永胜县审计局审计结果公告

2024年第1号

(略) 2021年国家水土保持重点工程永胜县海腰半海子河、秦家河小流域治理工程项目竣工决算审计结果

（二○二四年一月二十六日公告）

????根据《中华人民共和国审计法》第二十三条和《 (略) 政府投资建设项目审计办法》的规定，永胜县审计局对永胜县水务局负责 (略) 2021年国家水土保持重点工程永胜县海腰半海子河、秦家河小流域治理工程项目进行了竣工决算审计，现将审计结果公告如下：

一、项目的基本情况

2021年3月10日， (略) 水务局以《 (略) 2021年国家水土保持重点工程永胜县海腰半海子河、秦家河小流域治理实施方案的批复》（丽水复〔2021〕4号）文件批复了项目实施方案，工程概算总投资 808.91万元，其中：工程措施 536.24万元，林草措施152.71万元，封育治理措施18.4万元，其他措施 3.05万元，独立费用74.95万元，基本预备费 23.56万元。资金筹措为中央财政800万元，其他投资8.91万元。

该项目于2021年6月10日开工，2022年4月18日完工。

截至审计之日，永胜县水务局账面反映该项目完成投资778.63万?元，其中：建筑安装工程698.65万元，待摊投资79.98万元。项目共到位资金 778.63万?元。

二、审计查出的主要问题

（一）工程造价管理方面的问题

工程结算多计工程价款71888.94元。

（二）项目建设管理方面的问题

1.工程项目建设管理不规范。缺失主要管材的进场原始合格证。

2.水土保持方案变更未按管理规定审批。

（三）其它管理方面的问题

签订合同未按规定缴纳印花税。

三、审计处理处罚情况及建议。

（一）对以上查出的主要问题审计处理如下：

1.对多计建安投资71888.94元的问题，该问题属于立行立改类问题，责令永胜县水务局依法据实结算整改。

2.对工程项目建设管理不规范的问题，该问题属于立行立改类问题，责令永胜县水务局在今后的项目建设管理中及工程验收时，严格按规定审核项目全过程相关资料，确保各项资料真实、完整、数据无误，以保证工程质量。

3.对水土保持方案变更未按管理规定审批的问题，该问题属于立行立改类问题，责令永胜县水务局在今后的项目建设中，强化项目建设过程管理，严格履行报批程序审批手续。

4.对未缴印花税的问题，该问题属于立行立改类问题，责令永胜县水务局按相关规定缴纳印花税并及时通知合同各方按照规定缴纳印花税。

（二）对以上主要问题的审计建议。

1.加强工程结算审核把关管理。工程竣工结算应结合《建设工程价款结算暂行办法》及相应的规范要求、计算规则、竣工图纸、合同文件、招投标文件内容、过程管理记录等资料，业主单位应要求内审委托机构严格审核工程造价，提高建设项目的结算审核质量。

2.完善相关内控制度，加强财务管理。永胜县水务局在今后的项目建设中，一要完善项目建设工程管理内控制度，做到规范化、管理制度化，以便项目管理；二要严格按照《中华人民共和国印花税暂行条例》的相关规定及时缴纳印花税。

3.加强项目管理，严格履行审批手续。建议永胜县水务局在今后的水土保持项目实施中，严格按照《水利工程》管理规定履行较大变更办理程序，修改实施方案报原审批部门批准再实施。规范办理设计变更手续，进行全过程资料审查管理。

4.加强合同审核管理，严格执行合同条款。严格按照《行政事业单位内部控制规范（试行）的通知》建立健全合同内部管理制度，加强对合同订立时间、履行情况的管理，以确保合同的约束效力。

四、审计发现问题的整改情况

㈠对多计工程价款及勘察设计费的问题，永胜县水务局按实际工程投资与施工方进行了决算，并附相关凭证附件。 ?

㈡对建设管理不规范及方案变更未按管理规定审批的问题，永胜县水务局进行了承诺整改并在其他现场资料收集中证明有该管材合格证。

㈢对应缴未缴印花税的问题，永胜县水务局已补缴了税款，并附相关凭证附件。 ?

以上整改均并附凭证及相关整改报告附件。

??????????????????????2024年1月26日

永胜县审计局审计结果公告

2024年第1号

(略) 2021年国家水土保持重点工程永胜县海腰半海子河、秦家河小流域治理工程项目竣工决算审计结果

（二○二四年一月二十六日公告）

????根据《中华人民共和国审计法》第二十三条和《 (略) 政府投资建设项目审计办法》的规定，永胜县审计局对永胜县水务局负责 (略) 2021年国家水土保持重点工程永胜县海腰半海子河、秦家河小流域治理工程项目进行了竣工决算审计，现将审计结果公告如下：

一、项目的基本情况

2021年3月10日， (略) 水务局以《 (略) 2021年国家水土保持重点工程永胜县海腰半海子河、秦家河小流域治理实施方案的批复》（丽水复〔2021〕4号）文件批复了项目实施方案，工程概算总投资 808.91万元，其中：工程措施 536.24万元，林草措施152.71万元，封育治理措施18.4万元，其他措施 3.05万元，独立费用74.95万元，基本预备费 23.56万元。资金筹措为中央财政800万元，其他投资8.91万元。

该项目于2021年6月10日开工，2022年4月18日完工。

截至审计之日，永胜县水务局账面反映该项目完成投资778.63万?元，其中：建筑安装工程698.65万元，待摊投资79.98万元。项目共到位资金 778.63万?元。

二、审计查出的主要问题

（一）工程造价管理方面的问题

工程结算多计工程价款71888.94元。

（二）项目建设管理方面的问题

1.工程项目建设管理不规范。缺失主要管材的进场原始合格证。

2.水土保持方案变更未按管理规定审批。

（三）其它管理方面的问题

签订合同未按规定缴纳印花税。

三、审计处理处罚情况及建议。

（一）对以上查出的主要问题审计处理如下：

1.对多计建安投资71888.94元的问题，该问题属于立行立改类问题，责令永胜县水务局依法据实结算整改。

2.对工程项目建设管理不规范的问题，该问题属于立行立改类问题，责令永胜县水务局在今后的项目建设管理中及工程验收时，严格按规定审核项目全过程相关资料，确保各项资料真实、完整、数据无误，以保证工程质量。

3.对水土保持方案变更未按管理规定审批的问题，该问题属于立行立改类问题，责令永胜县水务局在今后的项目建设中，强化项目建设过程管理，严格履行报批程序审批手续。

4.对未缴印花税的问题，该问题属于立行立改类问题，责令永胜县水务局按相关规定缴纳印花税并及时通知合同各方按照规定缴纳印花税。

（二）对以上主要问题的审计建议。

1.加强工程结算审核把关管理。工程竣工结算应结合《建设工程价款结算暂行办法》及相应的规范要求、计算规则、竣工图纸、合同文件、招投标文件内容、过程管理记录等资料，业主单位应要求内审委托机构严格审核工程造价，提高建设项目的结算审核质量。

2.完善相关内控制度，加强财务管理。永胜县水务局在今后的项目建设中，一要完善项目建设工程管理内控制度，做到规范化、管理制度化，以便项目管理；二要严格按照《中华人民共和国印花税暂行条例》的相关规定及时缴纳印花税。

3.加强项目管理，严格履行审批手续。建议永胜县水务局在今后的水土保持项目实施中，严格按照《水利工程》管理规定履行较大变更办理程序，修改实施方案报原审批部门批准再实施。规范办理设计变更手续，进行全过程资料审查管理。

4.加强合同审核管理，严格执行合同条款。严格按照《行政事业单位内部控制规范（试行）的通知》建立健全合同内部管理制度，加强对合同订立时间、履行情况的管理，以确保合同的约束效力。

四、审计发现问题的整改情况

㈠对多计工程价款及勘察设计费的问题，永胜县水务局按实际工程投资与施工方进行了决算，并附相关凭证附件。 ?

㈡对建设管理不规范及方案变更未按管理规定审批的问题，永胜县水务局进行了承诺整改并在其他现场资料收集中证明有该管材合格证。

㈢对应缴未缴印花税的问题，永胜县水务局已补缴了税款，并附相关凭证附件。 ?

以上整改均并附凭证及相关整改报告附件。

??????????????????????2024年1月26日