关于西山区滇池外海环湖湿地建设工程审计

发现问题整改情况报告

昆明市西山区审计局：

贵局关于《西山区滇池外海环湖湿地建设工程决算审计报告》（西审服〔2021〕7号）已收悉。西山区水务局、西山区滇池保护治理指挥部办公室高度重视审计发现问题整改工作，对审计发现问题及处理意见进行深入研究和整改，现将整改情况报告如下：

一、审计中发现的问题和整改情况

（一）少付补偿费、重复支付补偿费问题

1.碧鸡办事处2019年12月第15号记账凭证重复支付2010年1月1日-2011年12月31日古莲居民小组租地费及青苗补偿费41,688.50元，对于对多补偿的租地费及青苗补偿费41,688.50元，碧鸡办事处应及时追回。

整改情况：已完成整改。

古莲居民小组于2022年4月1日将重复支付的租地费及青苗补偿费41,688.50元按程序退回碧鸡街道办事处。

2.云南国资水泥海口有限公司生活区搬迁项目中，非个人产权建筑物协议补偿金额77,097,887.42元，已支付74,724,000.00元，剩余2,373,887.42元未支付。

整改情况：已完成整改。

2021年11月11日云南国资水泥海口有限公司向海口街道办事处提交了《委托支付函》，海口街道办事处已将剩余款项支付至该公司委托支付账户。

（二）结余资金长期闲置未退回原拨款单位

福海办事处2016年4月29日收到指挥部拨付“两退两还”租金2,300,479.00元，2016年6月支付租金1,694,809.00元，资金结余605,670.00元。因福海办事处租地范围并入西山区草海指挥部管理，结余资金应返回原拨款单位。

整改情况：已完成整改。

福海街道办事处根据《昆明市西山区财政局关于催缴存量资金的紧急通知》，已将存量资金605,670.00元上缴区财政局，其中：2020年6月30日上缴604,976.64元，2022年3月21日上缴693.36元。

（三）账务处理不规范

将不属于滇池外海环湖湿地建设工程的“其他拆迁补偿13,076,103.10元”放在了该项目的退人、退房的费用中核算。

整改情况：已完成整改。

已做账务调整，将该费用从退人、退房费用中调出。

（四）中介单位未按合同约定提交成果报告

1.部分中介机构服务费的成果资料未提供。如：云南工程勘察设计院有限公司杨家村地质勘查费130,000.00元；昆明龙慧工程设计咨询有限公司杨家村水保方案编制费80,000.00元，均未提供成果文件。

整改情况：已完成整改。

云南工程勘察设计院有限公司已按合同约定提供《西山区滇池湖滨生态带建设“四退三还一护”项目杨家村地块岩土工程勘察报告》；昆明龙慧工程设计咨询有限公司已按合同约定提供《西山区滇池外海“四退三还一护”迁村并点搬迁安置房（杨家村地块）项目水土保持方案初步设计报告书》。

2.云南国资水泥海口有限公司拆迁项目，未见昆明禹泰工程造价咨询事务所有限公司出具的重置成本成果文件。

整改情况：已完成整改。

昆明禹泰工程造价咨询事务所有限公司已出具《云南国资水泥海口有限公司征收项目生产区、矿山区及生活区重置成本造价报告》。

3.西山区滇池湖滨生态带建设“四退三还一护”工作指挥部与云南帮克会计师事务所签订《内部审计及咨询服务委托协议》及补充协议，未提供成果文件。

整改情况：已完成整改。

云南帮克会计师事务所（普通合伙）已按协议约定提供《西山区“四退三还一护”武警黄金十支队迁改项目征迁成本审核梳理报告》《西山区“四退三还一护”昆明兰彩云渡假村有限公司征收成本审核梳理报告》《西山区“四退三还一护”云南国资水泥海口有限公司（生产区、矿山区、生活区）征收项目成本审核梳理报告》。

（五）合同管理不规范

1.部分协议签订时间滞后，如：碧鸡办事处的杨林港居民小组签订的租地协议，签订日为2016年12月19日，协议生效日期为2015年1月1日-2016年12月31日。

整改情况：已完成整改。

2010年1月1日，区滇池湖滨生态带建设四退三还一护工作指挥部与碧鸡街道办事处观音山社区杨林港居民小组签订《土地租用协议》，租用土地1.86亩，租用期限2010年1月1日至2014年12月31日，租用期限到期后，因后续租地相关事宜不明确，未与杨林港小组及时签订续租协议。2016年10月，区滇池湖滨生态带建设四退三还一护工作指挥部办公室召集碧鸡街道办事处富善、西华、观音山社区居委会，海口街道办事处白鱼、海门、海丰社区居委会相关负责人召开“四退三还一护”范围内到期土地租地工作会议，听取街道、社区、小组对租地工作的意见，并于2016年11月报请区政府研究批准滇池环湖生态带到期土地租地相关事宜，2016年12月《昆明市西山区人民政府关于滇池环湖生态带到期土地租地相关事宜的批复》（西政复〔2016〕353号）明确“碧鸡、海口街道办事处辖区范围内滇池环湖生态带到期土地续租地统一租金标准，村集体建设用地租金标准为4000元/亩，水田、鱼塘为3000元/亩，菜地为3500元/亩。按到期年度，自2016年12月开始到期的土地，按6年签订新一期租地协议，每3年按照15%的标准递增租金”。为保持土地租用的连贯性，确保村小组集体经济得以保障，2016年12月，经与杨林港居民小组对接协商，同意按照2010年签订的《土地租用协议》租金标准续签2年租地协议，租用期限从2015年1月1日至2016年12月31日。

2.部分合同、协议签订不严谨，未填写合同的签订日期。合同或协议的签订日期为签订合同的必备要素。签订合同时不填写合同的签订日期，若发生合同纠纷时不利于界定权利义务的具体时间。

整改情况：为规范合同签订，履行付款程序，防范与控制合同风险，根据《中华人民共和国合同法》，下一步，将规范拟定合同条款、合同审核、合同的授权委托、合同签订、合同履行、合同的日常管理各个工作程序，并对相关工作人员开展业务知识培训。

3.多数合同、协议均未编号，不便于管理和查询。

整改情况：待西山区滇池外海环湖湿地建设工程竣工决算审计完成后，将及时聘请中介服务单位对相关资料进行整理归档。

4.指挥部提供的合同、协议不完整，部分协议在办事处，指挥部与办事处的协议存在重复及缺漏现象。

整改情况：西山区滇池保护治理指挥部办公室将积极与相关单位对接协调，将滇池外海环湖湿地建设工程相关资料整理归档，便于今后管理和查询。

5.部分协议签字、盖章不完整，影响协议的有效性。

整改情况：为规范合同签订，履行付款程序，防范与控制合同风险，根据《中华人民共和国合同法》，西山区滇池保护治理指挥部办公室将规范拟定合同条款、合同审核、合同的授权委托、合同签订、合同履行、合同的日常管理各个工作程序，并对相关工作人员开展业务知识培训。

（六）财务管理不规范

1.账务处理不及时，如：海口办事处2013年7月-2021年9月财务对退塘退田、退人退房的支付未进行相关的账务处理。

整改情况：已完成整改。

海口街道办事处已于2022年4月15日完成整改。

2.部分记账凭证的原始附件不完整，如：指挥部2010年5月第21号记账凭证付征地补偿费5,726,250.00元，未见审批单；海口街道办事处财务记账凭证多数支付附件仅有银行支票头及云南省农村集体经济专用收款收据或西行政事业单位资金往来结算票据，未见审批单、未提供支付明细及相关协议。

整改情况：正在整改。

一是指挥部2010年5月第21号记账凭证，经查，该凭证有付款支票头及发票，是根据山邑村集体土地《征收集体土地补偿协议书》付款方式及金额支付的。经多方核查询问，因当时工作时间紧、任务重审批单未及时附在财务凭证后，造成丢失，现已写情况说明附后。二是由于该项目时间跨度长，人员变化大，导致工作量增大，海口街道办事处已联系代管中心、涉及社区进行梳理、核实，目前正在整改。

（七）资料管理混乱，重要资料缺失

1.经查询碧鸡街道办事处对房屋拆迁补偿协议进行了台账整理，台账建立共10个小组，协议共774份，退房727户，退人2472人，拆迁面积*****.67m²，拆迁总金额253,456,900.28元，与房屋拆迁补偿款支出数285,623,237.37元，差异金额32,166,337.09元；海口办事处历年来对退塘退田、退人退房涉及的合同或协议未建立明细台账进行序时管理，不能提供截止到2021年9月30日实际完成的协议的份数、退房户数、退人人数、拆迁面积，无法核实实际签订的房屋拆迁补偿协议协议数量及应付金额、已付金额、未付金额的动态信息。

整改情况：正在整改。

一是碧鸡街道办事处高度重视，于2021年10月28日组织召开“四退三还一护”项目拆迁协议台帐补充完善工作推进会，协调街道各个参与项目的科室及原工作人员，查缺补漏，核对清楚缺失协议，并补充完善台账，积极对接2009年“四退三还一护”项目拆迁公司“昆明西山城市建设房屋拆迁有限公司”、“云南鑫达新市政建设房屋拆迁工程有限公司”，现已补充完善拆迁协议台账，台账建立共4个片区（西华社区、观音山社区、富善社区、龙门山邑村），协议共828份，拆迁补偿总金额285,623,238.40元（包含其他费用）。

二是针对海口办事处历年来对退塘退田、退人退房涉及的合同或协议未建立明细台账进行序时管理问题，海口街道办事处正在整改。

2.部分重要项目资料未提供，导致部分协议或合同的金额是否符合规定无依据进行确认，如：云南国资水泥海口有限公司生活区搬迁项目中，16栋协议编号为SNC-328的补协议书，被征收人郑保亮，缺房产证，土地使用证，原房产证已被限制等。

整改情况：已完成整改。

因被征收人郑保亮房产证及土地使用证已被法院进行查封，征收代理机构通过不动产权交易中心进行档案查询后进行协议签订，该征收补偿款已被法院执行。

二、审计建议的采纳情况

审计报告中提出的审计建议西山区滇池保护治理指挥部办公室已采纳，主要是在今后的项目建设中，加强项目档案管理，妥善保管项目资料，严格项目管理和财务核算，建立健全合同管理制度，确保项目建设真实完整。

昆明市西山区滇池保护治理指挥部办公室

2022年4月21日

（联系人：苏燕，联系电话：158*****465）