依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规和《 (略) 省财政厅关于开展 * 年度会计信息质量检查工作的通知》（豫财监[ * ] * 号）、《 (略) 关于开展 * 年度会计信息质量检查工作的通知》（焦财监[ * ]8号）的要求，按照 (略) 的统 * 安排，我 (略) 5人，自 * 日开始，对 (略) * 年账目的会计 (略) 监督检查。现出具如下检查报告：

* 、基本情况

(略) 是 * 年4月由中持 （ (略) ） (略) （现更名为 (略) ） (略) 。注册资本 * 万元，位于 (略) 省 (略) 市东环路东侧，主营业务有： (略) 理、环保工程承包及施工、环境保护专业技术服务、研 (略) 理技术、环境保护设备技术支持、技术服务、技术开发、 (略) 、销售环保设备等。公司致力于中国的可持续发展为己任，专注于环保核心价值的创造与服务。公司面向政府客户及企业客户。同时，公司亦 (略) 会经济及环保 (略) 带来的新的需求与挑战，以期开发环境方面的新的产业。目前经营状况良好，各项经营管理指标和专业 (略) 业内均属领先地位。

(略) (略) 理水量4万吨/日，项目投资 * 万元， * 年9月份转入正式商业运营，目前与业主单位“ (略) ”每日保底结算水量： * 年9月份前 * 0 m3/d， * 年9月份后 * 0 m3/d，水价1.5 元/ m3。

* 年底， (略) 账面反映资产总额为 点击查看>> . * 元（其中：货币资金 点击查看>> . * 元，应收账款 点击查看>> 元，其它应收款 点击查看>> . * 元，存货 * . * 元，长期应收款 点击查看>> 元，固定资产 * 1. * 元，无形资产 点击查看>> . * 元， (略) 得税资产 点击查看>> . * 元）；所有者权益账面总额 点击查看>> . * 元；负债账面总额为 点击查看>> . * 元(其中：应付账款 点击查看>> . * 元，应付职工薪酬 点击查看>> . * 元，应交税费 点击查看>> . * 元，应付股利 点击查看>> 元，其它应付款 点击查看>> . * 元， * 年内到期的非流动负债 点击查看>> . * 元，其它流动负债 * 3. * 元，长期应付款 点击查看>> .3元，递延收益 点击查看>> . * 元，预计负债 点击查看>> . * 元)。

* 年底， (略) 账面反映主营业务收入 点击查看>> . * 元， (略) 置收益 * . * 元，其它收益 点击查看>> . * 元，营业外收入 * 0元；账面反映主营业务成本 点击查看>> . * 元，税金及附加 点击查看>> . * 元，管理费用 点击查看>> .3元，财务费用 点击查看>> . * 元，资产减值损失- * 9. * 元，营业外支出 * 元；所得税费用 点击查看>> . * 元；净利润 点击查看>> . * 元。

* 、检查中发 (略) 理建议

1.差旅费列支存在不合规票据。

(1) * 年 * 月 * #， (略) * 门峡出差，住宿 (略) 开发票与出差地点不符；

(2) * 年 * 月 * #， (略) 出差，住宿 (略) 开发票与出差地点不符、时间不符；差旅费中列支有汽车美容 * 元、设计公司 * 元、移动通信 * 元等无关费用；

(3) * 年9月 * #，8月 * 日—9月2日， (略) 出差，已报销与本次出差时间无关的5-8月高速费 * 元，仍报销9月6日充ETC费用 * 元；

(4) * 年7月 * #，6月 * 日—7月 * 日， (略) 出差，所开发票包括 * 年 * 月— * 年5月 (略) 费、报销与出差无关的烟酒费用 * 元。

上述情况违反了《中华人民共和国会计法》第 * 条“各单位必须根据实际发生的经济 (略) 会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项 (略) 会计核算。”和《企业会计准则》第十 * 条“企业应当以实际发生的交易或者事 (略) 会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其它相关信息，保证会计信息真实可靠，内容完整”的规定。责令你单位（1）有关人员将已报销的无关差旅费退还；(2) 按照国家各项有关差旅费的规定，结合实际业务需要，制订本企业的差旅费管理细则， (略) 差旅费开支范围和报销标准；(3)加大财务人员的业务培训，加强票据审核，如实反映企业的各项支出费用。

2. (略) 置费加油票票据不合规

* #， (略) 置费加油发票含汽油票。上述情况违反了《中华人民共和国发票管理办法》（ (略) 令第 * 号）第 * 十 * 条“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收”的规定。

按照《中华人民共和国会计法》第十 * 条"……会计机构、会计人员必须按照国家统 * 的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受。并向单位负责人报告:对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统 * 的会计制度的规定更正、补充……"的规定，责令你 (略) 相关规定，加强发票管理，按照国家有关 (略) (略) 理。

3.内部往来款无收据

(1)9月 * #，现金支付“代垫 * 门峡支付报销款” * (略) 往来票据；

(2)9月 * #，现金支付“代垫博爱支付报销款” * (略) 往来票据；

(3)9月 * #，现金支付“代垫博爱支付报销款” * (略) 往来票据。

上述情况违反了《中华人民共和国会计法》第十 * 条“会计凭证包括原始凭证和记账凭证。办理 (略) 列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。”的规定。责令你单位(1)完善相关手续， (略) 往来 (略) 会计核算；(2)依据有关法律法规， (略) 往来资金结算办法和对账制度，制订统 (略) 往来结算通知单， (略) 往来业务发生时严格按 (略) 财务核算，并定期对账。

　 检查组组长(签字)：

* 日



依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规和《 (略) 省财政厅关于开展 * 年度会计信息质量检查工作的通知》（豫财监[ * ] * 号）、《 (略) 关于开展 * 年度会计信息质量检查工作的通知》（焦财监[ * ]8号）的要求，按照 (略) 的统 * 安排，我 (略) 5人，自 * 日开始，对 (略) * 年账目的会计 (略) 监督检查。现出具如下检查报告：

* 、基本情况

(略) 是 * 年4月由中持 （ (略) ） (略) （现更名为 (略) ） (略) 。注册资本 * 万元，位于 (略) 省 (略) 市东环路东侧，主营业务有： (略) 理、环保工程承包及施工、环境保护专业技术服务、研 (略) 理技术、环境保护设备技术支持、技术服务、技术开发、 (略) 、销售环保设备等。公司致力于中国的可持续发展为己任，专注于环保核心价值的创造与服务。公司面向政府客户及企业客户。同时，公司亦 (略) 会经济及环保 (略) 带来的新的需求与挑战，以期开发环境方面的新的产业。目前经营状况良好，各项经营管理指标和专业 (略) 业内均属领先地位。

(略) (略) 理水量4万吨/日，项目投资 * 万元， * 年9月份转入正式商业运营，目前与业主单位“ (略) ”每日保底结算水量： * 年9月份前 * 0 m3/d， * 年9月份后 * 0 m3/d，水价1.5 元/ m3。

* 年底， (略) 账面反映资产总额为 点击查看>> . * 元（其中：货币资金 点击查看>> . * 元，应收账款 点击查看>> 元，其它应收款 点击查看>> . * 元，存货 * . * 元，长期应收款 点击查看>> 元，固定资产 * 1. * 元，无形资产 点击查看>> . * 元， (略) 得税资产 点击查看>> . * 元）；所有者权益账面总额 点击查看>> . * 元；负债账面总额为 点击查看>> . * 元(其中：应付账款 点击查看>> . * 元，应付职工薪酬 点击查看>> . * 元，应交税费 点击查看>> . * 元，应付股利 点击查看>> 元，其它应付款 点击查看>> . * 元， * 年内到期的非流动负债 点击查看>> . * 元，其它流动负债 * 3. * 元，长期应付款 点击查看>> .3元，递延收益 点击查看>> . * 元，预计负债 点击查看>> . * 元)。

* 年底， (略) 账面反映主营业务收入 点击查看>> . * 元， (略) 置收益 * . * 元，其它收益 点击查看>> . * 元，营业外收入 * 0元；账面反映主营业务成本 点击查看>> . * 元，税金及附加 点击查看>> . * 元，管理费用 点击查看>> .3元，财务费用 点击查看>> . * 元，资产减值损失- * 9. * 元，营业外支出 * 元；所得税费用 点击查看>> . * 元；净利润 点击查看>> . * 元。

* 、检查中发 (略) 理建议

1.差旅费列支存在不合规票据。

(1) * 年 * 月 * #， (略) * 门峡出差，住宿 (略) 开发票与出差地点不符；

(2) * 年 * 月 * #， (略) 出差，住宿 (略) 开发票与出差地点不符、时间不符；差旅费中列支有汽车美容 * 元、设计公司 * 元、移动通信 * 元等无关费用；

(3) * 年9月 * #，8月 * 日—9月2日， (略) 出差，已报销与本次出差时间无关的5-8月高速费 * 元，仍报销9月6日充ETC费用 * 元；

(4) * 年7月 * #，6月 * 日—7月 * 日， (略) 出差，所开发票包括 * 年 * 月— * 年5月 (略) 费、报销与出差无关的烟酒费用 * 元。

上述情况违反了《中华人民共和国会计法》第 * 条“各单位必须根据实际发生的经济 (略) 会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项 (略) 会计核算。”和《企业会计准则》第十 * 条“企业应当以实际发生的交易或者事 (略) 会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其它相关信息，保证会计信息真实可靠，内容完整”的规定。责令你单位（1）有关人员将已报销的无关差旅费退还；(2) 按照国家各项有关差旅费的规定，结合实际业务需要，制订本企业的差旅费管理细则， (略) 差旅费开支范围和报销标准；(3)加大财务人员的业务培训，加强票据审核，如实反映企业的各项支出费用。

2. (略) 置费加油票票据不合规

* #， (略) 置费加油发票含汽油票。上述情况违反了《中华人民共和国发票管理办法》（ (略) 令第 * 号）第 * 十 * 条“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收”的规定。

按照《中华人民共和国会计法》第十 * 条"……会计机构、会计人员必须按照国家统 * 的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受。并向单位负责人报告:对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统 * 的会计制度的规定更正、补充……"的规定，责令你 (略) 相关规定，加强发票管理，按照国家有关 (略) (略) 理。

3.内部往来款无收据

(1)9月 * #，现金支付“代垫 * 门峡支付报销款” * (略) 往来票据；

(2)9月 * #，现金支付“代垫博爱支付报销款” * (略) 往来票据；

(3)9月 * #，现金支付“代垫博爱支付报销款” * (略) 往来票据。

上述情况违反了《中华人民共和国会计法》第十 * 条“会计凭证包括原始凭证和记账凭证。办理 (略) 列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。”的规定。责令你单位(1)完善相关手续， (略) 往来 (略) 会计核算；(2)依据有关法律法规， (略) 往来资金结算办法和对账制度，制订统 (略) 往来结算通知单， (略) 往来业务发生时严格按 (略) 财务核算，并定期对账。

　 检查组组长(签字)：

* 日

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