楚雄州财政支出项目绩效评价报告

——老年人活动场地建设经费（体彩公益金）州级补助资金项目

(直接介入)

项目实施部门：楚雄州教育体育局

项目委托部门：楚雄州财政局

第三方评价机构：楚雄中大会计师事务所有限公司

二○二○年八月

目录

一、项目概况- 1 -

二、评价的目的、主要依据、原则、内容、程序、方法- 2 -

（一）评价目的- 2 -

（二）评价主要依据- 3 -

（三）评价原则- 4 -

（四）评价内容- 5 -

（五）评价程序- 5 -

（六）评价指标- 6 -

（七）评价方法- 8 -

三、评价结果- 8 -

（一）项目决策情况- 8 -

1.项目决策依据及程序- 8 -

（二）项目管理情况- 9 -

（三）项目绩效情况- 12 -

（四）评价得分及扣分情况- 15 -

四、主要做法及经验- 17 -

（一）高度重视，专设机构- 17 -

（二）强化宣传，加大投入- 17 -

五、存在的主要问题和建议- 18 -

（一）存在的主要问题- 18 -

（二）相关建议- 18 -

六、评价责任- 19 -

七、评价单位工作组人员签字- 19 -

八、报告时间- 19 -

九、附件- 19 -

楚雄中大会计师事务所有限公司受楚雄州财政局的委托，本着客观、公正、公平的原则，对老年人活动场地建设经费（体彩公益金）项目进行了绩效评价，现将评价情况报告如下：

一、项目概况

老年人体育事业是老龄事业、老干事业和体育事业的重要组成部分，老年人体育工作是应对人口老龄化迅猛发展，实现“健康老龄化、积极老龄化、和谐老龄化”的一项重要工作，提高老年人健康水平是提高老年人生活质量的基础和前提。体育健身场地设施的健全和完善是发展老年人体育事业的重要条件和保障，做好老年人体育工作，有利于老年人更好地融入社会和促进身心健康，有利于家庭和睦幸福和社会和谐稳定，有利于促进我州生物医药和健康产业的发展，对全面建成小康社会、实现中华民族伟大复兴的中国梦，具有重要意义。

《中共云南省委办公厅云南省人民政府办公厅关于进一步加强老年人体育工作的意见》（云办发〔2014〕34号），明确了到2020年，全省各州（市）、县（市、区）、乡（镇、街道）都要建立老年人体育活动场所，70%的村（居）委会建立老年人体育活动场所。企事业单位要普遍建立老年人体育协会组织。鼓励社会力量兴办老年人体育活动场所。

《中共楚雄州委办公室楚雄州人民政府办公室关于进一步加强新形势下老年人体育工作的实施意见》（楚办发〔2018〕25号），明确了各县市要按照体育发展“十三五”规划的要求，制定具体规划，拓宽投融资渠道，逐年投入，尽快完成县市级老年人体育活动中心的建设。要充分利用好现有的场地设施，依托乡镇、社区、文化站和文化室，建设室外老年人健身场所，满足老年人体育活动的需要。

老年人活动场地建设项目由双柏县等5个项目建设实施乡镇（局）负责具体实施，为加强我州体育场馆设施建设，推动全民健身活动开展，加快竞技体育和体育产业发展，全面推动体育事业进步，从《楚雄州人民政府关于安排2019年财政项目支出预算的通知》（楚政通〔2019〕10号）体育专项中，下达双柏县等5个项目建设实施乡镇（局）2019年第二批体彩公益金州级项目资金250万元，专项用于老年人体育活动中心建设支出。

截至2020年6月30日，双柏县、禄丰县广通镇、姚安县光禄镇老年人体育活动中心项目完工，已投入使用；牟定县和元谋县老年人体育活动中心主体工程完工，进入装修阶段。实际形成项目资金支出191.07万元，资金使用率76.43%。

二、评价的目的、主要依据、原则、内容、程序、方法

（一）评价目的

本次评价旨在通过检查老年人活动场地建设经费（体彩公益金）项目州级补助资金支出效率和综合绩效，总结项目管理与执行经验，为相关部门决策、管理提供参考依据，进一步推动新时代我州老年人体育事业持续健康发展，更好地满足广大老年人日益增长的体育健身需求；推动建立以绩效评价结果为导向的财政资金分配与管理制度，提升财政资金科学化、精细化管理水平；为后续老年人活动场地建设专项支出补助资金预算安排提供重要依据。

（二）评价主要依据

1.相关政策、规章文件

（1）《中华人民共和国体育法》（1995年8月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第十五次全体会议通过）；

（2）《关于进一步加强新形势下老年人体育工作的意见》（体群字〔2015〕155号)；

（3）《云南省全民健身条例》（2004年3月26日云南省第十届人民代表大会常务委员会第八次会议通过)；

（4）《中共云南省委办公厅云南省人民政府办公厅关于进一步加强老年人体育工作的意见》（云办发〔2014〕34号） ；

（5）《中共楚雄州委办公室楚雄州人民政府办公室关于进一步加强新形势下老年人体育工作的实施意见》（楚办发〔2018〕25号） 。

2.资金管理相关制度

遵照《楚雄州财政局关于转发云南省彩票公益金管理办法的通知》（楚财综〔2019〕33号)文件执行；

3.绩效评价工作文件、资料

（1）《楚雄彝族自治州财政支出绩效评价管理规定》（州人民政府2010年第4号公告）；

（2）《楚雄州人民政府办公室关于印发州级财政预算绩效管理实施办法（试行）的通知》（楚政办通〔2012〕110号）；

（3）《楚雄州财政局关于转发云南省财政厅关于进一步规范财政支出绩效评价管理工作的通知》（楚财绩〔2013〕19号）；

（4）老年人活动场地建设经费（体彩公益金）项目州级补助资金绩效评价项目实施单位双柏县等5个项目建设实施乡镇（局）提交的各项材料，包括各项评价佐证材料、相关工作情况的自评报告等；

（5）其他相关材料。

（三）评价原则

1.科学规范原则。注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定程序，采用定量与定性相结合的方法。

2.公正公开原则。遵循客观、公正的原则，标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。

3.绩效相关原则。绩效评价工作针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

4.政策性原则。评价主要以国家、省和州有关进一步加强老年人体育工作的意见和财务管理的规章制度为依据。

（四）评价内容

老年人活动场地建设经费（体彩公益金）项目州级补助资金绩效评价内容包括以下三大部分：项目决策、项目管理、项目绩效。

1.项目决策：该指标反映目标是否明确、决策依据及决策程序是否符合规定；

2.项目管理：该指标反映资金到位、资金管理、项目组织管理情况；

3.项目绩效：该指标反映任务完成、项目效益情况，同时从社会效益、满意程度、可持续性影响三个方面评价项目绩效。

（五）评价程序

本次评价工作分为分为五个步骤：第一步，成立评价工作小组，制订评价计划与实施方案，为评价实施提供工作指引和具体安排；第二步，双柏县等5个项目建设实施乡镇（局）认真收集整理佐证材料，分析老年人活动场地建设经费（体彩公益金）项目州级补助资金使用有关绩效情况，填写《指标表》，形成资金使用绩效自评报告，报送楚雄中大会计师事务所；第三步，书面评审，楚雄中大会计师事务所对自评材料进行审核与分析。针对老年人活动场地建设经费（体彩公益金）项目州级补助资金经办机构和主管部门的自评结果，对项目进行自评结果的总量及结构分析，发现存在的问题；第四步，现场评价，在书面评审的基础上，楚雄中大会计师事务所抽查项目进行现场核查，对牟定县教育体育局实施的项目进行实地核实，发现典型问题，剖析问题产生原因；第五步，总结评价结论，归纳问题，分析原因，提出对策，撰写绩效评价报告（征求意见稿）报送委托方和项目单位。经论证修改完善后提交正式绩效评价报告。

（六）评价指标

本项目绩效评价，主要从项目决策、项目管理、项目绩效等三个方面对评价目标进行逐项分解，从定性与定量两个角度综合考量、评价资金使用的效率与效益。本项目评价指标体系分为三级，其中包括3项一级指标，7项二级指标，22项三级指标，满分为100分。具体如下：

老年人活动场地建设经费（体彩公益金）项目绩效评价指标体系

（七）评价方法

本次评价主要采用比较分析法、因素分析法、公众评判法等方法，依据《老年人活动场地建设经费（体彩公益金）专项支出州级补助资金绩效评价工作方案和指标体系》，对老年人活动场地建设经费（体彩公益金）专项支出州级补助资金的使用绩效做出全面、客观、公正的评价。

评价结果分为优、良、中、差四级，综合得分≥90分为优；80分≤综合得分＜90分为良；60分≤综合得分＜80分为中；综合得分＜60分为差。

三、评价结果

本次评价的主要内容是老年人活动场地建设经费（体彩公益金）项目州级补助资金任务完成情况及项目效益。评价小组根据双柏县等5个项目建设实施乡镇（局）上报的绩效评价资料，结合实地调查了解的情况，对老年人活动场地建设经费（体彩公益金）项目州级补助资金的项目决策情况、项目管理情况、项目绩效情况三个方面进行了整体分析、评价。具体情况如下：

（一）项目决策情况

1.项目决策依据及程序

我州已步入了老龄化社会。进一步加强新形势下老年人体育工作，引领更多的老年人积极参加体育健身活动，增进广大老年人的身心健康，使他们安度晚年，健康长寿，是积极应对我州老龄化社会快速发展的便捷、经济、有效方式，是促进经济社会发展，构建和谐社会，全面建设 小康社会的基本要求，是全州各级党委和政府义不容辞的责任。为进一步推动新时代我州老年人体育事业持续健康发展，更好 的满足广大老年人日益增长的体育健身需求，根据《中华人民共和国体育法》《云南省全民健身条例》及省委、省政府相关文件精神，我州于2018年11月29日出台了《关于进一步加强新形势下老年人体育工作的实施意见》（楚办发〔2018〕25号）文，从加快完善老年人体育场地设施建设等七个方面对全州老年人体育工作提出了实施意见。

2.项目目标

老年人活动场地建设经费（体彩公益金）项目的总体目标是：不断创新活动方式，打造具有地方特色的老年人品牌活动，打造体现地方特色的老年人健身队伍；引导老年人选择一项活动、加入一个团队、享受一种快乐、收获一份健康，推动老年人体育健身活动深入开展。定期举办全州四年一届的老年人运动会和区域性老年人体育健身交流活动，并形成制度。积极引导老年人健康、文明、有序地开展彝族左脚舞和大众广场舞活动。

（二）项目管理情况

1.项目资金到位情况

（1）根据《楚雄州人民政府关于安排2019年财政项目支出预算的通知》（楚政通〔2019〕10号），2019年度州级财政预算安排2019年第二批体彩公益金州级项目资金共计250万元。楚雄州财政局于2019年6月3日以《楚雄州财政局、楚雄州教育体育局关于下达2019年第二批州级项目经费（体彩公益金）的通知》（楚财教〔2019〕120号），将2019年第二批体彩公益金州级项目资金250万元全额下达到双柏县等5个项目建设实施乡镇（局），州级财政资金到位率100%。

老年人活动场地建设专项资金分配情况表

（2）经对双柏县等5个项目建设实施乡镇（局）提供的资金下达文件及资金到账通知单进行核查，截至2020年6月30日，除牟定县已配套县级资金200万元外，其余各县配套资金均未到位。

2.项目组织管理情况

经对双柏县等5个项目建设实施乡镇（局）提供的绩效评价相关资料的审核及现场核查，项目组织管理具体情况如下：

（1）所有项目建设实施乡镇（局）均成立了以各乡镇（局）分管领导为组长的老年人活动场地建设项目工作组织领导机构。

（2）所有项目建设实施乡镇（局）均已制定了项目建设管理方面的制度，对项目立项、项目建设招投标、项目建设过程管理、项目竣工验收等方面进行了细化规定。

（3）除禄丰县广通镇人民政府外，其余项目建设实施乡镇（局）均已制定项目实施方案。

（4）所有项目建设实施乡镇（局）均已办理项目招投标手续；除双柏县教育体育局实施项目外，其余项目承建单位均具有建筑业企业资质证书和安全生产许可证。

（5）所有项目建设实施乡镇（局）均与项目承建单位签订了建设工程施工合同。

3.资金管理情况

（1）经对双柏县等5个项目建设实施乡镇（局）提供的与中标单位签订的建设工程施工合同进行核查，资金支付的及时性情况如下：姚安县光禄镇人民政府资金支付时间早于实施方案规定的时间；其余项目建设实施乡镇（局）已在规定的时间内支付给项目承建单位。

（2）为了切实加强规范项目专项资金管理，保障资金安全、发挥资金使用效益，经对双柏县等5个项目建设实施乡镇（局）提供的绩效评价相关资料的核查，项目资金支出取得的原始凭证均合法且附件齐全，资金支付的合规性情况如下：

①元谋县教育体育局存在资金支付时资料手续不齐全的情况：2020年3月10号凭证，支付元谋中远工程有限公司工程款150万元，元谋县教育局项目资金提款申请表上项目建设单位及项目建设质量监理审核意见栏未签字。

②牟定县教育体育局存在资金支付不符合相关规定的情况：项目中标方及建设工程施工合同签订方为：云南钢运建筑工程有限公司；而发票开具方及收款方为：云南钢运建筑工程有限公司牟定分公司。

③姚安县光禄镇人民政府存在资金支付不符合相关规定的情况：建设工程施工合同中约定：工程质量保修期1年，工程质量保证金为合同金额的5%，但工程款已全部支付，未扣留质保金。

（3）经对双柏县等5个项目建设实施乡镇（局）提供的绩效评价相关资料的核查，均按会计法要求建账并按照新的政府会计制度进行会计核算；除姚安县光禄镇人民政府外，其余项目建设实施乡镇（局）均已按要求制定了财务管理或项目资金管理制度。

（三）项目绩效情况

1.任务完成情况

（1）双柏县、禄丰县广通镇、姚安县光禄镇老年人体育活动中心项目完工，已投入使用；牟定县和元谋县老年人体育活动中心主体工程完工，进入装修阶段。

（2）双柏县、禄丰县广通镇老年人体育活动中心建设项目，工程竣工验收后未向省老年人体育协会反馈审计报告、使用彩票公益金建设的设施和购置的设备、器材等未办理国有资产产权登记手续。

（3）牟定县、元谋县老年人体育活动中心建设项目，由于工程未竣工验收，故未向省老年人体育协会反馈审计报告、未以显著方式标明“彩票公益金资助-中国体育彩票”的标识。

（4）姚安县光禄镇老年人体育活动中心建设项目，工程竣工验收后未向省老年人体育协会反馈审计报告，项目验收后，已移交姚安县光禄镇社区居民委员会管理。

2. 资金使用及结余情况

截至2020年6月30日，实际形成项目资金支出191.07万元，项目资金使用率76.43%。具体资金到位和使用情况如下表：

老年人活动场地建设项目州级补助资金到位及使用情况汇总表

评价截止日：2020年6月30日 单位：万元

3.项目效益

（1）社会效益

老年人活动场地建设项目的实施，极大的 改善了老年人体育健身活动设施条件，为老年人参加体育健身活动提供了更多的方便。不仅成为了老年人强身健体的基地和交流互助的平台，更成为了老年人愉悦身心的乐园。增进了广大老年人的身心健康，增强了广大老年人生活的幸福感，让老年人共享改革开放和经济社会发展成果，努力满足老年人日益增长的多元健身需求和对美好生活的向往。有力地推动老年人体育健身项目的传承和普及发展，有力地推动我州和谐社会和小康社会的建设。

（2）满意程度

通过向各县老年人体育协会负责老年人体育工作的专职人员了解，并由各项目实施单位对服务对象发放问卷调查表，根据各项目实施单位收回并提供的问卷调查表，经统计，项目投入使用地区的老年人对体育活动中心基础设施、功能、环境及提供的服务满意度为：非常满意。通过调查发现，项目正在建设地区的老年人希望项目尽快投入使用并希望项目能发挥效益。项目的实施能更好的 满足广大老年人日益增长的体育健身需求，增进广大老年人的身心健康，得到了当地政府和老年人的好评及认可。

（3）可持续性影响

云南省老年人体育协会《关于2020年度省级彩票公益金补助基层老年人体育场地设施建设项目申报有关事项的通知》（云老体字〔2019〕11号）明确，经云南省人民政府同意，继续执行省委办公厅、省政府办公厅《关于进一步加强老年人体育工作的意见》（云办发〔2014〕34号）文件中关于彩票公益金支持基层老年人体育场地设施建设的政策。即从2018年起，连续5年从省级留用的民政、体育部门使用的彩票公益金中每年各安排500万元，省级专项彩票公益金中每年安排1000万元，用于支持基层老年人体育场地设施建设，为老年人开展文化体育健身活动创造良好的设施条件。

（四）评价得分及扣分情况

楚雄中大会计师事务所有限公司根据《老年人活动场地建设经费（体彩公益金）项目州级补助资金绩效评价工作方案和指标体系》的相关要求，在各项目实施单位承诺对所报送材料的真实性、准确性和完整性负责的基础上，对所提供的资料进行了认真审查，并进行了打分，综合审查和核查情况，老年人活动场地建设经费（体彩公益金）项目绩效综合平均得分为84.23分，等级为“良”。

1．各被评价单位评价得分情况：

老年人活动场地建设经费（体彩公益金）项目评价得分情况表

2.各被评价单位扣分情况：

老年人活动场地建设经费（体彩公益金）项目评价扣分情况明细表

四、主要做法及经验

（一）高度重视，专设机构

《中共楚雄州委办公室楚雄州人民政府办公室关于进一步加强新形式下老年人体育工作的实施意见》（楚办发〔2018〕25号）出台，明确专人负责老年人体育协会工作，确保老年人体育工作有人抓、有人管。2018年底前全州所有乡镇都已成立老年人体育协会分会，2019年3月前老年人体育组织已覆盖所有村委会、社区及州县市属系统单位，为工作顺利开展提供了有力的组织保障。

（二）强化宣传，加大投入

一是做好政策宣传，充分发挥各类新闻媒体的作用，利用多种手段和形式宣传体育健身能给老年人带来健康、能给家庭增添幸福、为构建和谐社会发挥的积极作业。二是加大经费投入，将老年人体育工作纳入县市、乡镇、村（社区）工作计划进行统筹安排，各级财政要将老年人体育事业经费纳入财政年度预算，并根据老年人体育事业发展需要加大财政经费投入。努力营造尊老、敬老、助老的良好氛围，推动老年人体育事业健康发展。

五、存在的主要问题和建议

（一）存在的主要问题

1．未配套县级资金或配套资金未到位问题。根据《云南省老年人体育协会关于2020年度省级彩票公益金补助基层老年人体育场地设施建设项目申报有关事项的通知》（云老体字〔2019〕11号)申报材料要求，项目申报要提供地方配套资金文件。截至2020年6月30日，除牟定县已配套县级资金200万元外，其余各县配套资金均未到位。

2. 项目实施完成后未满足相关文件要求问题。根据《云南省老年人体育协会关于2020年度省级彩票公益金补助基层老年人体育场地设施建设项目申报有关事项的通知》（云老体字〔2019〕11号)规定，工程竣工验收后各州市老年人体育协会要组织检查，并向省老年人体育协会反馈验收报告、审计报告。经对双柏县等5个项目建设实施乡镇（局）提供的绩效评价相关资料的核查，所有项目实施单位均未提供审计报告。

（二）相关建议

1.建议项目未实施完成的牟定县和元谋县教育体育局，严格按照通知中申报材料地方配套资金文件的要求保证县级配套资金尽快到位，以保证项目能够顺利进行。

2. 建议各项目实施单位，应严格按照文件要求，在工程竣工验收后各州市老年人体育协会要组织检查，并向省老年人体育协会反馈验收报告、审计报告，确保资金全部用于各州市老年人体育协会老年人体育场地设施建设。

六、评价责任

本评价机构依据评价客体双柏县等5个项目建设实施乡镇（局）提供的基础资料，运用规定的评价方法，评价小组保证本次评价工作全过程的公正和公平，各项评价基础资料的真实性与完整性由双柏县等5个项目建设实施乡镇（局）负责。未经评价组织机构同意，任何单位和个人不得将本评价结果对外公布。

七、评价单位工作组人员签字

工作组人员签字：

楚雄中大会计师事务所有限公司

八、报告时间

本评价报告出具时间为2020年8月5日。

九、附件

（一）各乡镇（局）老年人活动场地建设经费（体彩公益金）项目绩效评价指标及评分表；

（二）楚雄中大会计师事务所有限公司执业证书复印件；

（三）楚雄中大会计师事务所有限公司营业执照复印件。