(略) 南岸区第十一中学校内部控制
有效性建设工作方案
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为持续推进南岸区第十一中学校（以下简称我单位）内部控制建设，不断提高管理水平，按照《 (略) 财政局关于进一步加强行政事业单位内部控制建设的通知》（渝财会〔2019〕15号）文件精神要求，结合本次《 (略) 财政局关于开展2021 年度政事业单位内部控制报告编报工作的通知》（渝财会〔2022〕7号）内控复合性检查要求，特制订南岸区第十一中学校内部控制建设工作方案。
一、工作目标
落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）等文件要求，明确南岸区第十一中学校内部控制建设 (略) 、主要任务和保障措施，进一步强化内部控制建设，通过实施内部控制，提高单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。
我单位前期虽然建立了与内部控制相关的一些制度，但诸如“单位层面 ”、“业务层面”管理制度缺失等问题还存在，如缺失对单位层面三重一大事项对重大项目、重要事项的具体规定和范围、业务层面缺失预算项目申报管理；采购预算编制流程、采购方式具体的规定、采购方式变更管理等关键制度环节。
针对单位内部控制管理，还需进一步健全和改善，提高执行力，完善流程措施，确保内部控制有效施行。同时也是以评促建、对标对表改善我单位内控建设工作的契机之一。说明我单位在建立和落地内部控制制度上还有可提升的空间，我们必须找出内控执行中出现的问题，积极找差距促实施，将制度形成可以落地执行的《单位内控手册》，单位相关人员按手册即能合规合法地完成相关事项（业务）流程处理。争取在2023年初基本建成权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系。
二、主要任务
1、内部控制风险评估。通过开展内部控制风险评估工作，一方面，明确我单位内部控制的基本要求和重点内容，使我单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设；另一方面，旨在发现我单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，推动各科室如期完成内部控制建立与实施工作。通过查询某个期间的会计凭证、合同台账、采购手续等风险点采样为基础，再经过内部控制风险评估采用量化评价的方式进行单位内控风险评估，分别对单位层面评价指标和业务层面评估指标进行评分，分别为60分和40分，合计100分。单位层面评估指标分为6类21项指标，业务层面评估指标分为6类15项指标。
2、健全内部控制体系。按照内部控制要求，在我单位负责人直接领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略。有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。根据自身的业务性质、业务范围、管理架构，按照决策、执行、监督相互分离、相互制衡的要求，科学设置内设机构、管理层级、岗位职责权限、权力运行规程，切实做到分事行权、分岗设权、分级授权，并定期轮岗。同时，针对内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是涉及内部权力集中的财政资金分配使用、国有资产监管、政府采购等重点领域和关键岗位，合理配置权责，细化权力运行流程，明确关键控制节点和风险评估要求，提高内部控制的针对性和有效性。
3、加强内部监督检查。协助建立健全内部控制的监督检查、自我评价和问责制度。通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制。同时，将内部控制制度实施情况与干部考核、追责问责结合起来，促进自我监督、自我约束机制的不断完善。
三、工作步骤
1、制定工作方案（2022年9月10日前）。咨询机构在合同签订完毕后，全面启动本单位的内部控制风险评估工作。结合本单位实际，制定周密详细、切实可行的工作方案或工作计划，积极组织好我单位的此项工作。实施单位内部控制建设联络员制度，各科室确定1名干部为联络员，负责内部控制建设的联络。实施方案和部门联络员基本信息表于2022年9月10日前确定（见附件1）。
2、开展内部控制基础性评价工作（2022年9月11日-9月20日）。各科室以《行政事业单位内部控制规范（试行）》为依据，在我单位负责人的直接领导下，组织开展内部控制风险评估和已有制度资料收集工作，各科室（尤其财务科、办公室）配合咨询人员提供至少3个月的会计凭证、合同（采购手续）、相关会议纪要等，咨询人员通过调阅相关资料进行单位层面和业务层面内控风险点判定，为在接下来的内控流程再造、表单设计、制度完善中针对性的提出解决方法，出具《单位内控风险评估报告》。
3、健全内控制度阶段（2022年9月20日-10月30日）。我咨询团队将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制有效性建设阶段报告向单位主要负责人汇报，明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向。按照内部控制要求，在单位主要负责人直接领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，各科室配合咨询人员进行内控制度、流程等工作验证、走访、提出修改意见等工作。确保在2022年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。
4、单位内控手册编制（2022年11月30日前），完成《内控手册》（征求意见稿）编制，交付工作或文档还包括《内控制度》、《流程》和相应表单。最终《内控手册》（试行稿）应在我单位各科室充分讨论并呈报办公会集体决策通过后执行。
四、内控咨询费用概算
本次内控项目建设实施工作 (略) 购买服务的方式实行，参考渝价[2011]257号文相关规定测算费用如下表：
序号 | 咨询项目 | 交付物 | 单价（元） | 备注 |
1 | 单位经济业务合规性检查 | 3个月会计凭证 | 内控风险评估报告 | 8000 | 选择3个月会计凭证 |
2 | 《内控制度》（单位层面）建设 | 《内控制度》单位层面部分 | 8000 | ? |
3 | 《内控制度》（业务层面）建设 | 预算管理部分 | 5000 | ? |
收支管理部分 | 3000 | ? |
资产管理部分 | 3000 | ? |
采购管理部分 | 5000 | ? |
合同管理部分 | 5000 | ? |
项目管理部分 | 3000 | ? |
4 | 各项内控业务流程再造或修订 | 《内控手册》和流程图 | 8000 | ? |
5 | 合 ??????????????????????????计 | * | |
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