根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定和县委审计委员会批准的年度审计工作计划，闽清县审计局派出审计组，对闽清县2021年度县本级财政预算执行和决算草案及其他财政收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：
一、2021年县财政预算审计情况

2021年，县一般公共预算收入总量******万元，支出总量******万元，结余*****万元；政府性基金预算收入总量******万元，支出总量*****万元；社会保险基金预算收入*****万元，支出*****万元；国有资本经营预算收入256万元，支出253万元；县地方政府债务余额66.48亿元。
从审计情况看，2021年县财政局等职能部门能认真落实积极的财政政策，加强预算管理，优化支出结构，优先保障基本民生和重点项目支出，财政管理水平不断提高，全年预算执行情况良好。但审计也发现县财政局及各预算部门在预算编制与预算执行、转移支付资金管理、决算管理、预算绩效管理以及资产管理等方面还存在一些需要规范和完善的问题。

（一）预算编制管理方面:1.未按时部署预算草案编制工作。2.未依据上年度执行情况编制预算。3.预算调整程序不规范。4.部分结转结余资金未盘活。
（二）预算收入方面：1.应收未收预算收入。2.国有资本收益收取比例未明确。3.部分应缴国库款未及时入库。4.部分部门预算收入未及时上缴。
（三）预算支出方面：1.部分支出超预算。2.部分支出未纳入预算。3.县本级预算资金沉淀。
（四）转移支付资金方面： 部分沉淀转移支付资金未及时收回。
（五）决算管理方面：1.已完工工程账务未处理影响决算数据。2.应付未付企业采购款或质保金。
（六）国库集中支付管理情况：超范围使用授权支付方式支付费用。
（七）财政预算绩效管理情况方面：1.绩效评价工作滞后。2.重点评价结果质量不佳。3.部分绩效评估工作未按规定开展。
（八）部门运用绩效情况方面:1.绩效目标编制不够准确。2.部分绩效目标未执行。3.未实行绩效监控。4.不合理捆绑评价影响评价结果。5.未利用绩效管理成果调整预算。
（九）其他方面:1.部分合同条款不完整。2.会计事项内容不完整。3.已完工在建工程未及时转为资产。
二、县农业农村局预算执行情况
2021年县农业农村局支出预算数8041.30万元，全年实际安排支出预算*****.12万元，实际执行支出*****.82万元。审计中发现在预算编制及执行方面、乡村振兴资金使用、绩效管理、财务管理等方面应当加以纠正和改进的问题。
（一）预算编制及执行方面:1.部分项目支出预算编制不够科学，导致年底结余资金较大。2.资金支出进度安排不够合理。3.部分省市专项资金预算执行率较低。4.部分专项资金未在规定期限内形成支出。5.部分专项资金申报材料审核把关不严格。6.部分耕地地力补贴发放审核把关不严格。
（二）乡村振兴资金使用方面:1.部分乡村振兴资金拨付手续不完整。 2.部分省市乡村振兴县级配套资金未拨付到位。3.监督管理专项资金力度不够，造成部分专项资金沉淀。
（三）绩效管理方面:1.未对有关乡镇下达乡村振兴试点示范资金绩效目标2.部分绩效目标未充分科学论证。
（四）财务管理方面:1.部分经济事项会计核算不规范。2.部分资金拨付方式不规范。
三、县民政局预算执行情况
2021年县民政局年初预算支出指标9101.59万元，全年实际安排预算指标*****.94万元，2021年县民政局实际执行支出*****.25万元。审计发现部分项目预算执行率偏低、部分收入未列入预算、往来账未及时清理、扩大绩效目标管理成果等问题。
四、国有企业财务收支审计情况
主要对闽清白金工业园区开发建设有限公司（以下简称“白金公司）财务收支进行审计，审计发现公司股权管理、财务收支、工程管理等方面还存在一些需要规范和完善的地方。
（一）公司股权管理方面:股权结构变更未及时更新公司章程。
（二）财务收支方面:1.租金收入未按规定上缴。2.部分购置资产未转入固定资产登记。3.部分财务报销未附正式发票。
（三）工程管理方面:项目基本建设程序办理不完善。
（四）征地补偿资金使用方面:征地补偿结余资金未按规定上缴。
五、粮食领域风险防控专项审计
对闽清县粮食购销公司2017年至2021年粮食领域风险防控开展专项审计，审计发现在政策落实方面、粮食购销、存储方面、资金使用等方面存在的问题。
（一）政策落实方面：储备粮轮换未经集体决策。
（二）粮食购销方面：1.个别粮食销售未签订合同、未开具发票。2.未按合同约定收取超期提货仓储费用。
（三）粮食存储方面：1.部分储备粮一年内实施两次熏蒸作业。2.个别熏蒸作业人员无资质。3.部分熏蒸作业内业材料不实。4.部分粮食销售出库过程中粮食质量检验报告过期。
（四）资金使用方面：1.违规发放高温津贴3.17万元。2.无依据发放补贴1.10万元。3.多领取或重复领取熏蒸补贴1800元。4.接待费支出不规范。5.下属企业房屋租金收入直接抵扣费用。6.部分固定资产未入账。
六、省市县重点项目推进情况专项审计
对闽清县梅溪段中小河流治理项目（白樟镇标段）工程项目开展审计，重点审计工程项目基本情况、建设项目决策审批、建设项目管理、资金筹集及使用等内容。该项目批复投资概算3540.12万元，审计发现项目工程存在部分基本建设程序未及时办理、工程项目管理费计提不合规、项目现场管理人员不够规范等问题。
七、地方政府债务资金专项审计
对闽清县地方政府性债务风险防范开展专项审计。重点审计了闽清县2021年法定债务偿还、债券资金使用等情况。审计发现的主要问题：（一）部分债券资金在项目单位结存1年以上；（二）个别工程项目尚未形成实物工作量。
八、建设通道枢纽功能专项审计
对2021年闽清县交通部门及相关单位重大交通项目开展专项审计，本次审计重点抽查了X120坂金线坂西至限头公路改建工程项目建设管理情况，发现项目管理存在不规范情况：（一）设计变更材料不全；（二）可行性研究报告编制不规范。
九、绿色经济领域财务保障和政策落实情况审计
对闽清县2019-2021年度绿色经济领域财力保障和政策落实情况进行了审计，审计发现部分单位、乡镇、村居在绿色经济领域资金的使用、相关政策执行以及项目管理方面还存在一些需要进一步规范和完善的问题。
（一）资金使用方面:1.部分乡镇专项资金支出进度慢。2.部分村居资金使用会计科目设置、核算不够合理。
（二）政策落实方面:1.个别乡镇造林任务未完成。2.松材线虫病疫情发生面积、发生率逐年上升。
（三）项目推进方面:1.未严格执行设计变更手续。2.项目环评未备案。
十、加强财政预算及其他财政财务收支管理审计建议
（一）加强预算编制管理。根据《预算法》规定进一步完善预算管理，严格按照法定程序进行预算编制，增强预算工作的严肃性。
（二）规范预算收支管理。完善预算收入征缴环节，堵塞征缴漏洞，努力做到依法征收、应收尽收。
（三）整合转移支付资金。结合本级安排的相关专项情况，加大整合力度，统筹用于发展急需的重点领域或优先用于保障民生支出。
（四）完善预算绩效管理。严格按照绩效目标管理办法实行绩效管理，对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，完善绩效评价管理工作。
（五）加强建设项目管理。规范建设项目成本核算管理，归集工程建设项目成本，严格稽核控制支出，保证项目建设规范运行，建设资金有效使用。