2021年，我局在市局党委和县委、县政府的正确领导下，认真贯彻落实国务院《法治政府建设实施纲要》和《“十四五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》规定的各项法治任务措施，全面推进“三项制度”建设，不断完善法治保障,规范执法行为，严格执法监督,有力提升了全局依法治税水平和税收工作整体质效。现将2021年税收法治建设工作报告如下：

一、深入学习贯彻习近平法治思想

我局坚持以习近平总书记提出的全面依法治国新理念新思想战略为指导，把学习习近平法治思想内容作为依法行政领导小组会议第一议题，坚定不移走中国特色社会主义法治道路。给各部门、各分局配发《习近平谈治国理政》、《民法典》等学习资料，按照《学法述法评法制度》和《干部学法用法实施办法》进行绩效考核。通过学习，进一步提高了广大干部对税收法治建设的认识以及运用法治思维和法治方式解决税收实际问题的能力。我局开展丰富多样的税法宣传。一是法律进税户。2021年减税降费相关政策和疫情防控税收优惠政策宣传是我们的重头戏，各部门、各分局组织业务骨干向纳税人送税法、送政策，深入企业，为纳税人辅导急需的各类税收政策，帮助纳税人提高税法遵从度；二是办税厅全天候宣传。办税厅运用公告栏、电子显示屏大力宣传税收优惠政策、办税流程等税收知识，建成24小时自助办税服务厅，帮助纳税人少跑冤枉路，节省办税成本，提升纳税服务水平；三是设立税法宣传咨询点。组织人员走上街头，在县城中心地段设立税法宣传咨询点，为全县人民发放税收宣传资料及现场答疑，以老百姓喜闻乐见的方式解读国家税收法律法规知识，同时结合12月4日宪法宣传日，组织相关人员开展法律知识、税法进校园和社区等活动，营造学法、守法、依法办事的良好氛围,2021年荣获全市“七五”普法工作先进单位。我局鼓励干部职工积极参加国家司法考试，在全局上下掀起“学法潮”。2021年，积极组织税收执法考试资格参考人员进行业务培训，开展谈话，签订责任书，下发测试题，配发相关复习资料，定期开展模拟考试。

二、依法组织税收收入

我局坚决贯彻组织收入原则，认真落实坚决依法收好税、坚决不收“过头税”、坚决落实减税降费政策、坚决打击偷骗税的“四个坚决”要求，加强收入监控分析预测，加强征管堵漏增收，保障税收优惠落实到位，在创造良好税收营商环境，支持和服务民营经济发展若干措施的同时保质保量完成税收收入任务。2021年全局共组织收入28.58亿元。其中，税收收入22.25亿元，社保收入4.97亿，非税收入1.36亿。

三、依法依规不断完善依法行政制度建设

一是全面推进三项制度创建工作。成立了全面推行“三项制度”工作领导小组，负责组织实施、跟踪指导、督促检查和沟通协调工作。组织召开推进"三项制度"工作宣传动员会，强化组织领导，明确推进"三项制度"的重要意义，统一思想，凝聚共识,将县局办公楼二楼创建为法制走廊。组织各基层单位和机关股室参加"三项制度"业务培训会，通过多方位解读分析，让广大干部理解吃透"三项制度"的精神实质和具体要求，为今后贯彻执行夯实基础。建立工作日志、工作台账、问题请示及情况反馈等工作制度，适时检查督促，确保各环节工作紧密衔接，落实到位。对工作中存在的问题要及时反馈。推行权责清单、执法流程、执法文书、裁量基准、考核标准“五统一”执法管理。以规范税收执法文书为抓手，建立税收执法案卷评查制度和相关案卷标准，促进了税务执法和文书的规范统一，充分发挥案卷评查工作在执法全过程记录中的作用，对行政许可、行政处罚二类执法案件中的执法文书进行重点评查，加大案卷考评力度，完善资料建设，高标准严要求，将我局三项制度资料建档成册，共形成三项制度创建资料12册，凡是经过重大审核的资料已经全部归入三项制度建档成册留存备查。二是深入贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步深化税收征管改革的意见》，将“税务管家”服务制度工作与2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”有机结合，通过开展《支持和服务民营经济发展30条措施》专项工作，深入推进“放管服”改革，落实新征管规范，简化涉税事项办理流程等举措，重点对工业园区和化工园区各类企业开展调研座谈，将税收政策和税收法规宣传辅导给广大纳税人缴费人，为纳税人缴费人解决实际问题和困难，为服务地方，促进志丹经济发展起到推动作用，受到纳税人好评和市局的认可，在全市“税务管家”工作交流现场会上进行了交流发言。三是落实《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》，结合《陕西省税务行政处罚裁量基准（试行）》进一步规范我局税务行政处罚裁量权行使，促进严格规范公正文明执法，保障税务行政相对人的合法权益，今年根据省局疑点数据核查，对23项不规范执行“首违不罚”的行为进行了整改。四是加大宪法宣传学习，配合县普法办、司法局开展宪法进单位活动。聘请律师对全局人员开展了2次宪法知识、《民法典》知识的专题培训。五是定期召开依法行政领导小组会议和税收政策落实例会。让各项政策执行和规范执法行为的事项在依法行政领导小组的统一领导下有序开展和运行

四、规范执法行为，提升税收执法工作水平

（一）加强税收规范性文件管理。2021年，根据市局和县政府网信办的统一要求和部署，我们对涉及“放管服”改革、优化营商环境不符的政策文件进行了全面清理，经清理发现截止2021年12月31日，我局没有制定任何规范性文件，在税收征收管理工作中始终贯彻执行上级部门的规范性文件。

（二）全面推行政务公开，强化权力制约和监督。我局更新了权利和责任清单、信息表、流程图，共计8类165项，并通过执法公示平台向社会公开，建成各分局执法信息公告公示栏，按期更新公示内容，同时在办税服务厅配置执法信息公示查询机，让纳税人、缴费人全程监督，保障纳税人、缴费人的合法权益。

（三）推进依法科学民主决策。为持续推进依法科学民主决策，促进行政工作规范化和制度化，实现公平、公开、公正，按照重大税收执法决定审核制度要求，在组织召开党委会、局务会和局长办公会会议前将会议议题及时进行法制审核，2021年度法制审核部门共计参与审议涉及“三重一大”和调整纳税人权利义务的局党委会议38次，进行法制审核38件，实现了法制审核制度化和常态化。

（四）提高行政处罚水平。我局严格执行《陕西省税务行政处罚裁量基准（试行）》（陕西省税务局2020年第3号）公告和《陕西省税务系统涉税争议前置处理办法（试行）》的规定，切实防范和化解税收执法矛盾纠纷，维护征纳关系和谐稳定。加强纳税服务投诉管理，完善投诉机制，提高投诉办理效率，畅通投诉渠道，规范处理流程。坚决不过罚，也不轻罚，2021年度共计进行简易处罚82起，均未发生行政复议和行政诉讼。

（五）强化内部执法审计。2021年通过内部执法审计，完成8项问题的整改，分别是逾期办理税务登记注销事项、纳税人长期处于清算状态、税前超限额扣除业务招待费、违规在纳税服务大厅代开成品油发票、未作扣缴个人所得税税种认定、应享未享期间费用加计扣除优惠、违规享受企业所得税免税优惠和纳税人发票丢失未进行处罚等。经过整改，使我局的执法水平有了新的提高，也杜绝了各类执法风险的再次发生。

四、存在的问题

一年来，在看到成绩的同时，我们也清醒地认识到我局法治建设工作还存在一些的问题与不足。具体表现在以下几个方面：一是依法行政领导小组统筹协调工作机制没有实现规范化、常态化，一些重要的依法治税制度、机制仍需进一步建立和完善。二是法律专业人才普遍不足，尤其是既精通税务又熟悉法律的高端复合型人才仍然比较稀缺，与上级工作绩效考核越来越严的要求不相适应。

五、2022年强化法治建设工作对策

（一）加强队伍建设，提升法律素质。提高法律专业人才的整合，严格贯彻落实人才“归位”要求，把系统内具备法律专业背景、通过司法考试，熟悉税收业务的复合型人才充实到法制团队中来，做到人尽其才，以适应全面推进依法治税的工作要求。把新进人员执法资格考试培训工作继续列入重点考核事项，确保所有备考人员顺利过关，取得执法资格，壮大执法队伍。

（二）完善法制基地建设工作。对照“十四五规划”全面加快法制基地资料建设步伐，强化培训，完善各项机制，规范执法行为，形成办事依法、遇事找法、化解矛盾靠法的工作局面。

（三）严格考核，促进法治建设。按季开展各分局的法治建设工作巡查活动，查看执法资料，公开公示情况，查阅执法流程各环节操作轨迹，规范执法行为，发现问题及时纠正规范，补齐短板；开展相关法律知识学习培训活动，依照学法述法评法制度，定期组织学习、检查、强化考核，营造全局学法用法的良好势头，为创建法治税务示范基地奠定基础。

国家税务总局志丹县税务局

2022年2月11日