龙泉市中医医院关于龙泉市中医院财务收支审计整改结果的公告

根据《中华人民共和国审计法》第十九条规定，龙泉市审计局于2021年6月21日至10月11日，对龙泉市中医医院2018年至2020年财务收支情况进行了审计。并于2021年11月24日出具了《审计报告》（龙审报〔2021〕4号）。收到审计报告后，我院领导高度重视，召开专题会议，对审计提出的问题一一进行了对照整改，现将整改结果情况报告如下。

一、审计发现问题整改情况

（一）关于药品款结算超时限问题的整改情况

根据审计报告意见，我院立行整改：财务科每月付款前将上月业务收入情况以及银行存款余额，汇报业务分管领导，由分管领导根据我院实际情况合理安排付款明细。

（二）关于未定期开展固定资产清查盘点问题的整改情况

根据审计报告意见，我院立行整改：1.设备科资产管理中心、总务科资产管理中心、信息科资产管理中心按照内部控制制度，每季度末对固定资产进行盘点，台账造册，做到家底清楚，账实相符。2.内审科和院监会根据内部控制制度，每季度对三个资产管理中心监督检查。

（三）关于固定资产记账不规范问题的整改情况

根据审计报告意见，我院立行整改：1.固定资产当月购入当月领用，并做HIS系统的出入库记录，避免固定资产闲置风险。2.财务科根据固定资产出入库记录，发票合同等附件，及时登记固定资产科目，做好固定资产核算和折旧计提的及时性。3.内审科根据医院内部审计制度，对财务核算工作进行监督检查。

（四）关于应付账款未按设定明细科目记账问题的整改情况

根据审计报告意见，我院立行整改：财务科已根据每月药品、卫生材料、固定资产等入库情况，登记应付账款时设定明细分类核算。

（五）关于财政补助收入直接冲销支出科目问题的整改情况

根据审计报告意见，我院立行整改：1.我院财务工作人员加强相关财务制度的学习，提高自身业务能力，今后在会计核算时严格执行相关会计制度。2.内审科根据医院内部审计制度，对财务核算工作进行监督检查。

（六）关于未编制财务会计与预算会计差异调节表问题的整改情况

根据审计报告意见，我院立行整改：1.2022年起财务工作人员在用友财务软件登记会计凭证时，根据实际情况填写差异调整。年度终了时，财务软件根据每月填写的差异调整自动生成财务会计与预算会计差异调节表。2.财务人员加强业务学习，进一步掌握会计制度，准确运用会计核算办法，不断提高会计核算水平。3.内审科根据医院内部审计制度，对财务核算工作进行监督检查。

（七）关于记账凭证附件不齐全问题的整改情况

根据审计报告意见，我院立行整改：1.业务收入日报表由HIS系统导出，收费员出纳签字核实，月末业务收入汇总表制表人、财务负责人、分管领导签字审核。微信等收入页面截图留存作为原始凭证。2.购入药品、卫生材料、固定资产等物资时，附HIS系统入库单和采购入库汇总清单，记录完整采购内容，金额、正式发票号码。采购清单制表人、采购科室负责人、财务负责人、分管领导签字审核。财务科要做好入库单与采购合同、正式发票的数据核对。3.内审科根据医院内部审计制度，对财务核算工作进行监督检查。

（八）关于无附件直接调整会计科目余额问题的整改情况

根据审计报告意见，我院立行整改：1.规范核销手续，对于确实涉及资金需要调账的情况，说明原因，上报领导核实审批后方可核销。金额较大的调账需上报院党委会同意后再核销。2.财务人员加强业务学习掌握相关经济法律制度，提高财务管理水平。3.内审科根据医院内部审计制度，对财务核算工作进行监督检查。

（九）关于账外负债未按权责发生制的要求及时入账问题的整改情况

根据审计报告意见，我院立行整改：1.截止目前，经我院与各供应商对账，已将委托化验费及口腔科委托加工费等账外负债根据权责发生制的要求全部入账。2.财务核算人员加强相关财务制度的学习，今后在会计核算时严格执行相关会计制度。3.内审科根据医院内部审计制度，对财务核算工作进行监督检查。

（十）关于工会方面存在“取得的发票抬头与单位名称不一致”和“工会收支未按规定进行会计处理”问题的整改情况

根据审计报告意见，我院立行整改：1.加强对工会经费的管理，今后要求工会委员会发生经济业务取得的正式发票抬头要与付款单位龙泉市中医医院工会委员会一致，工会审核人员做好审核工作。2.2021年我院工会委员会已根据《工会会计制度》，登记记账凭证，设立总账、明细账并编制会计报表，已规范工会会计核算3.工会财务人员加强相关财务制度的学习，提高业务能力。4.工会经审委员根据工会相关制度，对工会经济业务进行监督，做好工会经济审查。

（十一）关于信息化投入不足问题的整改情况

根据审计报告意见，我院立行整改：加大信息化投入。2022年，我院财务软件将进行全面升级改造，与HIS系统关联。此次财务软件升级改造已纳入龙泉市卫健系统财务软件升级改造项目，由人民医院医共体牵头执行，专项资金已拨付人民医院医共体，目前项目已在进行中。

二、关于审计建议的采纳情况

（一）“健全会计科目，严格规范应付账款挂账工作，

加强与采购部门、供货单位的相互核对，确保账实相符。并及时做好与医保的清算，合理安排每月付款明细计划，使医院资金周转实现良性循环。”审计建议的采纳情况

我院根据审计建议，进一步规范财务制度，要求财务科每月做好与采购部门、供应商之间的相互核确保，确保账实相符。并在每月付款前将上月业务收入情况以及银行存款余额，汇报业务分管领导，由分管领导根据我院实际情况合理安排付款明细。

（二）“建立制度执行监督检查机制，定期开展内控制度执行情况测评，从严从实落实岗位责任制，以制度的严肃性倒逼执行的落地有声，从而全面提升财务管理效果。”审计建议的采纳情况

我院根据审计建议，设专职内审人员一名，建立《龙泉

市中医医院内部审计制度》，内审人员根据相关制度定期开展内部审计，并对医院的经济活动进行事前、事中、事后监督检查。

（三）“财务人员应加强业务学习，进一步掌握会计制度，准确运用会计核算办法，不断提高会计核算水平。同时，加强对工会经费的管理，严格执行《工会会计制度》，规范工会会计核算。”审计建议采纳情况

我院根据审计建议，进一步加强财务核算人员业务能力，今后在会计核算时严格执行相关会计制度。2021年我院工会委员会已根据《工会会计制度》，登记记账凭证，设立总账、明细账并编制会计报表，已规范工会会计核算。工会经审委员根据工会相关制度，对工会经济业务进行监督，做好工会经济审查。

（四）“尽快建立医院管理信息系统与财务系统的关联接口，通过对信息的收集、存储、传递、统计、分析、综合查询、报表输出和信息共享，及时为医院领导及各部门管理人员提供全面、准确的各种数据。”审计建议采纳情况

我院根据审计建议 ，2022年将对我院财务软件将进行

全面升级改造，与HIS系统关联。此次财务软件升级改造已纳入龙泉市卫健系统财务软件升级改造项目，由人民医院医共体牵头执行，专项资金已拨付人民医院医共体，目前项目已在进行中。

我院决定以本次审计整改为契机，根据审计发现的问题和提出的建议，采取积极有效措施，分类施策、举一反三、标本兼治，对体制机制性问题进行深入研究，进一步推动完善规章制度、深化改革、改进工作，建立健全长效机制，推动问题得到彻底解决。

三、其它需要公告的内容

无

龙泉市中医医院

2022年3月22日