杭州市职工医疗互助保障协会：

我所接受委托，对萧山区本级2020年度在职职工医疗互助金参保和补助情况进行专项审计。

提供真实、合法、完整的在职职工医疗互助金财务资料、医疗互助保障系统资料及相关资料是萧山区总工会的责任。我们的责任是在实施审计工作的基础上对萧山区2020年度在职职工医疗互助金收支情况发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则、《杭州市在职职工医疗互助

保障办法实施细则》（杭总工办〔2017〕56号）、《杭州市在职职工医疗互助保障金管理试行办法》（杭总工办〔2018〕86号）文件规定、以及审计业务约定书的要求执行了审计工作，在审计过程中，我们结合实际情况，实施了包括抽查财务记录、现场核实、调查询问等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表审计意见提供了合理基础。

审计工作得到萧山区总工会领导的重视和支持，审计实施顺利。现将审计情况报告如下：

一、项目实施情况

联动组织职工医疗保障工作。萧山区总工会联动区、街镇、局（产业）、村（社区）企业四级工会，从政策宣传和政策激励两方面合力推进，大力组织工会干部、职工群众开设政策解读培训班，深入厂区、广场发放医疗互助宣传册，积极推动职工主动参与医疗互助。制定职工医疗互助优惠激励政策，对已建档的市级以上困难职工，免费参加住院和规定病种门诊互助项目，区、街镇、部分局（产业）两级工会对全区所有参加住院和规定病种门诊互助保障的职工1：1配套补贴每人每年8元，共补助16元每人每年。严格资金监管。萧山区总工会在职工解困救急基金账户专设科目核算在职职工医疗互助保障资金，专款专用。总工会权益保障部具体负责政策解释和审批资金使用，财务部负责资金收支核算，区职工服务中心负责日常业务受理。

二、项目年度实施时间

?2020年度参保单位经费上缴时间为2019年10月至2020年5月，由于受新冠肺炎疫情影响，职工医疗互助金报销时间略有延长，2020年度医疗互助金报销补助时间为2020年3月至2021年7月。

三、职工医疗互助金收支情况

萧山区在职职工医疗互助资金通过萧山区总工会职工解困救急基金账户核算，设置“医疗互助金收入”、 “医疗互助金支出”科目，下设三项经费明细科目核算医疗互助金收支情况，年终收支结余转入“专用基金”科目，按三项经费分别反映累计结余。

1.参保及补助情况

2020年度职工住院和规定病种门诊自负医疗费补助互助保障项目（每人36元/年）参保人数******人，重大疾病及住院生活补助互助保障项目（每人60元/年）参保人数*****人，女职工特殊疾病补助互助保障项目（每人20元/年）参保人数*****人，三项医疗合计参保人数******人次。

2020年度职工住院和规定病种门诊自负医疗费补助互助保障项目补助4679人次，重大疾病及住院生活补助互助保障项目补助2352人次，女职工特殊疾病补助互助保障项目补助38人次，三项医疗合计补助7069人次。

2.收支结余情况

(1)医疗互助金参保收入

注：上述在职医疗（36元）参保收入中包括萧山区总工会拨入2020年度参加住院和规定病种门诊互助保障（36元）项目每人每年8元配套补贴款1,162,648.00元，困难职工免费参加住院和规定病种门诊互助保障（36元）项目补助款1,512.00元，共计补助1,164,160.00元。

差额说明：在职医疗（36元）财务账比平台系统多14,146.00元系参保单位多交不退款。

(2)医疗互助金补助支出

(3)医疗互助金收支结余

(4)历年收支结余

自2016年起纳入杭州市职工医疗互助统筹管理，2016-2020年度职工医疗互助金财务账历年滚存结余为1,274,370.00元。

(5)说明

萧山区2020年度职工医疗互助保障金参加人数和金额续创新高。 2020年参******人次比2019年度参保******人次，增加了*****人次，增长8.21%，三项经费参保人数均有增加，其中重大疾病项目增幅较大，增长12.18%。按财务账统计参保金额2020年度1038.07万元比2019年度953.42万元，增长8.88%。2020年度补助7069人次比2019年度补助8585人次，下降17.66%；补助金额2020年度914.17万元比2019年度1052.50万元，下降13.14%，主要是受新冠肺炎疫情影响，职工住院看病人数减少、住院时间缩短等情况所致，也是形成2020年度在职职工医疗互助资金收支有结余123.90万元的原因之一，其中2020年度住院和规定病种门诊自负项目结余35.15万元、重大疾病项目结余69.09万元、女职工特殊疾病项目结余19.66万元。

四、审计意见

经审计，我们认为，萧山区在职职工医疗互助金参保和补助的操作流程符合《杭州市在职职工医疗互助保障办法》、《杭州市在职职工医疗互助保障办法实施细则》以及国家有关财经制度的有关规定，财务账和智慧医疗平台系统如实反映了2020年度医疗互助金的参保和补助情况。医疗互助资金各部门严格监管，资金专款专用，支出审批手续完备，会计帐目收支记录清晰，核算规范认真。未发现挪用、挤占医疗互助资金等问题。

五、审计建议

1.规范核算退回资金。对参保单位多交参保收入申请退款的业务，财务应分别记录参保收入和退回款项，完整反映资金退回情况，银行存款收入和支出不能相互抵消记账。

2.及时整理归档。建议及时对已完成年度的职工医疗互助资金申请、审批材料整理归档，审核内容及经办签字齐全，根据申请所属月份、申请人、申请类别或者付款凭证号码顺序等内容，编制目录清单，后附申报材料，装订成册。

杭州元瑞会计师事务所（普通合伙） 中国注册会计师：

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中 国·杭 州 二〇二一年八月十一日