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云南现代职业技术学院关于审计发现问题整改情况的报告

发布日期：2022-11-18作者：来源：

楚雄州审计局：

2022年4月24日至6月24日，贵局对我校2019年至2021年度财务管理及往来款项管理进行了专项审计调查。8月25日，贵局印发的专项审计调查报告(楚审行调报〔2022〕4号）,要求我校就四个存在问题进行整改。收到审计调查报告后，我校高度重视，立即成立由院长担任组长、副院长担任副组长、各相关职能部门负责人为成员的审计整改工作领导小组，及时召开会议对指出的问题进行认真分析研究，逐项分析问题产生的根源，明确整改措施、时限要求和牵头领导、责任部门、责任人。现将整改情况报告如下：

一、关于“欠收学费、住宿费720 800元”问题

云南现代职业技术学院2020年级、2021年级学生应收学费、住宿费13 590 560元,已收缴财政专户12 869 760元，应收未收720 800元（弹性制学生196 000元，其他学生524 800元），其中：学费646 000元，住宿费74 800元。

我校按照贵局限期进行催收催缴的要求，财务处及时将欠费学生名单分别发给机电与数控技术学院、农业与生物技术学院、环境与建筑技术学院、交通技术学院、国际商务学院、亚威国际电影学院、招生工作处七个责任部门，要求迅速落实欠费催收催缴工作。领导小组两次召集会议，明确相关部门职责任务及整改时限。财务处在9-10月进行了三次催缴情况反馈与督促，截止10月24日共催缴学费、住宿费******元，现还有403 200元学费、住宿费未缴交。具体情况为：学生参军入伍9人，欠费43 400元;退学未办理手续49人，欠费148 000元；与企业合作招收职工就读的非全日制学生73人，欠费148 000元；家庭困难等原因未交费学生19人，欠费63 800元。

参军入伍学生及退学未办理手续学生共欠费191 400元，已无法追缴。非全日制学生已由学校招生办公室牵头与企业沟通协商，完善校企合作协议，继续落实欠费催缴事宜。家庭困难等原因未交费学生，已由相关教学单位联系学生、督促家长进行费用筹集，2022年12月底前完成催缴工作。

二、关于“资产、负债未纳入会计账簿管理核算49 245 164.15元”问题

原民办云南现代职业技术学院于2018年11月被楚雄州人民政府收购的资产总价款122 186 000元（实训酒店资产********元、无形资产17 766 000元、建设用地场地平整补偿费12 005 900元、实物资产3 130 000元），收购资金由楚雄技师学院负责筹集并履行支付款项的主体责任，州级财政根据财力情况逐年给予经费预算补助。截至2022年5月，云南现代职业技术学院和楚雄技师学院共支付云南三鑫集团有限公司收购价款72 940 835.85元，会计账簿仅按已支付的资金计入资产和费用，分别记入“在建工程”69 804 363.14元，“固定资产”1 176 804.44元，“业务活动费用”1 959 668.27元。其余应付款项49 245 164.15元未纳入会计账簿管理核算（无形资产17 766 000元，职教园区实训酒店资产19 473 264.15元，建设用地场地平整补偿费12 ******元），造成少记资产和负债。

根据贵局“关于云南现代职业技术学院限期将未记账的无形资产17 766 000元、职教园区实训酒店资产19 473 264.15元、建设用地场地平整补偿费12 005 900元纳入会计账簿核算管理，确保会计信息真实完整”的整改要求，我校认真研究，及时完成整改。

我校根据未来年度收购云南现代职业技术学院项目资金预算情况，将未纳入会计核算的无形资产、职教园区实训酒店资产、建设用地场地平整补偿费等三项费用分两所学校进行入账处理，并于2022年9月全部完成。具体为：云南现代职业技术学院2022年9月38#凭证借记“无形资产”17 766 000元、借记“在建工程”29 747 047.03元、贷记“长期应付款”47 513 047.03元；楚雄技师学院2022年9月159#凭证借记“在建工程”1 732 117.12元、贷记“长期应付款”1 732 117.12元。

三、关于“在职教职工违规经商办企业”问题

云南现代职业技术学院在编在岗教师张彤，于2019年2月在昆明申请注册了昆明官渡区吾彤化妆品销售店经营许可证（个体法人），2021年9月张彤通过楚雄州事业单位公开招考为云南现代职业技术学院在编在岗教师，至本次审计时张彤未注销其作为法人的个体营业执照。

该问题已完成整改。在审计组审计调查发现并反馈此问题后，学校高度重视，组织人事处立即找当事人谈话，了解情况并要求张彤老师立即注销其作为法人的个体营业执照。张彤老师按要求于2022年7月开始办理注销手续，8月5日，张彤老师向组织人事处报告，已注销了昆明官渡区吾彤化妆品销售店经营许可证。

四、关于“云南现代职业技术学院未设置自主经营学生食堂和建立学生食堂饭菜价格平抑基金”问题

云南现代职业技术学院自2020年秋季实现首届招生以来，与楚雄技师学院同在楚雄职教园区内办学。截至2021年12月31日，云南现代职业技术学院生源规模为2769人。目前，因云南现代职业技术学院与楚雄技师学院实行“独立设置，工作交叉，对内合一，对上分开”的形式运行，云南现代职业技术学院学生到楚雄技师学院学生食堂就餐，云南现代职业技术学院未单独设置自主经营学生食堂，未建立学生食堂饭菜价格平抑基金。

贵局要求，云南现代职业技术学院应合理设置自主经营学生食堂，提高自主经营学生食堂的比例。尽快建立学生食堂饭菜价格平抑基金制度，并用于学生食堂基本伙食（包括社会企业经营的食堂）进行补贴，抑制饭菜价格过快上涨。

我校根据整改要求和实际，有针对性的开展整改工作。首先，加强现有食堂（技师学院）日常管理。学生食堂经营坚持公益性原则，实行经营权使用公开招标确定各食堂经营服务主体，所有学生食堂及教工食堂均使用学院统一的《食品经营许可证》开展餐饮服务，实行协议管理，集中监管，一年一考核。学生食堂饭菜价格实行定价定量机制，并在食堂餐厅公开公示。多年来，总体价格水平保持相对稳定，价格总体上明显低于楚雄市区范围内其它同类院校的平均水平，同时，每餐为学生提供免费汤、半份菜等服务。学院配置食品安全管理员，对所有食堂进行全覆盖、全过程监督，进行“6T”管理，确保校园食品安全。其次，经学校研究决定，从2022年10月1日起，将楚雄技师学院第三食堂（2183.18平方米）调整为云南现代职业技术学院学生食堂，由学校全资公司云南兴滇职业教育投资有限公司自主经营管理。为抑制学生食堂饭菜价格过快上涨，我校在2023年经费预算中安排10万元经费作为平抑基金，单独建立专户进行收支核算管理，适时对学生食堂基本伙食进行补贴,抑制饭菜价格过快上涨,并将当年支出部分在次年补齐。第三，积极推进我校学生食堂建设。目前，总投资10.96亿元楚雄职教园区建设项目正在推进之中，学校申报的地方政府专项债券资金5亿元已于今年2月份下达到账。该项目规划投资3 415.30万元建设云南现代职业技术学院学生食堂。项目建成后，我校学生食堂进一步扩大，提供给学生的服务质量和服务水平将进一步提高。学校将继续落实“云南现代职业技术学院合理设置自主经营学生食堂，提高自主经营学生食堂比例”的要求，执行好学生食堂饭菜价格平抑基金制度。

总之，我校将以此次审计为契机，坚持问题导向，查漏补缺、强化措施、完善机制，巩固和拓展审计整改成效。

一是加强业务知识学习。组织财务干部及财会人员认真学习《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国审计法》《事业单位财务规则》等法规制度，强化守法依规意识，不断提高财务管理队伍的政策水平、思想业务素质。

二是完善内部控制制度。根据相关法律法规，加强学校基础管理和内部控制制度建设，完善人事管理、食堂管理、收费管理、会计核算管理等制度建设，做到内部控制制度涵盖全校涉及经济活动的各项业务及相关岗位，形成流程清晰、责任明确、既独立又制约的内部控制体系。

三是从严从实抓好整改。不断加强作风建设，改进工作方法，从思想上查找根源，从行动上查找差距，严格按照专项审计调查报告处理意见，持续做好整改落实工作，确保存在问题真改实改见成效。

云南现代职业技术学院

2022年10月24日