驿城区农业农村局内部控制制度

为确保单位各项资产及资金的安全有效使用、运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务公开管理的合法合规，财务信息真实完整，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等财务法规，制订“驿城区农业农村局财务内部控制制度”。

一、计财股工作职责

1、认真贯彻执行《会计法》、维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。

2、管理本单位经费及其他相关专项业务经费，制订本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施，编报部门预算，并按照批复预算管理使用本单位经费。

3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

4、负责行政事业性收费票据的领购、缴销等工作，对收费资金的收取、征缴进行管理。

5、负责债权、债务登记，加强固定资产管理，维护国家财产的安全完整。

6、接受并配合财政、审计等部门的监督检查，做好本单位财务及三公经费公开，接受社会监督。

二、银行存款及现金管理制度

1、加强账户管理，按照财政规定统一开设账户，办理报账、取款结算，定期检查、清理银行账户的开支和使用情况。

2、严格遵守银行支付结算纪律、定期查实银行余额。

3、现金管理，严格审核，手续齐备，当面点清，日清月结，严禁“白条”，不得坐支，禁止违规提取大额现金，严防挪用，确保安全。

4、积极推行公务卡制度，尽量减少现金支出，公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行。

三、机关财务管理制度

1、认真贯彻执行国家的财经方针、政策、法规、制度，维护国家、集体利益，在经济活动中严格核算和监督，提供准确的会计资料，促进机关增收节支。

2、对财务报表，必须及时、准确，做到帐表、凭证相符，手续齐全，计算准确。

3、银行现金、日记帐必须做到日清月结、帐款相符。财务报表每月报局长审阅一次。

4、财务开支审批由局长负责，坚持“一支笔”制度。任何开支都要遵循先批准后实施的原则，所有报销原始单据和发票须先由经手人签字，经局长签批后方可报销，否则财务人员有权拒报。凡机关大项开支，财务要先编制预算，经批准后方可执行。

5、会议费、差旅费要及时结算，私人不准借支公款和支票，个人确因公需借款的，经局长签字同意后，财务方可按批准数借支，并完善借款手续。

6、财务人员要认真履行《会计法》赋予的职权，严格按规定办事，对违犯财经纪律和制度的开支均有权反映和拒付，财务人员不遵守或违犯财务制度、财经纪律的要按照有关规定追究个人责任。

四、农业资金征收管理制度

1、农业资金要严格按照国家文件规定，按收费许可证上核定的标准征收，不得擅自提高或降低收费标准，严禁乱收费、乱罚款。

2、指定专人开票收款，收款员每半个月向财务上交一次款，或收款超过500元应及时上交财务人员，不得长时间保存现金。

3、严格执行收支两条线，杜绝坐支现象的发生，收款员不得将收取的款项借支他人，或以购物、就餐等票据抵现金上交财务。

4、收款员票据开完后应及时上交，由财务人员核对后换发新票据，不得长时间保留收款票据，票据丢失将追究开票人责任。

5、严禁弄虚作假，收款不开票，开“大头”票等违纪行为；严禁贪污、挪用、私分及公款私存等违法行为。一经发现，坚决予以辞退。

6、财务人员要切实履行职责，做好票据的领、购登记、核对等工作；收款后及时上交财政，不得长时间保存现金。

五、固定资产管理制度

1、办公室设置固定资产实物台帐及卡片；设专人负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项；对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接，丢失、损坏赔偿规定。

2、财务股设置固定资产总帐及明细分类帐；负责对固定资产增减变动及时进行帐务处理；

3、财务股协助办公室每季进行一次固定资产盘点，做到帐实相符。

4、固定资产购置各部门要填写采购计划单， 报政府采购部门批复，安排专人负责采购，计划单填写清楚采购资产名称、规格、型号、性能、质量等资料以备采购及验收。

5、固定资产转移调拨及出售、报废，经局长批准后报资产管理部门，批复后办理固定资产转移登记，及时进行账务处理；

6、固定资产管理部门要按规定对固定资产严格管理、定期维护保养，未经局长批准不得外借。

六、招待费管理规定

1.严格执行招待费年度限额管理和定点接待制度，根据区纪委批准额度和地点接待，不得超出年度接待限额，不得定点外接待。

2、严格审批程序。所有接待先请示领导，并填写《公务接待就餐审批表》，确定招待标准、人数，经领导同意签字后，在指定地点进行接待。

3、严格执行公务接待餐饮标准。

严格执行区纪委、财政部门有关公务接待标准。

宴请标准：上级来人接待每人每餐标准50元，酒水费用按纪委标准执行，没经批准而突破标准的不予报销，谁突破标准的谁负责。

陪餐人数：按工作对口的领导参加陪餐，其他工作人员一般控制在1—2人，陪餐人员用餐标准同接待对象用餐标准。

4、费用报销：招待费实行三个月一结制度，结算时交财务部门审核，主要领导签字后统一报销入帐。入帐时必须做到公务接待就餐审批表、原始菜单、餐饮发票三单齐全，方可入帐；超过标准的（招商引资等除特殊情况外），不予报销。

5、严格执行工作日午间用餐不饮酒的规定。工作日午间用餐禁止饮用含酒精的酒水、饮料。

6、严格加强监督管理。机关公务招待随时接受机关职工监督，接受区财政局以及区纪委的检查。