标准配置通用办公设备。

4.固定资产抽盘,发现部分资产未按“一卡一物”进行管理。

5.资产变更未 (略) 理,涉及金额840.(略)元。

6.资产未进行产权变更登记。

(四)内控制度建设及执行方面发现的问题

1.未建立健全内控制度,部分内控制度未得到有效执行。

(五)其他方面

1.应缴未缴专债利息收入,涉及金额32.(略)元。

2.应缴未缴存量资金,涉及金额16.(略)元。

3.未向上级主管部门上缴代收款,涉及金额64.(略)元。

4.培训费报销资料不全,涉及金额131.(略)元。

(六)以前年度未整改的问题

1.以前年度审计发现问题未完成整改

(1)《 (略) 第二中学建设项目阶段性审计》(丽审投报〔2022〕21号)关于未按实际完成工程量办理结算和电力安装工程结算等问题,尚未整改。

(2)《2023年全省专项债券项目资产管理使用情况专项审计调查》(丽审报〔2023〕4号)关于丽江 (略) 建设项目已交付使用资产未及时确认固定资产,涉及金额(略).(略)元的问题,尚未整改。

三、 (略) 理处罚情况及建议

1.关于预算编制不完整,未做到精细化的问题, (略) (略) 。

2.关于2023年公务用车购置及运行费用和部分一般性支出总量控制不严的问题,要求改正,在今后工作中杜绝此类情况。

3.关于服务采购程序不规范的问题,要求加强采购管理,规范验收流程,提高政府采购管理水平。

4.关于未按实际讲课时长支付讲课费多付讲课费5.(略)元的问题,要求追回多付的讲课费,上缴省级财政。

5.关于多付赛事执行服务费,涉及金额4.(略)元的问题,要求追回多付的食宿补贴,上缴省级财政。

6.关于沙滩排球场地建设项目多付工程结算价款0.(略)元的问题,要求追回多付项目 (略) 级财政。

7.关于改变项目资金用途涉及金额3.(略)元的问题,要求规范预算执行,严格按照批准的项目和用途使用资金。

8.关于未制定项目绩效评价相关制度的问题,要求应制定项目资金管理及绩效评价制度,全面实施预算绩效管理。

9.关于未对彩票公益金实施项目进行跟踪问效的问题,要求加强对项目资金的使用跟踪问效,强化资金绩效跟踪监管,提高资金使用效益。

10.关于增加的资产未入账,涉及金额125.(略)元的问题,要求做好有关资产核算,完善资产管理系统信息。

11.关于未上 (略) 置收入涉及金额2.(略)元的问题,要求及时 (略) (略) 级财政。

12.关于超标准配置通用办公设备的问题,要求在今后工作中标准限额内配置通用办公设备。

13.关于固定资产抽盘,发现部分资产未按“一卡一物”进行管理的问题,要求加强国有资产管理,全面清理固定资产卡片,做到“一物一卡”,防止国有资产流失。

14.关于资产变更未 (略) 理涉及金额840.(略)元的问题,要求加强国有资产管理,及时对划转、拆除、处置的资产按照财务、会计和资产管理制度有 (略) 理,做到账实相符和账账相符,避免账面存在无效资产导致报表信息失去可靠性,保障国有资产安全完整。

15.关于资产未进行产权变更登记的问题,要求及时办理产权变更信息登记,确保账证相符,保障国有资产安全完整。

16.关于未建立健全内控制度,部分内控制度未得到有效执行的问题,要求尽快完善单位内部控制制度,强化日常管理。

17.关于应缴未缴专债利息收入,涉及金额32.(略)元的问题,要求将专债利息收 (略) 级财政,用于偿还对应专项债券利息。

18.关于应缴未缴存量资金,涉及金额16.(略)元的问题,要求将存量资 (略) 级财政。

19.关于未向上级主管部门上缴代收款,涉及金额64.(略)元的问题,要求加强收取费用的管理,及时将代收款上缴主管部门。

20.关于培训费报销资料不全,涉及金额131.(略)元的问题,要求补齐综合定额范围内的费用明细凭证,加强培训费支出管理。

21.关于以前年度审计发现问题未完成整改的问题,要求健全整改责任制,充分重视审计整改工作,切实抓好审计发现问题的整改落实。

四、审计建议

(一)强化预算管理,完善绩效管理机制

进一步规范预算管理和预算执行行为,建立健全预算绩效管理机制,提升预算绩效管理水平,严格按照批复的绩效目标组织预算执行,全程跟踪和监控绩效目标实现情况,及时发现和纠正预算执行偏离绩效目标的问题,确保目标如期实现。

(二)规范资产管理,确保国有资产安全

按规定程序建立健全固定资产卡片,完善资产领用登记台账,定期清查盘点本单位固定资产,对划转、拆除、处置的资产按照有关规 (略) 理,做到固定资产账、卡、实相符,降低国有资产流失风险,准确反映单位资产状况,保障国有资产安全。

(三)健全内控制度,降低内部管理风险

加强内控管理,确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围,贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程。做到及时识别风险,定期评估风险,采取有力措施降低内部管理风险,避免内控失效出现问题。

五、审计发现问题的整改情况。

截至2024年11月末,整改情况如下:

1.关于预算编制不完整,未做到精细化的问题,协调支付中心,承诺今后按规定编制预算。

2.关于2023年公务用车购置及运行费用和部分一般性支出总量控制不严的问题,组织干部职工学习过紧日子相关文件,承诺今后从严控制“三公”经费。

3.关于服务采购程序不规范的问题,修订完善单位采购管理办法,承诺今后加强采购管理,规范验收流程。

4.关于未按实际讲课时长支付讲课费,多付讲课费5.(略)元的问题,已收回多付讲课费5.(略)元,上缴省财政。

5.关于多付赛事执行服务费,涉及金额4.(略)元的问题,已收回多付补贴4.(略)元,上缴省财政。

6.关于沙滩排球场地建设项目多付工程结算价款0.(略)元的问题,已追回多付资金0.(略)元, (略) 财政。

7.关于改变项目资金用途涉及金额3.(略)元的问题,承诺今后按照批准的项目和用途使用资金。

8.关于未上 (略) 置收入涉及金额2.(略)元的问题, (略) 置收入2.1 (略) 财政。

9.关于超标准配置通用办公设备的问题,已修订完善单位采购制度,承诺今后按规定标准采购办公设备。

10.关于应缴未缴专债利息收入,涉及金额32.(略)元的问题,已将专债利息收入32.8 (略) 财政。

11.关于应缴未缴存量资金,涉及金额16.(略)元的问题,已将存量资金16.8 (略) 财政。

12.关于以前年度审计发现问题未完成整改,未按实际完成工程量办理结算和电力安装工程结算等问题,根据结算审计结果收回多付款1.(略)元。

其余问题尚未整改完成。

(二〇二四年十二月九日公告)

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定, (略) (略) 派出审计组,自2024年3月21日至4月15日, (略) (略) (以下简称“市 (略) ”)2023年度预算执行情况进行了审计,对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

(一)组织机构情况

市 (略) (略) 人民政府工作部门, (略) 级,内设办公室、教育督导室等12个职能部门, (略) 教育科学研究所、 (略) 第一高级中学等12个事业单位。本级核定人员编制65人,其中:公务员21人,参公管理事业单位5人,事业人员39人;2023年末实有人数为74人,其中:公务员26人,参公管理事业单位1人,行政工勤3人,事业人员42人,事业工勤2人。核定公务用车编制2辆,实有2辆。

(二)部门预决算情况

1.部门预算情况。

(1)预算编制情况。

本年收入1994.(略)元,为一般公共预算拨款收入(略)万元,政府性基金预算投款收入(略)元;本年支出1994.(略)元,其中:教育支出1096.(略)元,文化旅游体育与传媒支出317.(略)元,社会保障和就业支出165.(略)元,卫生健康支出94.(略)元,住房保障支出121.(略)元,其他支出(略)元。

(2)预算批复情况。

(略) (略) (略) (略) 财政拨款(补助)安排的支出1994.(略)元,其中:基本支出1435.(略)元,项目支出360.(略)元,政府性基金预算199.(略)元。年中追加调整预算8790.(略)元,实际下达(略).(略)元。

2.部门决算情况。

市 (略) 已编制2023年度部门决算草案,决算收入总计9125.(略)元,为财政拨款收入7339.(略)元,非财政拨款收入92.(略)元,政府性基金收入1693.(略)元;决算支出总计9118.(略)元,其中:教育支出6443.(略)元,文化旅游体育与传媒支出537.(略)元,社会保障和就业支出184.(略)元,卫生健康支出79.(略)元,农林水支出63.(略)元,住房保障支出115.(略)元,其他支出1693.(略)元。

决算报表已上报, (略) (略) 尚未批复。

3.部门预决算公开情况。

市 (略) 2023年度部门预算于2023年4月10日公开。截至2024年4月,2023年决算未公开。

(三)“三公”经费、培训费、差旅费、会议费情况

市 (略) 2023年因公出国(境)经费无预算及支出;公务接待费预算2.(略)元,实际支出1.(略)元;公务用车运行和维护费预算(略)元,实际支出2.(略)元;培训费预算(略)元,其中:公用经费预算(略)元,项目支出预算(略)元,实际支出243.(略)元,其中:公用经费支出2.(略)元,项目支出240.(略)元;差旅费预算(略)元,实际支出57.(略)元,其中:公用经费支出21.(略)元,项目支出36.(略)元。

(四)部门资产负债净资产及国有资产情况

1.年末单位资产负债及净资产情况。

2023年度报表反映,市 (略) 期末资产合计(略).(略)元,负债合计226.(略)元,净资产合计(略).(略)元。

2.国有资产情况。

(1)国有资产总额。

2023年末国有资产总额为(略).(略)元,其中:流动资产271.(略)元,在建工程(略).(略)元,固定资产8129.(略)元(其中:原值8890.(略)元,折旧760.(略)元),无形资产38.(略)元。

(2)固定资产情况。

2023年期初固定资产原值合计1229.(略)元,本期增加7660.(略)元,本期无减少,2023年期末固定资产原值8890.(略)元。

二、审计发现的主要问题

(一)预算编制和执行方面发现的问题

1.预算编制不完整,未做到精细化。

2.2023年公务用车购置及运行费用和部分一般性支出总量控制不严,支出不降反增。

3.服务采购程序不规范。

4.未按实际讲课时长支付讲课费,多付讲课费5.(略)元。

5.多付赛事执行服务费,涉及金额4.(略)元。

6.沙滩排球场地建设项目多付工程结算价款0.(略)元。

7.改变项目资金用途,涉及金额3.(略)元。

(二)预算绩效管理方面发现的问题

1.未制定项目绩效评价相关制度。

2.未对彩票公益金实施项目进行跟踪问效。

(三)国有资产管理方面发现的问题

1.增加的资产未入账,涉及金额125.(略)元。

2.未上 (略) 置收入,涉及金额2.(略)元。

3.超标准配置通用办公设备。

4.固定资产抽盘,发现部分资产未按“一卡一物”进行管理。

5.资产变更未 (略) 理,涉及金额840.(略)元。

6.资产未进行产权变更登记。

(四)内控制度建设及执行方面发现的问题

1.未建立健全内控制度,部分内控制度未得到有效执行。

(五)其他方面

1.应缴未缴专债利息收入,涉及金额32.(略)元。

2.应缴未缴存量资金,涉及金额16.(略)元。

3.未向上级主管部门上缴代收款,涉及金额64.(略)元。

4.培训费报销资料不全,涉及金额131.(略)元。

(六)以前年度未整改的问题

1.以前年度审计发现问题未完成整改

(1)《 (略) 第二中学建设项目阶段性审计》(丽审投报〔2022〕21号)关于未按实际完成工程量办理结算和电力安装工程结算等问题,尚未整改。

(2)《2023年全省专项债券项目资产管理使用情况专项审计调查》(丽审报〔2023〕4号)关于丽江 (略) 建设项目已交付使用资产未及时确认固定资产,涉及金额(略).(略)元的问题,尚未整改。

三、 (略) 理处罚情况及建议

1.关于预算编制不完整,未做到精细化的问题, (略) (略) 。

2.关于2023年公务用车购置及运行费用和部分一般性支出总量控制不严的问题,要求改正,在今后工作中杜绝此类情况。

3.关于服务采购程序不规范的问题,要求加强采购管理,规范验收流程,提高政府采购管理水平。

4.关于未按实际讲课时长支付讲课费多付讲课费5.(略)元的问题,要求追回多付的讲课费,上缴省级财政。

5.关于多付赛事执行服务费,涉及金额4.(略)元的问题,要求追回多付的食宿补贴,上缴省级财政。

6.关于沙滩排球场地建设项目多付工程结算价款0.(略)元的问题,要求追回多付项目 (略) 级财政。

7.关于改变项目资金用途涉及金额3.(略)元的问题,要求规范预算执行,严格按照批准的项目和用途使用资金。

8.关于未制定项目绩效评价相关制度的问题,要求应制定项目资金管理及绩效评价制度,全面实施预算绩效管理。

9.关于未对彩票公益金实施项目进行跟踪问效的问题,要求加强对项目资金的使用跟踪问效,强化资金绩效跟踪监管,提高资金使用效益。

10.关于增加的资产未入账,涉及金额125.(略)元的问题,要求做好有关资产核算,完善资产管理系统信息。

11.关于未上 (略) 置收入涉及金额2.(略)元的问题,要求及时 (略) (略) 级财政。

12.关于超标准配置通用办公设备的问题,要求在今后工作中标准限额内配置通用办公设备。

13.关于固定资产抽盘,发现部分资产未按“一卡一物”进行管理的问题,要求加强国有资产管理,全面清理固定资产卡片,做到“一物一卡”,防止国有资产流失。

14.关于资产变更未 (略) 理涉及金额840.(略)元的问题,要求加强国有资产管理,及时对划转、拆除、处置的资产按照财务、会计和资产管理制度有 (略) 理,做到账实相符和账账相符,避免账面存在无效资产导致报表信息失去可靠性,保障国有资产安全完整。

15.关于资产未进行产权变更登记的问题,要求及时办理产权变更信息登记,确保账证相符,保障国有资产安全完整。

16.关于未建立健全内控制度,部分内控制度未得到有效执行的问题,要求尽快完善单位内部控制制度,强化日常管理。

17.关于应缴未缴专债利息收入,涉及金额32.(略)元的问题,要求将专债利息收 (略) 级财政,用于偿还对应专项债券利息。

18.关于应缴未缴存量资金,涉及金额16.(略)元的问题,要求将存量资 (略) 级财政。

19.关于未向上级主管部门上缴代收款,涉及金额64.(略)元的问题,要求加强收取费用的管理,及时将代收款上缴主管部门。

20.关于培训费报销资料不全,涉及金额131.(略)元的问题,要求补齐综合定额范围内的费用明细凭证,加强培训费支出管理。

21.关于以前年度审计发现问题未完成整改的问题,要求健全整改责任制,充分重视审计整改工作,切实抓好审计发现问题的整改落实。

四、审计建议

(一)强化预算管理,完善绩效管理机制

进一步规范预算管理和预算执行行为,建立健全预算绩效管理机制,提升预算绩效管理水平,严格按照批复的绩效目标组织预算执行,全程跟踪和监控绩效目标实现情况,及时发现和纠正预算执行偏离绩效目标的问题,确保目标如期实现。

(二)规范资产管理,确保国有资产安全

按规定程序建立健全固定资产卡片,完善资产领用登记台账,定期清查盘点本单位固定资产,对划转、拆除、处置的资产按照有关规 (略) 理,做到固定资产账、卡、实相符,降低国有资产流失风险,准确反映单位资产状况,保障国有资产安全。

(三)健全内控制度,降低内部管理风险

加强内控管理,确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围,贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程。做到及时识别风险,定期评估风险,采取有力措施降低内部管理风险,避免内控失效出现问题。

五、审计发现问题的整改情况。

截至2024年11月末,整改情况如下:

1.关于预算编制不完整,未做到精细化的问题,协调支付中心,承诺今后按规定编制预算。

2.关于2023年公务用车购置及运行费用和部分一般性支出总量控制不严的问题,组织干部职工学习过紧日子相关文件,承诺今后从严控制“三公”经费。

3.关于服务采购程序不规范的问题,修订完善单位采购管理办法,承诺今后加强采购管理,规范验收流程。

4.关于未按实际讲课时长支付讲课费,多付讲课费5.(略)元的问题,已收回多付讲课费5.(略)元,上缴省财政。

5.关于多付赛事执行服务费,涉及金额4.(略)元的问题,已收回多付补贴4.(略)元,上缴省财政。

6.关于沙滩排球场地建设项目多付工程结算价款0.(略)元的问题,已追回多付资金0.(略)元, (略) 财政。

7.关于改变项目资金用途涉及金额3.(略)元的问题,承诺今后按照批准的项目和用途使用资金。

8.关于未上 (略) 置收入涉及金额2.(略)元的问题, (略) 置收入2.1 (略) 财政。

9.关于超标准配置通用办公设备的问题,已修订完善单位采购制度,承诺今后按规定标准采购办公设备。

10.关于应缴未缴专债利息收入,涉及金额32.(略)元的问题,已将专债利息收入32.8 (略) 财政。

11.关于应缴未缴存量资金,涉及金额16.(略)元的问题,已将存量资金16.8 (略) 财政。

12.关于以前年度审计发现问题未完成整改,未按实际完成工程量办理结算和电力安装工程结算等问题,根据结算审计结果收回多付款1.(略)元。

其余问题尚未整改完成。