一、审计的基本情况
2024年1月到4月，云南省审计厅派出审计组对云南省妇女联合会（以下简称省妇联）及3个直属事业单位2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并形成《云南省审计厅审计报告》（云审报[2024]8号）。省妇联及时研究制定了《省妇联关于审计反馈2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况意见的整改方案》，严格对照要求，开展整改工作。2024年7月23日，形成《云南省妇联关于2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况审计反馈意见的整改情况报告》并向审计厅正式上报，后续分别于2024年11月1日和2025年1月10日上报了整改更新情况。截至目前，审计反馈的立行立改类和阶段性整改类问题已整改完毕，持续整改类的1个问题已取得一定成效且在持续推进中。
二、审计查出的主要问题
（一）立行立改类主要问题及整改要求
1.存在应缴未缴财政结余资金的问题。整改要求：加强部门及所属预算单位财政结转结余资金清理，及时缴回结余资金，提高财政资金使用效益。
2.部分基本支出预决算差异较大，预算编制精准率不高。整改要求：落实好预算管理主体责任，细化预算编制，提高预算编制准确率，强化预算约束。
3.直属事业单位云南省妇女儿童发展中心（以下简称发展中心）设立单独会计账核算非财政拨款定向捐赠资金及财政资金项目循环金，未纳入财政全口径预算管理。整改要求：应当将包括非财政拨款定向捐赠收支在内的全部收支纳入预算管理，进行统一会计核算，落实好全口径预算管理要求。
4.在项目经费中列支基本支出。整改要求：加强对预算收支的管理，严格按照预算规定的支出用途使用资金，强化预算约束，杜绝在项目经费中列支基本支出的情况再发生。
5.专项转移支付资金未制定分配办法，资金分配刚性约束弱，资金分配与绩效评价结果不完全挂钩。整改要求：应当及时修订专项资金管理办法，明确资金分配办法，将绩效评价结果与资金分配挂钩，强化资金分配的刚性约束。
6.一个项目绩效指标设定与绩效目标不匹配。整改要求：应当加强项目绩效管理，科学分解绩效目标，合理设定绩效指标，确保绩效目标与指标相匹配。
（二）阶段性整改类主要问题及整改要求
基础设施建设项目支出进度不达标。整改要求：加强发展中心建设项目组织实施管理，要提前做好前期工作，加快各项工作落实，及时支付项目资金。
（三）持续整改类主要问题及整改要求
云南省妇女儿童发展中心建设项目资金闲置#元。整改要求：要尽快将退回的代建结余资金投入项目建设使用，切实提高资金使用效率，同时要加 (略) 沟通对接，尽快收回相关资金。
上述问题中，立行立改问题要求在 2024年8月19日前完成整改，分阶段整改问题要求在2025年5月27 日前完成整改，持续整改问题要求在2025年11月27日前完成整改。
三、审计查出的主要问题整改情况
（一）立行立改类主要问题整改措施及结果
1.应缴未缴财政结余资金。
整改措施：一是高度重视、迅速整改。省妇联机关牵头，督促直属事业单位立行立改，已及时将应缴未缴财政结余资金上缴省财政；二是强化管理、严格执行。2024年已根据省财政厅《关于做好2024年实有账户存量资金管理工作的通知》组织机关和直属单位开展存量资金清理工作，经认真清理，将所有存量资金按要求已上交省财政；三是举一反三、建立机制，出台《云南省妇联关于进一步加强预算管理工作的若干措施》，针对该问题提出严控存量资金、定期清理盘活的2条措施，确保实有账户存量资金清理工作定期开展，防止结转结余资金长年挂账，切实提高财政资金使用效益。
整改结果：已完成整改。
2.部分基本支出预决算差异较大，预算编制精准率不高。
整改措施：2024年预算对照2023年决算情况细化编制，在执行基本支出预算时严格计算并控制差异率在要求范围内，在编制2025年预算时充分结合省妇联费用实际情况认真细化基本支出预算，防止出现差异率过大的情况。
整改结果：已完成整改。
3.直属事业单位云南省妇女儿童发展中心设立单独会计账核算非财政拨款定向捐赠资金及财政资金项目循环金，未纳入财政全口径预算管理。
整改措施：发展中心于2024年7月份起并入预算管理一体化中进行手工记账并纳入当年决算中，将非财政拨款资金包括定向捐赠收支在内的全部收支纳入2025年预算并完成上报工作，实现全口径预算管理，进一步规范会计核算。
整改结果：已完成整改。
4.在项目经费中列支基本支出。
整改措施：一是加强预算管理，严格执行预算。2024年以来，按照《云南省财政厅关于规范省级部门公用经费定额标准管理的通知》中基本支出公用经费支出范围列支机关费用，严格对照年初预算批复中专项经费项目绩效指标和测算明细来列支项目经费；二是强化长效措施，规范预算管理。出台《云南省妇联关于进一步加强预算管理工作的若干措施》，其中第9条提出预算执行标准中明确支出分类标准、维护预算执行严肃性，做到专款专用，确保支出与绩效的一致性、关联性。
整改结果：已完成整改。
5.专项转移支付资金未制定分配办法，资金分配刚性约束弱，资金分配与绩效评价结果不完全挂钩。
整改措施：认真修改完善制度，在省财政厅的指导下，专项转移支付资金管理办法已于2024年10月10日修订完成并正式印发实施（按省财政厅意见，该办法改为《云南省低收入妇女“两癌”救助项目专项资金管理办法》，与中央项目保持一致），新印发实施的专项资金管理办法中重新设定绩效评价指标权重系数，使绩效评价结果与资金分配紧密挂钩。
整改结果：已完成整改。
6.一个项目绩效指标设定与绩效目标不匹配。
整改措施：以审计指出的“2021年度中央创业担保贷款奖补资金”项目为例，举一反三，要求各项 (略) 室注重项目资金绩效管理，科学分解绩效目标，合理设定绩效指标，确保绩效目标与指标相匹配，并运用于2024年新申报的项目中。
整改结果：已完成整改。
（二）阶段性整改类主要问题整改措施及结果
基础设施建设项目支出进度不达标。
整改措施：加快工程进度，合理申请预算。2024年5月中旬向省财政厅提交《关于调整并安排2024年云南省妇女儿童发展中心建设项目预算资金的请示》，结合建设项目实际进度情况，将原申请的2024年建设项目预算资金调减至#元，该预算资金10月25日已下达且已于12月30日支出完毕，2023年建设项目结转资金也已全部列支完毕。2024年末，建设项目专项资金执行进度为100%。
整改结果：已完成整改。
（三）持续整改类主要问题
云南省妇女儿童发展中心建设项目资金闲置#元。
1.整改措施：一是加强工程进度管理。按照总控计划，多次召开建设项目调度会，主要领导亲自统筹协调，推动建设项目施工进度。二是加强资金计划管理。按照建设项目工程进度认真编制资金使用计划，科学合理申报2025年度建设项目预算。
2.整改结果：一是强化各参建方管理，梳理完善建设项目总控计划，加强工程进度管理，预计2025年内竣工投入使用。二是强化资金预算和支出管理，合理编报了2025年建设项目预算，该资金已列入2025年度资金使用计划，1月份已完成支出#元，预计2025 年3 月31 日前完成支出。
3.未完成整改的原因：根据建设项目施工进度未达到支付条件。
4.下一步整改措施：一是加强项目调度和统筹协调，加快推进施工进度。二是优先使用该资金支付建设项目工程进度款及相关费用。
四、审计建议采纳情况
省妇联认真采纳了审计提出的3条建议，制定出台《云南省妇联关于进一步加强预算管理工作的若干措施》，对预算编制、预算执行、预算绩效等方面形成了全流程管理，切实提高部门预算管理规范化、科学化、标准化水平，同时，定期清理实有账户资金，防止资金沉淀，充分发挥资金效益。此外，云南省妇女儿童发展基金会完善了《云南省妇女儿童发展基金会捐赠物资管理办法（试行）》《云南省妇女儿童发展基金会临时关爱救助办法》等相关制度，以规范捐赠资金资产管理。
五、其他需要公告的内容
无。

编辑/张晓蓓

一、审计的基本情况
2024年1月到4月，云南省审计厅派出审计组对云南省妇女联合会（以下简称省妇联）及3个直属事业单位2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并形成《云南省审计厅审计报告》（云审报[2024]8号）。省妇联及时研究制定了《省妇联关于审计反馈2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况意见的整改方案》，严格对照要求，开展整改工作。2024年7月23日，形成《云南省妇联关于2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况审计反馈意见的整改情况报告》并向审计厅正式上报，后续分别于2024年11月1日和2025年1月10日上报了整改更新情况。截至目前，审计反馈的立行立改类和阶段性整改类问题已整改完毕，持续整改类的1个问题已取得一定成效且在持续推进中。
二、审计查出的主要问题
（一）立行立改类主要问题及整改要求
1.存在应缴未缴财政结余资金的问题。整改要求：加强部门及所属预算单位财政结转结余资金清理，及时缴回结余资金，提高财政资金使用效益。
2.部分基本支出预决算差异较大，预算编制精准率不高。整改要求：落实好预算管理主体责任，细化预算编制，提高预算编制准确率，强化预算约束。
3.直属事业单位云南省妇女儿童发展中心（以下简称发展中心）设立单独会计账核算非财政拨款定向捐赠资金及财政资金项目循环金，未纳入财政全口径预算管理。整改要求：应当将包括非财政拨款定向捐赠收支在内的全部收支纳入预算管理，进行统一会计核算，落实好全口径预算管理要求。
4.在项目经费中列支基本支出。整改要求：加强对预算收支的管理，严格按照预算规定的支出用途使用资金，强化预算约束，杜绝在项目经费中列支基本支出的情况再发生。
5.专项转移支付资金未制定分配办法，资金分配刚性约束弱，资金分配与绩效评价结果不完全挂钩。整改要求：应当及时修订专项资金管理办法，明确资金分配办法，将绩效评价结果与资金分配挂钩，强化资金分配的刚性约束。
6.一个项目绩效指标设定与绩效目标不匹配。整改要求：应当加强项目绩效管理，科学分解绩效目标，合理设定绩效指标，确保绩效目标与指标相匹配。
（二）阶段性整改类主要问题及整改要求
基础设施建设项目支出进度不达标。整改要求：加强发展中心建设项目组织实施管理，要提前做好前期工作，加快各项工作落实，及时支付项目资金。
（三）持续整改类主要问题及整改要求
云南省妇女儿童发展中心建设项目资金闲置#元。整改要求：要尽快将退回的代建结余资金投入项目建设使用，切实提高资金使用效率，同时要加 (略) 沟通对接，尽快收回相关资金。
上述问题中，立行立改问题要求在 2024年8月19日前完成整改，分阶段整改问题要求在2025年5月27 日前完成整改，持续整改问题要求在2025年11月27日前完成整改。
三、审计查出的主要问题整改情况
（一）立行立改类主要问题整改措施及结果
1.应缴未缴财政结余资金。
整改措施：一是高度重视、迅速整改。省妇联机关牵头，督促直属事业单位立行立改，已及时将应缴未缴财政结余资金上缴省财政；二是强化管理、严格执行。2024年已根据省财政厅《关于做好2024年实有账户存量资金管理工作的通知》组织机关和直属单位开展存量资金清理工作，经认真清理，将所有存量资金按要求已上交省财政；三是举一反三、建立机制，出台《云南省妇联关于进一步加强预算管理工作的若干措施》，针对该问题提出严控存量资金、定期清理盘活的2条措施，确保实有账户存量资金清理工作定期开展，防止结转结余资金长年挂账，切实提高财政资金使用效益。
整改结果：已完成整改。
2.部分基本支出预决算差异较大，预算编制精准率不高。
整改措施：2024年预算对照2023年决算情况细化编制，在执行基本支出预算时严格计算并控制差异率在要求范围内，在编制2025年预算时充分结合省妇联费用实际情况认真细化基本支出预算，防止出现差异率过大的情况。
整改结果：已完成整改。
3.直属事业单位云南省妇女儿童发展中心设立单独会计账核算非财政拨款定向捐赠资金及财政资金项目循环金，未纳入财政全口径预算管理。
整改措施：发展中心于2024年7月份起并入预算管理一体化中进行手工记账并纳入当年决算中，将非财政拨款资金包括定向捐赠收支在内的全部收支纳入2025年预算并完成上报工作，实现全口径预算管理，进一步规范会计核算。
整改结果：已完成整改。
4.在项目经费中列支基本支出。
整改措施：一是加强预算管理，严格执行预算。2024年以来，按照《云南省财政厅关于规范省级部门公用经费定额标准管理的通知》中基本支出公用经费支出范围列支机关费用，严格对照年初预算批复中专项经费项目绩效指标和测算明细来列支项目经费；二是强化长效措施，规范预算管理。出台《云南省妇联关于进一步加强预算管理工作的若干措施》，其中第9条提出预算执行标准中明确支出分类标准、维护预算执行严肃性，做到专款专用，确保支出与绩效的一致性、关联性。
整改结果：已完成整改。
5.专项转移支付资金未制定分配办法，资金分配刚性约束弱，资金分配与绩效评价结果不完全挂钩。
整改措施：认真修改完善制度，在省财政厅的指导下，专项转移支付资金管理办法已于2024年10月10日修订完成并正式印发实施（按省财政厅意见，该办法改为《云南省低收入妇女“两癌”救助项目专项资金管理办法》，与中央项目保持一致），新印发实施的专项资金管理办法中重新设定绩效评价指标权重系数，使绩效评价结果与资金分配紧密挂钩。
整改结果：已完成整改。
6.一个项目绩效指标设定与绩效目标不匹配。
整改措施：以审计指出的“2021年度中央创业担保贷款奖补资金”项目为例，举一反三，要求各项 (略) 室注重项目资金绩效管理，科学分解绩效目标，合理设定绩效指标，确保绩效目标与指标相匹配，并运用于2024年新申报的项目中。
整改结果：已完成整改。
（二）阶段性整改类主要问题整改措施及结果
基础设施建设项目支出进度不达标。
整改措施：加快工程进度，合理申请预算。2024年5月中旬向省财政厅提交《关于调整并安排2024年云南省妇女儿童发展中心建设项目预算资金的请示》，结合建设项目实际进度情况，将原申请的2024年建设项目预算资金调减至#元，该预算资金10月25日已下达且已于12月30日支出完毕，2023年建设项目结转资金也已全部列支完毕。2024年末，建设项目专项资金执行进度为100%。
整改结果：已完成整改。
（三）持续整改类主要问题
云南省妇女儿童发展中心建设项目资金闲置#元。
1.整改措施：一是加强工程进度管理。按照总控计划，多次召开建设项目调度会，主要领导亲自统筹协调，推动建设项目施工进度。二是加强资金计划管理。按照建设项目工程进度认真编制资金使用计划，科学合理申报2025年度建设项目预算。
2.整改结果：一是强化各参建方管理，梳理完善建设项目总控计划，加强工程进度管理，预计2025年内竣工投入使用。二是强化资金预算和支出管理，合理编报了2025年建设项目预算，该资金已列入2025年度资金使用计划，1月份已完成支出#元，预计2025 年3 月31 日前完成支出。
3.未完成整改的原因：根据建设项目施工进度未达到支付条件。
4.下一步整改措施：一是加强项目调度和统筹协调，加快推进施工进度。二是优先使用该资金支付建设项目工程进度款及相关费用。
四、审计建议采纳情况
省妇联认真采纳了审计提出的3条建议，制定出台《云南省妇联关于进一步加强预算管理工作的若干措施》，对预算编制、预算执行、预算绩效等方面形成了全流程管理，切实提高部门预算管理规范化、科学化、标准化水平，同时，定期清理实有账户资金，防止资金沉淀，充分发挥资金效益。此外，云南省妇女儿童发展基金会完善了《云南省妇女儿童发展基金会捐赠物资管理办法（试行）》《云南省妇女儿童发展基金会临时关爱救助办法》等相关制度，以规范捐赠资金资产管理。
五、其他需要公告的内容
无。

编辑/张晓蓓