浙江承铭会计师事务所普通合伙入围年度临海市审计服务开放式框架协议采购项目的结果公告
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浙江承铭会计师事务所普通合伙入围年度临海市审计服务开放式框架协议采购项目的结果公告
浙江承铭会计师事务所（普通合伙）入围2025-202 (略) 审计服务 开放式框架协议采购项目的结果公告
一、采购项目信息
项目名称：2025-202 (略) 审计服务 开放式框架协议采购项目
项目编号：临采2024-（ZJ）064
二、征集人信息
征集人名称：2025-202 (略) 审计服务 开放式框架协议采购项目
征集人地址：临采2024-（ZJ）064
征集人和联系方式：临采2024-（ZJ）064
三、入围供应商
供应商名称：浙江承铭会计师事务所（普通合伙）
供应商地址： (略) (略) (略) 四季青街道瑞凯水湘大厦2幢801室
供应商联系人和联系方式：卢捷-*
四、入围产品
| 入围商品标项名称 | 入围商品名称 | 入围商品规格型号/服务描述 | 入围商品价格 |
| 2025-202 (略) 审计服务 开放式框架协议采购项目 | 浙江承铭会计师事务所（普通合伙）2025-202 (略) 审计服务 开放式框架协议采购项目 | 营业执照副本原件的扫描件 :[{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/e9e8*fc-4f73-a099-5ddb4c1c564b.jpg","name":"营业执照_00.jpg","url":"http://**-06fc-4f73-a099-5ddb4c1c564b.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"}] 省级会计师事务所执业证书原件扫描件:[{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/*aa-1c5c-4*c-725ec1d2d1cc.jpg","name":"2.会计师事务所执业证书_00.jpg","url":"http://**-1c5c-4*c-725ec1d2d1cc.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"}] 项目报名书:[{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/934d6d35-0598-499a-8498-40b*d.png","name":"附件1项目报名书.png","url":"http://**-0598-499a-8498-40b*d.png","size":*,"type":"image/png"}] 供应商专职技术人员基本情况表:严蓉慧、卢捷、虞瑞明 采购需求响应情况表:完全响应 项目小组人员情况表及证明材料:[{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/556*-4ead-a50c-b*e6ac87.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_00.jpg","url":"http://**-bffa-4ead-a50c-b*e6ac87.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/93b2*ab-44ab-871d-3eb644b*.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_01.jpg","url":"http://**-80ab-44ab-871d-3eb644b*.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/3e092cde-*d-97d9-ebb*b61a.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_02.jpg","url":"http://**-*d-97d9-ebb*b61a.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/f19a4d0f-3987-4dbd-aaba-*d9f83f.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_03.jpg","url":"http://**-3987-4dbd-aaba-*d9f83f.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/*f-965f-4772-b835-b23fa*a7.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_04.jpg","url":"http://**-965f-4772-b835-b23fa*a7.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/639*f68-4e0d-b5a6-b8a21dbc2d63.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_05.jpg","url":"http://**-7f68-4e0d-b5a6-b8a21dbc2d63.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/2f7e17d8-f1c8-472b-a500-335a5e08a479.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_06.jpg","url":"http://**-f1c8-472b-a500-335a5e08a479.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/9c0*e-4827-9e94-bd8b1275cd4e.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_07.jpg","url":"http://**-b94e-4827-9e94-bd8b1275cd4e.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/*-2e23-4c23-82ff-df9e56f0696b.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_08.jpg","url":"http://**-2e23-4c23-82ff-df9e56f0696b.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/0061*d-49b4-9cfc-*abc9e1.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_09.jpg","url":"http://**-df4d-49b4-9cfc-*abc9e1.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/387c9042-124e-461d-a6c4-a35de71de889.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_10.jpg","url":"http://**-124e-461d-a6c4-a35de71de889.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/8887*-42d3-8015-def0172b12e2.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_11.jpg","url":"http://**-e218-42d3-8015-def0172b12e2.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/0e4f378d-40ae-4fcc-8e8a-c3dcc575bf64.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_12.jpg","url":"http://**-40ae-4fcc-8e8a-c3dcc575bf64.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/53fe33bc-621e-4d56-90bf-a966df05c2aa.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_13.jpg","url":"http://**-621e-4d56-90bf-a966df05c2aa.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/7fc4d7a1-04de-4053-*ac1ee9f6.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_14.jpg","url":"http://**-04de-4053-*ac1ee9f6.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/8414ff7a-a704-436f-af9f-7cf96b*.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_15.jpg","url":"http://**-a704-436f-af9f-7cf96b*.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/*b5-0cdf-47e3-9b9f-247ad07b699a.jpg","name":"附件4 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审计及政府部门委托的专项审计的团队人员组成。团队中主要有中国注册会计师虞瑞明、严蓉慧、卢捷、许牡君等人，均参加过浙江省本级、 (略) (略) 、政府相关部门的财政专项资金审计、财务收支审计等，尤其是团队主要负责人虞瑞明从1988年4月组建浙江省审计事务所以来，分别在浙江省审计事务所、浙江万邦会计师事务所、大华会计师事务所（特殊普通合伙）浙江万邦分所执业并负责分管全所的财政资金、绩效评价、专项审计等工作。本所已入围2023-2024年度浙江省本级、 (略) 审计服务封闭式框架协议采购项目。 二、服务方案 据技术商务文件阐明的相应工作服务内容，本所拟从财政专项资金审计、会计执业质量检测、财政收支审计、竣工财务决算审计、经济责任审计五个方面提出我们的服务方案。 （一）财政专项资金审计、会计执业质量检查服务方案一 1、检查目的 切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量。 2、检查依据 《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作办法》等。 3、检查内容 围绕服务国家宏观调控，加大重点行业检查力度。围绕国家宏观调控重点和财税体制改革，以促进转变经济发展方式、保障和改善民生为目标，加大对涉及人民群众切身利益和财政资金投入的重点领域和行业的检查力度，维护财经纪律。强化对积极财政政策重点扶持企业的监督检查，确保财政扶持政策落实到位。 4、检查重点 总方针：着力围绕申报、管理、效益三个主要环节。 1)按照《会计法》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作办法》的有 关规定执行，重点检查《会计法》、会计准则和会计制度的执行情况，包括：会计核算是否真实合法，信息披露是否充分完整，是否存在会计造假等行为，密切关注企业对收入的确认和计量、减值准备的计提、职工薪酬的计量、企业合并重组、金融工具和关联交易的披露等高风险业务，以及近两年新修订的会计准则实施情况，有针对性地打击编制虚假报表、调节粉饰利润、偷逃税款等违法违规问题。同时，要重点关注财税政策执行情况，财政资金的管理、使用和效果进行深入调研。 结合本所对财政专项资金的认知，其宗旨在于维护国家财经纪律的严肃性，也是为了进一步贯彻落实中共中央办公厅、 (略) 办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》。继续推进和完善财会监督工作的制度化、规范化和常态化。 2)重点关注财政专项申报材料的真实性以及财政资金使用的合规性。 3)检查对财政专项资金有无多头申报、重复申报现象。 4)财政专项资金补贴项目及资金到位、使用情况。 5)财政专项补贴资金使用后的效益情况。 6)近三年接受财政、审计、税务等有关监管部门 (略) 理情况。 5、具体检查内容 1)是否按规定设置会计账薄，是否按规定登记会计账薄； 2)会计机构设置及人员是否合规； 3)是否按规定编制、取得原始凭证； 4)变更财务会计报告编制基础、编制依据、编制方法是否合规； 5)是否定期清查资产、核实债务； 6)是否按规定建立并实施内部会计监督制度； 7)是否存在拒绝依法实施的监督或提供虚假会计资料； 8)是否按规定保管会计档案； 9)会计报表附注或财务情况说明书披露信息； 10)是否存在向不同会计资料使用人提供的会计信息不一致； 11)是否存在随意变更会计政策； 12)是否存在对外提供虚假或者隐瞒重要事实的财务报告； 13)是否虚列、多列、不列、少列收入、成本、费用、资产、负债； 14)是否多计、少计投资收益； 15)是否虚増、虚减利润总额； 16)是否虚増、虚减净利润； 17)是否未按规定计提坏账准备、资产减值准备； 18)长期投资是否在往来列示； 19)已完工、已投入使用在建工程是否及时转固定资产； 20)固定资产折旧、无形资产摊销是否准确； 21)是否准确划分收益性、资本性支出； 22)是否正确核算政府性补助； 23)利润分配是否合规； 24)是否存在公款私存私放； 25)是否违规列支费用； 26)是否截留、隐瞒、侵占收入； 27)是否违规侵占国有资源； 28)是否偷逃税款； 29)检查企业财政专项资金申报材料的真实性，申报项目是否符合财政专项资金 30)扶持的要求； 31)检查对财政专项资金有无多头申报、重复申报现象； 32)财政专项资金补贴到位情况、补贴资金流向情况、财政专项资金使用情况。 33)财政专项资金补贴资金使用后的效益情况，包括营业收入、利润、税收的增长情况。 6、检查程序 1)检查通知书提前3天告知被检查单位； 2)检查组按约定时间进点； 3)检查组长及检查人员向被检查单位亮“行政检查执法证”并取得被检查单位盖有单位公章的回执； 4)检查组长介绍检查工作的政策、内容、范围、要求； 5)项目负责人向被检查单位提供检查所需配合提供的资料清单； 6)被检查单位向检查组成员介绍单位的基本情况及会计信息披露的现状；财政专项资金补贴项目及资金到位、使用情况；财政专项补贴资金使用后的效益情况。 7)实施检查，形成工作底稿（“检查记录单”、“签证单”）。有问题或重点检查发现收集的证据，所复印的证据必须由被检查单位签字确定“与原件核对一致”或加盖被检查单位公章； 8)检查组撤离被检查单位前，必须做好以下工作 9)汇集整理检查组形成的“检查记录单”或“签证单”； 10)在将签证单交与被检查单位签证前，将形成签证的主要内容向项目负责人汇报，如有重大问题，由项目负责人向检查组组长汇报； 11)所有签证单由项目负责人汇总成清单，并注明签证反馈时间要求，交被检查单位； 12)项目负责人负责向被检查单位在规定的时间回收签证单； 13)项目负责人将“检查报告书”连同“签证单”交检查组长； 14) (略) 理决定或结论。 7、撰写检查报告 检查报告主要包含以下内容： 1)被检查单位基本情况； 2)财政专项资金补贴项目基本概况； 3)资金到位、使用情况，说明资金的到位、使用、结余情况，包括以前年度结余资金在本年使用、结余情况； 4)财政专项补贴资金使用后的效益情况，包括营业收入、利润、税收的增长情况。 5)检查发现的问题。主要从制度的建设情况、制度的执行情况、资金的分配情况、资金的拨付情况、资金的管理情况和资金的使用效益情况等六个方面对存在的问题进行归纳和总结； 6)检查意见及建议，针对检查中所发现的问题提出相应意见和建议。 7)其他需要说明的问题。 （二）财务收支审计服务方案二 1、确定审计范围及目标 审计范围得确定就是审计工作得前提,此部分在签订审计合同时应明确。 目标就是通过对财务收支审计，对内部控制制度与程序就是否健全、合理，是否有效执行；收入就是否合法、真实,有无坐收坐支情况,有无截留情况；支出是否合法、真实，是否符合被审计单位或上级部门有关管理规定，是否有对方单位相关收款证明；往来款项就是否定期核对与催还,有无相关记录;有无侵占、挪用、私分资金与套取现金等题;经费使用情况就是否定期公开，公开就是否及时、全面、真实、规范。 2、明确审计流程 审计工作计划分三个阶段实施： 第一阶段:准备阶段 接到招标人的审计委托业务后,与被审计单位管理层进行初步沟通，了解项目竣工结算得基本情况,初步评价审计风险，确定针对重大风险拟实施的审计程序。 根据被审计单位得具体情况,编制所需资料清单及所需明细表交给被审计单位提前准备资料。 第二阶段:现场审计阶段 ①项目负责人向财务部门及相关业务部门具体了解内控、工程、财务等各方面的情况。 ②审 (略) 提供得相关资料，包括所有的各类合同、技术、工程结算文件、财务报表及有关报表。 ③审计人员认真核对帐目,并组织开展实物资产盘点工作及债权债务函证工作。核查各类投资费用，如征地、建安工程、设备及工器具购置、工程建设其他费用等;清理拨入资金，核实资金支付及使用情况；清理工程物资,含设备及材料，并做好供料的清理及退料工作。 ④审计人员根据审核情况编制审计工作底稿。 第三阶段:整理工作底稿、编写审计报告 ①项目组成员整理工作底稿,编制重大问题情况表。会同复核老师就重大问题开会讨论商定解决方案。 ②就重大问题与被审计单位充分沟通，征求被审计单位对重 (略) 理办法得意见。 ③由项目负责人根据工作底稿及对重大 (略) 理意见编写审计报告。 ④与被审计单位进行充分得沟通，征求被审计单位对初步审计结果的意见。审计结果经被审计单位确认后，出具正式审计报告。 3、财务收支审计重点 （1）资金管理目标：审查货币资金管理得合规性、真实性与完整性重点:就是否建立严格的授权审批制度；审查票据是否有效，审批程序是否完备；承兑汇票的管理是否合规；是否有备用金管理制度及核算是否规范;是否存在“小金库"、账外账，有无挪用公款、公款私存现象. （2）往来款项审计目标：审查应收、应付,其他应收、应付,预付的真实性与合规性重点：是否存在长期挂账、潜亏挂账的情况;是否存在其他对外资金拆借；是否经过适当审批;预付账款是否真实存在，是否按协议或合同执行。 （3）期间费用（管理费用、销售费用、财务费用)审计目标：审查费用的真实性、合规性重点：是否建立严格的授权审批、预算、核算制度;是否存在重大波动与异常的费用；大额、性质特殊的费用支出是否真实、是否经过适当审批，原始凭证是否齐全；是否存在*货*票的情况；费用是否超预算审查;是否存在开票单位与付款单位不一致的情况；开票业务内容是否真实，是否与报销费用内容一致。 （4）营业外收支审计目标:营业外收支的合规性、真实性 重点:大额罚款、捐赠、诉讼及其他大额资金支出，手续费是否齐全;对外捐赠是否经过适当审批。 （4）无形资产审计目标:无形资产的真实性、合规性重点 是否建立无形资产管理制度；是否真实存在，并为被审计单位所实际拥有;是否按规定核算。 （5）收入管理目标:收入的真实性、合规性与完整性重点 是否建立销售商品收入、提供劳务收入、建设合同收入、财政预算收入及其他收入方面的控制制度；是否存在虚构收入情况；是否存在隐匿收入情况;核算是否符合规定. （6）对外投资方面目标:对外投资的真实性、合规性重点 是否建立对外投资制度，是否通过实行重大投资集体决策；是 (略) 审批；对外投资的核算是否符合会计准则，手续是否合规。 （7）应付职工薪酬目标：职工薪酬及各项附加费提取、支用得真实性、合规性重点是否按规定提取;是否按规定缴存及支付。 （8）对外借款及担保重点： 是否存在未经批准对外借款及担保；利息核算是否准确;长期借款的借入、偿还记录是否准确、完整。 4、审计方法 （1）通过检查方法收集审计证据的，取得与审计事项相关的会计资料、承诺书、会议记录、文件、合同等资料，以及审计人员编制的汇总表、调节表、分析表等材料。 （2）通过监盘方法收集审计证据的，编制实物资产盘点清单与现金、有价证券盘点表等材料,并由审计人员与被审计单位有关人员签名。本次审计对于所有实物资产，包括现金、有价证券、存货、固定 资产、在建工程等,均实施监盘。 （3）通过观察方法收集审计证据的，编制观察记录，注明观察的事项、内容与结果等情况。 （4）通过查询方法收集审计证据的,取得被查询得单位或者个人的书面答复材料或者口头答复记录，并注明查询事项、内容、方式与查询结果等情况。 （5）通过函证方法收集审计证据的,取得被函证单位或者个人的回函,编制函证记录,注明函证事项、范围与回函结果等情况；对于银行存款、借款(包括零余额账户与在本期内注销的账户）及与金融机构往来的其他重要信息，重要的债权、债务需实施询证；抵押、担保等重大或有事项也是函证的重要内容. （6）通过计算方法收集审计证据的，编制计算表或者计算工作记录，注明计算的事项,所根据的相关数据,计算的方法与结果等。 （7）通过分析性复核方法收集审计证据的，编制对比分析表、比率分析表与趋势变动表,分析说明异常变动项目、重要比率或者趋势与预期数额与相关信息的差异情况。 （三）竣工财务决算审计服务方案三 1、 审核项目投资完成情况 （1）审核项目工程竣工决算报表和说明书以及项目竣工编制依据的真实性、合法性、完整性，审核有无存在概算外投资、搭车建设的情况； （2）审核建设项目建安工程投资、设备投资、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实性、合法性、效益性；取得建安投资的审价报告，关注审价机构的资质、执业人员的执业水平，分析有无超概算的情况，了解超概的原因； （3）审核各类合同的签订、执行情况，关注有无违约的情况，质保金的扣留是否足额； （4）审核项目尾工工程未完工程量和预留投资资金的真实性； （5）审核竣工决算资料的完整性，关注是否具备办理决算的条件； （6）审核交付使用资产是否真实，是否办理了移交手续。 2、审核资金来源 （1）取得初步设计文件及批准概算，了解并掌握项目建设投资总体情况，资金的来源及渠道； （2）取得各期投资计划、资金筹集计划，了解并掌握项目投资进度、拟投入资金是否满足工程建设进度需要； （3）取得各期资金实际投入情况，核对银行存款原始单据，关注资金是否及时、足额到位。 3、审核资金使用情况 （1）查阅和测试资金管理制度的执行情况，按照重要性原则确定的样本，审核建设资金有无被侵占、截留、挤占、挪用和概算外项目等问题；关注建设资金的使用是否符合国家财经法律法规，有无存在违规的情况； （2）关注建设资金的拨付使用审批程序、权限，有无存在越权审批，审批程序不合规的情况； （3）关注资金是否及时按合同、建设进度足额支付，有无存在提前支付工程款，拖欠工程款、征地补偿款的情况； （4）通过核对原始单据审核有无通过虚列项目或多报投资完成额等手段，套取或转移建设资金的问题，有无存在挪用建设资金的情况； （5）通过审核银行存款和有关往来账户，关注有无出借建设资金，将无偿拨付的资金转为有偿使用，将建设资金弥补当地财政开支或挪作他用的问题。 4、审核项目建设成本 （1）审核工程成本核 (略) 理是否符合《国有建设单位会计制度》的要求； （2）查阅项目概算文件，审核项目是否严格按照概算口径及有关制度正确归集建设成本，有无提高标准建设、扩大建设规模、擅自改变建设内容、单位工程成本是否准确，有无将不合理的费用挤入工程成本；工程价款结算和往来款项是否真实、合法；有无存在概算外工程费用挤占工程成本的问题。 （3）审核设备、材料等物资是否按设计要求进行采购，有无盲目采购行为；设备、材料等物资的采购、验收、保管和领用手续是否合规、有效；建设物资与同期开发经营物资是 (略) 别核算；重点关注材料设备的采购、保管和领用等环节的制度执行情况，抽查部分主要设备材料核对财务账面数量与仓库账面实际使用数量，监造材料的发出数量与回收数量是否一致，审核结余 (略) 置收益的入账情况； （4）审核待摊投资的真实合法性。重点关注建设单位管理费账户，确定是否按规定列支，有无超范围、超标准列支管理费用的问题；重新计算利息支出账户的计息标准，审核借款利息计算和分摊方法是否合规，确定有无将非建设期利息或其它项目利息作为建设期利息计入工程成本的问题； 5、审核往来款项真实合法性 （1）对往来款项中有必要的进行发函询证。对应收、应付款项的构成进行分析，对金额大，时间长、变化不频繁的应收款应予关注，分析是否存在账外投资形成“小金库”的问题以及通过应付款转移建设资金的问题； （2）对其他应收、应付款项的构成进行分析，有重点的对有关借款单位和借款项目特别是已确认无法收回的借款进行延伸审计，分析产生的原因；关注本单位职工借款；对系统外单位的借款是否按规定收取资金占用费；其他应付款中是否存在转移挪用建设资金、截留基建收入的问题； （3）审核预付工程款账户结合建筑承包合同规定有无按照合同及时拨付工程款的问题。审核有无长期拖欠施工单位工程款，损害施工单位和民工利益甚至影响工程进度和质量的问题； 6、工程项目税费计提、代扣及解缴情况 （1）土地出让金，通过审核“其他投资”账户和结合批准有偿使用土地的有关文件来重新计算; （2）其他税金和附加，通过应交税金账户，待摊投资账户的审计结合工程承包合同审核，确认是否及时足额缴纳税金及附加和认真履行了代扣代缴义务； 7、审核项目基建收入、结余资金 重点审核建设期间收入的形成和工程投资结余资金分配比例的真实性、合法性。 8、审核项目投资效益 依据有关经济、技术、社会和环境等评价标准（或指标），对建设项目投资决策的有效性、经济合理性进行评价，分析影响投资效益的各种因素。 （四）经济责任审计服务方案四 1、审计的主要内容 （1）党务领导干部（机关、院系）审计的主要内容： ①是否依法履行党务管理职能； ②校拨党建经费、学生经费管理有无规章制度，使用管理情况如何； ③本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题； ④其他需要审计的事项。 （2）行政机关、教辅单位领导干部审计的主要内容： ①是否依法履行经济管理职能； ②校拨经费及其他收入经费管理使用情况； ③各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何； ④本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题； ⑤其他需要审计的事项。 （3） (略) 系、 (略) 行政领导干部审计的主要内容： ①是否依法履行经济管理职能； ②所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算管理；财务收支是否合规、合法，资金使用的效益如何；会计帐目是否清楚、正确，财务管理是否妥当，原始凭证保存是否完整、齐全，有无重大违纪违规和损失浪费现象； ③各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何； ④各项教学经费、科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占、挪用、损失浪费等问题； ⑤单位有无经济实体，其资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何 ⑥财务管理规章制度及其它内部控制制度是否健全、有效； ⑦各项经济目标是否达到预期目标和效果，各项决策是否按规定的程序进行，效果如何，有无重大失误； ⑧本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题； ⑨债权、债务是否真实、清楚； ⑩其他需要审计的事项。 （4）二级财务独立核算单位领导干部审计的主要内容： ①是否依法履行经济管理职能； ②所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算管理；财务收支是否合规、合法，资金使用的效益如何；会计帐目是否清楚、正确，财务管理是否妥当，原始凭证保存是否完整、齐全，有无重大违纪违规和损失浪费现象； ③各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何； ④科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占、挪用、损失浪费等问题； ⑤所办产业的效益、资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何； ⑥财务管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效； ⑦各项经济目标是否达到预期目标和效果，经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误； ⑧本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题； ⑨债权、债务是否真实、清楚，有无重要遗留问题； ⑩其他需要审计的事项。 2、具体实施 （1）搞好审前调查。了解被审计单位的经济性质、管理体制、机构设置、人员编制，财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系，职责或经营范围，被审计人员的职责及工作分工，经济目标或指标的完成情况，财务会计机构及其工作情况，相关内控制度及其执行情况，以往接受审计及检查情况，所属单位及其基本情况。搜集被审计单位所适用的财经法规和规章制度。注意广泛听取意见，以便确定审计重点。 （2）制定审计实施方案。审计组根据审计工作方案和审前调查情况制定审计实施方案，实施方案要突出所审内容，确定审计重点和延伸审计单位，明确分工，责任到人，严格落实各项审计质量控制。审计过程中遇有重大事项或人员调整，应变更审计方案，并履行必要的审批手续。 （3）审计组于实施审计3日前将审计通知书送达被审计单位和被审计领导干部本人，并要求单位搞好自查，写出书面自查报告，领导干部本人要写出任职期间的经济工作总结，并界定对问题应承担的责任。 （4）审计组进点要开好单位班子成员、中层干部和下属单位主要负责人及其他有关人员参加的进点座谈会，讲明审计目的和内容，听取自查情况及单位机构设置、人员编制和财务收支等情况介绍，被审计的领导干部宣读自己任职以来的工作总结。张贴审计公告书，设立举报箱。与被审计单位及被审计领导干部分别签定双向承诺书。 （5）审计组长根据方案进行审计分工，各成员应明确责任，认真实施审计，记录好工作底稿和审计日记，整理好取证材料，做到真实、全面、规范、准确，并交审计组长审核把关。 （6）审计组汇总审计情况，写出审计报告并向分管领导汇报，做到重点问题未查清的不离点，未摸清资产真实情况的不离点，审计范围和内容达不到规定要求的不离点，审计工作底稿不完整的不离点。审计报告应征求被审计单位和被审计对象的意见。 （7）审计组将审计报告、审计方案等档案所需材料移送复核后，将审计情况和被审计单位、被审计人提出的意见一并通过定案会向领导汇报，经领导审核通过后出具审计结果报告，下达审计决定。需要移交的，向有关部门送 (略) 理书。 三、检查人员安排 本所对财政安排的每一个项目将组织并承担过具有财政专项资金审计工作经验的CPA注册会计师为项目负责人，同时为其配备具有工作经验的审计助理。在需要多个被检查单位同时进点的项目中，本所将安排合伙人为项目总负责人，并安排资深项目经理分别担任各项目组的经理完成该项目。 四、审计项目控制措施 为了确保检查工作如期完成，本所将按具体检查目标、检查重点等方面入手，加强检查过程管理，同时通过及时向委托单位的汇报沟通，争取得到检查依据充足、证据确凿。 （一）积极准备。及时收集并熟悉有关项目检查的资料， (略) 将进行专题会议布置、讨论，提出项目检查的要求。 （二）加强组织。增强项目组力量，优选组织能力强、业务精的骨干为项目经理；同时，合理安排专业对口、业务能力合适的有会计监督检查项目经验的注册会计师参加检查工作，并派出有三年以上执业经验职业道德良好的助理配合。 大、中型项目由高级项目经理或部门副经理及以上全面负责组织协调工作。 （三）加强考核。以委托要求为目标，内部制定项目进度考核标准，定期考核检查项目进度情况，加大考核力度。 （四）加强沟通。加强与被检查单位、委托单位的沟通，对因被检查单位不配合而影响项目进度的，争取委托单位加大协调力度。 （五）积极协调。经多次协商未果的重大争议问题，及时向委托单位汇报，研 (略) 理意见。 （六）贯彻八项规定。严肃财政纪律，认真贯彻中央“八项规定”要求，加强对检查人员的财政纪律教育，确保廉洁自律，注重保守被查单位的商业秘密。 (略) (略) 网站注册截图:[{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/cf2ca4af-9fbe-436a-84d6-7eabd39e51e7.png","name":" (略) 网站注册截图.png","url":"http://**-9fbe-436a-84d6-7eabd39e51e7.png","size":*,"type":"image/png"}] | 优惠率 32% |
浙江承铭会计师事务所（普通合伙）入围2025-202 (略) 审计服务 开放式框架协议采购项目的结果公告
一、采购项目信息
项目名称：2025-202 (略) 审计服务 开放式框架协议采购项目
项目编号：临采2024-（ZJ）064
二、征集人信息
征集人名称：2025-202 (略) 审计服务 开放式框架协议采购项目
征集人地址：临采2024-（ZJ）064
征集人和联系方式：临采2024-（ZJ）064
三、入围供应商
供应商名称：浙江承铭会计师事务所（普通合伙）
供应商地址： (略) (略) (略) 四季青街道瑞凯水湘大厦2幢801室
供应商联系人和联系方式：卢捷-*
四、入围产品
| 入围商品标项名称 | 入围商品名称 | 入围商品规格型号/服务描述 | 入围商品价格 |
| 2025-202 (略) 审计服务 开放式框架协议采购项目 | 浙江承铭会计师事务所（普通合伙）2025-202 (略) 审计服务 开放式框架协议采购项目 | 营业执照副本原件的扫描件 :[{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/e9e8*fc-4f73-a099-5ddb4c1c564b.jpg","name":"营业执照_00.jpg","url":"http://**-06fc-4f73-a099-5ddb4c1c564b.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"}] 省级会计师事务所执业证书原件扫描件:[{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/*aa-1c5c-4*c-725ec1d2d1cc.jpg","name":"2.会计师事务所执业证书_00.jpg","url":"http://**-1c5c-4*c-725ec1d2d1cc.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"}] 项目报名书:[{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/934d6d35-0598-499a-8498-40b*d.png","name":"附件1项目报名书.png","url":"http://**-0598-499a-8498-40b*d.png","size":*,"type":"image/png"}] 供应商专职技术人员基本情况表:严蓉慧、卢捷、虞瑞明 采购需求响应情况表:完全响应 项目小组人员情况表及证明材料:[{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/556*-4ead-a50c-b*e6ac87.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_00.jpg","url":"http://**-bffa-4ead-a50c-b*e6ac87.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/93b2*ab-44ab-871d-3eb644b*.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_01.jpg","url":"http://**-80ab-44ab-871d-3eb644b*.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/3e092cde-*d-97d9-ebb*b61a.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_02.jpg","url":"http://**-*d-97d9-ebb*b61a.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/f19a4d0f-3987-4dbd-aaba-*d9f83f.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_03.jpg","url":"http://**-3987-4dbd-aaba-*d9f83f.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/*f-965f-4772-b835-b23fa*a7.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_04.jpg","url":"http://**-965f-4772-b835-b23fa*a7.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/639*f68-4e0d-b5a6-b8a21dbc2d63.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_05.jpg","url":"http://**-7f68-4e0d-b5a6-b8a21dbc2d63.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/2f7e17d8-f1c8-472b-a500-335a5e08a479.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_06.jpg","url":"http://**-f1c8-472b-a500-335a5e08a479.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/9c0*e-4827-9e94-bd8b1275cd4e.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_07.jpg","url":"http://**-b94e-4827-9e94-bd8b1275cd4e.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/*-2e23-4c23-82ff-df9e56f0696b.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_08.jpg","url":"http://**-2e23-4c23-82ff-df9e56f0696b.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/0061*d-49b4-9cfc-*abc9e1.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_09.jpg","url":"http://**-df4d-49b4-9cfc-*abc9e1.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/387c9042-124e-461d-a6c4-a35de71de889.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_10.jpg","url":"http://**-124e-461d-a6c4-a35de71de889.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/8887*-42d3-8015-def0172b12e2.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_11.jpg","url":"http://**-e218-42d3-8015-def0172b12e2.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/0e4f378d-40ae-4fcc-8e8a-c3dcc575bf64.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_12.jpg","url":"http://**-40ae-4fcc-8e8a-c3dcc575bf64.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/53fe33bc-621e-4d56-90bf-a966df05c2aa.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_13.jpg","url":"http://**-621e-4d56-90bf-a966df05c2aa.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/7fc4d7a1-04de-4053-*ac1ee9f6.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_14.jpg","url":"http://**-04de-4053-*ac1ee9f6.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/8414ff7a-a704-436f-af9f-7cf96b*.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_15.jpg","url":"http://**-a704-436f-af9f-7cf96b*.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/*b5-0cdf-47e3-9b9f-247ad07b699a.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_16.jpg","url":"http://**-0cdf-47e3-9b9f-247ad07b699a.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/5c0e4880-41db-491d-b16a-10ba4e5fe416.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_17.jpg","url":"http://**-41db-491d-b16a-10ba4e5fe416.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/4fa478fe-c923-4629-*b93e604bd25.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_18.jpg","url":"http://**-c923-4629-*b93e604bd25.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/*f56-6*f7-9f2e-426f75fb7e98.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_19.jpg","url":"http://**-6*f7-9f2e-426f75fb7e98.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/*b-3951-4013-a4a8-e19f40fa4df8.jpg","name":"附件4 小组人员情况表及证明材料_20.jpg","url":"http://**-3951-4013-a4a8-e19f40fa4df8.jpg","size":*,"type":"image/jpeg"}] 供应商主要服务种类情况表:经济责任审计、专项资金审计、财政财务收支审计、经营业绩审、其他审计协审、 技术服务方案:一、供应方简介 为业务发展需要，2022年11月经政府相关部门批准，设立浙江承铭会计师事务所（普通合伙），由中国注册会计师虞瑞明、中国注册会计师严蓉慧等人作为股东。 本所拟参加2025-202 (略) 审计服务开放式框架协议采购项目，申报的团队人员中主要有：从 (略) 审计及政府部门委托的专项审计的团队人员组成。团队中主要有中国注册会计师虞瑞明、严蓉慧、卢捷、许牡君等人，均参加过浙江省本级、 (略) (略) 、政府相关部门的财政专项资金审计、财务收支审计等，尤其是团队主要负责人虞瑞明从1988年4月组建浙江省审计事务所以来，分别在浙江省审计事务所、浙江万邦会计师事务所、大华会计师事务所（特殊普通合伙）浙江万邦分所执业并负责分管全所的财政资金、绩效评价、专项审计等工作。本所已入围2023-2024年度浙江省本级、 (略) 审计服务封闭式框架协议采购项目。 二、服务方案 据技术商务文件阐明的相应工作服务内容，本所拟从财政专项资金审计、会计执业质量检测、财政收支审计、竣工财务决算审计、经济责任审计五个方面提出我们的服务方案。 （一）财政专项资金审计、会计执业质量检查服务方案一 1、检查目的 切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量。 2、检查依据 《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作办法》等。 3、检查内容 围绕服务国家宏观调控，加大重点行业检查力度。围绕国家宏观调控重点和财税体制改革，以促进转变经济发展方式、保障和改善民生为目标，加大对涉及人民群众切身利益和财政资金投入的重点领域和行业的检查力度，维护财经纪律。强化对积极财政政策重点扶持企业的监督检查，确保财政扶持政策落实到位。 4、检查重点 总方针：着力围绕申报、管理、效益三个主要环节。 1)按照《会计法》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作办法》的有 关规定执行，重点检查《会计法》、会计准则和会计制度的执行情况，包括：会计核算是否真实合法，信息披露是否充分完整，是否存在会计造假等行为，密切关注企业对收入的确认和计量、减值准备的计提、职工薪酬的计量、企业合并重组、金融工具和关联交易的披露等高风险业务，以及近两年新修订的会计准则实施情况，有针对性地打击编制虚假报表、调节粉饰利润、偷逃税款等违法违规问题。同时，要重点关注财税政策执行情况，财政资金的管理、使用和效果进行深入调研。 结合本所对财政专项资金的认知，其宗旨在于维护国家财经纪律的严肃性，也是为了进一步贯彻落实中共中央办公厅、 (略) 办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》。继续推进和完善财会监督工作的制度化、规范化和常态化。 2)重点关注财政专项申报材料的真实性以及财政资金使用的合规性。 3)检查对财政专项资金有无多头申报、重复申报现象。 4)财政专项资金补贴项目及资金到位、使用情况。 5)财政专项补贴资金使用后的效益情况。 6)近三年接受财政、审计、税务等有关监管部门 (略) 理情况。 5、具体检查内容 1)是否按规定设置会计账薄，是否按规定登记会计账薄； 2)会计机构设置及人员是否合规； 3)是否按规定编制、取得原始凭证； 4)变更财务会计报告编制基础、编制依据、编制方法是否合规； 5)是否定期清查资产、核实债务； 6)是否按规定建立并实施内部会计监督制度； 7)是否存在拒绝依法实施的监督或提供虚假会计资料； 8)是否按规定保管会计档案； 9)会计报表附注或财务情况说明书披露信息； 10)是否存在向不同会计资料使用人提供的会计信息不一致； 11)是否存在随意变更会计政策； 12)是否存在对外提供虚假或者隐瞒重要事实的财务报告； 13)是否虚列、多列、不列、少列收入、成本、费用、资产、负债； 14)是否多计、少计投资收益； 15)是否虚増、虚减利润总额； 16)是否虚増、虚减净利润； 17)是否未按规定计提坏账准备、资产减值准备； 18)长期投资是否在往来列示； 19)已完工、已投入使用在建工程是否及时转固定资产； 20)固定资产折旧、无形资产摊销是否准确； 21)是否准确划分收益性、资本性支出； 22)是否正确核算政府性补助； 23)利润分配是否合规； 24)是否存在公款私存私放； 25)是否违规列支费用； 26)是否截留、隐瞒、侵占收入； 27)是否违规侵占国有资源； 28)是否偷逃税款； 29)检查企业财政专项资金申报材料的真实性，申报项目是否符合财政专项资金 30)扶持的要求； 31)检查对财政专项资金有无多头申报、重复申报现象； 32)财政专项资金补贴到位情况、补贴资金流向情况、财政专项资金使用情况。 33)财政专项资金补贴资金使用后的效益情况，包括营业收入、利润、税收的增长情况。 6、检查程序 1)检查通知书提前3天告知被检查单位； 2)检查组按约定时间进点； 3)检查组长及检查人员向被检查单位亮“行政检查执法证”并取得被检查单位盖有单位公章的回执； 4)检查组长介绍检查工作的政策、内容、范围、要求； 5)项目负责人向被检查单位提供检查所需配合提供的资料清单； 6)被检查单位向检查组成员介绍单位的基本情况及会计信息披露的现状；财政专项资金补贴项目及资金到位、使用情况；财政专项补贴资金使用后的效益情况。 7)实施检查，形成工作底稿（“检查记录单”、“签证单”）。有问题或重点检查发现收集的证据，所复印的证据必须由被检查单位签字确定“与原件核对一致”或加盖被检查单位公章； 8)检查组撤离被检查单位前，必须做好以下工作 9)汇集整理检查组形成的“检查记录单”或“签证单”； 10)在将签证单交与被检查单位签证前，将形成签证的主要内容向项目负责人汇报，如有重大问题，由项目负责人向检查组组长汇报； 11)所有签证单由项目负责人汇总成清单，并注明签证反馈时间要求，交被检查单位； 12)项目负责人负责向被检查单位在规定的时间回收签证单； 13)项目负责人将“检查报告书”连同“签证单”交检查组长； 14) (略) 理决定或结论。 7、撰写检查报告 检查报告主要包含以下内容： 1)被检查单位基本情况； 2)财政专项资金补贴项目基本概况； 3)资金到位、使用情况，说明资金的到位、使用、结余情况，包括以前年度结余资金在本年使用、结余情况； 4)财政专项补贴资金使用后的效益情况，包括营业收入、利润、税收的增长情况。 5)检查发现的问题。主要从制度的建设情况、制度的执行情况、资金的分配情况、资金的拨付情况、资金的管理情况和资金的使用效益情况等六个方面对存在的问题进行归纳和总结； 6)检查意见及建议，针对检查中所发现的问题提出相应意见和建议。 7)其他需要说明的问题。 （二）财务收支审计服务方案二 1、确定审计范围及目标 审计范围得确定就是审计工作得前提,此部分在签订审计合同时应明确。 目标就是通过对财务收支审计，对内部控制制度与程序就是否健全、合理，是否有效执行；收入就是否合法、真实,有无坐收坐支情况,有无截留情况；支出是否合法、真实，是否符合被审计单位或上级部门有关管理规定，是否有对方单位相关收款证明；往来款项就是否定期核对与催还,有无相关记录;有无侵占、挪用、私分资金与套取现金等题;经费使用情况就是否定期公开，公开就是否及时、全面、真实、规范。 2、明确审计流程 审计工作计划分三个阶段实施： 第一阶段:准备阶段 接到招标人的审计委托业务后,与被审计单位管理层进行初步沟通，了解项目竣工结算得基本情况,初步评价审计风险，确定针对重大风险拟实施的审计程序。 根据被审计单位得具体情况,编制所需资料清单及所需明细表交给被审计单位提前准备资料。 第二阶段:现场审计阶段 ①项目负责人向财务部门及相关业务部门具体了解内控、工程、财务等各方面的情况。 ②审 (略) 提供得相关资料，包括所有的各类合同、技术、工程结算文件、财务报表及有关报表。 ③审计人员认真核对帐目,并组织开展实物资产盘点工作及债权债务函证工作。核查各类投资费用，如征地、建安工程、设备及工器具购置、工程建设其他费用等;清理拨入资金，核实资金支付及使用情况；清理工程物资,含设备及材料，并做好供料的清理及退料工作。 ④审计人员根据审核情况编制审计工作底稿。 第三阶段:整理工作底稿、编写审计报告 ①项目组成员整理工作底稿,编制重大问题情况表。会同复核老师就重大问题开会讨论商定解决方案。 ②就重大问题与被审计单位充分沟通，征求被审计单位对重 (略) 理办法得意见。 ③由项目负责人根据工作底稿及对重大 (略) 理意见编写审计报告。 ④与被审计单位进行充分得沟通，征求被审计单位对初步审计结果的意见。审计结果经被审计单位确认后，出具正式审计报告。 3、财务收支审计重点 （1）资金管理目标：审查货币资金管理得合规性、真实性与完整性重点:就是否建立严格的授权审批制度；审查票据是否有效，审批程序是否完备；承兑汇票的管理是否合规；是否有备用金管理制度及核算是否规范;是否存在“小金库"、账外账，有无挪用公款、公款私存现象. （2）往来款项审计目标：审查应收、应付,其他应收、应付,预付的真实性与合规性重点：是否存在长期挂账、潜亏挂账的情况;是否存在其他对外资金拆借；是否经过适当审批;预付账款是否真实存在，是否按协议或合同执行。 （3）期间费用（管理费用、销售费用、财务费用)审计目标：审查费用的真实性、合规性重点：是否建立严格的授权审批、预算、核算制度;是否存在重大波动与异常的费用；大额、性质特殊的费用支出是否真实、是否经过适当审批，原始凭证是否齐全；是否存在*货*票的情况；费用是否超预算审查;是否存在开票单位与付款单位不一致的情况；开票业务内容是否真实，是否与报销费用内容一致。 （4）营业外收支审计目标:营业外收支的合规性、真实性 重点:大额罚款、捐赠、诉讼及其他大额资金支出，手续费是否齐全;对外捐赠是否经过适当审批。 （4）无形资产审计目标:无形资产的真实性、合规性重点 是否建立无形资产管理制度；是否真实存在，并为被审计单位所实际拥有;是否按规定核算。 （5）收入管理目标:收入的真实性、合规性与完整性重点 是否建立销售商品收入、提供劳务收入、建设合同收入、财政预算收入及其他收入方面的控制制度；是否存在虚构收入情况；是否存在隐匿收入情况;核算是否符合规定. （6）对外投资方面目标:对外投资的真实性、合规性重点 是否建立对外投资制度，是否通过实行重大投资集体决策；是 (略) 审批；对外投资的核算是否符合会计准则，手续是否合规。 （7）应付职工薪酬目标：职工薪酬及各项附加费提取、支用得真实性、合规性重点是否按规定提取;是否按规定缴存及支付。 （8）对外借款及担保重点： 是否存在未经批准对外借款及担保；利息核算是否准确;长期借款的借入、偿还记录是否准确、完整。 4、审计方法 （1）通过检查方法收集审计证据的，取得与审计事项相关的会计资料、承诺书、会议记录、文件、合同等资料，以及审计人员编制的汇总表、调节表、分析表等材料。 （2）通过监盘方法收集审计证据的，编制实物资产盘点清单与现金、有价证券盘点表等材料,并由审计人员与被审计单位有关人员签名。本次审计对于所有实物资产，包括现金、有价证券、存货、固定 资产、在建工程等,均实施监盘。 （3）通过观察方法收集审计证据的，编制观察记录，注明观察的事项、内容与结果等情况。 （4）通过查询方法收集审计证据的,取得被查询得单位或者个人的书面答复材料或者口头答复记录，并注明查询事项、内容、方式与查询结果等情况。 （5）通过函证方法收集审计证据的,取得被函证单位或者个人的回函,编制函证记录,注明函证事项、范围与回函结果等情况；对于银行存款、借款(包括零余额账户与在本期内注销的账户）及与金融机构往来的其他重要信息，重要的债权、债务需实施询证；抵押、担保等重大或有事项也是函证的重要内容. （6）通过计算方法收集审计证据的，编制计算表或者计算工作记录，注明计算的事项,所根据的相关数据,计算的方法与结果等。 （7）通过分析性复核方法收集审计证据的，编制对比分析表、比率分析表与趋势变动表,分析说明异常变动项目、重要比率或者趋势与预期数额与相关信息的差异情况。 （三）竣工财务决算审计服务方案三 1、 审核项目投资完成情况 （1）审核项目工程竣工决算报表和说明书以及项目竣工编制依据的真实性、合法性、完整性，审核有无存在概算外投资、搭车建设的情况； （2）审核建设项目建安工程投资、设备投资、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实性、合法性、效益性；取得建安投资的审价报告，关注审价机构的资质、执业人员的执业水平，分析有无超概算的情况，了解超概的原因； （3）审核各类合同的签订、执行情况，关注有无违约的情况，质保金的扣留是否足额； （4）审核项目尾工工程未完工程量和预留投资资金的真实性； （5）审核竣工决算资料的完整性，关注是否具备办理决算的条件； （6）审核交付使用资产是否真实，是否办理了移交手续。 2、审核资金来源 （1）取得初步设计文件及批准概算，了解并掌握项目建设投资总体情况，资金的来源及渠道； （2）取得各期投资计划、资金筹集计划，了解并掌握项目投资进度、拟投入资金是否满足工程建设进度需要； （3）取得各期资金实际投入情况，核对银行存款原始单据，关注资金是否及时、足额到位。 3、审核资金使用情况 （1）查阅和测试资金管理制度的执行情况，按照重要性原则确定的样本，审核建设资金有无被侵占、截留、挤占、挪用和概算外项目等问题；关注建设资金的使用是否符合国家财经法律法规，有无存在违规的情况； （2）关注建设资金的拨付使用审批程序、权限，有无存在越权审批，审批程序不合规的情况； （3）关注资金是否及时按合同、建设进度足额支付，有无存在提前支付工程款，拖欠工程款、征地补偿款的情况； （4）通过核对原始单据审核有无通过虚列项目或多报投资完成额等手段，套取或转移建设资金的问题，有无存在挪用建设资金的情况； （5）通过审核银行存款和有关往来账户，关注有无出借建设资金，将无偿拨付的资金转为有偿使用，将建设资金弥补当地财政开支或挪作他用的问题。 4、审核项目建设成本 （1）审核工程成本核 (略) 理是否符合《国有建设单位会计制度》的要求； （2）查阅项目概算文件，审核项目是否严格按照概算口径及有关制度正确归集建设成本，有无提高标准建设、扩大建设规模、擅自改变建设内容、单位工程成本是否准确，有无将不合理的费用挤入工程成本；工程价款结算和往来款项是否真实、合法；有无存在概算外工程费用挤占工程成本的问题。 （3）审核设备、材料等物资是否按设计要求进行采购，有无盲目采购行为；设备、材料等物资的采购、验收、保管和领用手续是否合规、有效；建设物资与同期开发经营物资是 (略) 别核算；重点关注材料设备的采购、保管和领用等环节的制度执行情况，抽查部分主要设备材料核对财务账面数量与仓库账面实际使用数量，监造材料的发出数量与回收数量是否一致，审核结余 (略) 置收益的入账情况； （4）审核待摊投资的真实合法性。重点关注建设单位管理费账户，确定是否按规定列支，有无超范围、超标准列支管理费用的问题；重新计算利息支出账户的计息标准，审核借款利息计算和分摊方法是否合规，确定有无将非建设期利息或其它项目利息作为建设期利息计入工程成本的问题； 5、审核往来款项真实合法性 （1）对往来款项中有必要的进行发函询证。对应收、应付款项的构成进行分析，对金额大，时间长、变化不频繁的应收款应予关注，分析是否存在账外投资形成“小金库”的问题以及通过应付款转移建设资金的问题； （2）对其他应收、应付款项的构成进行分析，有重点的对有关借款单位和借款项目特别是已确认无法收回的借款进行延伸审计，分析产生的原因；关注本单位职工借款；对系统外单位的借款是否按规定收取资金占用费；其他应付款中是否存在转移挪用建设资金、截留基建收入的问题； （3）审核预付工程款账户结合建筑承包合同规定有无按照合同及时拨付工程款的问题。审核有无长期拖欠施工单位工程款，损害施工单位和民工利益甚至影响工程进度和质量的问题； 6、工程项目税费计提、代扣及解缴情况 （1）土地出让金，通过审核“其他投资”账户和结合批准有偿使用土地的有关文件来重新计算; （2）其他税金和附加，通过应交税金账户，待摊投资账户的审计结合工程承包合同审核，确认是否及时足额缴纳税金及附加和认真履行了代扣代缴义务； 7、审核项目基建收入、结余资金 重点审核建设期间收入的形成和工程投资结余资金分配比例的真实性、合法性。 8、审核项目投资效益 依据有关经济、技术、社会和环境等评价标准（或指标），对建设项目投资决策的有效性、经济合理性进行评价，分析影响投资效益的各种因素。 （四）经济责任审计服务方案四 1、审计的主要内容 （1）党务领导干部（机关、院系）审计的主要内容： ①是否依法履行党务管理职能； ②校拨党建经费、学生经费管理有无规章制度，使用管理情况如何； ③本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题； ④其他需要审计的事项。 （2）行政机关、教辅单位领导干部审计的主要内容： ①是否依法履行经济管理职能； ②校拨经费及其他收入经费管理使用情况； ③各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何； ④本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题； ⑤其他需要审计的事项。 （3） (略) 系、 (略) 行政领导干部审计的主要内容： ①是否依法履行经济管理职能； ②所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算管理；财务收支是否合规、合法，资金使用的效益如何；会计帐目是否清楚、正确，财务管理是否妥当，原始凭证保存是否完整、齐全，有无重大违纪违规和损失浪费现象； ③各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何； ④各项教学经费、科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占、挪用、损失浪费等问题； ⑤单位有无经济实体，其资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何 ⑥财务管理规章制度及其它内部控制制度是否健全、有效； ⑦各项经济目标是否达到预期目标和效果，各项决策是否按规定的程序进行，效果如何，有无重大失误； ⑧本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题； ⑨债权、债务是否真实、清楚； ⑩其他需要审计的事项。 （4）二级财务独立核算单位领导干部审计的主要内容： ①是否依法履行经济管理职能； ②所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算管理；财务收支是否合规、合法，资金使用的效益如何；会计帐目是否清楚、正确，财务管理是否妥当，原始凭证保存是否完整、齐全，有无重大违纪违规和损失浪费现象； ③各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何； ④科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占、挪用、损失浪费等问题； ⑤所办产业的效益、资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何； ⑥财务管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效； ⑦各项经济目标是否达到预期目标和效果，经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误； ⑧本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题； ⑨债权、债务是否真实、清楚，有无重要遗留问题； ⑩其他需要审计的事项。 2、具体实施 （1）搞好审前调查。了解被审计单位的经济性质、管理体制、机构设置、人员编制，财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系，职责或经营范围，被审计人员的职责及工作分工，经济目标或指标的完成情况，财务会计机构及其工作情况，相关内控制度及其执行情况，以往接受审计及检查情况，所属单位及其基本情况。搜集被审计单位所适用的财经法规和规章制度。注意广泛听取意见，以便确定审计重点。 （2）制定审计实施方案。审计组根据审计工作方案和审前调查情况制定审计实施方案，实施方案要突出所审内容，确定审计重点和延伸审计单位，明确分工，责任到人，严格落实各项审计质量控制。审计过程中遇有重大事项或人员调整，应变更审计方案，并履行必要的审批手续。 （3）审计组于实施审计3日前将审计通知书送达被审计单位和被审计领导干部本人，并要求单位搞好自查，写出书面自查报告，领导干部本人要写出任职期间的经济工作总结，并界定对问题应承担的责任。 （4）审计组进点要开好单位班子成员、中层干部和下属单位主要负责人及其他有关人员参加的进点座谈会，讲明审计目的和内容，听取自查情况及单位机构设置、人员编制和财务收支等情况介绍，被审计的领导干部宣读自己任职以来的工作总结。张贴审计公告书，设立举报箱。与被审计单位及被审计领导干部分别签定双向承诺书。 （5）审计组长根据方案进行审计分工，各成员应明确责任，认真实施审计，记录好工作底稿和审计日记，整理好取证材料，做到真实、全面、规范、准确，并交审计组长审核把关。 （6）审计组汇总审计情况，写出审计报告并向分管领导汇报，做到重点问题未查清的不离点，未摸清资产真实情况的不离点，审计范围和内容达不到规定要求的不离点，审计工作底稿不完整的不离点。审计报告应征求被审计单位和被审计对象的意见。 （7）审计组将审计报告、审计方案等档案所需材料移送复核后，将审计情况和被审计单位、被审计人提出的意见一并通过定案会向领导汇报，经领导审核通过后出具审计结果报告，下达审计决定。需要移交的，向有关部门送 (略) 理书。 三、检查人员安排 本所对财政安排的每一个项目将组织并承担过具有财政专项资金审计工作经验的CPA注册会计师为项目负责人，同时为其配备具有工作经验的审计助理。在需要多个被检查单位同时进点的项目中，本所将安排合伙人为项目总负责人，并安排资深项目经理分别担任各项目组的经理完成该项目。 四、审计项目控制措施 为了确保检查工作如期完成，本所将按具体检查目标、检查重点等方面入手，加强检查过程管理，同时通过及时向委托单位的汇报沟通，争取得到检查依据充足、证据确凿。 （一）积极准备。及时收集并熟悉有关项目检查的资料， (略) 将进行专题会议布置、讨论，提出项目检查的要求。 （二）加强组织。增强项目组力量，优选组织能力强、业务精的骨干为项目经理；同时，合理安排专业对口、业务能力合适的有会计监督检查项目经验的注册会计师参加检查工作，并派出有三年以上执业经验职业道德良好的助理配合。 大、中型项目由高级项目经理或部门副经理及以上全面负责组织协调工作。 （三）加强考核。以委托要求为目标，内部制定项目进度考核标准，定期考核检查项目进度情况，加大考核力度。 （四）加强沟通。加强与被检查单位、委托单位的沟通，对因被检查单位不配合而影响项目进度的，争取委托单位加大协调力度。 （五）积极协调。经多次协商未果的重大争议问题，及时向委托单位汇报，研 (略) 理意见。 （六）贯彻八项规定。严肃财政纪律，认真贯彻中央“八项规定”要求，加强对检查人员的财政纪律教育，确保廉洁自律，注重保守被查单位的商业秘密。 (略) (略) 网站注册截图:[{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/cf2ca4af-9fbe-436a-84d6-7eabd39e51e7.png","name":" (略) 网站注册截图.png","url":"http://**-9fbe-436a-84d6-7eabd39e51e7.png","size":*,"type":"image/png"}] | 优惠率 32% |
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