2022年，我局在市局党委的正确领导下，认真落实《法治政府建设实施纲要(2021-2025年)》精神和要求，持续开展税收法治建设，严格依法行政，坚持规范执法。现将我局2022年法治政府建设情况报告如下：

一、基本情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

我局党委理论学习中心组于2022年第10期学习了习近平关于法治精神的重要论述，并在日常中加强领导个人自学，把习近平法治思想贯彻落实到法治政府建设全过程和各方面。

（二）健全政府机构职能体系，推动更好发挥政府作用

1.推进政府机构职能优化协同高效。我局严格按照省局关于权责清单的编制要求，对权责清单中新增及因法律法规修改而变更的部分及时修改完善，实施权责清单动态管理。2022年根据《国家税务总局海南省税务局关于国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转有关征管事项的公告》(国家税务总局海南省税务局公告2021年第9号公告)工作部署，自2022年1月1日起，国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收，认真组织人员做好新增权责清单的动态调整。

2.深入推进“放管服”改革。一是大力推行“码上办”业务，提高纳服质效。“码上办”线上导办是为了更好地实现“非接触式”办税，是电子税务局的延伸。我局加大“码上办”业务的宣传推广和使用，设立“码上办”业务的后台受理岗，做到即申请即办，创造良好体验，并打通“网上办税”的最后一公里。截止目前，我局的“码上办”业务量增长21.23倍，出现大幅增长;平均等候时长低于全省平均水平，平稳保持在3分钟左右，进步明显。二是全面落实税务证明事项告知承诺制。我局第一时间通过门户网站、办税服务厅、琼海税务微信公众号等渠道公布6项实行告知承诺制的税务证明事项目录及告知承诺书格式文本，2022年有20户纳税人选择适用告知承诺制办理业务。三是落实行政审批承诺时限制，做好行政审批逾期监控。今年我局共受理898户次增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批，均在审批时限内完成审批。四是坚决落实双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以信用监管为基础的新型监管机制。同时在事后风险防范方面，严控抽检关，当好“守门员”，确保留抵退税风险防得住。

3.持续优化法治化营商环境。在日常征管工作中，我局积极配合省局、市优化营商环境工作专班落实营商环境各项工作，包括参与营商环境指标评价、撰写信息、工作报告、工作总结，设置首席服务专员，按季度报送工作报告、上传工作台账等，并结合减税降费、纳税人满意度、便民办税春风行动等工作，加大营商环境宣传力度。具体体现在一是我局通过纳税人满意度问计问需走访、*****平台、办税服务厅等渠道，广泛收集纳税人缴费人对税费支持政策落实方面的意见建议，严格落实涉税涉费诉求和意见快速响应机制及时响应合理诉求、回应关切，共整理出53条问题及意见建议，并形成问题清单、及时跟踪反馈。二是我局利用动车站广告牌、大厅LED屏、微信公众号等渠道开展大面积的广而告之宣传，将减税红利传达给每一位纳税人。同时通过*****短信、电话、邮寄宣传资料、税企微信群等多种渠道和方式，借助省局下发的可享受各类优惠政策清单及后大数据支持，精准开展辅导，2022年精准推送宣传辅导短信24万条。三是利用网络平台，打造线上纳税人学堂。2022年我局共组织举办七期网络直播，涉及六税两费及制造业中小微企业延缓缴纳、增值税期末留抵退税、诚信纳税、特困行业阶段性实施缓缴企业社会保险费、企业所得税汇算清缴、税收宣传月等内容，共计约4951人次观看。四是推广使用征纳互动智能服务平台。我局对各分局及机关部门举办两期培训，确保税务干部首先懂操作;通过办税服务厅、微信公众号、税源管理分局上门及微信等渠道，向纳税人推广使用，并按日通报各分局推广使用进度。五是我局开展“一把手走流程”活动，聘请3位特约监察员深入办税服务厅一线窗口、电子税务局体验区、自助办税终端区等，开展“税感”监察，通过与纳税人面对面的沟通，了解税情、体察税感，监督税务部门落实增值税留抵退税政策。3位特约监察员采取“看、问、谈、评”的方式分别完成了“亲自办”“跟随办”“陪同办”三类走流程活动，亲身体验了增值税留抵退税事项办理全流程。办税服务厅负责人全程讲解，纪检组负责人与特约监察员即时互动，提升监督检查实效。

（三）健全依法行政制度体系，加快推进政府治理规范化程序化法治化

加强规范性文件制定监督管理，在税收规范性文件的起草、审核、决定、公布、备案、清理等环节，严格执行《税收规范性文件制定管理办法》、《公平竞争审查制度实施细则》等规定，强化合法性审查和合规性评估，开展公平竞争审查，保证规范性文件制定的公众参与度，提高税务规范性文件制发质量。

（四）健全行政决策制度体系，不断提升行政决策公信力和执行力

一是领导干部强化依法决策意识，第一把手严格遵循法定权限和程序作出决策，确保决策内容符合法律法规规定。作出重大决策前，认真听取合法性审查机构的意见，注重听取法律顾问或者有关专家的意见。

二是严格落实重大行政决策程序。充分发挥全面依法行政领导小组作用。注重发挥全面依法行政工作领导小组在推进依法行政、依法治税的领导核心作用，按季组织召开领导小组工作会议，研究、审议依法行政工作重大问题，统筹推进全市税务系统依法行政各项工作开展。

（五）健全行政执法工作体系，全面推进严格规范公正文明执法

1.持续指导督促落实三项制度。我局持续将落实“三项制度”作为促进税务机关严格规范公正文明执法、保障和监督税务机关有效履行职责、维护纳税人合法权益的重要抓手。2022年度我局跟踪督促行政执法公示平台7大类30项事项的公示管理，累计完成公示信息******条;同时，加强执法记录仪的使用和重大执法决定法制审核制度的落实，确保应审尽审，推动税收执法更公平、更透明。

2.全面实行执法人员持证上岗和资格管理制度。严格按照“全面实行持证上岗和执法资格管理制度，未经执法资格考试合格，不得授予执法资格，不得从事执法活动”要求，全面落实执法人员持证上岗和资格管理制度。

3.规范行使税务行政处罚裁量权。严格执行《国家税务总局海南省税务局关于发布<海南省税务行政处罚裁量权实施办法>的公告》(国家税务总局海南省税务局公告2021年第10号)规定，规范行使执法裁量权，充分保障当事人陈述、申辩和听证权利的行使，不因当事人的陈述、申辩而加重处罚。

4.创新行政执法方式。一是我局认真落实总局发布的两批16项税务行政处罚“首违不罚”事项清单，省局发布的27项不予税务行政处罚清单，把准执法尺度，让执法既有力度又有温度，做到宽严相济、法理相融。2022年，我局共办理首违不罚77笔。二是扎实推进税收普法宣传工作，践行“谁执法、谁普法”的理念，我局按照普法计划，积极发动各部门做好各项税收普法宣传活动。我局成立了“八五”普法工作领导小组及其办公室，明确工作职责，加强普法工作的推进。并加强税务人员学法用法，将干部学法用法内容列入市局党委理论中心组学习内容、市局全面依法行政领导小组会议学习内容、干部年度培训计划，增强依法行政能力。同时开展“民法典”学习宣传工作。通过利用“琼海税务”微信公众号、单位LED屏、户外宣传栏等宣传平台，以及在办税服务厅LED屏播放民法典、宪法等法律法规宣传视频、户外广告宣传栏张贴民法典宣传海报等方式，有效地帮助纳税人在潜移默化中深入了解国家重大法律法规。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

一是我局制定了《实行财产和行为税合并纳税申报办税服务厅突发事件应急预案》(琼海税纳便函〔2020〕21号)、《增值税消费税分别与附加税费合并申报办税服务厅突发事件应急预案》(琼海税纳便函〔2021〕12号)、《2021年度个人所得税综合所得汇算清缴办税服务厅突发事件应急预案》(琼海税纳便函〔2022〕4号)等办税服务厅应急预案，加强突发事件监测预警、信息报告、应急响应、恢复重建、调查评估等机制建设。

二是在重大活动节点、重要时间段、重要政策发布期间等均制作应急预案，明确责任人，同时加强与网信等部门联系，做好舆情监测预警，若有突发事件将第一时间向上级部门汇报。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，不断促进社会公平正义

完善复议应诉工作体制机制。严格执行《税务行政复议规则》，认真做好税务行政复议工作，切实维护纳税人的合法权益;严格执行《税务行政应诉工作规程(试行)》，落实税务机关负责人出庭应诉制度，支持法院审理税务行政诉讼案件，尊重并执行生效裁判。针对今年收到的行政复议和行政诉讼案件，多方沟通，联系省局和法律顾问，并组织涉事各方提供事件证明材料，全面查找行政复议、行政诉讼和所涉业务规章政策，及时汇报分管领导。同时，多次组织相关业务部门展开应对会谈，积极应对，取得较好成果。

（八）健全行政权力制约和监督体系，促进行政权力规范透明运行

一是自觉接受外部监督。主动向市委市政府、财政、纪委、审计等相关部门汇报组织税费收入工作开展情况，接受外部监督;积极回应市人大、政协等部门问政，提出针对性意见建议，做好政策宣讲和解读。自觉接受纪检监察机关监督，认真履行监督执纪问责职责，严肃开展案件查办，落实“一案两报告”制度，依规依法给予行政警告处分。

二是我局纪检组立足税收工作，始终保持严的基调，严格落实执纪问责，依规依矩做好监督。积极构建一体化综合监督体系，自觉接受、主动配合地方监督，每季度至少前往地方纪委监委1次，主动汇报近期工作成果，征求意见建议，接受相关领导指导批示;积极推进税纪协作，协助地方纪委展开涉税数据查询和调取等工作，并及时收集纪委监委涉及税务干部的问题线索，实现精准互助、优势互补，进一步完善监督格局。

三是落实政务公开。我局坚持以公开为常态、不公开为例外，遵循公正、公平、合法、便民的原则，狠抓工作落实，深化公开力度，进一步完善信息公开制度，规范信息公开流程，丰富信息公开载体，加强税收政策解读，积极回应社会热点，创新扩大公众参与，有序推进税收决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开。借助税务官方网站、琼海市政府门户网站、微信公众号、办税服务厅公告栏等渠道进行公开，并由专人对“琼海税务”微信公众号每日推送内容进行管理，积极转发总局、省局等税收政策类、办税服务类、电子税务局操作类信息，由信息中心配合，做好微信号管理工作。截至12月31日，共推送各类税收资讯527条，获得粉丝量*****人。此外，我局认真做好政务信息公开领导体制和工作机制建设，对上网公开的内容严格按照政务公开和保密相关规定，分别由局领导、保密部门联合审核后进行网上公布，确保信息公开的安全性和准确性;对政务公开内容具体涉及到的部门按要求设置专人对政务公开工作或栏目进行负责，便于统筹协调;加强问责，将政务公开工作列入绩效考核共性指标，对全局进行考核，明确要求对相关工作落实不到位的部门进行绩效扣分。

四是加快推进政务诚信建设。为增强纳税人依法纳税意识，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，实现打击与防范并重的目标，我局持续加强税收“灰名单”、税收违法“黑名单”宣传力度，为纳税人警惕涉税风险敲响警钟。2021年我市共有*****户次纳税人纳入纳税信用评级范围，在2022年的纳税信用评级工作中，A级240户、B级2667户、M级5038户、C级134户、D级2847户，我局已通过办税服务厅公告栏、LED显示屏、微信公众号和门户网站对外公布240户A级纳税人名单。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，全面建设数字法治政府

一是深入推进“互联网+”监管执法，根据省局工作部署积极推动发票协查过程中电子税务局远程执法模块的使用，解决人少事多的难题。

二是我局以“信用+风险”为基础，以税收大数据为依托，以执法服务监管“一体式”、“一户式”管理机制等为支撑，提高税收工作风险整体防控效能。

（十）加强党的领导，完善法治政府建设推进机制

一是通过党委、党委理论学习中心组、党支部和青年小组各层级深入学习领会习近平法治思想，将法治思想潜移默化地根植入税务干部思想中，为税务法治工作打好思想基础。

二是健全依法行政领导体制机制。我局建立了党委领导下的全面依法行政工作领导小组，制定了依法行政工作领导小组议事规则和领导小组例会制度，领导小组每季度召开一次依法行政工作会议，研究部署依法治税工作规划，统筹推进法治税务建设重点任务。

三是树立重视法治素养和法治能力的用人导向。我局把法治观念强不强、法治素养好不好作为衡量干部德才的重要标准，把能不能遵守法律、依法办事作为考察干部重要内容。在相同条件下，优先提拔使用法治素养好、依法行政能力强的干部。并加强税务人员学法用法，将干部学法用法内容列入税务干部初任培训、干部年度培训计划;同时，2022年度我局举办了两期依法行政脱产培训，在学习兴税、法宣云等平台开展了各类业务知识和法律法规知识培训，增强税务干部的依法行政能力。

四是充分发挥法律顾问作用。注重发挥法律顾问在制度建设、决策论证、重大执法决定等工作中的参谋助手作用。在讨论、决定重大涉税事项之前，充分听取法律顾问的法律意见。二、工作亮点

（一）积极落实好“首违不罚”工作要求

我局认真落实总局发布的两批16项税务行政处罚“首违不罚”事项清单，省局发布的27项不予税务行政处罚清单，把准执法尺度，让执法既有力度又有温度，做到宽严相济、法理相融。2022年我局共办理首违不罚77笔。坚持问题导向，发现问题及时督促整改，确保纳税人应享尽知。同时，对于违反“首违不罚”适用条件，出现擅自变相扩大或缩小范围导致纳税人应罚未罚或应享未享等情形的，严格按照绩效扣分。

（二）全方位 多角度 退税服务体验更“有感”

我局按照“便民办税春风行动”统一安排，着力于留抵退税政策，在不断优化办税体验方面发力，开展“一把手走流程”活动，邀请税费服务体验师全方位、多角度、零距离体验留抵退税办理工作。5月开展“增值税留抵退税定向体验”，邀请体验师化身“办税员”“质检员”“宣传员”体验留抵退税办理流程，让退税服务体验更“有感”;开展“一把手走流程”活动，及时收集掌握纳税人关于留抵退税等方面的诉求，有针对性地从细节着手优化服务和办税流程，并邀请税费服务体验师全方位、多角度、零距离体验留抵退税办理工作。

（三）以税种关联风险分析为抓手，加强房地产风险管理

近年来，房地产业迅猛发展，已成为拉动琼海经济增长的重要引擎，其在地方经济中的支柱地位也日益彰显。随着房地产业的快速发展，房地产业税收规模也迅速扩大。除增值税(营业税)外，土地增值税和企业所得税所占的房地产开发企业税收总量的比重最大，涉税风险点也相对较多，尤为值得关注。我局以土地增值税清算为契机切入企业所得税核查，加强两个税种间的关联风险分析，取得了一定成效。

三、存在问题

(一)办税方式的转变，由传统实体办税转变为网上办税为主的办税模式变化，与部分财务人员专业能力参差不齐、税务知识本身较为专业等多因素叠加，使得在办税体验感、纳税人满意度、征纳遵从度方面有待提升。

(二)实现智慧办税，仍需进一步打通各部门间的信息壁垒，在保证信息安全的前提下，实现信息共享共通，发挥信息技术的强大优势，简化信息传递流程。

四、下一步工作思路

（一） 继续落实好《国家税务总局海南省税务局关于发布<海南省税务行政处罚裁量权实施办法>的公告》（国家税务总局海南省税务局公告2021年第10号），并结合实践情况及时收集纳税人和一线执法员的意见建议积极向省局反馈。

（二）组织开展税收执法案卷评查。区分共性和个性问题深入剖析产生原因，研究制定整改措施，以查促改。

（三）继续优化纳税服务。按照“十四五规划”及《海南自由贸易港建设总体方案》的要求，在总局及省局的领导下，积极落实零关税、低税率、减税制、强法制、分阶段的税收制度，加强税收宣传辅导，积极推广“网上办”“码上办”“征纳互动平台”，落实“最多跑一次”“一次性告知”等制度措施。

（四）持续开展纳税人满意度问计问需工作。通过电话走访方式，对重点税源企业、行业协会、房地产业、金融业纳税人，由局领导带队实地走访。各税源管理分局加强与中介机构及代理人员沟通，第一时间辅导收到总局调查短信的纳税人及时有效作答。

（五）增强税务人员法治意识。科学统筹干部年度教育培训计划，组织税务干部参与法治业务培训班，提高业务骨干的法治思维和依法行政能力；联合法律顾问开展更有针对性的法治培训，完善税务人员法律体系；结合岗位大练兵、业务大比武等活动，以考促学，不断提高广大干部法治意识；做好税收执法资格考试相关组织工作，提升新入职公务员履职能力水平。