2021年，在省、市局党委的正确领导和区委区政府相关部门的悉心指导和关心帮助下，鄠邑区税务局以党史学习教育为抓手，聚焦主业，认真贯彻落实全面推进依法治税各项工作，在依法办税、规范执法、政务公开、执法督察、宣传培训等方面采取多种措施，全面推进法治税务建设，防范税收执法风险，提升依法治税水平。现将鄠邑区税务局2021年度法治税务建设情况汇报如下。

一、深入贯彻习近平法治思想

我局以深入贯彻学习习近平法治思想为契机，自觉运用法治思维和法治方式推进法治税务建设。强化党建引领，深入推进征管体制改革和“放管服”改革，紧扣“六稳”“六保”任务，夯实组织收入主业基础，做实做细包括支持疫情防控和经济社会发展税收优惠在内的一揽子减税降费政策落实工作，持续聚焦总局“优惠政策落实要给力、‘非接触式’办税要添力、数据服务大局要加力、疫情防控工作要尽力”的“四力”要求，扎实保护好、服务好市场主体，切实为企业减负提气增效，为鄠邑区税收治理体系和治理能力现代化提供法治保障。

二、依法全面履行税收工作职能

（一）严格依法征税。认真贯彻落实预算法和税收征管法等税收相关法律，坚持依法组织收入原则，应收尽收，应退尽退。坚决不收过头税，遏制提前征收、延缓征收、摊派税款等行为。坚决落实各项税收优惠政策，防止和制止越权减免税。加强欠税管理和多缴税金清理，建立清理欠税和清退多缴税金工作的长效机制，确保税收收入质量进一步提高。

（二）依法发挥税收职能。聚焦税费收入主业，统筹做好疫情防控和助力企业复产复工，强化征收管理。坚持组织收入原则，积极落实各项税收优惠政策，持续推进风险防控和税费治理效能提升，税费分析预测和重点税源监控，落实税费同征共管制度，进一步提升收入质量，做到应收尽收。

（三）减税降费不折不扣。强化走访调研，入园进企开展宣传，一对一把脉企业需求，面对面答疑解惑；召开涉税服务专业机构座谈会，开展社保费和房土两税在线政策解读。梳理7批次疫情防控税费优惠条目，及时通过税企交流群等渠道推送政策要点，累计覆盖纳税人、缴费人1.2万余户。制发区局《减税降费专项监督方案》，开展6轮次疫情防控税收优惠政策落实情况核查，重点针对增值税加计抵减优惠、小微企业减免等内容，及时提醒企业勾选减免税标志，督导相关部门加快退税流程，确保企业享受能享尽享。

（四）细化落实“税务管家”服务制度。在“税务管家”服务制度落实方面出真招、细化服务，工作成效明显。在全市召开的重点项目“税务管家”服务管理制度推进会议上，我局作为先进单位代表，进行了经验交流。结合税务总局开展的“送政策、问需求、办实事、优服务”活动，开始进行重点项目走访，先后完成市区重点在建项目70余户，省市区级重点项目88个，包括正在施工建设的项目，给纳税人下发了《致纳税人一封信》和《“税务管家”服务联络单》，现场征集纳税人需求5项，其中涉及营商环境方面1项，协助陕西国防工业职业技术学院办理国产设备退还增值税******.64元；为西户天然气公司办理留抵退税530余万元；工作事迹先后被三秦都市报、西部网和西安税务等媒体报道。

三、健全税收法治制度组织保障，推行依法科学民主决策

加强依法行政工作领导小组建设。成立了全面依法行政领导小组，同时印发《国家税务总局西安市鄠邑区税务局全面依法行政领导小组议事规则（试行）》和《国家税务总局西安市鄠邑区税务局全面依法行政领导小组办公室工作规则》。成立了重大税务案件审理委员户，对符合一定标准的重大税务案件按照相关程序进行集体审理。开展领导班子成员述职述廉述法。领导班子成员年终撰写述职述廉述法报告，并对区局内部公开，接受全体干部监督。

严格执行“三重一大”集体决策制度。先后制定了《重大税务事项审议办法》和《重大行政决策程序和决策责任追究制度》，明确了由集体决策的重大税务事项范围，完善了重大行政决策程序，强化了决策程序的刚性约束。对涉及重大工作决策、大额资金使用、重要人事任免调整等工作，均经会议集体讨论，同时印发会议纪要，如实记录、完整归档，不断推进依法科学民主决策。

四、坚持严格规范公正文明执法

进一步规范税务行政处罚，严格落实总局“首违不罚”事项清单。严格按照《国家税务总局关于发布〈税务行政处罚裁量权行使规则〉的公告》（国家税务总局公告2016年第78号）规定执行处罚，并按照《行政处罚法》的要求在做出行政处罚前，向当事人告知和说明理由以及充分听取当事人陈述申辩意见，妥善处理纳税人对处罚的情绪和意见，避免不必要的复议事件。严格执行《陕西省税务行政处罚裁量基准（试行）》公告，统一税务行政处罚裁量权基准，在事实、情节、性质及社会危害程度等因素基本相同的情况下，执行相同的处罚标准。4月起，严格落实总局税务行政处罚“首违不罚”事项清单，体现柔性执法的温度，2021年，适用“首违不罚”不予处罚108户次。

各项法治工作顺利完成。外聘法律顾问为我局法律事务提供法律帮助10余次，公职律师完成市局交办等法律相关工作11件，共同协助我局提升依法治税水平。公职律师对税收执法决定法制审核2件，办理涉法涉税事项19件。法律顾问为区税务局法律事务提供法律帮助20余次，代理破产债权确认案件1件，一审我局胜诉。

五、强化权力制约和监督，完善权利救济和纠纷化解机制

引入绩效考核指标，强化执纪问责刚性，督促积极应对。开展减税降费督办，集体约谈辖区内涉税第三方机构，摸排税控服务商收费项目。面向纳税人发放监督卡八千余份，公布举报投诉电话，拧紧外部监督“发条”。

公示权利救济途径。通过多种途径公开我局的监督举报方式，在省局行政执法信息公示平台上线后，立即按要求公示权利监督救济途径，保障行政相对人的合法权益。2021年，我局无行政复议及行政诉讼案件发生。

建立涉税争议前置处理机制。为了拓宽事前、事中争议解决渠道，按照《陕西省税务系统涉税争议前置处理操作规程(试行)》，2018年建立了我局的涉税争议前置处理机制。2021年，作为受理部门，依法行政工作领导小组办公室（法制科）通过该机制化解涉税纠纷4件，维护了申请人的合法权益。

建立法院联席机制。近年来，司法裁定类不动产权属变更涉税业务不断增加，因财务困难、破产和逃避等原因造成被执行人实际无法或难以缴纳相关税费，导致司法裁定无法落实。经过前期沟通协商，西安市鄠邑区人民法院与鄠邑区税务局决定联合建立协作机制，推进法院与税务机关执法协作。

12月14日，经反复沟通，多次磋商，双方联合下发《国家税务总局西安市鄠邑区税务局 西安市鄠邑区人民法院关于印发<联合合作机制方案>的通知》，拉开规范协作的序幕。12月15日上午，双方召开联合建立协作机制签约仪式。

西安市鄠邑区人民法院与鄠邑区税务局联合建立协作机制，构建信息互动、协作共赢的行政争议纠纷化解和防止国家税费流失的长效工作机制，将进一步推动司法案件处理，提升处置效率与效果，整合税务机关的力量与资源，完善执行协作联动机制，推动形成执行难综合治理大格局，促进社会和谐稳定，为优化营商环境、支持和保障区域经济发展做出更大的贡献。

六、全面推进政务公开，深入推行三项制度

（一）持续深化推进行政执法公示制度，确保税务执法公开透明。一是拓展公示途径，强化事前公开，提升税务执法公信力。充分利用办税场所固定公示载体持续做好日常执法信息公示工作。省局统一行政执法信息公示平台上线后，按照规定程序和公示权限，全面准确持续做好执法信息的公示公开，包括执法主体、执法人员、监督救济途径、权责清单、享受税收优惠政策企业、非正常户及欠税等，确保应公示尽公示，为拓宽公示渠道，积极探索利用多媒体触摸查询机，公示执法人员及涉税执法公示内容，做好相关执法信息的线下公示工作，形成了税务执法信息公示平台、办税服务厅公示栏、电子屏、触摸导税机互为补充的执法信息公示工作格局。二是规范事中公示，做到税务执法过程公开。税务执法人员执法时严格按规定着装、佩戴标识；在进行税务检查、调查取证、采取强制措施和强制执行、送达执法文书等执法活动时，必须主动出示税务检查证，向当事人和相关人员表明身份；在税务执法时，出具执法文书，主动告知当事人执法事由、执法依据、权利义务等内容。办税服务场所设置了岗位信息公示牌，明示工作人员岗位职责、申请材料示范文本、咨询服务、投诉举报等信息。及时公示定期定额个体工商户核定定额的初步结果等事中执法信息。三是加强事后公开，实现税务执法结果公开。对向社会主动公开非正常户认定、欠税公告、税收减免、纳税信用等级评定、税务行政许可决定、行政处罚决定等执法信息，我们严格按规定时限、内容和有关要求及时公开。及时更新公示信息。按照税务总局统一部署，对照《省及省以下税务机关权力和责任清单范本》编制并公布了我局的权力和责任清单，主动接受社会监督。随着《资源税法》《行政处罚法》《契税法》《城市维护和建设税法》等法律的相继施行，相关权责事项的设定依据发生变化，在执法信息公示平台等载体完成了已发布信息的更新工作。

（二）持续深化推行执法全过程记录制度，确保税务执法规范。一是完善文字记录，规范税务执法文书。严格使用上级机关制定的执法格式文书，通过金税三期系统进行记录，文字记录合法规范、客观全面、及时准确。继续通过“税务系统内部控制监督平台”和“办税服务厅质效监控系统”对日常执法活动的事中和事后监督。二是规范音像记录，监督税务执法行为。先后累计购置了44部执法记录仪，建设了执法音像信息采集站，制作了“全过程记录要求”卡片，升级了法律工作室，通过高清音频、视频监控系统和相关办公设备，实现问询室无死角、全覆盖监控，对涉税询问执法过程全程记录、实时反馈、即时存档、随时查阅，询问笔录即时打印签章，打造了执法过程实时监控、全程留痕、有档备查、不留空档的执法环境，有效的解决了取证难问题，提高了税务行政执法效能。三是发挥记录作用，提高税务执法实效。为充分发挥记录作用，在作出执法决定前，调阅相关记录资料，对执法行为的合法性、规范性等进行审核。坚持按季度统计分析执法记录情况，并将分析结果通报各税务所。经过规范化要求，执法人员能够做到注重执法程序、注意自己的言行、举止合理，纳税人面对镜头，能够积极现冲突和摩擦，降低了税务干部的执法风险，同时也维护了纳税人的合法权益，使用执法记录仪促进了日常执法向规范化、法制化迈进的步伐，使税务机关和纳税人达到双赢。

（三）持续深化重大执法决定法制审核制度，确保税务执法公正。明确审核事项，拓宽法制审核范围。按照总局、省税务系统重大执法决定法制审核事项范围，制作了重大执法决定法制审核事项清单，并对凡涉及重大公共利益，可能造成重大社会影响或引发社会风险，直接关系行政相对人或第三人重大权益，经过听证程序作出税务执法决定，以及案件情况疑难复杂、涉及多个法律关系的，及时列入法制审核内容。明确审核内容，确保法制审核质量。严格按照审核办法和事项清单等规定开展法制审核工作。审核事项文书体系完整，内容清晰，审核事项明确。

七、增强全社会税收法治观念

（一）提升税务机关领导干部法治理念。加强领导干部日常学法，提升领导干部法治理念。制定领导干部学法计划，会前学法制度，实行领导干部每年述职述廉述法。以总局法规司党建联系点为契机，以提升境界、务实创新为目的，突出指导性、注重实用性，先后以十九大报告、国地税机构改革、依法行政、宪法以及民法典为主要内容，开展党委中心组学习，有效地发挥了中心组理论学法的示范带动作用。

（二）税宣与普法并肩，税务与宪法同行。踏实开展法治宣传教育工作。按要求完成法治宣传月活动和“12.4”宪法普法，组织参与多次减税降费、特殊群体税收优惠政策等宣传活动。每季度组织全体干部参加法治专题在线答题活动。通过多种途径和形式组织各部门干部进行法律法律及规范性文件的更新学习、讨论，共同提升执法水平。“七五”普法期间，我们持续深入贯彻学习习近平新时代中国特色社会主义思想和法治思想，自觉运用法治思维和法治方式推进各项法治工作，在依法办税、规范执法、政务公开、执法督察、宣传培训等方面采取多种措施，全面推进法治税务建设，防范税收执法风险，提升依法治税水平。

八、加强税收法治工作队伍建设

重视执法人员能力素质建设，健全执法人员岗前培训。严格新录入人员执法资格考试，近年来，每年都能全员高分通过全国统一的执法资格考试，并获得市局系统执法资格考试先进单位表彰。用法制审核制度筑牢执法行为的最后一道防线。发挥人才优势，审核队伍专业化，分工进一步明确，岗位更加细化，职责更加清晰，为区局法制审核制度的深入推行保驾护航。聘请法律顾问，发挥法律专业人士协助税务机关处理涉法业务，提供法律咨询作用，帮助防范和化解税收执法风险。

九、健全依法行政领导体制机制

全面依法行政领导小组每季度召开会议，组织会前学法，研究区局法治相关工作，推进依法治税。重大税务案件审理委员会对重大税收执法事项启动审委会进行集体审核。

十、工作成效

近几年，随着“三项制度”的深入推行，全局干部税收法治意识显著增强；通过多角度提升执法水平，税收执法行为更加规范，涉税争议逐年减少；通过税收营商环境和纳税服务的持续优化，纳税人的获得感更强、满意度更高，没有发生一起税务行政复议案件，发生行政诉讼案件一起，经过两审，均裁定驳回原告起诉。2018及2019年，区局连续两年在全市税务系统绩效考评中名列前茅，获得“优秀”等次。在今年的区人大专题测评中，区局位列27个政府直属机构和垂直管理部门第一，在区政府一季度营商环境考核中，区局在30多个行政事业单位中名列第一。

十一、存在的问题及改进措施

一是公示进度需要加快，应及时公示已确定的公示内容，保证纳税人的知情权。二是应加强对执法台账和法律文书的制作、使用、管理，确保文书使用正确，及时归档保存，确保所有行政执法行为有据可查。三是执法记录作用发挥不够充分。应加强执法全过程记录信息运用于案卷评查、执法监督、评议考核、舆情应对、行政决策、健全社会信用体系等方面。提高统计分析执法记录资料信息的水平，并将统计分析结果运用于改进执法工作和依法公正维护执法人员和行政相对人的合法权益等方面。四是相关制度体系有待完善。应加强和完善行政执法案例指导、裁量标准、案卷管理和评查、投诉举报以及考核监督等制度建设。五是应加强督促检查和科学的考核评价体系。应将三项制度全面推进情况纳入年度目标责任考核体系，并建立督查情况通报制度。应建立并落实科学的考核评价体系和人员激励机制，提高执法人员履职积极性，增强执法队伍稳定性。

十二、2022年工作计划

（一）加大组织收入力度。严守组织收入纪律，紧紧围绕组织收入为中心，持续加强对重点行业、重点项目、重点企业的跟踪管理，扎实开展税收调研和分析预测。加强与财政、市场监督、自然规划及工业园区等部门协作，科学研判，全面掌握辖区重点企业和产业生产经营状况，助力区域经济复苏。

（二）持续优化纳税服务。继续深入推进重点建设项目“税务管家”服务制度，要在服务上做深做细，科所联动对重点项目涉及的税费优惠要兑现到位，重点是增值税留底退税、重点群体税费优惠政策的落实上要再进行梳理，确保政策落实到位，服务到位。严抓疫情防控工作，积极落实“便民办税春风行动”，持续开展优化纳税服务工作，大力推行网上办税、自助办税，推广应用“一线通”、电子税务局等“非接触式”办税平台，做好政务服务“好差评”工作。落实直联包抓机制，加强部门沟通，防范舆情风险，稳步推进社保费征缴工作。充分利用上下游企业税收大数据，积极做好税收分析预测，畅通产业链上下游，进一步推进中小微型企业复工复产。

（三）严格落实税收优惠。为支持企业疫情防控和复工复产，税务总局已出台7批次税费优惠政策，区局已通过税企交流网络群组、税企通、电子税务局等“非接触式”渠道开展宣传，确保纳税人对税收政策的知晓度达100%。下一步，将继续做细税收宣传，入园进企走访调研，推进“滴灌式”宣传辅导。做好中小企业政策辅导和服务指导，落实个体工商户缓缴企业所得税等政策，进一步支持其复工复产、复商复市，发挥其吸纳就业作用，助力“六稳”“六保”任务落实。继续做好减税降费政策落实监控和风险防控工作，按照常态化管理要求，做好日常控管工作。

（四）提升依法治税质效。全面做好“三项制度”示范创建工作，扎实做好执法信息公示，提高文字记录质量，做好“全省行政执法示范单位”创建工作。持续推进增值税发票电子化推广工作，进一步便利纳税人。结合扫黑除恶“六清”工作要求和行业治乱工作部署，持续开展漏征漏管户清理，加大发票违法宣传和惩戒力度，紧扣省局处罚裁量基准，积极开展应开票未开票等违法行为专项整治，提升全区纳税人税法遵从水平。