辽宁电信（股份）2022年企业所得税涉税服务项目单一来源采购公示

辽宁电信（股份）2022年企业所得税涉税服务项目,采购人为中国电信股份有限公司辽宁分公司，项目资金已落实，现已具备采购条件，拟采取单一来源方式采购，现进行公示。

采购内容

本我公司自2008年电信业合并以来，为了加强日常税务管理工作，规避和降低企业涉税风险，聘请税务师事务所进行税务支撑，协助本省制定税收筹划政策，处理沟通税务事宜，并对年度内企业所得税汇算清缴、资产报废、坏账清理等工作进行鉴证审计，该项支撑服务已于2008年实施至今，每年分期中和期末两轮次实施。

采购内容：

（1）所得税汇算中期审核服务事项

①从集团/股份公司2022年中期省、分公司 15 家会计核算、税收处理角度提出存在的问题、风险预警及改进意见；

②确认集团/股份公司2022年中期可抵扣时间性差异事项；

③确认集团/股份公司2022年中期应纳税时间性差异事项；

④确认集团/股份公司2022年中期递延所得税资产金额，并做出会计分录；

⑤确认集团/股份公司2022年中期递延所得税负债金额，并做出会计分录；

⑥协助电信公司财务人员填列集团/股份公司久其中期税务相关报表；

⑦对审核过程中涉税风险及时进行提示，并将全部中期审核工作底稿以电子文档的形式传递至电信公司经办人。

（2）所得税汇算年度审核服务事项

①从集团/股份公司2022年度省、分公司 15 家会计核算、税收处理角度提出存在的问题、风险预警及改进意见；

②确认集团/股份公司2022年度可抵扣时间性差异事项；

③确认集团/股份公司2022年度应纳税时间性差异事项；

④确认集团/股份公司2022年度递延所得税资产金额，并做出会计分录；

⑤确认集团/股份公司2022年度递延所得税负债金额，并做出会计分录；

⑥确认集团/股份公司2022年度减值情况形成的税会差异并进行调整；

⑦确认集团/股份公司2022年度企业所得税税收优惠（安置残疾人加计、研发加计、专用设备加计等）金额及材料审核；

⑧协助电信公司财务人员填列集团/股份公司2022年度久其税务相关报表及2022-2023年度企业所得税汇算报表；

⑨对审核过程中涉税风险及时进行提示，并将全部2022年度审核工作底稿以电子文档的形式传递至电信公司经办人并出具集团/股份公司企业所得税汇算报告。

（3）坏账损失事项审核

①依据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局[2011]第25号）第二十四条的规定：“企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。”进行审核；

②对电信公司提供的坏账资产内部核批文件、坏账损失审批表、结转资产损失的凭证及相关账簿等资料进行逐项审核；

③出具集团/股份公司坏账损失事项审核报告。

（4）资产损失事项审核

①《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第三十条：“固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：（一）固定资产的计税基础相关资料……（五）损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。”予以确认；

②《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第三十八条：“被其他新技术所代替或已经超过法律保护期限，已经丧失使用价值和转让价值，尚未摊销的无形资产损失，应提交以下证据备案：（一）会计核算资料……（四）无形资产的法律保护期限文件。”予以确认；

③固定资产损失情况说明、固定资产毁损报废技术鉴定表、结转资产损失的凭证及相关账簿等资料进行逐笔审核；

④出具集团/股份公司资产损失事项审核报告。

（5）税务咨询服务

①税收政策咨询：进行税收政策宣传讲解，指导税收政策的实际运用；

②涉税业务指导：指导电信公司正确地进行涉税业务处理，避免出现涉税风险；

③企业涉税风险诊断：分析集团/股份公司是否存在涉税风险，指出存在的问题和解决方案；

④税收筹划建议及备料材料：通过协助提供税务筹划建议，争取税收优惠等途径，整理税收优惠备查材料，为客户进行节税筹划，获取税收利益。

⑤集团/股份公司接收税务稽查检查时，配合做好与税务机关的沟通解释工作，降低税务风险。

单一来源采购原因

根据税务征管要求，企业坏账及资产损失事项必须由第三方中介机构出具鉴证报告。坏账及资产损失审核过程中，企业需向事务所提供应收账款核销明细，固定资产、存货及无形资产报废明细，涉及企业客户信息、收入信息、各项资产明细等内部材料，涉及企业秘密。

企业所得税年度汇算鉴定工作涉及收入成本利润、资产规模等企业内部数据信息。根据企业所得税法规定允许弥补五年内亏损金额，涉税工作具有延续性，荣展与我公司自2012年开始合作，对情况了解掌握比较全面。

荣展公司具备专业资质与优秀的税务服务团队，能够为我公司提供更专业、更细致、更安全的审核与咨询服务，能够更有针对性地开展涉税服务工作，能够更有针对性地开展涉税服务工作。

遂拟通过单一来源方式采购于辽宁荣展税务师事务所有限公司。

适用条款说明：涉及企业秘密。

单一来源采购供应商

辽宁荣展税务师事务所有限公司

公示媒介和期限

本公示仅在中国电信供应链系统（CTSC）（https://caigou.chinatelecom.com.cn/ctsc-portal/ctscPortal）上发布，其他媒介转载无效。

公示期自2022年7月20日至2022年7月22日，共3天。

【说明：公示起始日应为公示发布第二天，起始日和截止日应避开法定休息日、节假日。】

联系方式

单位名称：中国电信股份有限公司辽宁分公司

电话：024-********

邮箱：liujilai.ln@chinatelecom.cn

地址：辽宁省沈阳市浑南新区飞云路6号

邮编：******

公示期间，如果对本项目采购内容、拟采用的采购方式和供应商选择等有异议或质疑，请以书面形式签字或加盖单位公章，以纸质文件或电子扫描件的方式向采购人提出。

采购人：刘纪来

日 期：2022年7月19日