2023年12月20日， (略) 关税税则委员会公告指出，将调整部分商品的进出口关税。后续如无特别通知，2024年1月1日起，将恢复煤炭进口关税。按照自贸协定，来自澳大利亚和东盟的进口煤将延续零关税政策；而来自其他国家(主要集中在俄罗斯、蒙古、加拿大、美国、哥伦比亚和南非)的进口煤将实行最惠国税率，即无烟煤、炼焦煤和褐煤的关税为3%，动力煤的关税为6%。调整前（2022年5月1日至2023年12月31日），对煤炭实施税率为零的进口暂定税率。

重点内容：一是近年来我国煤炭进口关税调整情况。进口煤炭是我国能源供应的重要补充，尤其是在东南沿海地区，由于煤炭需求量大，叠加与国内煤炭主产地运距远、运输成本高等因素，进口煤成为当地电厂的重要燃料来源。为满足经济快速发展对能源需求的增长，2004年，我国开始控制煤炭出口并鼓励进口；2006年11月，我国取消煤炭出口退税，并开始征收5%的出口关税，同时将煤炭进口关税区间从3%-6%下调至0-3%。2008年，我国转为煤炭净进口国。2022年国际煤炭价格高企抑制了我国煤炭进口，导致 (略) 场长时间低迷。为加强能源供应保障，自2022年5月1日至2023年3月31日，我国对所有煤炭实施税率为零的进口暂定税率。 2023 (略) 场发生较大改变，以供给宽松为主基调，为支持国内煤炭安全稳定供应，2023年4月1日至2023年12月31日，我国继续对煤炭实施税率为零的进口暂定税率。二是2023年我国进口煤炭情况。2023年以来，受全球煤炭供需阶段性宽松，海内外煤炭价差较大进口煤价格优势明显，以及我国延续煤炭进口零关税政策等因素影响，推动终端进口煤采购积极性提高。根据海关总署数据，前11个月中国进口煤炭4.27亿吨、同比增加1.65亿吨、增幅62.8%，处于历史同期新高，全年预计进口总量在4.7亿吨左右。从进口来源看，我国约95%的进口煤来源于印俄蒙澳四国，其中动力煤进口中印尼占比约62%、俄罗斯占比约18%、澳大利亚占比约13%、蒙古占比约4%；炼焦煤进口中蒙古占比约51%、俄罗斯占比约27%。从进口煤种来看，动力煤进口量3.19亿吨、增幅63.78%，炼焦煤进口量9105万吨、同比增幅58.7%，无烟煤进口量1673万吨、同比增幅66.9%。按照关税调整政策，受影响来源国2023年进口总量为17582万吨，占比41.4%；分煤种来看，动力煤、炼焦煤、无烟煤、褐煤受影响比重分别为42%、93%、99%、2%。三是进口煤 (略) 场的影响。今年我国进口煤量预计将达到4.7亿吨，实现大幅增长，从量上来看，进口煤炭占我国煤炭消费总量的不到10%，对国内自产煤整体冲击并不大。从区域来看，我国进口煤炭的75%左右流向东南沿海地区，成为这些区域电厂的重要补充，进口煤大幅增 (略) 场煤的采购，因此 (略) 场的冲击较为明显，一定程度压制环渤海港口煤价反弹。从价格上来看，在零关税政策加持下，进口煤相较我国自产煤的价格优势较明显，但随着国内煤炭价格的大幅下滑，进口煤优势逐渐缩小，如印尼3800大卡动力煤南中国海到岸价较国内同热值资源价格优势已由1月份的平均103元/吨逐步降至11月份的平均60元/吨，1-11月份平均价差为52元/吨。可以看出，进口煤在保障供应，降低煤炭下游企业的燃料成本上发挥着重要作用。

简要分析：一是对近期进口煤成本影响。俄罗斯和蒙古国作为我国排名第二第三的进口煤来源国，约占我国总进口煤量的37%，其中动力煤进口占比38%、非动力煤进口占比36%，焦煤占比高达79%。两国作为未签订自贸协定的WTO成员国，按照我国煤炭暂定关税政策，只能享受最惠国税率（无烟煤、炼焦煤和褐煤的关税为3%，动力煤的关税为6%），一旦调整关税，将对两国煤炭进口量造成明显影响。以俄罗斯5500大卡动力煤为例，目前较国内具有60元/吨的优势，1月1日后通关的价格优势将收窄至5元/吨，预计可能出现一定比例的违约，贸易商将被迫降价或转向他国；以蒙古炼焦煤为例，品种指标较国内略差，目前较国内具有100-150元/吨的优势，在关税调整后优势将收窄至50-100元/吨，价格优势仍较明显。二是对 (略) 场格局的影响。长期来看，俄罗斯和蒙古煤承担成本增加，澳大利亚煤炭竞争力提升。受地缘政治、运输条件等限制，俄罗斯、蒙古煤炭严 (略) 场。增加关税后，部分煤源或将向印度等其他国家倾斜，但其他国家难以消化亿吨级的增量，俄罗斯、蒙古等国将承担关税增加的成本。澳大利亚炼焦煤有望增加至3000-3500万吨的水平，增量3000万吨左右。印尼出口到我国的煤炭已处于历史高位，加之2024年印尼出口增量有限，对印尼影响不大。此外，国际海运煤格局变化不大。 (略) 场整体过剩，欧洲需求疲软，印度选择空间增大的背景下，拥有较高利润的矿方大概率选择主动下调离岸价格以 (略) 场。增加关税后，卖方将承担关税成本，市场格局整体保持稳定。

工作建议：从国家层面看，进口煤 (略) 供需平衡最重要的边际调节量，如果长期持续保持高位供应，很可能加 (略) 场供过于求的局面，尤其是在当前 (略) 场环境中，此次关税调整方案恢复进口煤炭关税，体现了“自产为主、多元均衡”的一贯方向，在一定程度上保证了我国产业体系自主可控和安全可靠。如恢复进口煤关税对蒙古国炼焦煤和俄罗斯动力煤的进口影响相对较大，尤其是可能造成俄罗斯动力煤价格优势消失。一方面两个国家作为我国邻国，近年来能源领域合作快速发展，且在当前国际形势下*路能源运输更具安全性；另一方面炼焦煤作为稀缺资源，增加进口可对国内资源形成一定保护；因此建议对两国煤炭进口可继续执行零关税政策，或适当调减关税税率；同时加强对进口煤来源、质量、销售区域及价格的跟踪监控，重点是收紧对低质高硫煤进口，提升煤炭进口质量。从企业层面来看，建议一方面持续关注国家进口煤关税调整政策，同时与国际供应商做好对接磋商，重新评估部分区域的进口煤业务，保障业务风险可控和效益最大化；另一方面深化国际煤炭合作，加快进口多元化，构建*海互济、互相联通的多通道保障体系；加强海外煤炭资源供应基地建设，不断增强国际话语权和影响力。

2023年12月20日， (略) 关税税则委员会公告指出，将调整部分商品的进出口关税。后续如无特别通知，2024年1月1日起，将恢复煤炭进口关税。按照自贸协定，来自澳大利亚和东盟的进口煤将延续零关税政策；而来自其他国家(主要集中在俄罗斯、蒙古、加拿大、美国、哥伦比亚和南非)的进口煤将实行最惠国税率，即无烟煤、炼焦煤和褐煤的关税为3%，动力煤的关税为6%。调整前（2022年5月1日至2023年12月31日），对煤炭实施税率为零的进口暂定税率。

重点内容：一是近年来我国煤炭进口关税调整情况。进口煤炭是我国能源供应的重要补充，尤其是在东南沿海地区，由于煤炭需求量大，叠加与国内煤炭主产地运距远、运输成本高等因素，进口煤成为当地电厂的重要燃料来源。为满足经济快速发展对能源需求的增长，2004年，我国开始控制煤炭出口并鼓励进口；2006年11月，我国取消煤炭出口退税，并开始征收5%的出口关税，同时将煤炭进口关税区间从3%-6%下调至0-3%。2008年，我国转为煤炭净进口国。2022年国际煤炭价格高企抑制了我国煤炭进口，导致 (略) 场长时间低迷。为加强能源供应保障，自2022年5月1日至2023年3月31日，我国对所有煤炭实施税率为零的进口暂定税率。 2023 (略) 场发生较大改变，以供给宽松为主基调，为支持国内煤炭安全稳定供应，2023年4月1日至2023年12月31日，我国继续对煤炭实施税率为零的进口暂定税率。二是2023年我国进口煤炭情况。2023年以来，受全球煤炭供需阶段性宽松，海内外煤炭价差较大进口煤价格优势明显，以及我国延续煤炭进口零关税政策等因素影响，推动终端进口煤采购积极性提高。根据海关总署数据，前11个月中国进口煤炭4.27亿吨、同比增加1.65亿吨、增幅62.8%，处于历史同期新高，全年预计进口总量在4.7亿吨左右。从进口来源看，我国约95%的进口煤来源于印俄蒙澳四国，其中动力煤进口中印尼占比约62%、俄罗斯占比约18%、澳大利亚占比约13%、蒙古占比约4%；炼焦煤进口中蒙古占比约51%、俄罗斯占比约27%。从进口煤种来看，动力煤进口量3.19亿吨、增幅63.78%，炼焦煤进口量9105万吨、同比增幅58.7%，无烟煤进口量1673万吨、同比增幅66.9%。按照关税调整政策，受影响来源国2023年进口总量为17582万吨，占比41.4%；分煤种来看，动力煤、炼焦煤、无烟煤、褐煤受影响比重分别为42%、93%、99%、2%。三是进口煤 (略) 场的影响。今年我国进口煤量预计将达到4.7亿吨，实现大幅增长，从量上来看，进口煤炭占我国煤炭消费总量的不到10%，对国内自产煤整体冲击并不大。从区域来看，我国进口煤炭的75%左右流向东南沿海地区，成为这些区域电厂的重要补充，进口煤大幅增 (略) 场煤的采购，因此 (略) 场的冲击较为明显，一定程度压制环渤海港口煤价反弹。从价格上来看，在零关税政策加持下，进口煤相较我国自产煤的价格优势较明显，但随着国内煤炭价格的大幅下滑，进口煤优势逐渐缩小，如印尼3800大卡动力煤南中国海到岸价较国内同热值资源价格优势已由1月份的平均103元/吨逐步降至11月份的平均60元/吨，1-11月份平均价差为52元/吨。可以看出，进口煤在保障供应，降低煤炭下游企业的燃料成本上发挥着重要作用。

简要分析：一是对近期进口煤成本影响。俄罗斯和蒙古国作为我国排名第二第三的进口煤来源国，约占我国总进口煤量的37%，其中动力煤进口占比38%、非动力煤进口占比36%，焦煤占比高达79%。两国作为未签订自贸协定的WTO成员国，按照我国煤炭暂定关税政策，只能享受最惠国税率（无烟煤、炼焦煤和褐煤的关税为3%，动力煤的关税为6%），一旦调整关税，将对两国煤炭进口量造成明显影响。以俄罗斯5500大卡动力煤为例，目前较国内具有60元/吨的优势，1月1日后通关的价格优势将收窄至5元/吨，预计可能出现一定比例的违约，贸易商将被迫降价或转向他国；以蒙古炼焦煤为例，品种指标较国内略差，目前较国内具有100-150元/吨的优势，在关税调整后优势将收窄至50-100元/吨，价格优势仍较明显。二是对 (略) 场格局的影响。长期来看，俄罗斯和蒙古煤承担成本增加，澳大利亚煤炭竞争力提升。受地缘政治、运输条件等限制，俄罗斯、蒙古煤炭严 (略) 场。增加关税后，部分煤源或将向印度等其他国家倾斜，但其他国家难以消化亿吨级的增量，俄罗斯、蒙古等国将承担关税增加的成本。澳大利亚炼焦煤有望增加至3000-3500万吨的水平，增量3000万吨左右。印尼出口到我国的煤炭已处于历史高位，加之2024年印尼出口增量有限，对印尼影响不大。此外，国际海运煤格局变化不大。 (略) 场整体过剩，欧洲需求疲软，印度选择空间增大的背景下，拥有较高利润的矿方大概率选择主动下调离岸价格以 (略) 场。增加关税后，卖方将承担关税成本，市场格局整体保持稳定。

工作建议：从国家层面看，进口煤 (略) 供需平衡最重要的边际调节量，如果长期持续保持高位供应，很可能加 (略) 场供过于求的局面，尤其是在当前 (略) 场环境中，此次关税调整方案恢复进口煤炭关税，体现了“自产为主、多元均衡”的一贯方向，在一定程度上保证了我国产业体系自主可控和安全可靠。如恢复进口煤关税对蒙古国炼焦煤和俄罗斯动力煤的进口影响相对较大，尤其是可能造成俄罗斯动力煤价格优势消失。一方面两个国家作为我国邻国，近年来能源领域合作快速发展，且在当前国际形势下*路能源运输更具安全性；另一方面炼焦煤作为稀缺资源，增加进口可对国内资源形成一定保护；因此建议对两国煤炭进口可继续执行零关税政策，或适当调减关税税率；同时加强对进口煤来源、质量、销售区域及价格的跟踪监控，重点是收紧对低质高硫煤进口，提升煤炭进口质量。从企业层面来看，建议一方面持续关注国家进口煤关税调整政策，同时与国际供应商做好对接磋商，重新评估部分区域的进口煤业务，保障业务风险可控和效益最大化；另一方面深化国际煤炭合作，加快进口多元化，构建*海互济、互相联通的多通道保障体系；加强海外煤炭资源供应基地建设，不断增强国际话语权和影响力。