根据《 (略) 财政厅关于组织开展2021年会计师事务所执业质量联合检查的通知》（粤财监〔2021〕43号）的要求，受省财政厅委托， (略) 财政局于**月派出检 (略) 东方 (略) 、广东中政会计师事务所（普通合伙）等2家事务所开展了执业质量检查。现将有关情况公示如下：

一、检查情况

检查组采取实地检查方式，依据上述会计师事务所提供提供的**日至**日期间业务报告、会计资料及其他材料，依法对其业务报告质量、执行准则情况、机构质量控制情况、内部治理情况（包括一体化管理情况、业务管理、风险控制管理、业务档案管理等）、财务会计核算情况、注册会计师管理情况以及持续符合注册会计师法和财政部令第97号有关规定条件的情况等进行了检查。上述会计师事务所对提供给检查组的业务报告、会计资料及其他材料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。

经实地检查、专家汇审论证，暂未发现有虚假或重大遗漏报告。检查结果表明，各事务所主要问题及整体评价如下：

（一） (略) 东方 (略) ，质量控制体系在设计以及执行方面存在缺陷，不能合理保证事务所及其人员的执业行为在所有重大方面符合质量控制准则、职业道德守则和业务准则的要求；建立了监控政策和程序，明确由质量监督检查委员会负责日常监管工作，但未周期性地选取已完成的业务进行检查、也无监控的过程和结果的书面记录；注册会计师存在使用签字章（或使用类似签字章形式的非亲笔签名）代替亲笔签名出具报告情况；业务项目的质量未能完全符合执业准则的要求，抽检项目存在审计证据不足，审计结论失当问题。

（二）广东中政会计师事务所（普通合伙），质量控制制度基本建立，基本适用中政所的业务规模，已建立的制度和规程也基本能得到传达，但在审计业务实施过程中执行力不足；建立了适当的监控政策和程序，但无监控记录；业务项目的质量未能完全符合执业准则的要求。

二、处理情况

（一）市财政局将检查报告送达各被检查事务所，并提出有针对性的整改要求，下来将加强对事务所的日常监管，必要时对被检查机构执业情况进行回访检查。

（二）针对检查发现的，注册会计师存在使用签字章（或使用类似签字章形式的非亲笔签名）代替亲笔签名出具报告情况和审计证据不足，审计结论失当问题，我局已下发《整改通知书》和《财政监管关注函》，将事务所及相关注册会计师列为重点关注对象，责令他们进行整改，切实提高风险意识，进一步提高执业质量。

根据《 (略) 财政厅关于组织开展2021年会计师事务所执业质量联合检查的通知》（粤财监〔2021〕43号）的要求，受省财政厅委托， (略) 财政局于**月派出检 (略) 东方 (略) 、广东中政会计师事务所（普通合伙）等2家事务所开展了执业质量检查。现将有关情况公示如下：

一、检查情况

检查组采取实地检查方式，依据上述会计师事务所提供提供的**日至**日期间业务报告、会计资料及其他材料，依法对其业务报告质量、执行准则情况、机构质量控制情况、内部治理情况（包括一体化管理情况、业务管理、风险控制管理、业务档案管理等）、财务会计核算情况、注册会计师管理情况以及持续符合注册会计师法和财政部令第97号有关规定条件的情况等进行了检查。上述会计师事务所对提供给检查组的业务报告、会计资料及其他材料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。

经实地检查、专家汇审论证，暂未发现有虚假或重大遗漏报告。检查结果表明，各事务所主要问题及整体评价如下：

（一） (略) 东方 (略) ，质量控制体系在设计以及执行方面存在缺陷，不能合理保证事务所及其人员的执业行为在所有重大方面符合质量控制准则、职业道德守则和业务准则的要求；建立了监控政策和程序，明确由质量监督检查委员会负责日常监管工作，但未周期性地选取已完成的业务进行检查、也无监控的过程和结果的书面记录；注册会计师存在使用签字章（或使用类似签字章形式的非亲笔签名）代替亲笔签名出具报告情况；业务项目的质量未能完全符合执业准则的要求，抽检项目存在审计证据不足，审计结论失当问题。

（二）广东中政会计师事务所（普通合伙），质量控制制度基本建立，基本适用中政所的业务规模，已建立的制度和规程也基本能得到传达，但在审计业务实施过程中执行力不足；建立了适当的监控政策和程序，但无监控记录；业务项目的质量未能完全符合执业准则的要求。

二、处理情况

（一）市财政局将检查报告送达各被检查事务所，并提出有针对性的整改要求，下来将加强对事务所的日常监管，必要时对被检查机构执业情况进行回访检查。

（二）针对检查发现的，注册会计师存在使用签字章（或使用类似签字章形式的非亲笔签名）代替亲笔签名出具报告情况和审计证据不足，审计结论失当问题，我局已下发《整改通知书》和《财政监管关注函》，将事务所及相关注册会计师列为重点关注对象，责令他们进行整改，切实提高风险意识，进一步提高执业质量。