根据《内江市审计局2021年预算执行和其他财务收支情况专项审计报告》（内审财报〔2022〕92号）反馈问题和提出的审计建议，学校党政高度重视审计及审计整改工作，迅速研究制定整改工作方案，以“清单制+责任制+时限制”扎实推进审计整改工作。现将整改结果公告如下：

一、以高度的政治自觉抓好问题整改

（一）强化政治担当，坚决扛起整改主体责任。学校党政把落实审计反馈问题整改作为一项重大政治任务和一次党性考验，自觉强化责任担当，以思想自觉引领行动自觉。收到审计反馈意见后，学校党政主要领导第一时间主持召开党委会、校长办公会对照反馈问题进行深刻剖析，查找问题根源，专题研究布置整改工作。为确保整改工作有序有效推进，学校成立了审计问题整改工作小组，明确由党委副书记、校长亲任组长，其他副校级领导任副组长，相关部门主要负责同志为成员，工作小组设办公室（简称“整改办”）在审计处，由审计处负责人兼任办公室主任，全面负责整改工作的组织领导、协调推进、跟踪督办等工作。

（二）压实整改责任，推动问题整改落地见效。学校针对审计反馈的8个方面的问题，研究制定并印发了整改方案，逐一明确了问题整改的具体措施、责任领导、牵头部门和整改时限。整改办分别向问题整改责任牵头部门发出《书面整改通知书》，确保反馈问题件件有安排，事事有人抓，整改有措施，完成有时限。各责任领导以上率下，针对反馈问题，抓紧抓实分管领域的问题整改；各有关部门主要负责人主动担责，细化措施，逐项落实整改责任。通过集中整改，学校预算管理日趋严格，预算执行更加规范，内部控制不断强化，管理水平得到了明显提升。

（三）坚持标本兼治，强化审计整改成果运用。学校党政坚持把落实审计反馈问题整改作为提升内部规范管理水平的有利契机，坚持逐项整改、逐项销号，做到问题不解决不撒手、整改不到位不放松、结果不满意不收兵。在抓好问题整改的同时，深刻剖析问题根源，着眼举一反三、建章立制、常态长效；由整改办对问题整改成果进行整合归纳，分析共性问题，设立共性典型问题“负面清单”，梳理工作中的风险领域和常见问题，推进审计监督与纪检监察、组织人事、招标采购、招生考试等监督有效贯通，规范内部管理和权力运行，有效防控风险，做到标本兼治。

二、审计发现的主要问题整改情况

（一）关于“预决算编制方面存在的问题”整改情况

1.支出预算编制不科学

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：一是加强沟通协调。主动加强与财政部门的沟通协调，在上级部门的指导帮助下，提高预算编制的准确性。二是立行立改。在2023年预算编制过程中，解决了在编人员绩效工资、校聘人员经费预算编制问题；三是加强学习提升，提高预算编制科学性和准确性。

2.未将食堂收支编入学校决算报表

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：一是通过培训学习，不断提升财务人员政策和业务水平，进一步提高决算编报、审核人员的履职能力，确保决算编审质量。二是严格落实政策要求，进一步完善决算编制。本年年终决算将学校自营食堂收支结余等财务情况如实纳入学校财务决算。

（二）关于“预算执行情况方面存在的问题”整改情况

1.支出管理不够到位

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：一是加强预算管理，严格执行预算。严格支出审核，厉行节约、量入为出。二是做好预算执行监督，提高资金使用绩效。强化部门责任，不断提高财政资金使用效益。三是加强学习，规范开展业务。四是根据采购项目进度及时、合理安排资金，确保资金安全。

2.未严格执行公务卡强制结算

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：一是加强学习宣传。提高规范使用公务卡意识，以及对采用公务卡强制结算制度重要意义的认识，增强自觉性。二是严格落实制度要求，全面实现公务卡支付或银行转账支付。

3.向不符合条件职工发放年终一次性奖金

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：一是立行立改。对2019年—2020年11人不符合发放条件的年终一次性奖金已全部收回；二是强化规范管理。学校根据上述问题举一反三，对升专以来年终一次性奖金发放情况进行全面自查。经党委会研究决定，对排查出的在职在岗教职工24人（含以上11人）不符合发放条件的年终一次性奖金实行分月扣除。目前已全部收回。

4.资金使用不够规范的问题

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：一是严格执行国库集中支付相关规定；二是严格按合同规定及时支付资金，确保资金使用合规、安全。三是及时跟进项目进度，合规使用项目资金。

5.少拨付应由学校负担的教职工在食堂的就餐费用

整改类型：持续整改

整改情况：正在整改

整改措施：一是分析原因，提高认识。二是根据学校实际，制定整改计划。在学校资金有限的情况下，计划今年12月拔付一部分食堂就餐费，剩余部分至2023年底完成欠拨。三是按照计划，12月已完成部分食堂欠拨就餐费用拨付。

下一步整改措施：一是加强监管，控制成本。进一步加强教工食堂管理，以精细管理提高效益；积极寻找优质供应商，严格控制原材料采购成本。二是根据资金情况分期完成剩余欠拔食堂就餐费用拔付。三是考虑适当调整教职工就餐补贴标准或自付餐费标准。

（三）关于“资助政策落实情况方面存在的问题”整改情况

1.少提取学生资助经费

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：一是立行立改。在财政经费十分困难的情况下，按照《四川省教育厅关于进一步加强和规范普通高等学校学生资助管理工作的通知》（川教函〔2019〕473号）等文件精神，在2022年预算中提取资助经费******元，并分两次完成发放，第一次发放各类奖助学金*****元（557人次）；第二次发放奖学金******元（623人）。二是加强经费统筹管理，贯彻落实各项资助政策。根据财政情况和学校实际，进一步加大对奖助学金、勤工助学等资助金的投入力度，尽最大努力保障足额提取资助经费。

2.未按月发放国家助学金

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：严格按照《四川省教育厅关于做好2020年国家奖助学金评审工作的通知》（川教函〔2020〕501号）文件要求，及时落实发放工作，按月发放2022—2023学年国家助学金。

（四）关于“教育收费管理方面存在的问题”整改情况

1.部分资金未纳入财政专户管理

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：一是及时依规上缴。截止9月底学校财务已将应纳入财政专户管理的资金上缴专户。二是进一步加强与上级财政主管部门沟通协调，全面反映学校情况，力争将上述收支情况编入预算，做到应缴尽缴，应支尽支。三是严格按照“收支两条线”要求，将学校相关经费纳入财政专户管理。

2.部分非税收入未及时上缴国库问题

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：一是及时依规上缴。学校财务于2022年3月24日将非税收入及时上缴国库。二是加强预算管理。进一步提高预算编制的科学性、准确性，合理编制预算，并及时上缴非税收入，再按规定程序申请使用。

3.重修费收取不规范

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：根据《关于进一步加强和规范教育收费管理的意见》文件精神，参照借鉴同类院校重修费收取情况，及时修订《川南幼儿师范高等专科学校成绩管理制度（试行）》，严格按规定收取重修费。

（五）关于“科研项目管理方面存在的问题”整改情况

1. 7个已结题项目未及时结账，涉及科研经费2.3万元

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：一是立行立改，逐一核查落实。其中5个均未涉及经费使用及报销事宜；两个项目明确表示不报销。二是严格落实《川南幼儿师范高等专科学校科研经费管理办法（修订）》（川南幼专校〔2021〕40 号）要求，规范开展科研项目经费管理与报销工作。

2. 8个项目未按期结题，涉及科研经费2.4万元

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：一是立行立改，认真核查落实整改。两个项目已于2021年12月结题，并做好结题材料的整理、归档工作；6个项目负责人已向批准单位提交结题材料。二是加强管理，严格执行学校科研项目管理办法，扎实推进项目研究工作。

（六）关于“资产负债管理方面存在的问题”整改情况

1.应退未退27户单位（个人）保证金

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：一是及时清理核实未退单位（个人）保证金，并列出详细清单。二是按财务制度及合同约定办理完成退款手续。

2.应收未收房屋租金6万元

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：立行立改，及时催收。其中：在审计期间（5月19日）已收取电信营业厅租金3万元；于6月17日，已收取由四川锦华供应链有限公司代缴的移动营业厅租金3万元。

3.国有资产出租未报相关部门审批

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：一是加强资产管理政策法规学习，提高资产管理业务水平。二是严格按规定将国有资产出租事项向相关部门审批。加强与上级主管部门沟通协调，对扩建校区新建食堂出租事项及时报主管部门审核、财政部门审批。三是进一步完善学校国有资产管理相关制度，加强国有资产管理。

4.符合转固条件的竣工项目未转固定资产，涉及金额*****.3万元

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：立行立改。2022年4月（审计期间），学校已进行账务处理，将学生实训活动中心项目总投资913.28万元转入学校固定资产；11月28日，原隆昌县委托原隆昌县基础设施投资建设有限公司代建的“交钥匙”工程*****.02万元已纳入学校固定资产。

（七）关于“财务管理及会计核算方面存在的问题”整改情况

1.在往来中核算收支的问题

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：一是加强管理，完善年初预算。学校财务人员加强与各业务处室的对接，及时了解情况，将学校下年度涉及到的相关考试等资金收入纳入预算，并编列相应支出预算。二是严格预算执行。预算人员与账务人员做好对接，账务审核人员严格按照年初预算执行。三是及时上缴资金。根据相关法规，学校于9月底已完成往来资金中部分应缴未缴专户资金。

2.少计事业支出的问题

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：一是认真核实，推动代收费“以收待退”。学校财务初审人员严格审核退费事项，核算人员、记账人员认真核实，以防错报。二是及时调整账务，促进代收费“按制执行”。按照整改要求，学校于9月完成账务调整，将往年列支项目款项按规定调整列入事业支出。

3.未冲减事业支出的问题

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：认真核实，及时处理。按照整改要求，于9月对学校水电气费已作账务调整。学校相关部门对老校区用户、学生、商户用水电气费进行核实后，按相关要求填报，另外，将离职人员退回资金及时上缴财政或专户，同时财务人员作相应账务处理。

4.公务接待费核算不规范问题

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：一是加强对接，做好预算。年初预算时，财务人员与上级财政部门、财务人员之间，要做好沟通和对接；二是把好关口，无预算超预算不予支付。学校财务人员严格进行账务审核及核算，确保学校财务核算科学、合规。三是及时调整账务。

5.会计凭证附件不完善问题

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：一是立行立改，及时完善。对2021年度的会计凭证及附件进行全面自查清理，确保会计凭证完整、规范、真实。二是强化监督管理，增强责任意识。进一步加强常规管理，增强财务人员责任感，不断提升履职能力，提高财务部门整体工作质效。

6.部分账表不一致问题

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：一是与财务软件供应商对接，对照财务制度完善财务软件功能及设置。二是财务人员及时调试钻研、加强交流沟通，确保账表一致。三是提高财务人员专业水平，严格按相关规定完成决算工作。

7.财务核算软件部分功能不完善问题

整改类型：持续整改

整改情况：正在整改

整改措施：一是及时与财务核算软件供应商——用友财务公司技术人员沟通，及时解决学校账务系统功能不完善的问题。二是按上级财政部门要求，计划明年采用新一体化系统，完善财务核算软件部分功能。

下一步整改措施：因财务一体化系统已在全国试运行，按照上级财政部门要求，明年学校将适时采用新一体化系统，用新软件进行财务核算，解决目前财务核算软件功能不完善的问题。

8.财务票据使用管理不规范问题

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：一是联系未出具票据的学生，重新预留手机号码，并将高校内控管理软件同非税票据一体化系统对接，实现接口开票，重新开具票据；对已毕业不能预留手机号码的学生，则用人工界面方式开票。二是加强财务票据使用规范化管理，完成开具、打印电子票据及相关工作。

（八）关于“其他方面存在的问题”整改情况

1.内控制度有待完善。

（1）未制定会议费、固定资产清查盘点等内控制度。

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：一是根据《内江市市直机关会议费管理办法》，学习借鉴兄弟院校会议费管理办法，结合学校实际，研究制定《川南幼儿师范高等专科学校会议费管理办法》，并经校长办公会研究、党委会审定通过，现已正式印发施行。二是按照《川南幼儿师范高等专科学校国有资产管理办法（修订）》要求，制定学校固定资产清查盘点制度，进一步完善资产管理制度，确保国有资产保值增值。

（2）学校公务接待和上级文件规定不一致

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：按照审计反馈意见，及时对《川南幼儿师范高等专科学校公务接待实施细则》进行了修订。经9月28日第24次校长办公会审议通过后，现已正式印发施行。

2.内审工作开展不规范

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：一是分析查找原因。首先是学校内部审计制度体系不够完善，开展审计工作程序不够严谨；其次，内审人员专业知识掌握不够、审计人员不足，审计力量薄弱，对工作的实效性也有一定影响。二是加强学习，提升专业素养。进一步学习有关高校内部审计理论知识；同时，通过查阅各级审计网站等方式，学习同行先进经验。三是规范开展内部审计工作。按照省教厅要求，对学校2018年、2019年省培、国培项目实施审计，审计程序规范、合理合规。四是切实履行内部审计监督职责，积极参与相关工作监督，如学校各类采购项目、扩建工程项目、人事招聘等监督。

3.现金发放工会活动奖励，涉及金额0.44万元

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：一是对照文件，查找原因。校工会组织相关人员认真学习《四川省基层工会经费收支管理实施办法》（川工发〔2018〕6号），理清问题症结，深刻认识，查找原因。二是统一认识，明确规定。严格落实上级文件要求，积极组织开展工会活动，丰富教职工业余生活，以精神奖励为主，物质奖励为辅。

4.未及时对毕业生饭卡进行销卡

整改类型：立行立改

整改情况：完成整改

整改措施：一是运用多种方式进行清退销卡工作。通过学校官网和后勤处网站公告，以及各系、学工系统、学生会膳管部多渠道通知等方式，结合学校智慧校园建设对原“一卡通”开展销卡清退工作。截止6月30日，已基本完成毕业生饭卡清退锁卡工作；二是加强后勤管理，切实做好毕业生饭卡清退服务工作。

三、积极落实审计建议，标本兼治巩固整改成果

针对审计反馈问题和审计整改建议，学校积极推动标本兼治，强化审计整改成果运用。

（一）严格预算管理，强化预算执行。根据审计建议，进一步加强预算管理，提高预算编制科学性和精准性。加大预算执行力度，提高预算约束力。落实《高等学校财务制度》，严格财务收支核算。严格遵守财经纪律，规范政府采购及工程建设管理。

（二）强化内部控制，提升管理水平。根据审计建议，学校对相关问题进行了整改，一是建立和完善内部控制制度；二是严格执行政府会计制度，规范开展财务工作，不断提高学校财务管理水平。

（三）加强风险防范，按期偿还债务。针对学校债务情况，在财政资金和学校经费十分紧张的情况下，严格实行债务管控，按照以收定支、量力而行的原则，努力开源节流，优化支出结构，按期偿还银行本息，有效防范债务风险。

特此公告。

川南幼儿师范高等专科学校

2022年12月20日