衢江区教育局

中小学校舍维修绩效评价报告

浙广泽绩效[2018]0064号

项目名称 衢江区教育局中小学校舍维修

项目单位 衢江区各中小学校

主管部门衢江区教育局

评价类型 事前评价o事中评价o事后评价t

评价方式：部门（单位） 绩效自评o财政部门组织评价t

评价机构：中介机构t部门（单位）评价组o财政评价组o

委托单位： 衢江区财政局

中介机构： 浙江广泽联合会计师事务所（普通合伙）

2018年12月

衢江区教育局（中小学校舍维修)财政支出绩效评价报告

目录

一、项目基本情况---------------------------------1-2

二、评价人员---------------------------------------3

三、绩效评价指标---------------------------------4-6

四、评价报告

（一）工作简述----------------------------------7

（二）绩效目标及其实现程度-------------------7-11

（三）评价情况------------------------------11-12

（四）问题分析------------------------------12-15

（五）评价建议------------------------------15-16

五、比较分析--------------------------------------16

三、绩效评价指标

四、评价报告

（一）工作简述

1. 评价工作简述

   衢江区教育局是主管衢江区教育工作的区政府工作部门。为加强校舍日常维护，进一步改善衢江区中小学办学条件，提高中小学校舍综合防灾能力，衢江区人民政府连续数年组织开展中小学校舍维修项目。该项目系衢江区政府投资项目，由衢江区教育局主管，统筹安排专项资金分配，各中小学校负责具体实施。

   为进一步规范和加强项目支出资金监督和管理，提高财政资金使用效益，根据《衢州市衢江区财政局关于开展政府性专项资金支出重点绩效评价工作的通知》（衢江财监督〔2018〕161号），衢江区财政局组织相关人员并聘请中介机构组成了评价组对中小学校舍维修项目进行绩效评价，通过翻阅2017年中小学校舍维修档案资料，实地查看各中小学校舍维修后情况，了解中小学校舍维修的立项情况、竣工验收情况、资金支付进度情况等，在全面掌握项目相关信息的基础上进行绩效评价，并提出相关建议。

2. 评价对象概况

   涉及杜泽中学、大洲中学、峡川镇中心学校、高家镇初级中学、大洲镇中心小学、莲花镇中心小学、杜泽镇初级中学、高家镇中心小学、湖南镇初级中学、湖南镇中心小学、浮石小学、太真乡中心小学、第二小学、上方镇初级中学、横路镇初级中学、云溪乡中心小学、全旺镇初级中学、全旺镇中心小学、实验中学、廿里镇初级中学、廿里镇中心小学、莲花镇初级中学、后溪镇初级中学、第四小学、横路幼儿园共25所学校的校舍维修工作。

   （二）绩效目标及其实现程度

   1.绩效目标情况

   （1）设立目标依据：

   《关于衢江区2017年中小学校舍维修与教学设施改造工程初步设计批复的函》（衢江发改设计〔2017〕30号）。

   （2）绩效目标：

   加强校舍日常维护，进一步改善衢江区中小学办学条件，提高中小学校舍综合防灾能力。

   （3）目标调整情况：

   未调整。

3. 为实现绩效目标所采取的主要措施

4. 优化项目安排：

   ①由衢江区所有中小学校根据自身需要上报本年校舍维修改造（新扩建）内容及预算安排；

   ②衢江区教育局计财科对收到的上报情况进行归集整理，在通过实地考察等必要步骤后，按照《校长重点工作考核之三基建工程项目考核办法》进行评分考核，制定中小学校舍维修预算初步方案；

   ③衢江区教育局计财科将初步安排好后的中小学校舍维修预算方案上报党委会，经党委会开会讨论，由党委会听取计财科排列方案依据，逐项讨论，若未通过党委会决议，则打回计财科，由计财科重新安排方案；

   ④重复步骤③直到党委会通过中小学校舍维修预算方案，由计财科编制《2017年中小学校舍维修与教学设施改造项目清单》，通告相关学校开始具体实施。

5. 落实项目实施：

   ①实行工程招投标制，做到公平、公正、公开、择优。

   ②实行工程监理制，监理人员和学校专门负责人员进行监管，衢江区教育局也会不定期对工程进行现场指导和监督。

   ③实行合同管理制，工程的设计、施工、注意事项、完成时间都依法签立合同，各类合同明确完工质量和违约责任。

   ④实行工程竣工验收备案制，项目完工后，由项目施工单位进行自检，然后由项目建设单位组织设计、监理、施工、学校成立竣工验收小组对此项目的完工进行专项验收，验收合格，交付使用。

   （3）完善项目归档

   要求各中小学校必须将工程档案上交衢江区教育局，档案中要求材料清晰，必须包含财务资料、竣工资料和项目审定资料。

6. 绩效目标的实现程度

   根据《2017年中小学校舍维修与教学设施改造项目清单》，预算安排了25个学校，每个学校计1个项目，共计25个项目。一共完成了24个项目，高家镇中心小学负责实施的老教学楼拆除新建教学辅助用房项目未实施。完成的24个项目中，湖南镇初级中学负责实施的学生宿舍楼、教学楼、教学办公楼、教师宿舍、挡土墙改造工程项目只有竣工资料，项目审定资料未到位。具体情况如下表：

   衢江区教育局-中小学校舍维修-资金分配表

   单位：元

（三）评价情况

依据《关于衢江区2017年中小学校舍维修与教学设施改造工程初步设计批复的函》（衢江发改设计〔2017〕30号）设立了2017年度的工作目标，并围绕目标展开了一系列的行动，根据绩效评价指标进行评价。

本次绩效评价期间，评价人员会同衢江区财政局、衢江区教育局三方人员，一同到衢江区中小学校进行了实地察访，先后察访了大洲中学、杜泽中学、峡川镇中心学校、廿里镇中心小学和大洲镇中心小学。通过现场查看，和学校领导、财务人员的沟通，对学生教职工的问询，总体了解相关项目的基本情况。

综上，该项目综合得分77.9分，评价等级为“一般”。

1. 相关性：得分29.5分，相关性高。

   项目依据《关于衢江区2017年中小学校舍维修与教学设施改造工程初步设计批复的函》（衢江发改设计﹝2017﹞30号）和《关于印发浙江省中小学校舍维修改造专项资金管理办法（试行）的通知》（浙财教字﹝2007﹞70号）设立，目标明确，旨在加强校舍日常维护，进一步改善衢江区中小学办学条件，提高中小学校舍综合防灾能力。项目涉及衢江区25个中小学校，衢江区教育局、各中小学校领导和各中小学校教职工、学生对该项目都有一定的了解。

2. 效率性：得分18.4分，效率性一般。

   项目专款专用于衢江区中小学校的校舍维修项目。衢江区教育局拥有完善的财务、管理、档案管理制度。但在资金用途的合理性、资金拨付的及时性、项目的执行率上存在一定问题。

3. 有效性：得分30分，效果一般。

   2017年各中小学未发生重大安全事故，通过现场查看施工情况，翻阅存档资料，未发现明显质量问题，施工单位施工资质有效。已完成的24个项目实际资金分配金额均在预算范围内。但在校舍安全性、破旧危房改造上存在一定问题。

4. 问题分析

   （1）资金用途不够合理

   根据《关于印发浙江省中小学校舍维修改造专项资金管理办法（试行）的通知》（浙财教字﹝2007﹞70号）第四条规定，“专项资金主要用于中小学的教学及教学辅助用房、行政办公用房等校舍的维修改造。首先用于危房改造和破旧房改造，在有余力的情况下，可用于学校配套设施建设。”“小修工程是指以及时修复小损小坏，保持房屋完好为目的的日常养护工程。小修工程纳入中小学公用经费开支范围。”

   各中小学校对项目的优先性选择没有具体的绩效指标考核，衢江区教育局对预算安排的项目优先性考量体系有待完善。通过对24个完工项目档案的查阅，发现只有部分项目属于危房改造和破旧房改造范畴，还有其他项目如新建学校配套设施根据规定应当在危房改造和破旧房改造完成的前提下再行安排；如外墙、路面修缮工程属于小修工程，根据规定应当纳入中小学公用经费开支范围。

   资金安排优先性考虑不足（衢江区近半的中小学都安排了项目）以及小修工程的不当安排，导致真正需要的维修项目得不到充足的资金进行彻底的修缮，只能一次做一点，又都做不出明显的成果，造成资金效率性一般，反映了资金用途合理性不足。

   （2）项目执行率不高

   2017年政府投资性项目预算经费1000.00万元，实际支出759.4059万元，其中692.70万元来源于2017年政府投资性项目预算经费1000.00万元，剩余66.7059万元来源于2018年的预算经费。2017年，项目执行率75.94%。

   主要是由于高家镇中心小学负责实施的老教学楼拆除新建教学辅助用房项目未能实施（概算194.39万元），系因实际设计后发现概算安排资金不足，无法动工。这说明项目建设预算存在问题，预算资金安排不够科学严谨。

   （3）管理制度不够完善、档案管理制度执行不到位

   衢江区教育局有《衢江区教育局教育审计工作联席会议制度》、《衢江区教育局“三重一大”事项集体决策制度（试行）》、《衢江区教育局财务管理制度》、《校长重点工作考核之三基建工程项目考核办法》等管理、财务制度，但没有建立中小学校舍维修项目从项目申报到项目筛选到项目立项到实施开展到项目审定到资金拨付的一整套《具体操作管理办法》。

   制定了档案管理制度，也没有严格贯彻执行，比如湖南镇初级中学负责实施的老教学楼拆除新建教学辅助用房项目，项目审定资料未到，档案不全。

   （4）资金使用率较低（资金拨付不够及时）

   2017年预算经费1,492.70万元，实际在2017年支出800.00万元，在2018年支出692.70万元。2017年，资金使用率53.59%，资金使用率低。

   2017年实施的中小学校舍维修与教学设施改造项目实际在2018年陆续支付。共支付759.4059万元，其中归属于2017年政府投资性项目预算经费的692.70万元，于2018年1月30日支付576.94万元，于2018年2月12日支付115.76万元；归属于2018年预算经费的66.7059万元，于2018年3月26日支付52.13万元、于2018年6月6日支付14.5759万元。资金拨付不及时。

   一是2017年6月衢江区教育局党委会才确定当年需要实施的项目，发布《2017年中小学校舍维修与教学设施改造项目清单》，明显晚于上报财政的计划维修项目预算的时间。存在根据预算总额度安排项目建设项目的情况，导致项目开始实施时间晚。

   二是项目实施完成后，工程造价较慢，项目审定资料（造价咨询合同）到位慢，导致资金实际拨付时间晚。

   以上导致衢江区教育局将当年的预算用于支付以前年度的项目，造成本年项目资金的不足，进一步造成取用下一年的预算资金作为本年项目支出的使用，造成了预算和实际支付一年压一年的情况。

   （5）校舍安全性有待加强

   2017年，衢江区中小学校未发生重大安全事故，但截止报告路，仍有很多学校存在安全隐患，系因资金用途的不合理、预算安排的不严谨，导致许多学校仍然存在急需改造的危房旧房。

5. 项目未全部完工

   预算安排25个项目，除一家（高家镇中心小学）因预算安排不严谨未动工实施外，实际完成24个项目，其中有一家（湖南镇初级中学）项目审定资料未到位，只完成了竣工决算。

   （7）破旧危房改造率（包括破旧危房改造和应急项目）较低

   资金用途的合理性直接导致资金的有效性。

   部分资金用于外墙、路面修缮，还有部分用于建设新建学校配套设施，而最为迫切的消防改造、漏水维修、管道堵塞、安全隐患翻修反而占比有限。破旧危房改造率只有55.53%。

   （五）评价建议

   1.根据《关于印发浙江省中小学校舍维修改造专项资金管理办法（试行）的通知》（浙财教字﹝2007﹞70号）第七条规定，“市县财政、教育部门根据中小学布局调整规划和学校申请，结合专项资金规模，按收支平衡、略有结余的原则，于每年6月底前编制下一年度中小学校舍维修改造专项资金计划报省财政厅、教育厅”，衢江区教育局应提早规划安排，督促各中小学校及早根据自身情况，按优先程度上报次年校舍维修预算安排计划，衢江区教育局应当在在申报次年预算前初步制定《中小学校舍维修与教学设施改造项目清单》，在财政预算正式下达后，根据实际情况进行调整，及早提交党委会，尽早确定要实行的《中小学校舍维修与教学设施改造项目清单》，及早实施。

   2.制订年度项目资金预算方案前，认真做好每个项目的绩效目标分析，及时向局领导班子通报资金使用情况，以便及时作出调整。科学规范预算，预算上报前做好项目建设必要性的认证，以保证项目建设资金得到落实。

   3.完善自评体系，包括项目实施前和实施后。项目的认定虽然经党委会讨论决定，但递交的方案没有完善的评价体系，建议详细列明汇总后预算的先期评价情况，督促各中小学学校提供项目选择依据，完善项目上报详细情况。项目实施完成后依赖于第三方的项目审定资料（工程造价咨询报告书），建议完善自身的绩效评价体系，为下一年的预算安排提供依据。

   虽然衢江区教育局建立了《校长重点工作考核之三基建工程项目考核办法》，但是还有待细化，需要进一步的优化。

   4.科学制订整体的维修规划。对衢江区中小学校舍维修有一个整体的了解，统一规划，对外墙粉刷等不影响安全、配套设施等不是急切需要的项目应当适当放置，集中资金做最需要的项目，分清中小学校舍维修专项资金与中小学校公用业务经费支出，专款专用，用在最该用的地方，根治最迫切的问题，每年做一部分最急切的，最终达到全部根治的目的。

   五、比较分析

   中小学校舍维修常年发生，每年都需要新的维修，且中小学校舍2018年预算800万元（实际预算1200万元，其中400万元用于偿还中小学校以前年度基建债务（其中用于大洲中学还款104万元，用于杜泽中学还款75万元，用于大洲初中还款16.8280万元，剩余204.172万元），实际用于2018年中小学维修项目的资金800万元），其中66.7059万元用于弥补2017年度未支付款项，仅733.2941万元的预算用于2018年的中小学校维修项目。2018年可用预算较2017年实际支出减少了3.44%。

   但实际情况是各中小学校舍问题由来已久，由于建设之初资金、技术、政策的限制导致产生一系列历史遗留问题，时至今日，各中小学校舍问题频发，重则地基下陷，接近危房，轻则各处漏水，影响教学与生活。而历年在中小学校舍维修投入的资金并不足以根治，只能治标，哪里出现问题，维修哪里，这又导致各项问题连年出现，每年都有问题，每年都没出大问题，每年都有一定的投入，但是每次都不能彻底解决问题，随着时间的变迁，问题反而越发严重与频繁，所需资金也相继增加。

   预算与实际情况的差异进一步凸显了衢江区教育局预算安排不科学、不严谨的问题，急需改善。